55
Таблица 7
Показатели оценки капитала ПАО «Банк ВТБ» в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Показатели
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
На 01.01.2020
значени
е
количество
баллов
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
Исходные данные, млн.
руб.:
1. Собственные
средства (капитал)
банка
1 017 82
1
-
1 061 710
-
1 583 663
-
1 665 692
-
2. Активы банка
9 428 98
8
-
9 631 238
-
13 642 199
-
13 815 235
-
3. Совокупная
величина активов,
имеющих нулевой
коэффициент риска
803 214
-
1 041 425
-
1 660 902
-
1 754 144
-
Показатели оценки капитала, %:
1. Показатель
достаточности
собственных средств
(капитала) (ПК1 =
норматив П1.0)
11,110
1
11,279
1
11,343
1
11,152
1
2. Показатель оценки
качества капитала
(ПК2 = стр 1 × 100 /
(стр. 2 – стр. 3)
11,800
1
12,360
1
13,218
1
13,810
1
3. Показатель
достаточности базового
капитала (ПК3 =
норматив Н1.1)
9,530
1
8,872
2
7,816
2
8,874
2
4. Показатель
достаточности
основного капитала
9,720
2
9,091
2
8,930
2
9,747
2
56
(ПК4 = норматив Н1.2)
56
Показатель достаточности базового капитала (ПК3) (или норматив Н1.1)
представляет собой отношение базового капитала банка к сумме кредитного
риска по активам, условным обязательствам, производным финансовым
инструментам, операционному и рыночному риску. Базовый капитал банка по
методике базельского комитета представляет собой капитал первого уровня. В
его состав включены оплаченный уставный капитал (за вычетом акций банка,
выкупленных у акционеров), резервный и другие фонды банка,
нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 9,530% (1 балл); на
01.01.2018 – 8,872% (2 балла); на 01.01.2019 – 7,816% (2 балла); на 01.01.2020 –
8,874% (2 балла). Таким образом, показатель качества капитала (ПК3)
ухудшился.
Показатель достаточности базового капитала (ПК4) (или норматив Н1.2)
представляет собой отношение основного капитала банка к сумме кредитного
риска по активам, условным обязательствам, производным финансовым
инструментам, операционному и рыночному риску. Основной капитал банка
отличается от базового на величину добавочного капитала. К добавочному
капиталу относятся привилегированные акции и эмиссионный доход от их
размещения, а также бессрочные субординированные кредиты. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 9,720% (2 балла); на
01.01.2018 – 9,091% (2 балла); на 01.01.2019 – 8,930% (2 балла); на 01.01.2020 –
9,747% (2 балла). Таким образом, показатель качества капитала (ПК4) не
претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки капитала:
на 01.01.2017: РГК=(1×3+1×2+1×3+2×3)/(3+2+3+3)=1,273;
на 01.01.2018: РГК=(1×3+1×2+2×3+2×3)/(3+2+3+3)=1,545;
на 01.01.2019: РГК=(1×3+1×2+2×3+2×3)/(3+2+3+3)=1,545;
57
на 01.01.2020: РГК=(1×3+1×2+2×3+2×3)/(3+2+3+3)=1,545.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние капитала банка ухудшилось. На конец
анализируемого периода финансовое состояние банка следует охарактеризовать
как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно условно отнести
ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, не
имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены
недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к
возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев.
2.4. Оценка уровня банкротства банка
Для оценки риска банкротства используем методику показателей
ликвидности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У (Таблица 8).
Соответствующие расчеты по названной методике проведены в Приложении 4.
Скорректированная сумма привлеченных средств рассчитывается
следующим образом: общая сумма обязательств банка – (обязательства банка
со сроком погашения свыше 1 года – средства клиентов – физических лиц со
сроком погашения свыше 1 года).
