66
освободить до 360 кв.м. складской площади. Данную площадь можно будет
использовать для предоставления услуг по временному хранению грузов.
Ставка платы за временное хранение
опыт
груза составляет 50 руб. (без НДС)
за 1 куб.м. в сутки. На площади размером 360 кв.м. без ущерба для сохранности
груза можно
чтоб
разместить до 861 куб.м. Таким образом, годовая выручка
быть
от
оказания данного
куда
рода
этот
услуги составит: 50*861*365= 15713,25 тыс.руб.
Доп.расходы связанные с хранением грузов (охрана
дело
склада, обеспечение
противопожарной безопасности, работа грузчиков, кладовщиков и т.д.)
составят 15163,42 тыс.руб.
Таким образом, прибыль от оказания подобных услуг составит15713,25-
15163,42 = 549,83 тыс.руб. за год.
Произведем расчёт оптимального
куда
размера
есть
заказа по
либо
наиболее
план
продаваемому по
либо
итогам 2017 г. виду ТМЦ – «картриджи для принтеров,
МФУ» исходя из следующих данных:
в 2017 году компания закупала у поставщиков картриджипо
либо
цене
рост
в
среднем 0,88 тыс.руб. за единицу.
за 2017 год было реализовано
чтоб
5147 ед. товара.
расходы на
дело
хранение
опыт
единицы товара
есть
(аренда
этот
складского
куда
помещения, заработная плата
тоже
работников склада
этот
с отчислениями, иные
факт
расходы на
дело
содержание
опыт
склада
этот
и т.д.) составляют 0,28 (9041/32622) тыс.руб.
расходы на
дело
размещение
опыт
заказа – 0,5 тыс.руб.
Таким образом, экономически
курс
обоснованный размер заказа составит:
EOQ = √ (2*0,5*5147/0,28) = 136 ед. товара. или
явно
136*0,88 = 119,68
тыс.руб.
При
суть
этом значении
семь
объема
один
партии
семь
по
либо
группе «картриджи» общие
опыт
годовые
факт
издержки
курс
становятся минимальными.
2. Определение
опыт
точки
курс
перезаказа, т.е. такого
куда
количества
весь
ТМЦна
дело
складе,
при
суть
котором необходимо
язык
делать очередной заказ.
67
Как уже
счет
было упомянуто
ясно
выше за 2017 год было реализовано
чтоб
5147 ед.
товара
есть
«картриджи», т.е. среднедневная реализация составила 5147/365 = 14,3
ед. товара.
Время выполнения заказа (от оформления заявки
курс
до доставки
курс
товара
есть
на
дело
склад ООО «Альфа – Омрон») составляет 17 календарных дней.
Следовательно, заказ на
дело
картриджи следует отправлять, когда
этот
уровень
запаса снижается до 243 ед. (14,3*17).
Рассчитать, как часто
ясно
следует осуществлять закупки
курс
товара
есть
«картриджи», можно
чтоб
также
счет
при
суть
помощи формулы экономически
курс
обоснованного
куда
размера
есть
заказа.
Произведенные
факт
выше расчёты показали, что
ясно
экономически
курс
обоснованный размер заказа равен 136 ед.,то
ясно
при
суть
годовой реализации
семь
в
5147 ед. необходимо
язык
размещать 38 (5147/136) заказов, каждый через 10
(365/38) календарных дней.
Фактически
курс
в 2017году было закуплено
чтоб
5695 ед. товара, средний размер
заказа составил 198 ед. товара. Соответственно
чтоб
548 (5695-5147) ед. товара
есть
на
дело
общую сумму 548*0,88 = 482,24 тыс.руб. осело на
дело
складе
цель
в виде
цель
остатков.
Если
явно
предположить, что
ясно
та
тоже
же
счет
тенденция наблюдалась и в отношении
семь
остальных товарных групп, то
ясно
можно
чтоб
сделать вывод, что
ясно
необоснованный рост
остатков ТМЦ составил в 2017 году 548/5695*100% = 9,6% или
явно
11012*9,6% =
1067,15 тыс.руб. Применение
опыт
модели экономически
курс
обоснованного
куда
размера
позволит избежать данных необоснованных расходов – снизить остатки
курс
ТМЦ
без ущерба торговому процессу и, как следствие, снизить кредиторскую
задолженность перед поставщиками.
