Диплом: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО «Гермес»), страницы 45-54

ООО «Гермес» в 2014г. – 2016г. имело нормальную финансовую

устойчивость. Предприятие оптимально использовало собственные кредитные

ресурсы, оборотные активы превышали кредиторскую задолженность.

Нормальная финансовая устойчивость характеризует, что в этой ситуации

предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных

средств также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип

финансирования запасов является «нормальным» с точки зрения финансового

менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее

желательной для предприятия. Этот тип ситуации гарантирует

платежеспособность предприятия.

Деловая активность – это реальное проявление действий,

заключающихся в мобильности, предприимчивости, инициативе. Анализ

деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно организация

использует свои средства. Для того, чтобы рассчитать показатели деловой

активности, приведем сначала аналитические данные из форм бухгалтерской

отчетности ООО «Гермес». Аналитические данные приведены в приложении 4.

Используя данные приложения, рассчитаем показатели деловой активности.

Расчет показателей деловой активности ООО «Гермес» 2014г.-2016г.

приведен в таблице 14.

Таблица 14

Динамика показателей деловой активности

ООО «Гермес» 2014г.-2016г.

Показатель

Значение

показателя

Изменение

(+,-)

2014г

2015г

2016г

2015/

2014

2016/

2015

Коэффициент оборачиваемости

оборотных активов, обор

2,87

2,16

2,52

-0,71

0,36

Срок оборачиваемости оборотных

активов, дни

125

167

143

-24

Коэффициент оборачиваемости

запасов, обор

9,14

5,00

5,28

-4,14

0,28

Срок оборачиваемости запасов, дни

-4

Коэффициент оборачиваемости

дебиторской задолженности, обор

4,83

4,10

5,61

-0,73

1,51

Срок оборачиваемости дебиторской

задолженности, дни

-24

Продолжение таблицы 14

Коэффициент оборачиваемости

кредиторской задолженности, обор

6,91

25,59

26,87

18,68

1,28

Срок оборачиваемости кредиторской

задолженности, дни

-38

-1

Коэффициент оборачиваемости всего

капитала, обор

2,87

2,16

2,52

-0,71

0,36

Срок общей оборачиваемости активов,

дни

126

167

143

-24

По данным таблицы 14 сделаны выводы:

1) коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличилась на

0,36 оборотов, соответственно уменьшился средний срок оборота оборотных

активов на 24 дня и за 2016г. составил 143 дня. Увеличение оборачиваемости

оборотных активов говорит о росте интенсивности использования оборотных

активов.

2) коэффициент оборачиваемости запасов показывает скорость, с

которой товарные запасы производятся и отпускаются со склада. Увеличение

оборачиваемости запасов в 2016г. на 0,28 оборотов привело к уменьшению

срока оборачиваемости запасов на 4 дня, который составил 68 дней. Это

говорит о средней оборачиваемости складских запасов, характеризует

подвижность средств компании: чем быстрее обновляются запасы, тем быстрее

оборачиваются денежные средства, вложенные в запасы, возвращаются в

форме выручки от реализации готовой продукции, чем выше оборачиваемость

— тем лучше для компании.

3) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

увеличилась на 1,51 оборота, что привело к уменьшению среднего срока

оборота дебиторской задолженности на 24 дня и составило 64 дня. Это говорит

о том, что покупатели, которые приобретают товары у организации стали

быстрее рассчитываться по своим обязательствам.

4) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

увеличился на 1,28 оборотов, в итоге средний срок оборота кредиторской

задолженности в днях сократился на 1 день и составил 13 дней. Средний

период погашения кредиторской задолженности уменьшился, что

характеризует улучшение платежных возможностей и является, с одной

стороны, следствием вовлечения средств в связи с замедлением

оборачиваемости оборотных активов, с другой – следствием увеличения

размера собственного капитала, что уменьшает потребность в заемном.

5) коэффициент оборачиваемости всех активов за 2016г. составила 2,52

оборота, это показывает, что организация в течение года получает выручку 3

раза большую стоимости своих активов (активы за год «оборачиваются» 3

раза). Коэффициент оборачиваемости активов равный 2,52 показывает, что

активы в среднем оборачиваются за 143 дня (т.е. за этот период поступает

выручка, равная стоимости имеющихся у организации активов). Чем выше

значение этого коэффициента, тем быстрее оборачивается капитал, и тем

больше прибыли приносит каждая единица (каждый рубль) актива

организации. Чем больше коэффициент оборачиваемости активов, тем

интенсивней используют активы в деятельности организации, тем выше

деловая активность. Однако оборачиваемость сильно зависит от отраслевых

особенностей. В частном случае определяется спецификой деятельности

анализируемого предприятия. Общего нормативного значения не существует.

