65
На oc эту oc же oc сумму oc увеличится oc нераспределенная oc прибыль oc в oc пассиве oc
компании.
3.3 Передача на аутсорсинг деятельности по взысканию дебиторской
задолженности
Проведенный oc анализ oc позволяет oc заключить, oc что oc наблюдается oc высокий oc
темп oc прироста oc oc у oc ООО oc «Автор» oc дебиторской oc задолженности oc вследствие oc общей oc
тенденции oc роста oc неплатежей oc в oc настоящее oc время oc в oc экономике oc России.
В oc таблице oc 21 oc представлена oc структура oc дебиторской oc задолженности oc ООО oc
«Автор» oc по oc видам oc должников oc в oc 2016 oc году.
Таблица 21
Структура дебиторской задолженности ООО «Автор» по видам
должников в 2016 году
Виды должников
Сумма, тыс. руб.
Структура
задолженности,%
Индивидуальные oc
предприниматели
810
27,95
Коммерческие oc организации
1 oc 511
52,14
Физические oc лица oc
(рассрочка oc оплаты)
577
19,91
Итого oc
2 oc 898
100,00
Таким oc образом, oc в oc общей oc структуре oc дебиторской oc задолженности oc
коммерческие oc организации, oc приобретавшие oc легковые oc автомобили, oc услуги oc
автосервиса oc или oc автозапчасти oc в oc oc ООО oc «Автор» oc на oc условиях oc отсроченного oc
платежа oc занимают oc 52,14%.
В oc таблице oc 22 oc представлена oc структура oc дебиторской oc задолженности oc ООО oc
«Автор» oc по oc срокам.
Таблица 22
Структура дебиторской задолженности ООО «Автор» по срокам
Сроки задолженности
Сумма, тыс. руб.
Структура
задолженности,%
От oc 1 oc до oc 3 oc месяцев
411
14,18
От oc 3 oc до oc 6 oc месяцев
733
25,29
66
От oc 6 oc до oc 9 oc месяцев
1 oc 422
49,07
От oc 9 oc до oc 12 oc месяцев
332
11,46
Итого oc
2 oc 898
100,00
Дебиторская oc задолженность oc со oc сроком oc от oc 6 oc до oc 12 oc месяцев oc составляет oc
60,52% oc от oc общего oc объема oc долгов. oc Данная oc задолженность oc сложна oc для oc взыскания. oc
На oc рис. oc 12 oc представлена oc структура oc задолженности oc предприятия.
Рисунок 12. Структура дебиторской задолженности ООО
«Автор» по срокам
В oc 2016 oc году oc ООО oc «Автор» oc предлагается oc передать oc функции oc по oc
управлению oc дебиторской oc задолженностью oc со oc сроком oc от oc 6 oc до oc 12 oc месяцев oc на oc
аутсорсинг. oc Предприятие oc должно oc обладать oc технологией oc взыскания oc долгов. oc
Технология oc взыскания oc - oc совокупность oc правил oc и oc процедур, oc позволяющих oc
минимизировать oc сроки oc взыскания oc и oc максимизировать oc итоговую oc сумму oc
взыскания. oc oc
В oc технологию oc включаются oc юридические oc и oc психологические oc аспекты oc
взыскания, oc которые oc отражены oc на oc рисунке oc 13. oc
67
Рисунок 13. Структура аспектов взыскания дебиторской
задолженности
Как oc и oc для oc недопущения oc образования oc задолженности, oc предприятию oc
необходимо oc иметь oc кадровый oc ресурс. oc Однако oc для oc эффективного oc взыскания oc
специалисты oc не oc просто oc должны oc быть oc в oc наличии, oc они oc должны oc владеть oc
технологией oc взыскания. oc oc
Аутсорсинг oc в oc сфере oc взыскания oc долгов oc – oc передача oc функций oc предприятия oc
по oc сбору oc долгов oc самостоятельной oc компании, oc специализирующейся oc в oc этой oc
области. oc
По oc опыту oc работу oc с oc малыми oc предприятиями, oc работающими oc в oc сфере oc
торговли, oc можно oc сделать oc следующий oc вывод oc – oc те oc предприятия, oc которые oc приняли oc
