69
Таблица 10
Прогноз финансовой устойчивости ПАО «Банк ВТБ» (%)
Показатель
2019 г.
Прогноз
Изменения
абсолютные
Изменения
относительные
Финансовый рычаг
6,89
7,42
0,53
107,7
Плечо финансового
рычага
5,89
6,35
0,46
107,8
В результате применения данных мероприятий показатель финансового
рычага ПАО «Банк ВТБ» возрастет на 0,53 или 7,7 %. Увеличится показатель
плечо финансового рычага на 0,46 или 7,8 %.
На этапе прогноза финансовой устойчивости и платежеспособности
определим числовые значения экономических коэффициентов на основании
предложенных мероприятий. Проведенный расчет представим в таблице 11.
Таблица 11
Значения коэффициентов
Коэффициенты
Фактическое значение
Прогноз
2017 г.
2018 г.
2019 г.
1 год
2 год
3 год
Мгновенная ликвидность
(К1)
43,1
40,6
42,6
44,7
46,9
49,3
Долгосрочная
ликвидность (К2)
94,6
108,3
123,8
118,9
122,6
126,7
Текущая ликвидность (КЗ)
68,2
61,5
62,7
63,9
65,2
66,5
Качество активов (К4)
1,4
1,1
0,9
0,7
0,6
0,4
Рентабельность капитала
(К5)
15,4
10,4
12,2
15,3
17,4
19,6
Показатель достаточности
собственных средств (К6)
15,36
14,8
15,3
15,8
16,3
16,8
Показатель качества
активов (К7)
16,86
10,9
9,7
6,3
5,7
4,2
Достаточность капитала
(К8)
13,90
17,0
20,7
25,3
30,8
37,6
Формула прогноза с учетом весовых коэффициентов:
Ку = (К1 + (1 : 0,2) * 1 + К2 + (1 : 0,2) * 1 + К3 + (1 : 0,6) * 0,58 + К4 + (1 :
1,33) * 0,27 + К5 + (1 : 0,13) * 1,17 + К6 + (1 : 0,05) * 0,56 + К 7 * (1 : 1) * 0,88 +
К8 + (1 : 0,1) * 0,33) : 8 (10)
Нижняя граница финансовой устойчивости (Ку) - среднее число весовых
коэффициентов, которые характеризуют устойчивость кредитных организаций
(Таблица 12).
70
Таблица 12
Предельная граница финансовой устойчивости банка
Коэффициенты
Фактическое значение
Прогноз
2017 г.
2018 г.
2019 г.
1 год
2 год
3 год
Предельная граница
33.6
33.0
35.9
36.3
38.1
39.6
2019 год: ((42,6 + 5) + (123,8 + 5) + (62,7 + 1,6) * 0,58 + (0,9 + 0,75) * 0,27
+ (12,2 + 7,7)*1,17+(15,3+20)*0,56+(9,7+1)*0,88+(20,7+10)*0,33)) /8 = 35,7
1 год: ((44,7 + 5) + (118,9 + 5) + (63,9 + 1,6) * 0,58 + (0,7 + 0,75) * 0,27 +
(15,3 +7,7)*1,17+(15,8+20)*0,56+(6,3+1)*0,88+(25,3+10)*0,33))/8 = 36,6
2 год: ((46,9 + 5) + (122,6 + 5) + (65,2 + 1,6) * 0,58 + (0,6 + 0,75) * 0,27 +
(17,4 + 7,7)*1,17+(16,3+20)*0,56+(5,7+1)*0,88+(30,8+10)*0,33))/8 = 38,1
3 год: ((49,3 + 5) + (126,7 + 5) + (66,5 + 1,6) * 0,58 + (0,4 + 0,75) * 0,27 +
(19,6 +7,7)*1,17+(16,8+20)*0,56+(4,2+1)*0,88+(37,6+10)*0,33))/8 = 39,6.
ПАО «Банк ВТБ» имеет значение коэффициента Ку на уровне предельной
границы, это вызывает опасение. Но данный коэффициент имеет
положительную динамику и при применении изложенных мероприятий
превысит предельную границу финансовой устойчивости.
