51
Калибровка электросчетчика с
применением электросчётчика с
применением эталонного
прибора
560
7
3920
Настройка связи между прибором учёта
и
базовой станцией
1040
7
7280
Итого затрат на установку
184780,5
Рассчитаем сумму экономии на электроэнергии.
Таблица 13
Экономия при применении дифференцированного тарифа при
применении АСКУЭ
Показатель
Сумма
Средняя величина потребляемой электроэнергии в месяц, кВт
7500
Стоимость 1 кВт при одно ставочном тарифе на электроэнергию
до
внедрения АСКУЭ, руб./кВт
10,1
Общая стоимость потребляемой электроэнергии до внедрения
АСКУЭ,
руб./мес. (7500*10,1)
75750
Стоимость 1 кВт при трехставочном электротарифе после
внедрения
АСКУЭ, руб./кВт
5,75
Общая стоимость потребляемой электроэнергии после
внедрения
системы АСКУЭ в месяц, руб. (7500*5,75)
43125
Сумма экономии затрат на электроэнергию при внедрении
системы
АСКУЭ в год, руб. (75750-43125)
32625
Сумма экономии затрат на электроэнергию при внедрении
системы
АСКУЭ в год, руб. (32625*12)
391500
Стоимость внедрения системы АСКУЭ, руб.
184780
Срок окупаемости вложений в АСКУЭ, мес.
1,5
Согласно полученным расчетам затраты на внедрение системы АСКУЭ
окупятся в течении месяца, а в дальнейшем будут приносить экономию, что
позволит сократить энергозатраты и соответственно уменьшить себестоимость
продукции.
Сумму экономии затрат на электроэнергию при внедрении системы АСКУЭ
в год, составляет (391500-184780) = 206720 тыс. руб.
52
Таким образом, внедрение АСКУЭ позволит снизить себестоимость на
206720 тыс. руб.
2 Мероприятие: ООО «Профмастер» может снизить себестоимость
продукции за счет повышения технического уровня производства и экономии
материалов, то есть через процесс изменения технической базы. Существует
устройство – линия для сборки и плавки тары, одновременно собирает и плавит
тару, тем самым он заменяет сразу два устройства, первое – для сборки внутренней
поверхности изделий, второе – для плавки. Также координатно-пробивные прессы
необходимо заменить на установку плазменной резки с функцией пробивки РРС15.
Этот станок имеет несколько основных преимуществ перед стандартными
координатными прессами:
1. Увеличенный размер заготовки (в 2 раза)
2. Увеличенный вес обрабатываемой детали (в 6 раз)
3. Увеличена скорость пробивки (в 3 раза)
4. Увеличено количество рабочих осей (4 оси)
5. Увеличена скорость подачи деталей (в 2 раза) Тем самым эта установка
дает возможность за один час сделать больший объем изделий, в будущем принесет
больше прибыли предприятию.
Таким образом, главными источниками резервов снижения себестоимости
кабельной продукции (Р ↓ С) является: увеличение объема ее производства (Р ↑
VВП); уменьшение затрат на ее производство (Р ↓ С) за счет повышения уровня
производительности труда, экономного использования сырья, материалов,
электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения производственного брака и
др.
Экономический эффект от повышения технического уровня производства
изделия и экономии материалов в ООО «Профмастер» представлен в таблице 14.
Таблица 14
53
Экономический эффект от повышения технического уровня
производства изделия КУВ-ЦТА и экономии материалов в ООО
«Профмастер»
Состав расходов, включаемых в
технологический процесс
По факту
По
проекту
Экономическая
эффективность
1
2
3
4
Амортизация, тыс. руб.
15957
14256,8
-1700,2
Материальные расходы, тыс. руб.
114425,5
114125,3
-300,2
Транспортные расходы, тыс. руб.