для oc себя oc решение oc о oc сотрудничестве oc с oc профессиональной oc компанией oc на oc стадии oc
образования oc долга, oc погашают oc не oc менее oc 50% oc долгов oc на oc этой oc стадии oc (без oc
обращения oc в oc суд), oc а oc по oc некоторым oc предприятиям oc погашение oc происходит oc до oc
100%. oc oc oc
Преимущества oc передачи oc на oc аутсорсинг oc функций oc предприятия oc по oc сбору oc
долгов oc отражены oc на oc рисунке oc 14. oc
68
Рисунок 14. Преимущества передачи на аутсорсинг функций
предприятия по сбору долгов
Внешнее oc управление oc дебиторской oc задолженностью oc ООО oc «Автор» oc
рекомендуется oc передать oc ООО oc «Центр oc правовой oc поддержки oc «Сфера», oc
специализирующимся oc на oc возврате oc долгов oc в oc сфере oc торговли. oc По oc опыту oc работы oc
юридической oc компании oc ООО oc «Центр oc правовой oc поддержки oc «Сфера», oc компании oc
удалось oc взыскать oc 92,65% oc - oc от oc общей oc суммы oc взыскиваемых oc и oc планируемых oc к oc
погашению oc долгов. oc oc Эти oc показатели oc существенно oc превышают oc средние oc
показатели oc отрасли.
Процент oc за oc возврат oc долгов oc устанавливается oc ООО oc «Центр oc правовой oc
поддержки oc «Сфера» oc на oc уровне oc 10% oc от oc суммы oc долга.
Сумма oc просроченной oc задолженности, oc планируемая oc к oc взысканию, oc
составляет oc 1 oc 754 oc тыс. oc руб.
В oc таком oc случае, oc если oc предприятию oc удастся oc осуществить oc возврат oc
дебиторской oc задолженности oc на oc уровне oc 100%, oc ООО oc «Автор» oc должно oc будет oc
выплатить oc вознаграждение oc в oc размере oc 175 oc тыс. oc руб. oc Данная oc сумма oc будет oc списана oc
из oc денежных oc средств oc и oc нераспределенной oc прибыли oc компании. oc В oc отчете oc о oc
финансовых oc результатах oc данная oc сумма oc увеличит oc прочие oc расходы.
69
На oc сумму oc возврата oc дебиторской oc задолженности oc 1 oc 754 oc тыс. oc руб. oc
планируется oc пополнить oc денежные oc средства oc в oc обороте.
3.4 Влияние предложенных мероприятий на финансовую
устойчивость и платежеспособность компании
В oc выпускной oc квалификационной oc работе oc предложен oc перечень oc
мероприятий oc по oc совершенствованию oc финансового oc состояния oc ООО oc «Автор»:
1. oc Для oc оптимизации oc политики oc управления oc запасами oc в oc текущем oc периоде oc
компании oc предлагается oc освоить oc рынок oc поставок oc запасных oc частей oc для oc легковых oc
автомобилей oc для oc оптовых oc заказчиков, oc активизировав oc работу oc с oc
государственными oc и oc муниципальными oc предприятиями, oc а oc также oc крупными oc
компаниями, oc осуществляющими oc свою oc деятельность oc на oc территории oc
Вологодской oc области, oc путем oc участия oc в oc открытых oc конкурсах oc и oc аукционах oc по oc
государственным oc закупкам.
Стоимость oc запасов oc ООО oc «Автор» oc в oc результате oc участия oc в oc аукционах oc и oc
конкурсных oc закупках oc сократится oc на oc сумму oc 1 oc 703 oc тыс. oc руб. oc На oc эту oc же oc сумму oc
возрастут oc денежные oc средства oc в oc обороте oc компании. oc Полученная oc дополнительная oc
прибыль oc в oc сумме oc 539 oc тыс. oc руб. oc будет oc направлена oc на oc пополнение oc собственного oc
капитала oc и oc быстрореализуемых oc активов oc (денежных oc средств).