Выводы по Главе 3
Таким образом, в целях улучшения финансового состояния ПАО «Банк
ВТБ» рекомендовано:
1) совершенствование системы оценки финансовых и рыночных рисков
на основе ведения реестра рисков и осуществления мероприятий по их
контролю и управлению. Краткосрочная оценка рыночных рисков должна
проводиться с высокой частотой обновления информации и высокой степенью
вовлеченности руководителей банка;
2) увеличение прибыли банка за счет получения доходов от основной
деятельности; предоставления широкого спектра продуктов в соответствии с
заказами и пожеланиями клиента посредством взаимодействия менеджеров по
работе с клиентами и менеджеров продукта; четкой сегментации клиентской
базы в соответствии с прибыльностью и рискованностью; четкого определения
склонности к риску и приведения ее в соответствие с бизнес-стратегией;
71
3) в качестве базового инструмента стратегического управления в ПАО
«Банк ВТБ» предлагается использовать сбалансированную систему показателей
(BSC), а в качестве финансовых целей следует принять рост доходов за счет
расширения рынков (с точки зрения производительности - увеличение
рентабельности инвестированного капитала); по клиентской составляющей -
предоставлять клиентам необходимую и своевременную информацию и
технологические решения, позволяющие быстро предпринимать эффективные
действия и получать явную выгоду; развивать стратегические взаимоотношения
с крупными потребителями и способствовать созданию мнения об организации
как о надежном и авторитетном коммерческом банке.
Внедрение разработанных рекомендаций будет способствовать
улучшению финансового состояния ПАО «Банк ВТБ».
Заключение
Финансовая устойчивость бизнеса характеризуется состоянием
собственных и заемных средств и определяется эффективным формированием,
распределением и использованием финансовых ресурсов с учетом внутренних
и внешних факторов.
Одним из основополагающих элементов, характеризующим финансовую
устойчивость предприятия является его платежеспособность.
Платежеспособность представляет собой способность предприятия
72
погашать в срок и в полном объеме долговые обязательства.
Платежеспособность напрямую зависит от того, какую степень ликвидности
имеет тот или иной актив компании.
А ликвидность, в свою очередь, это возможность любого вида актива
данного предприятия принимать денежную форму.
Во второй главе была рассмотрена деятельность ПАО «Банк ВТБ».
Проведенный анализ показал, что в 2019 г. в деятельности ПАО «Банк
ВТБ» отмечаются такие положительные тенденции, как рост капитала,
кредитного портфеля, прибыли, рентабельности.
Анализ финансового состояния ПАО «Банк ВТБ» выявил, что банк
обладает достаточной величиной собственного капитала для обеспечения
надежности. В 2019 г. имеет место положительная динамика роста уровня
достаточности капитала, а также его качества.
Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2017-
2019 гг. банк выполнял.
По критерию качества активов финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно отнести к 1-
й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в
деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение
анализируемого периода состояние качества активов банка осталось в целом
неизменным.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно
условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся
банки, не имеющие текущих трудностей, но, в деятельности которых выявлены
недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к
возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В течение 2017-2019 гг.
состояние капитала банка ухудшилось.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно условно
73
отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в
деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение
анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния
банка улучшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно
условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся
банки, не имеющие текущих трудностей, но, в деятельности которых выявлены
недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к
возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. При этом в течение 2017-
2019 гг. доходность операций анализируемого банка повысилась.
ПАО «Банк ВТБ» является одним из наиболее устойчивых среди других
кредитных организаций, однако в деятельности банка имеются и слабые
стороны, которые отрицательно влияют на его финансовую устойчивость. ПАО
«Банк ВТБ» является финансово–устойчивой организацией, но, несмотря на
это, банку необходимо укреплять финансовую устойчивость, повышать
эффективность управления ликвидности для построения достоверного
ожидаемого денежного потока и минимизации неработающих активов банка, не
ставя под угрозу его платежеспособность.