10596
7895,4
-2700,6
Расходы на электроэнергию и ремонт
оборудования
94442,8
85412,3
-9030,5
Расходы на оплату производственного
персонала и отчисления в фонды
социального страхования
36215,7
33215,6
-3000,1
ИТОГО
271637
254905,4
-16731,6
Таким образом экономический эффект в результате проведения
предложенных мероприятий составит 16731,6 тыс.руб. 3 Мероприятие. Сдача в
аренду основных средств. Согласно внутренней технической документации от
21.05.2016 года ООО «Профмастер» перевело на консервацию оборудование, в
частности пресс. Причиной перевода на консервацию является снижение спроса на
некоторые виды продукции за три отчетных периода.
На содержание пресса организация тратит 954 тыс. руб. в год.
Данное оборудование ООО «Профмастер» с учетом его стоимости может
сдать в аренду за 1024 тыс. руб. Таким образом, доход ООО «Профмастер» от
сдачи пресса в аренду за год составит 12288 тыс. руб. Также благодаря сдаче в
аренду помещения основного средства снизятся на 11448 тыс. руб. Для улучшения
платежеспособности организации необходимо осуществлять постоянный контроль
в части уровня дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношении.
Следует отметить, что дебиторская задолженность выступает в качестве источника
погашения кредиторской задолженности.
В случае, если на предприятии будут существовать замороженные суммы,
которые будут находиться в расчетах с покупателями, то у такого предприятия
рано или поздно образуется дефицит денежных средств, и в результате
54
сформируется кредиторская задолженность, будет наблюдаться просрочка
платежей в бюджет, внебюджетные фонды, различным отчислениям,
задолженность по зарплате и прочит платежам. Что в свою очередь образует
появление уплаты различных штрафов, пеней, неустоек. Кроме этого, будут
нарушены договорные обязательства и несвоевременная оплата продукции
поставщикам, что приведет к тому, что потеряется деловая репутация предприятия
и в результате образуется неплатежеспособность и не ликвидность.
В результате чего, каждое предприятие для того, чтобы улучшить
финансовое состояние обязано следить за тем, как соотносятся дебиторская и
кредиторская задолженности, определять пути, которые способствуют сокращению
величины задолженности на предприятии. Для того чтобы в ООО «Профмастер» не
возникало необоснованной кредиторской задолженности, следует осуществлять
грамотное управление дебиторской задолженностью Под анализом и управлением
дебиторской задолженности подразумевается контроль за тем, как происходит
оборачиваемость средств в расчетах.
В качестве положительной тенденции выступает ускорение
оборачиваемости в динамике. На данный момент предприятие по уровню
дебиторской задолженности выступает в качестве достаточно благополучного, так
как величина дебиторской задолженности по предоставленным данным
Госкомстата составляет примерно 65% активов. Что касается дебиторской
задолженности в текущих активах, то их доля является несущественной, к тому она
уменьшается. Большая часть дебиторской задолженности находится в пределах 1-3
месяца.
В качестве значительного минуса в ООО «Профмастер» выступает то, что
предприятие не осуществляет отслеживания ранжирования дебиторской
задолженности по срокам возникновения, а также не уделяет значительного
внимания просроченной задолженности. По анализу оборачиваемости дебиторской
задолженности можно отметить, что наблюдается постепенное уменьшение срока
55
погашения дебиторской задолженности и повышение коэффициента
оборачиваемости дебиторской задолженности. Следовательно, такую динамику
оборачиваемости можно охарактеризовать как положительную.
Осуществляя управление оборачиваемостью активов, предприятие получает
возможность в меньшей степени находиться в зависимости от внешних источников
средств, увеличить свою ликвидность. Кроме этого, для того чтобы не допустить
увеличение дебиторской задолженности следует более тщательно отбирать
потенциальных покупателей.
Не следует осуществлять процедуру оценки кредитоспособности
потенциальных дебиторов, которая состоит из трёх этапов:
- приобретение информации о лице, которому предоставляется товар в
кредит;
- проведение анализа по предоставленной информации для того, чтобы
определить его кредитоспособность;
- решить о том, предоставлять или нет товар в кредит.