Также
счет
проведенная в 2017 году инвентаризация показала, что
ясно
около5%
имеющихся на складах предприятия запасов являются неликвидными
тема
(их
остатки
курс
не
рост
менялись более
план
года), поэтому необходимо
язык
от них избавиться,
уменьшив тем самым расходы на их содержание
опыт
и упущенную выгоду, ведь
можно, например, использовать освободившуюся от них территорию в других
целях (сдача в аренду, предоставление
опыт
услугпо
либо
временному хранению товаров
68
покупателейи т.д.). В результате реализации «неликвидных» товарно-
материальных ценностейпо
либо
цене
рост
приобретения плюс транспортно-
заготовительные
факт
расходы, ООО «Альфа – Омрон» повысит выручку от
реализации и остаток денежных средств на
дело
857 (11012*5%+15,56%) тыс.руб., и
соответственно
чтоб
уменьшит величину запасов на
дело
551 тыс.руб. Также
счет
рекомендуется списать с баланса полностью неликвидые
факт
(непригодные
факт
для
продажи и использования) ТМЦ в размере 45 тыс.руб.
Рассмотрим эффективность применения в ООО «Альфа – Омрон» такой
формы рефинансирования дебиторской задолженности
база
как факторинг.
Так например, в декабре 2017 г. ООО «Альфа – Омрон» отгрузила товар
(орг.технику) покупателю ООО «Витали» на
дело
сумму 120 тыс.руб.
По условиям работы факторинговая компания (Национальная
факторинговая компания) обеспечивает 80 процентов от суммы договора.
Ставка
быть
факторинга 17 % годовых, комиссия за обработку документов
взимается в размере 100 рублей за один документ.
Отсрочка
быть
платежа согласно
чтоб
договора
есть
составляет 3 месяца (90 дней). Дебитор
погасил свой долг ровно
чтоб
через три
суть
месяца с даты отгрузки.
Факторинговая компания после проверки
курс
документов передала ООО
«Альфа – Омрон» денежные
факт
средства: 120 тыс.рублей * 80% = 96 тыс.рублей.
Комиссионное
цена
вознаграждение
опыт
за пользование
опыт
средствами
тема
факторинга
составит: (96* 0,17) / 365 * 90 = 4,02 тыс.руб. Итоговая переплата
тоже
ООО «Альфа
– Омрон» составит: 4,02 + 0,1 = 4,12 тыс.руб.
После того, как ООО «Витали» погасит свой долг фактору, он
перечислить разницу кредитору: 120-96-4,12 = 19,88 тыс.руб.
Таким образом, сумма
один
дополнительных расходов по
либо
отношению к
дополнительно
чтоб
получённым денежным составит: 4,12/96*100% = 4,29%.
Несмотря на
дело
то, что
ясно
операции
семь
факторинга, как форма
один
рефинансирования, осуществляются по
либо
достаточно
чтоб
высоким ставкам (средние
опыт
ставки
курс
по
либо
банковским кредитам на
дело
данный момент меньше на
дело
2-3%),
возможность использовать денежные
факт
средства
весь
не
рост
дожидаясь оплаты
69
дебиторского
куда
долга уже
счет
сейчас, этого
куда
стоит. Также
счет
это
ясно
дает возможностьООО
«Альфа – Омрон» при
суть
применении процедур факторинга существенно
чтоб
расширить свою клиентскую базу и увеличить объем продаж, благодаря
дополнительной возможности предоставления без особого
куда
финансового
куда
риска
отсрочки
курс
платежа.
Рассмотрим экономический эффект от предоставления покупателям
скидок в случае предоплаты поставки
курс
исходя из следующих условий:
данное
цена
предложение, вероятнее
план
всего, заинтересует мелких
покупателей, которые
факт
закупают товары у ООО «Альфа – Омрон» небольшими
тема
партиями
тема
(это
ясно
небольшие
опыт
фирмы, магазины и т.д.);
сумма
один
полученной от таких покупателей выручки
курс
за
реализованные
факт
товары (без скидки) по
либо
данным 2017 года
этот
– 5748 тыс.руб.;
величина
дело
дебиторской задолженности
база
таких покупателей по
либо
итогам 2017 года
этот
составила 417 тыс.руб.
размер скидки
курс
в случае 100%-й предоплаты – 5%;
фактический уровень инфляции
семь
(по
либо
данным 2017 года) – 5,4%.