2. oc В oc целях oc повышения oc эффективности oc расчетов oc с oc кредиторами oc компании oc
предлагается oc провести oc переговоры oc о oc ее oc покрытии oc на oc условиях oc бартера. oc В oc
результате oc бартерной oc сделки oc кредиторская oc задолженность oc компании oc сократится oc
на oc 837 oc тыс. oc руб. oc и oc на oc эту oc же oc сумму oc увеличится oc нераспределенная oc прибыль.
3. oc ООО oc «Автор» oc предлагается oc передать oc функции oc по oc управлению oc
дебиторской oc задолженности oc со oc сроком oc от oc 6 oc до oc 12 oc месяцев oc на oc аутсорсинг. oc Сумма oc
просроченной oc задолженности, oc планируемая oc к oc взысканию oc составляет oc 1 oc 754 oc тыс. oc
руб. oc
Если oc предприятию oc удастся oc осуществить oc возврат oc дебиторской oc
задолженности oc на oc уровне oc 100%, oc ООО oc «Автор» oc должно oc будет oc выплатить oc
70
вознаграждение oc в oc размере oc 175 oc тыс. oc руб. oc Данная oc сумма oc будет oc списана oc из oc
денежных oc средств oc и oc нераспределенной oc прибыли oc компании. oc На oc сумму oc возврата oc
дебиторской oc задолженности oc 1 oc 754 oc тыс. oc руб. oc планируется oc пополнить oc денежные oc
средства oc в oc обороте.
Произведем oc расчет, oc как oc изменятся oc статьи oc баланса:
Дебиторская oc задолженность oc снизится oc на oc 1 oc 754 oc тыс. oc руб. oc Запасы oc снизятся oc
на oc 1 oc 703 oc тыс. oc руб. oc
Денежные oc средства oc увеличатся oc на:
oc 1 oc 703+539-175+1 oc 754=3 oc 821 oc тыс. oc руб.
В oc пассиве, oc нераспределенная oc прибыль oc повысится oc на:
837+539-175=1 oc 201 oc тыс. oc руб.
Кредиторская oc задолженность oc снизится oc на oc 837 oc тыс. oc руб.
В oc таблице oc 22 oc приведена oc динамика oc имущественного oc положения oc
предприятия oc до oc и oc после oc реализации oc предложенных oc мероприятий.
Таблица 22
Динамика имущественного положения предприятия до и после
реализации предложенных мероприятий
Актив
2016 год,
тыс. руб.
Прогноз,
тыс. руб.
Отклонения,
тыс. руб.
Отклонен
ия, %
1
2
3
4
5
Внеоборотные oc
активы
Основные oc средства
1 oc 333
1 oc 333
0
0,00
Финансовые oc
вложения
46
46
0
0,00
Итого oc по oc разделу oc 1
1 oc 379
1 oc 379
0
0,00
Оборотные oc активы
Запасы
12 oc 486
10 oc 783
-1 oc 703
-13,64
Дебиторская oc
задолженность
2 oc 898
1 oc 144
-1 oc 754
-60,52
Денежные oc
средства
22
3 oc 843
3 oc 821
17368,18
Итого oc по oc разделу oc 2
15 oc 406
15 oc 770
364
2,36
Баланс
16 oc 785
17 oc 149
364
2,17
Пассив
Собственный oc
капитал
Уставный oc капитал
121
121
0
0,00
Резервный oc капитал
194
194
0
0,00
71
Нераспределенная oc
прибыль oc
14 oc 195
15 oc 396
1201
8,46
Итого oc по oc разделу oc 3
14 oc 510
15 oc 711
1201
8,28
Заемные oc средства
Кредиты oc и oc займы
60
60
0
0,00
Кредиторская oc
задолженность
2 oc 215
1 oc 378
-837
-37,79
Итого oc по oc разделу oc 5
2 oc 275
1 oc 438
-837
-36,79
Итого oc обязательств
2 oc 275
1 oc 438
-837
-36,79
Баланс
16 oc 785
17 oc 149
364
2,17
На oc рис. oc 15. oc представлена oc динамика oc имущественного oc положения oc
предприятия oc до oc и oc после oc реализации oc предложенных oc мероприятий
Рисунок 15. Динамика имущественного положения
предприятия до и после реализации предложенных мероприятий,
тыс. руб.