В том случае, если получен кредит, и он не возвращается, то для того,
чтобы его взыскать следует осуществить такие мероприятия как:
- установить факт задолженности, с помощью осуществления сверок;
- осуществить предарбитражное предупреждение;
- подать исковое заявление в Арбитражные суды;
- осуществить продажу дебиторской задолженности применяя конкурсную
основу;
- привлечь юридическую фирму за счет должника.
Для того, чтобы минимизировать издержки на то, чтобы взыскать
дебиторскую задолженность и ускорить процессы о ликвидации, исследуемому
предприятию следует уступить право требования должника без осуществления
торгов в порядке возмездной цессии, учитывая законодательство. Для уменьшения
уже образовавшейся задолженности следует направить письма, осуществить
56
телефонные звонки, персональные визиты, передать дело в суд, продать
специальным организациям.
Для того чтобы решить данную проблему следует изучить возможность
использования факторинговых расчётов или внедрение схемы взаимозачетов.
Следует отметить, что дебиторская задолженность исследуемого предприятия
волатильна каждый год. Так в базисном году можно отметить ее значение 805092
тыс. руб., в предыдущем году, данный показатель составлял 652645 тыс. руб., в
отчетном году – 541837 тыс. руб. Значительная часть дебиторской задолженности
ООО «Профмастер» - это суммы авансов, внесенные за приобретенные продукции
и товаров организации.
Для того, чтобы улучшить платежеспособность следует оптимизировать
управление дебиторской задолженностью. Данная задолженность характеризуется
обездвиживанием собственных оборотных средств, вследствие чего она не является
выгодной для предприятия. Следует отметить, что дебиторская задолженность
находится в зависимости от принятия в организации политики относительно
покупателей продукции. Следовательно, в качестве результата работы с
дебиторской задолженностью выступает увеличение ее оборачиваемости. На
данный момент по тем договорам купли – продажи, которые заключаются в ООО
«Профмастер» с покупателями, предусматривается отсрочка платежа, сроком на 3
месяца, так как всю сумму частные лица чаще всего не могут внести.
Для того, чтобы ускорить поступление оплаты от покупателей, следует
изменить договор в части отсрочки платежа на 60 дней, и после чего клиенту
предлагается кредит банка-партнера.
Таким образом, период оборота задолженности уменьшится до 60 дней, по
сравнению с предыдущими 90. При этом величина выручки по итогам 2018 года
составляла 912950 тыс. руб.
где ОбДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности в днях;
57
ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности;
ОП – объем продаж; 365 – количество дней в году.
Рассчитаем, сколько составит дебиторская задолженность, если
оборачиваемость сократится до 60 дней:
60=(дебиторская задолженность / 912950) * 365
Следовательно, средняя величина дебиторской задолженности будет
составлять=912950 * 60 / 365=150073 тыс. руб.
Таким образом, дебиторская задолженность при уменьшении периода
оборачиваемости составит 391764 (541837-150073) тыс. руб., т.е. организация
получит дополнительные оборотные средства. Данные средства могут быть
направлены на погашение кредиторской задолженности.
Далее рассчитаем экономический эффект предложенных мероприятий.
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий
Основными направлениями улучшения платежеспособности и финансовой
независимости ООО «Профмастер» должна быть работа по устранению факторов,
отрицательно влияющих на рентабельность активов, дебиторскую задолженность и
кредитную политику организации, работа над оптимальным соотношение
собственного и заемного капитала.
С этой целью могут быть предложены следующие мероприятия:
- внедрение автоматизированной системы АСКУЭ;
- повышение технического уровня производства и экономии материалов, то
есть через процесс изменения технической базы;
- сдача в аренду неиспользуемого оборудования;
- снижение оборачиваемости дебиторской задолженности.
Реализация вышеуказанных мероприятий в компании ООО «Профмастер»
привела к следующему:
1. Внедрение автоматизированной системы АСКУЭ за год позволит снизить
себестоимость ООО «Профмастер» на 206720 тыс. руб.
58
2. Сдача в аренду неиспользованного оборудования позволит получить
дополнительную прибыль в размере 12288 тыс. руб. и снизить расходы на 11448
тыс. руб.