Таким образом, предоставляя скидку покупателям, предприятие
опыт
потеряет
5748*5% = 287,4 тыс.руб., в то
ясно
время как инфляционные
факт
потери
суть
(обесценение
опыт
денежных средств, «замороженных» на
дело
счетах покупателей) составит
5748*5,4% = 310,4 тыс.руб.
Соответственно, экономический эффект от применения данного
куда
мероприятия очевиден и составляет 23 тыс.руб., а также
счет
снижение
опыт
дебиторской задолженности
база
на
дело
417 тыс.руб.
Так, например, повышение
опыт
цены на
дело
товары при
суть
выдаче коммерческого
куда
кредита
тоже
на
дело
срок более
план
3 месяцев пусть даже
счет
на
дело
небольшой процент (5%
годовых) может принести
база
предприятию дополнительную прибыль в
следующем размере:
средний размер дебиторской задолженности
база
со сроком погашения
более
план
3-х месяцев (по
либо
данным 2017 года) – 1814 тыс.руб.;
70
увеличение
опыт
выручки
курс
за год: 1814*5% = 90,7 тыс.руб.
Рассчитаем возможный экономический эффект от более
план
эффективного
куда
использования временно
чтоб
свободного
куда
остатка
быть
денежных средств.
Определим оптимальный остаток денежных средствпо
либо
данным 2017 года
этот
по
либо
модели
явно
Баумоля-Тобина, если
явно
годовой объем денежного
куда
оборота
тоже
составил
48342 тыс. руб., расходы по
либо
обслуживанию одной операции
семь
пополнения
денежных средств - 0 руб., уровень потерь альтернативных доходов при
суть
использовании
семь
денежных средств (осуществление
опыт
краткосрочных финансовых
вложений в виде
цель
выдачи займов) – 16 %:
С = √ (2*48342/0,16) = 35 тыс.руб.
Таким образом, оптимальный остаток денежных средств для ООО
«Альфа – Омрон» составляет 777 тыс.руб.
По итогам 2017 года
этот
фактический остаток превышает оптимальный на
дело
201 (978-777) тыс.руб.
При
суть
хранении
семь
данных средств на
дело
депозите в обслуживающем банке под
8,8% годовых предприятие
опыт
дополнительно
чтоб
получит 201 *8,8% = 17,7 тыс.руб.
за год, а при
суть
осуществлении
семь
краткосрочных финансовых вложений: 201*16% =
32,16 тыс.руб.
Рассмотрим экономический эффект от изучения условий кредитования
поставщиков ТМЦ, с точки
курс
зрения уменьшения затрат или
явно
увеличения
дополнительного
куда
дохода, получаемого
куда
предприятием при
суть
использовании
семь
скидок.
Например, крупные
факт
поставщики, готовы предоставить ООО «Альфа –
Омрон» скидку 10% при
суть
погашении
семь
кредиторской задолженности
база
перед ними
тема
в течение
опыт
14 дней после отгрузки.
Объем закупок у данных поставщиков в 2017 году составил 5521 тыс.руб.
Таким образом, приняв условия поставщиков ООО «Альфа – Омрон»
сэкономит порядка
быть
5521*10% = 552,1 тыс.руб. Это
ясно
в свою очередь приведет к
снижению себестоимости
база
продаж и товарных остатков.
71
Размер кредиторской задолженности
база
перед указанными
тема
поставщиками
тема
«старше» 14 календарных дней на
дело
конец 2017 года
этот
составил 664 тыс.руб.
Благодаря данному мероприятию ее
план
не
рост
будет.
В рамках реализации
семь
мероприятий по
либо
повышению выручки
курс
и прибыли,
рассмотрим следующие
опыт
примеры расчёта
тоже
прибыли
явно
от реализации
семь
продукции
семь
без снижения цен и со снижением цена
дело
на
дело
нее
план
на
дело
5% с целью повышения
ценовой конкуренции
семь
на
дело
региональном рынке орг.техники
курс
(таблица 14).
Таблица 14
Расчёт прибыли от реализации товаров со скидкой и без
Наименование показателя
Без скидки
Снижение цен на товары
на 5%
Средний объем одной поставки,
тыс.руб.
23 тыс.руб.
23-5% = 21,85 тыс.руб.
Объём осуществленных в 2017
году поставок, ед.
2140 ед.
-
Планируемое увеличение объёма
поставок в связи со снижением
цен, тыс.шт.
-
15% или 2140*1,15 =
2461ед.