Таким образом, в целях улучшения финансового состояния ПАО «Банк
ВТБ» рекомендовано:
1) совершенствование системы оценки финансовых и рыночных рисков
на основе ведения реестра рисков и осуществления мероприятий по их
контролю и управлению. Краткосрочная оценка рыночных рисков должна
проводиться с высокой частотой обновления информации и высокой степенью
вовлеченности руководителей банка;
2) увеличение прибыли банка за счет получения доходов от основной
деятельности; предоставления широкого спектра продуктов в соответствии с
заказами и пожеланиями клиента посредством взаимодействия менеджеров по
работе с клиентами и менеджеров продукта; четкой сегментации клиентской
74
базы в соответствии с прибыльностью и рискованностью; четкого определения
склонности к риску и приведения ее в соответствие с бизнес-стратегией;
3) в качестве базового инструмента стратегического управления в ПАО
«Банк ВТБ» предлагается использовать сбалансированную систему показателей
(BSC), а в качестве финансовых целей следует принять рост доходов за счет
расширения рынков (с точки зрения производительности - увеличение
рентабельности инвестированного капитала); по клиентской составляющей -
предоставлять клиентам необходимую и своевременную информацию и
технологические решения, позволяющие быстро предпринимать эффективные
действия и получать явную выгоду; развивать стратегические взаимоотношения
с крупными потребителями и способствовать созданию мнения об организации
как о надежном и авторитетном коммерческом банке.
Внедрение разработанных рекомендаций будет способствовать
улучшению финансового состояния ПАО «Банк ВТБ».
75
Список литературы
6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-
ФЗ (Редакция от 26.07.2019 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020).
[Электронный ресурс]: URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_149459/1ff08a138fd72fbd8c
c6e6729760e3db09fce6e8/#dst100016 (дата обращения: 20.07.2020).
7. Аверина, О. И. Анализ и оценка финансовой устойчивости / О.И.
Аверина. - М.: Научная библиотека, 2018. – С.14
8. Адаменко Ю.А. Оценка финансового состояния предприятия на
основе анализа финансовых коэффициентов // Современные тенденции в
экономике и управлении: новый взгляд. - 2018. - № 23. - С. 142-146.
9. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятий: учебник / под ред. Позднякова В.Я.. - М.: Инфра-М, 2018. - 190 c
10. Ананичева И.Ю. Оценка надежности и финансовой устойчивости
банка// В сборнике: Роль и место информационных технологий в современной
науке. сборник статей Международной научно-практической конференции.
2019. С. 14-17.
11. Арсланов, Р.Ф. Применение финансовых показателей при анализе
финансового состояния коммерческой организации [Текст] / Р.Ф. Арсанов //
Молодежный научный форум: общественные и экономические науки. - 2018. 53
- № 1 (53). - С. 44-49.
12. Афонина Е.А., Попова О.В. Управление финансовым ликвидностью
и платежеспособностью // В сборнике: Управление экономическим развитием
регионов: анализ тенденций и перспективы развития материалы 14-ой
региональной научно-практической конференции молодых ученых. - 2019. - С.
69-71.
13. Ахмедзянова Ф. Методика и результаты управления финансовой
устойчивостью предприятия / ФайрузаАхмедзянова. - Москва: СПб. [и др.] :
Питер, 2018. – С.62.
76
14. Буркальцева Д.Д., Блажевич О.Г., Чередниченко М.С. Оценка
финансовой устойчивости бизнеса: теоретические аспекты // Science Time. –
2016. – № 5 (29) – С. 96–102.
15. Волкова Л.Г. Повышение финансовой устойчивости предприятия
как элемент антикризисного управления. / Л.Г. Волкова, В.С. Ковалева // Наука
и Образование. 2019. № 2. С. 343.
16. Воробьева И.А. Механизм управления финансовой устойчивостью
компании: понятие и необходимость. / И.А. Воробьева // Вестник современных
исследований. 2019. № 1.5 (28). С. 38-40.
17. Герасимова Е.Б. Анализ финансовой устойчивости банка// Учебник
/ Москва, 2019. Сер. Высшее образование: Магистратура (Финуниверситет)
18. Голошубов А.О. Аспекты финансовой устойчивости предприятия//
NovaInfo.Ru. 2019. Т. 1. № 96. С. 109-113.
19. Губина, О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Практикум / О.В. Губина. - М.: Инфра-М,
Форум, 2017. – С.45.
20. Долингер Е.В. Обзор действующих методик анализа финансового
состояния предприятия // Современные тенденции в экономике и управлении:
новый взгляд. - 2018. - № 18. - С. 158-162.
21. Епифарова, Е. А. Финансовый анализ / Е. А. Епифарова. – М.:
Финпресс,,2016. – С.216.