Таким образом, показатели оборачиваемости ООО «Гермес»,

показывают среднюю деловую активность предприятия.

Проведенный анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

ООО «Гермес» 2014г.-2016г. позволил сделать выводы:

- анализ ликвидности баланса показывает текущую ликвидность

предприятия. Текущая ликвидность, которая свидетельствует о

платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту

промежуток времени:

- коэффициенты ликвидности показывают, что предприятие

платежеспособно;

- коэффициенты финансовой устойчивости показывают, что 51%

активов покрываются за счет собственного капитала, 59% активов

финансируется за счет устойчивых источников, 51% активов финансируется за

счет собственных средств предприятия, присутствует низкая независимость

предприятия от заемного капитала, оборотный капитал формируется за счет

собственных средств.

- тип финансовой устойчивости – нормальное финансовое состояние;

- показатели оборачиваемости ускоряются, при этом уменьшается срок

оборачиваемости, что показывает среднюю деловую активность предприятия;

- показатели рентабельности соответствуют нормативным показателям

для отрасли торговли.

- в течение 6 месяцев ООО «Гермес» не утратит свою

платежеспособность.

- срок оборачиваемости показателей деловой активности достаточно

средний.

Для улучшения платежеспособности и финансовой устойчивости

необходимо принять меры по укреплению финансового потенциала ООО

«Гермес».

лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису.

Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет

борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ УКРЕПЛЕНИЯ

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ

УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ГЕРМЕС»

3.1. Рекомендации по укреплению платежеспособности и финансовой

устойчивости организации

Для укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости ООО

«Гермес» предложены следующие мероприятия:

- мероприятие по расширению рынков сбыта продукции за счет участия

предприятия в электронных торгах;

- мероприятие по расширению ассортимента продуктов питания, за счет

ввода в ассортимент мясных консервов.

Рассмотрим первое мероприятие по расширению рынков сбыта

продукции за счет участия предприятия в электронных торгах.

Предлагается участвовать в электронных торгах как поставщику

продуктов питания.

Электронные торги — одно из наиболее перспективных направлений

развития торговли. Они проходят на специальных площадках для торгов. Это

удобно, так как привлекает большое количество участников для заказа, и

выгодно. Для покупателя (заказчика) выгодно тем, что он предлагает

первоначальную цену товара (продукции), а в результате аукциона

первоначальная цена продукта может снизиться до 10-15%. Для продавца

выгода составляет в том, что можно привлечет максимальное число

покупателей (заказчиков). С 2010 года каждый муниципалитет, каждый субъект

РФ будет обязан размещать соответствующую оферту на сайте торгов.

Для того, чтобы принять участие в электронных торгах, необходимо

получить электронно-цифровую подпись (ЭЦП), которую выдают

удостоверяющие центры. Одним из крупнейших является УЦ «Тензор».

Уникальность ЭЦП «Тензора» в том, что с ней можно торговать на всех

российских и международных торговых площадках.

ООО «Гермес» предоставляет отчетность через систему СбиС++,

поэтому стоимость сервиса «СбиС – Торги» составляет 10 000 руб. Лицензия

приобретается на 1 год.

Преимущества сервиса «СбиС – Торги»:

- Удобный и точный поиск торгов. СбиС снабжен интеллектуальным

механизмом отбора тендеров: вы задаете отрасль, регион, вводите ключевые

слова, а мы отбираем список самых свежих торгов на эту тему.

- Прогноз участников и победителей торга. СБиС подскажет вероятных

участников торгов и поможет оценить шансы каждого на победу. Вы сможете

сэкономить время и деньги, избегая участия в торгах у заказчиков, которые вам

пока «не по зубам». А если уж и вступите в борьбу, то сможете подготовиться,

понимая, насколько придется снизить цену.

- Полная информация о конкурентах. В СБИС найдется информация о

любой российской компании: вы узнаете ее учредителей, их доли в уставном

капитале, cвязанные компании. СБИС расскажет вам много интересного: кто

управляет, каково финансовое состояние, как часто судится, были ли жалобы в

ФАС, не является ли однодневкой. Вы узнаете «хлебные места» ваших

конкурентов, то есть заказчиков с которыми они работают, а вы пока нет.

- Организация работы с торгами. Доступ онлайн к сервису «СБиС

Торги» будут иметь все ваши сотрудники. Вы сможете назначать среди них

ответственных за конкретные торги, контролировать ход работ по участию.