Выручка от реализации, тыс.руб.
49209
21,85*2461 = 53773
тыс.руб.
Себестоимость продаж, тыс.руб.
43141
переменные расходы:
(35793/49209)*53773 =
39113 тыс.руб.
постоянные расходы:
43141-35793 = 7348
тыс.руб.
итого: 39113+7348 =
46461 тыс.руб.
Прибыль от продаж, тыс.руб.
6068
53773-46461 = 7312
тыс.руб.
Экономический эффект, тыс.руб.
7312-6068 =
+1244 тыс.руб.
Результаты расчётов в таблице показывают следующее:
При
суть
снижении
семь
цены на
дело
товары в среднем на
дело
5% объём поставок
увеличится на
дело
15%.
Соответственно
чтоб
выручка
быть
от продаж составит 53773 тыс.руб., а прибыль
от продаж – 7312 тыс.руб., что
ясно
на
дело
1244 тыс.руб. больше, чем при
суть
реализации
семь
товаров по
либо
старым ценам.
Таким образом, экономический эффект от данного
куда
мероприятия
очевиден.
72
В целях снижения себестоимости
база
продаж ООО «Альфа – Омрон»
рекомендуется заключать договоры долгосрочные
факт
договора
есть
на
дело
аренду
помещений, транспортно-экспециционные
факт
услуги и т.д.
При
суть
заключении
семь
долгосрочных договоров арендаторы и транспортно-
экспециционные
факт
компании
семь
согласны будут предоставить скидку на
дело
свои
услуги в 10%. За 2017 год сумма
один
данных расходов составила 2784 тыс.руб.
Таким образом, экономия составит до 2784*10% = 278,4 тыс.руб.
Одним из источников снижения себестоимости
база
является экономия в
затратах, связанная с обслуживанием и управлением.
К частичному снижению затрат на
дело
услуги по
либо
обслуживанию и
поддержке программного
куда
обеспечения приведет самостоятельное
цена
обновление
опыт
программных продуктов системным администратором.
В настоящее
план
время практически
курс
все программные
факт
продукты
1С.Бухгалтерия, справочно-правовая система
один
«Гарант» и многие
опыт
другие
опыт
можно
чтоб
обновлять через сеть «Интернет» при
суть
получении
семь
кода
этот
доступа к
системе.
Самостоятельное
цена
обновление
опыт
программных продуктов через интернет
бесплатное. Таким образом, ООО «Альфа – Омрон» сэкономит порядка
быть
18
тыс.руб. за год.
В случае использования «обеспеченных» кредитных ресурсовпроцентные
факт
ставкипо
либо
обеспеченным кредитам в среднемна
дело
3-4% ниже, чем по
либо
необеспеченным.
Это
ясно
позволит предприятию существенно
чтоб
сэкономитьна
дело
процентах по
либо
кредиту в 2017 году при
суть
объеме банковского
куда
кредитования 4500 тыс.руб.: 398-
346 = 52 тыс.руб.
Вܖслучаеܖсвоевременногоܖпогашенияܖполученныхܖбанковскихܖзаймовܖположит
ельнаяܖкредитнаяܖисторияܖОООܖ«Альфа – Омрон»ܖвܖбанках-
кредиторахܖпозволитܖпредприятиюܖпользоватьсяܖльготнымиܖусловиямиܖкредитован
ияܖ(ставкаܖпроцентовܖпоܖкредитуܖбудетܖнижеܖнаܖ1-3ܖ%).ܖ
73
Это,ܖвܖсвоюܖочередьܖпозволитܖпредприятиюܖ«сэкономить»ܖдоܖ88(398ܖ–
ܖ310)ܖܖтыс.руб.ܖфинансовыхܖресурсовܖнаܖвыплатуܖпроцентов.
Прогноз активов и пассивов в результате применения предлагаемых
мероприятий представлен в таблице 15.