22. Заступов А. В. Финансовый анализ и финансовые риски в оценке
деятельности предприятия. // Наука XXI века: актуальные направления
развития. 2019. № 1-1. С. 254-258.
23. Заступов А.В. Стратегические конкурентные преимущества в
управлении активами нефтяных компаний. // Нефть. Газ. Новации. 2018. № 3
(146). С. 80-82.
24. Иваницкая И.П. Финансовая устойчивость предприятия как фактор
конкурентоспособности// В сборнике: Современные вызовы и тенденции
развития местного самоуправления. Материалы Х Всероссийской научно-
77
практической конференции, посвященной 550-летию образования города
Чебоксары. Чебоксарский филиал ФГБОУ ВО "Российская академия народного
хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации".
2019. С. 93-96.
25. Иванов Ю. Совершенствование управления финансовым
состоянием предприятия // Схiд. - 2018. - № 5 (125). - С. 44-50.
26. Игнатьева О.А., Абдуллин И.И., Игнатьева В.А. Исследование
методик анализа финансового состояния организации и системы основных
показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий // В
сборнике: Национальные экономические системы в контексте формирования
глобального экономического пространства: сборник научных трудов III
Международной научно-практической конференции. Крымский инженерно-
педагогический университет. - 2020. - С. 238-240.
27. Ильина Г.Г. Особенности анализа ликвидности предприятия в
рыночной экономике // Вестник Московского государственного
лингвистического университета. Серия: Общественные науки. - 2018. - № 542. -
С. 69-73.
28. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: учебное пособие / Канке А.А., Кошевая И.П. 2-е изд., испр. и доп.
М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2018. 288 с.
29. Катичева Е. Финансовое состояние и финансовая устойчивость как
важнейший показатель деятельности коммерческой организации// Интеграция
наук. 2019. № 1 (24). С. 131-133.
30. Катичева Е. Финансовое состояние и финансовая устойчивость как
важнейший показатель деятельности коммерческой организации// Интеграция
наук. 2019. № 1 (24). С. 131-133.
31. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2017–С.106.
32. Корпихин, А. Г. Анализ платежеспособности предприятия / А. Г.
Корпихин // Саратовский вестник. – 2016– №2. – С. 8.
78
33. Круглая В.А., Кутин М.В. Информационная и методологическая
база оценки уровня финансовой устойчивости предприятия// Вестник
современных исследований. 2019. № 1.10 (28). С. 171-175.
34. Кутин М.В., Круглая В.А. Сущность, цели и задачи определения
уровня финансовой устойчивости предприятия// Вестник современных
исследований. 2019. № 1.10 (28). С. 189-192
35. Осиневич Л.М., Дербенёва О.В. Оценка финансовой устойчивости и
эфективности деятельности предприятия// в сборнике: проблемы развития
современного общества. сборник научных статей 4-й Всероссийской научно-
практической конференции. Юго-Западный государственный университет.
2019. С. 197-200.
36. Пешехонова, Т. А. Платежеспособность и ликвидность предприятия
/ Т. А. Пешехонова // Саратовский вестник. – 2016– №10. – С. 11-12.
37. Подчепаева А.О. Понятие и сущность финансовой устойчивости
предприятия// Молодой ученый. 2019. № 5 (243). С. 132-134.
38. Полухина И.В. Финансовая устойчивость как гарант
конкурентоспособности организации\\Современная экономика: проблемы и
решения- 2017- № 3 (87). – С. 81-98.
39. Рыженко И.Н., Рычкова Г.Н. Управление финансовой
устойчивостью компании// В сборнике: Новые информационные технологии в
образовании. Сборник научных трудов 19-й международной научно-
практической конференции. Под общей редакцией Д.В. Чистова. 2019. С. 347-
351.
40. Рябов, С. Б. Укрепление платежеспособности фирмы / С. Б. Рябов //
Саратовский вестник. – 2016 – №3. – С. 9.
41. Сантонова О.В. Методы анализа и выбор системы показателей
оценки финансовой устойчивости//Научный альманах. -2017. -№ 1-1 (27). -С.
23-34
42. Сивак Е.И. Финансовая устойчивость компании в современных
условиях: проблемы и решения// Синергия Наук. 2019. № 31. С. 334-340.