Согласование документов по торгам будет быстрее проходить в электронном

виде.

В соответствии с федеральным законом «О размещении заказов на

поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и

муниципальных нужд» № 94-ФЗ от 21.07.2005г. муниципальное учреждение на

сайте Администрации города Омска разместило заявку о поставке продуктов

питания путем проведения торгов.

В заявке муниципальное учреждение указало максимальную цену

контракта 9 000 000 руб. ООО «Гермес» подал заявку на участие в конкурсе о

поставке продуктов питания на сумму 8 750 00 руб. Торговые возможности

предприятия позволяют принять участие в данном конкурсе, только в объеме

продаж продуктов питания именно на это количество. Благодаря качеству

продаваемой продукции ООО «Гермес» в ходе проведения торгов, выиграл эти

торги. Муниципальное учреждение и ООО «Гермес» заключило муниципальный

контракт на изготовление деревянных конструкций на сумму 8 750 000 руб.

Выручка от проведения мероприятия ООО «Гермес» представлена в

таблице 15.

Таблица 15

Выручка от мероприятия по участию в электронных торгах

Наименование

Ед. изм.

Количество

Цена,

руб.

Выручка,

руб.

Подсолнечное мало 1 л

Шт.

100 000

6 500 000

Сахар

Кг

50 000

2 250 000

Итого

150 000

8 750 000

При заключении контракта на продажу продуктов питания ООО

«Гермес» получит выручку в размере 8 750 000 руб. за поставку 100 000

бутылок подсолнечного масла, объемом 1 литр и сахарного песка, объемом

50 000 кг.

Как уж было сказано выше, стоимость сервиса «СбиС – Торги»

(неисключительные права пользования лицензией в течение 1 года) составляет

10 000 руб. за 1 год. Кроме этого необходимо принять на работу менеджера по

торгам, который будет заниматься поиском контрактов в данной программе,

готовит необходимые документы для участия на торговых площадках.

Заработная плата данного сотрудника ООО «Гермес» составит 15 000 руб. в

месяц, а за год будет 180 000 руб. Страховые взносы за год составят 54 000 руб.

Данные расходы относятся к коммерческим расходам предприятия (таблица

16).

Таблица 16

Коммерческие расходы по мероприятию от участия в торгах

Показатель

Затраты

за месяц

Ко-во

месяцев

Итого

Сервис Торги СбиС

10 000

Заработная плата менеджера по торгам

15 000

180 000

Страховые взносы

4 500

54 000

Итого затраты

29 500

244 000

Коммерческие расходы составят 244 000 руб. за год, которые включают в

себя затраты на покупку программы «СбиС – Торги», заработную плату

менеджера по торгам и страховые взносы с ФОТ.

В таблице 17 представлены затраты на приобретение продуктов питания

для последующей перепродажи.

Таблица 17

Затраты на закуп продуктов питания

по мероприятию от участия в торгах

Показатель

Ко-во

Цена

Стоимость

Подсолнечное мало 1 л

100 000

4 875 000

Сахар

50 000

1 687 500

Итого

6 562 500

Себестоимость продуктов питания составит 6 562 500 руб.

Торговая наценка на продукты питания, предназначенные для

перепродажи составляет 25%.

В таблице 18 представлены основные финансовые результаты до и после

внедрения мероприятии по расширению рынков сбыта продукции за счет

участия предприятия в электронных торгах.

Таблица 18

Основные финансовые результаты до и после внедрения

мероприятия за счет участия предприятия в электронных торгах

Показатели

2016г.

Прогнозный

год

Изменение

(+,-)

Выручка от продаж, тыс. руб.

159 828

168 578

8 750

Себестоимость, тыс. руб.

141 306

147 869

6 563

Валовая прибыль, тыс. руб.

18 522

20 709

2 187

Коммерческие расходы, тыс. руб.

244

Прибыль от продаж, тыс. руб.

18 522

20 465

1 943

Проценты к уплате, тыс. руб.

463

Прочие расходы, тыс. руб.

5 490

Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

12 569

14 512

1 943

Налог на прибыль, тыс. руб.

3 602

3 991

389

Чистая прибыль, тыс. руб.

8 967

10 521

1 554

Таким образом, от внедрения данного мероприятия по расширению

рынков сбыта продукции за счет участия предприятия в электронных торгах

ООО «Гермес» получит выручку в размере 8,7 млн. руб. и увеличит чистую

прибыль на 1,5 млн. руб.