Таблица 15
Прогноз активов и пассивов в результате применения
предлагаемых мероприятий по повышению уровня
платёжеспособности и финансовой устойчивости в ООО «Альфа –
Омрон»
Группа активов/пассивов
по итогам
2017
года
по итогам
2018 года
(прогноз)
Изменение
(+/-)
А4 – труднореализуемые активы
1784
1546
-238
А3 – медленнореализуемые активы
12214
9999
-2215
А2 – быстрореализуемые активы
6110
5784
-326
А1 – абсолютноликвидные активы
978
3968
2990
П4 – постоянные пассивы
21086
21297
211
П3 – долгосрочные пассивы
10168
12475
2307
П2 – краткосрочные обязательства
0
0
0
П1 - наиболее срочные обязательства
1432
0
-1432
Баланс
9486
8822
-664
Значения ключевых показателей платёжеспособности и финансовой
устойчивости
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,09
0,45
0,36
Коэффициент срочной ликвидности
0,65
1,11
0,46
Коэффициент текущей ликвидности
1,77
2,24
0,47
Коэффициент автономии
(независимости)
0,48
0,59
0,10
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
0,43
0,55
0,12
Как видно
чтоб
из расчётов таблицы в результате применения предлагаемых
выше мероприятий все без исключения ключевых показатели
явно
платёжеспособности
база
и финансовой устойчивости
база
будут иметь положительную
тенденцию к росту, в частности
база
показатели
явно
ликвидности
база
достигнут своих
оптимальных значений: абсолютной ликвидности
база
– 0,45 ед., срочной
ликвидности
база
– 1,11 ед., текущей ликвидности
база
– 2,24 ед., коэффициент
74
автономии
семь
- 59%, обеспеченности
база
собственными
тема
оборотными
тема
средствами
тема
–
55%.
В настоящий момент ООО «Альфа – Омрон» располагает всеми
тема
необходимыми
тема
материальными
тема
и трудовыми
тема
ресурсами
тема
для реализации
семь
вышеуказанных мероприятий.
Вывод по третьей главе.
Для повышения финансовой устойчивости
база
предприятия, предложены
пути
база
повышения платежеспособности
база
и финансовой устойчивости
база
ООО
«Альфа-Омрон», а именно: за счет оптимизации
семь
складских товарных остатков,
повышения эффективности
база
использования складских площадей; за счет
реализации
семь
«неликвидных»товарно-материальных ценностей; за счет
рефинансирования дебиторской задолженности; за счет предоставления
покупателям скидок в случае предоплаты поставки; за счет эффективного
куда
использования временно
чтоб
свободного
куда
остатка
быть
денежных средств; за счет
кредитования поставщиков товарно-материальных ценностей.
Произведены расчеты экономической эффективности
база
предложенных
мероприятий.
На основании
семь
произведенного
куда
исследования дан прогноз активов и
пассивов бухгалтерского
куда
баланса ООО «Альфа-Омрон».
Все предложенные
факт
вышерекомендации будут иметь для ООО «Альфа –
Омрон» реальный экономический эффект.
75
Заключение
Подводя итоги проведённого
куда
исследования, можно
чтоб
сформулировать
некоторые
факт
выводы.
В рыночных условиях для любой организации очень важно
чтоб
обеспечить
стабильность, надежность своей финансово-хозяйственной деятельности,
эффективность использования своих ресурсов.
Залогом выживаемости
база
и основой прочного
куда
положения предприятия
является его
куда
финансовая устойчивость.
Финансовая устойчивость- составная часть общей устойчивости
база
предприятия, характеризующая сбалансированность финансовых потоков,
наличие
опыт
средств, позволяющих организации
семь
поддерживать свою деятельность
в течение определенного
куда
периода
этот
времени, в том числе обслуживая
полученные
факт
кредиты и производя продукцию (работы, услуги).
Одним из важнейших критериев оценки финансовой устойчивости
база
предприятия является его
куда
платёжеспособность. Она
дело
означает наличие у
предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчётов
по
либо
кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Таким образом, чем выше устойчивость предприятия, тем более оно
чтоб
независимо
язык
от неожиданного
куда
изменения рыночной конъюнктуры и,
следовательно, тем меньше риск оказаться на
дело
краю банкротства.
В ходе
цель
исследования был произведен анализ и дана
дело
оценка
платёжеспособности
база
и финансовой устойчивостикоммерческогопредприятия
ООО «Альфа – Омрон» за 2015-2017 гг.
Проведенный анализ выявил неудовлетворительную платёжеспособность
предприятия ООО «Альфа – Омрон» в анализируемом периоде.
Анализ ликвидности баланса, заключающийся в сравнении
семь
средств по
активу, сгруппированных по степени
итак
убывающей ликвидности, с
краткосрочными
тема
обязательствамипо
либо
пассиву, которые группируются по
либо
степени срочности
база
их погашения, показал не абсолютную ликвидность баланса