В oc результате oc реализации oc предложенных oc мероприятий oc стоимость oc
имущества oc повысится oc на oc 364 oc тыс. oc руб. oc или oc на oc 2,17%. oc Динамическое oc изменение oc
в oc структуре oc баланса oc будет oc способствовать oc увеличению oc собственного oc капитала oc и oc
денежных oc средств oc в oc обороте. oc Положительным oc моментом oc является oc снижение oc
уровня oc дебиторской oc задолженности oc в oc активе oc компании oc и oc снижение oc
кредиторской oc задолженности oc в oc пассиве.
В oc таблице oc 23 oc приведена oc динамика oc показателей oc финансовой oc устойчивости oc
до oc и oc после oc реализации oc предложенных oc мероприятий.
Таблица 23
72
Динамика показателей финансовой устойчивости до и после
реализации предложенных мероприятий
Показатель
2016
год
Прогноз
Отклонение,+/-
1. oc Имущество oc предприятия, oc тыс. oc руб. oc (В)
16 oc 785
17 oc 149
364
2. oc Источники oc собственных oc средств, oc тыс. oc
руб. oc oc (Ис)
14 oc 510
15 oc 711
1 oc 201
3. oc Краткосрочные oc пассивы, oc тыс. oc руб. oc oc
(Кt)
2 oc 275
1 oc 438
-837
4. oc Долгосрочные oc кредиты oc и oc заемные oc
средства, oc тыс. oc руб. oc oc (КТ)
0
0
0
5. oc Итого oc заемных oc средств, oc тыс. oc руб. oc oc (Кt oc
+ oc КТ)
2 oc 275
1 oc 438
-837
6. oc Внеоборотные oc активы, oc тыс. oc руб. oc oc (F)
1 oc 379
1 oc 379
0
7. oc Оборотные oc активы, oc тыс. oc руб. oc (Ra)
15 oc 406
15 oc 770
202
8. oc Величина oc запасов oc и oc затрат, oc тыс. oc руб. oc oc
(Z)
12 oc 486
10 oc 783
0
9. oc Собственные oc оборотные oc средства, oc
тыс. oc руб. oc oc (Ее) oc (п.2 oc – oc п.6)
13 oc 131
14 oc 332
1 oc 201
Коэффициенты, oc доли oc единиц
10. oc Автономии oc (Ка) oc (п.2 oc : oc п.1) oc (норматив oc
>0,5)
0,86
0,92
0,06
11. oc Соотношения oc заемных oc средств oc и oc
собственных oc средств oc (Кз/с) oc (п.5 oc : oc п.2) oc
(норматив oc <0,7)
0,16
0,09
-0,07
12. oc Обеспеченности oc собственными oc
средствами oc (Ко) oc (п.9 oc : oc п.7) oc (норматив oc
≥0,1)
0,85
0,91
0,06
13. oc Маневренности oc (Км) oc (п.9 oc : oc п.2) oc
(норматив oc ≥ oc 0,2-0,5)
0,90
0,91
0,01
14. oc Соотношения oc мобильных oc и oc
иммобилизованных oc средств oc (Км/и) oc (п.7 oc : oc
п.6)
11,17
11,44
0,27
15. oc Имущества oc производственного oc
назначения oc (Кп.Им) oc [(п.6 oc + oc п.8) oc : oc п.1] oc
(норматив oc ≥ oc 0,5)
0,83
0,71
-0,12
Данные oc таблицы oc 23 oc позволяют oc заключить, oc что oc собственные oc оборотные oc
средства oc компании oc возрастут oc на oc 1 oc 201 oc тыс. oc руб. oc
В oc результате oc роста oc обеспеченности oc собственными oc финансовыми oc
ресурсами oc произойдет oc увеличение oc коэффициента oc автономии oc на oc 0,06 oc долей oc
единиц, oc повысится oc коэффициент oc обеспеченности oc собственными oc средствами oc
также oc на oc 0,06 oc долей oc единиц. oc Соотношение oc собственных oc и oc заемных oc средств oc
73
позволяет oc заключить, oc что oc заемные oc средства oc составляют oc лишь oc 9% oc в oc стоимости oc
имущества oc компании.