Расчет экономического эффекта по данному мероприятию рассчитан по

формуле:

Э= ВР / 360*(П

об

– П

об

), (1)

где Э – экономический эффект, тыс. руб.;

ВР – выручка, тыс. руб.;

об

и П

об

– период оборота денежных средств фактический и

плановый соответственно, дней.

Э = 5 203 443 / 360 * (54 - 56) = - 23 295 тыс. руб.

Расчёт экономической эффективности от ускорения оборачиваемости

денежных средств ООО «Гермес» представлен в таблице 19.

Таблица 19

Расчёт экономической эффективности от ускорения

оборачиваемости денежных средств ООО «Гермес»

по данному мероприятию

Показатель

До

внедрения

мероприятия

После

внедрения

мероприятия

Изме

Нение

(+,-)

Выручка, тыс. руб.

159 828

168 578

8 750

Денежные средства, тыс. руб.

25 217

26 771

Среднегодовые остатки денежных

средств, тыс. руб.

28 469

25 994

-2 474

Коэффициент оборачиваемости

денежных средств, раз

5,61

6,49

Длительность одного оборота

денежных средств, дни

-9

Экономический эффект, тыс. руб.

- 4 032,8

Из таблицы 19 видно, что в результате внедрения мероприятия по

участию предприятия в электронных торгах произойдёт ускорение

оборачиваемости денежных средств ООО «Гермес» в прогнозном году, что

приведёт к высвобождению из оборота денежных средств в сумме 4 032,8 тыс.

руб., которые будут направлены на развитие предприятия.

Рассмотрим второе мероприятие по расширению ассортимента

продуктов питания, за счет ввода в ассортимент мясных консервов.

Предлагается заключить договор на поставку мясных консервов с

заводом по изготовлению мясных консервов «ТМ МясКон».

Мясные консервы ТМ МясКон производятся согласно всем требованиям

ГОСТ. Для производства говядины и свинины используется отборное сырье от

лучших поставщиков. Особенность мясных консервов ТМ МясКон – это

отсутствие сои и любых других добавок заменяющих мясное сырье.

Белорусский изготовитель продуктов мясной консервации Гродфуд

реализует товары под торговой маркой Мяскон. У российских потребителей

популярна говядина тушеная весом 338 гр.

В таблице 20 представлены затраты на приобретение продуктов питания

для последующей перепродажи.

Таблица 20

Затраты на закуп продуктов питания

по мероприятию от расширения ассортимента продуктов питания

Показатель

Ко-во

Цена

Стоимость

Консервы из свинины 338 гр.

70 000

3 675 000

Консервы из говядины 338 гр.

70 000

3 937 500

Итого

7 612 500

Себестоимость продуктов питания составит 7 612 500 руб.

Торговая наценка на продукты питания, предназначенные для

перепродажи составляет 25%.

Выручка от проведения мероприятия по расширению ассортимента

продуктов питания представлена в таблице 21.

Таблица 21

Выручка от мероприятия

по расширению ассортимента продуктов питания

Наименование

Ед.

изм.

Количество

Цена,

руб.

Выручка,

руб.

Консервы из свинины 338 гр.

шт.

70 000

4 900 000

Консервы из говядины 338 гр.

шт.

70 000

5 250 000

Итого

140 000

10 150 000

Выручка от продажи нового ассортимента в организации составит

10 150 000 руб. Новый ассортимент продуктов питания будет предлагаться

покупателям, которые уже работают с ООО «Гермес», это торговые сети Ашан,

Магнит, Лента, Диски, а также новым покупателям.

В таблице 22 представлены основные финансовые результаты до и после

внедрения мероприятии по расширению ассортимента продуктов питания.

Смотрите также:

"Автоматизация обработки заявок ООО "Проектно-Строительная Компания"
"Автоматизация процесса аттестации персонала для ООО "Нэт Бай Нэт Холдинг"
"Анализ интернет-активности конкурентов ( на примере конкурентов "Газпром нефть")
"Бухгалтерский учёт и аудит расчётов с подотчётними лицами в организации на примере ООО "ЛОЦ 10""
«Психологическое сопровождение персонала в организации на примере ООО «Крокус»
Cовершенствование деловой оценки персонала в организации (на примере ООО "Даймонд кейтеринг развитие")
IPO - инструмент финансирования деятельности организации. На примере ПАО «Нефтяная компания «Лукойл»
PR как средство продвижения организации (на примере ПАО "Тамбовский завод "Комсомолец им. Н.С. Артемова")
PR-коммуникации в сфере общественного питания (на примере кафе-кондитерской «Cream Cheese»)
SMM как средство повышения эффективности работы учреждений социокультурной сферы (на примере Малого театра)