3. Повышение техуровня производственного процесса и экономия
материальных ресурсов обеспечит снижение себестоимости, что в свою очередь
положительно отразится на эффективности использования мощностей,
оборудования в части основных средств и обеспечит экономию в 1700,2 тыс. руб.
Рациональное управление условно-постоянных расходов позволит сэкономить
300,2 тыс. руб., а сокращение транспортных расходов приведет к сбережению
2700,6 тыс. руб. и т.д. Общий экономический эффект в результате проведения
предложенных мероприятий составит 16731,6 тыс. руб. 4.
Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности приведет к
следующему: Дебиторская задолженность снизится на 150073 тыс. руб. Денежные
средства вырастут на 150073 тыс. руб. По итогам реализованных мероприятий
организация получит чистую прибыль в размере 90971 тыс. руб.
Денежные средства вырастут на 397261 тыс. руб.:
1. Изменение сроков оплат приведет к росту денежных средств на 150073
тыс. руб.
2. Внедрение АСКУЭ приведет к увеличению денежных средств на 206720
тыс. руб.
3. Сдача в аренду основного средства приведет к дополнительному
увеличению денежных поступлений на 23736 тыс. руб.
150073+206720+23736=397261 тыс. руб. Рекомендуем направить 200000 тыс. руб.
на погашение кредиторской задолженности.
Оборотные активы при этом вырастут на 47188 тыс. руб., за счет:
1. Снижение строки 1230 «Дебиторская задолженность» - 150073 тыс. руб.
59
2. Рост строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» - 197261
тыс. руб. 3. 200000 тыс. руб. направлено на погашение краткосрочных
обязательств.
По итогам мероприятий составим прогнозный баланс ООО «Профмастер»
(таблица 15).
Таблица 15
Прогнозный баланс ООО «Профмастер»
Наименование показателя
Код
Факт,
тыс.руб.
Прогноз,
тыс.руб.
1
2
3
4
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
1 579
1 579
Основные средства
1150
774 488
774 488
Доходные вложения в
материальные
ценности
1160
-
-
Финансовые вложения
1170
144 573
144 573
Отложенные налоговые активы
1180
54 654
54 654
Прочие внеоборотные активы
1190
47 654
47 654
Итого по разделу I
1100
1 022 948
1 022 948
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
352 247
352 247
Налог на добавленную стоимость
по
приобретенным ценностям
1220
384
384
Дебиторская задолженность
1230
541 837
391 764
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
1240
3 500
3 500
Денежные средства
1250
21 397
218 658
Прочие оборотные активы
1260
4 540
4 540
Итого по разделу II
1200
923 905
971 093
БАЛАНС
1600
1 946 853
1 994 041
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1310
13 866
13 866
Переоценка внеоборотных
активов
1340
130 384
130 384
Добавочный капитал (без
переоценки)
1350
3 758
3 758
Резервный капитал
1360
2 742
2 742
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1370
336 404
583 592
60
Итого по разделу III
1300
487 154
734 342
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
599 163
599 163
Отложенные
налоговы
е
обязательства
1420
36 907
36 907
Итого по разделу IV
1400
636 070
636 070
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
428 880
328 880
Кредиторская задолженность
1520
262 599
162 599
Оценочные обязательства
1540
7 868
7 868
Прочие обязательства
1550
124 282
124 282
Итого по разделу V
1500
823 629
623 629
Имущество предприятия
1700
1 946 853
1 994 041
По итогам прогнозного баланса видно, что имущество организации растет
на 47188 тыс. руб. что в целом это характеризуется положительно, поскольку рост
произошёл за счет снижения дебиторской задолженности, роста прибыли и
денежных средств.
Рисунок 12. Динамика имущества ООО «Профмастер» в результате
принятых мероприятий
Далее приведем прогнозный отчет о финансовых результатах (таблица 16).
Таблица 16
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Наименование показателя
За
За
Откл
факт, тыс.
руб.
прогноз,
тыс. руб.