В oc таблице oc 24 oc приведена oc динамика oc коэффициентов oc ликвидности oc и oc
платежеспособности oc компании oc в oc результате oc реализации oc предложенных oc
мероприятий.
74
Таблица 24
Динамика коэффициентов ликвидности и платежеспособности
компании в результате реализации предложенных мероприятий
Показатели
2016
г.
Прогно
з
Отклонени
е
Исходные oc данные, oc тыс. oc руб.
1. oc Денежные oc средства oc
22
3 oc 843
3821
2. oc Финансовые oc вложения oc
0
0
0
3. oc Итого oc денежных oc средств oc и oc краткосрочных oc
вложений oc (Д) oc oc
22
3 oc 843
3821
4. oc Дебиторская oc задолженность oc
2 oc 898
1 oc 144
-1754
5. oc Прочие oc оборотные oc активы oc
0
0
0
6. oc Итого oc дебиторской oc задолженности oc и oc прочих oc
оборотных oc активов oc денежных oc средств oc и oc
краткосрочных oc вложений oc (ra) oc
2 oc 898
1 oc 144
-1754
7. oc Итого oc денежных oc средств, oc финансовых oc
вложений, oc дебиторской oc задолженности oc и oc
прочих oc оборотных oc активов oc денежных oc средств oc и oc
краткосрочных oc вложений oc (Д oc + oc ra) oc
2 oc 920
4 oc 987
2067
8. oc Запасы oc и oc затраты oc (без oc расходов oc будущих oc
периодов) oc oc
12 oc 486
10 oc 783
-1703
oc 9. oc Итого oc оборотных oc средств oc (Ra)
15 oc 406
15 oc 770
364
10. oc Текущие oc пассивы oc
2 oc 275
1 oc 438
-837
11. oc Собственные oc оборотные oc средства
14 oc 195
15 oc 396
1201
12. oc Краткосрочные oc пассивы oc (Кt)
2 oc 275
1 oc 438
-837
13. oc Долгосрочные oc кредиты oc и oc заемные oc средства oc
(КТ)
0
0
0
Коэффициенты, oc доли oc единиц
14. oc Текущей oc ликвидности oc (покрытия) oc (Кп) oc
6,77
10,97
4,20
15. oc Критической oc ликвидности oc (Ккл) oc
1,28
3,47
2,19
16. oc Абсолютной oc ликвидности oc (Кал)
0,01
2,67
2,66
17. oc Коэффициент oc общей oc платежеспособности oc
(Кпл)
6,24
10,71
4,47
18. oc Коэффициент oc утраты oc платежеспособности oc
(Куп)
х
7,71
х
Исходя oc из oc приведенных oc данных oc можно oc заключить, oc что oc ликвидность oc и oc
платежеспособность oc компании oc в oc результате oc внедрения oc комплекса oc
стабилизирующих oc мероприятий, oc значительно oc укрепится, oc что oc выразится oc в oc росте oc
соответствующих oc коэффициентов.
Таким oc образом, oc комплекс oc предложенных oc мероприятий oc рекомендуется oc для oc
внедрения oc на oc предприятии.