Таблица 8
Методика анализа показателей ликвидности в соответствии с
Указанием Банка России №4336-У
N
п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
общей
краткосрочной
ликвидности
ПЛ1
30%
<30% и
20%
<20% и
10%
<10%
2
2
Показатель
мгновенной
ликвидности
ПЛ2
17%
<17% и
16%
<16% и
15%
<15%
3
3
Показатель
текущей
ликвидности
ПЛ3
55%
<55% и
52%
<52% и
50%
<50%
3
4
Показатель
структуры
привлеченных
средств
ПЛ4
25%
>25% и
40%
>40% и
50%
>50%
2
5
Показатель
ПЛ5
8%
>8% и
>18% и
>27%
2
58
зависимости от
межбанковского
рынка
18%
27%
6
Показатель
риска
собственных
вексельных
обязательств
ПЛ6
45%
>45% и
75%
>75% и
90%
>90%
2
7
Показатель
небанковских
ссуд
ПЛ7
85%
>85% и
120%
>120%
и
140%
>140%
1
8
Показатель
усреднения
обязательных
резервов
ПЛ8
наличие
факта
<1>
2
9
Показатель
обязательных
резервов
ПЛ9
1-2 дня
3-7
дней
7
дней
2
10
Показатель
риска на
крупных
кредиторов и
вкладчиков
ПЛ10
80%
>80% и
180%
>180%
и
270%
>270%
2
11
Показатель не
исполненных
банком
требований
перед
кредиторами
ПЛ11
1 раз в
течение
1 дня
1 раз в
течение
2-3
дней
более 3
дней
либо
3 дней
2 и
более
раза
3
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 –
18,313% (3 балла); на 01.01.2018 – 25,168% (2 балла); на 01.01.2019 – 15,180%
(3 балла); на 01.01.2020 – 17,021% (3 балла). Таким образом, показатель общей
краткосрочной ликвидности (ПЛ1) улучшился.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), который представляет собой
норматив Н2, ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение
одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение
одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен
исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного
календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до
востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся
в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка
средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до
59
востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется
регулятором. Фактические значения данного показателя составляли: на
01.01.2017 – 34,540% (1 балл); на 01.01.2018 – 137,185% (1 балл); на 01.01.2019
– 108,535% (1 балл); на 01.01.2020 – 142,321% (1 балл). Таким образом, данный
показатель не претерпел существенных изменений, поскольку количество
баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3), который представляет собой
норматив Н3, ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение
ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов,
которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к
обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут
потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства
берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного
остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-
клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней.
Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 81,640%
(1 балл); на 01.01.2018 – 144,721% (1 балл); на 01.01.2019 – 134,675% (1 балл);
на 01.01.2020 – 160,253% (1 балл). Таким образом, данный показатель не
претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и
привлеченных средств. Фактические значения данного показателя составляли:
на 01.01.2017 – 2,750% (1 балл); на 01.01.2018 – 6,957% (1 балл); на 01.01.2019 –
3,842% (1 балл); на 01.01.2020 – 5,054% (1 балл). Таким образом, данный
показатель не претерпел существенных изменений, поскольку количество
60
баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 8,123% (2 балла); на
01.01.2018 – 11,316% (2 балла); на 01.01.2019 – 4,404% (1 балл); на 01.01.2020 –
2,734% (1 балл). Таким образом, данный показатель улучшился.
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей
и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу). Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 4,004% (1 балл); на
01.01.2018 – 5,893% (1 балл); на 01.01.2019 – 6,556% (1 балл); на 01.01.2020 –
7,193% (1 балл). Таким образом, данный показатель не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя
из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 – 146,315% (4 балла); на
01.01.2018 – 124,544% (3 балла); на 01.01.2019 – 119,828% (2 балла); на
01.01.2020 – 110,776% (2 балла). Таким образом, данный показатель улучшился.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки ликвидности:
на 01.01.2017:
РГЛ=(3×2+1×3+1×3+1×2+2×2+1×2+4×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,600;
на 01.01.2018:
РГЛ=(2×2+1×3+1×3+1×2+2×2+1×2+3×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,400;
на 01.01.2019:
РГЛ=(3×2+1×3+1×3+1×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333;
61
на 01.01.2020:
РГЛ=(3×2+1×3+1×3+1×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние ликвидности ПАО «Банк ВТБ» улучшилось.
На конец анализируемого периода финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно условно
отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в
деятельности которых не выявлены текущие трудности.
В настоящее время ПАО «Банк ВТБ» не нуждается в реструктуризации.
Однако, отметим, что в 2017 г. Банк ВТБ успешно завершил юридические
процедуры по присоединению ВТБ24 и с 1 января 2018 г. начал обслуживание
клиентов под единым брендом. После присоединения клиенты розничного
бизнеса Группы ВТБ продолжили обслуживание в привычных офисах
(объединенная розничная сеть возросла до 1 350 отделений), но уже под новым
брендом банка ВТБ. На прежних условиях им доступны продукты и услуги,
ранее оформленные в обоих банках. Перезаключать действующие договоры
клиентам не потребовалось.
Выводы по Главе 2
Проведенный анализ показал, что в 2019 г. в деятельности ПАО «Банк
ВТБ» отмечаются такие положительные тенденции, как рост капитала,
кредитного портфеля, прибыли, рентабельности.
Анализ финансового состояния ПАО «Банк ВТБ» выявил, что банк
обладает достаточной величиной собственного капитала для обеспечения
надежности. В 2019 г. имеет место положительная динамика роста уровня
достаточности капитала, а также его качества.
Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2017-
2019 гг. банк выполнял.
По критерию качества активов финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно отнести к 1-
й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в
62
деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение
анализируемого периода состояние качества активов банка осталось в целом
неизменным.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно
условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся
банки, не имеющие текущих трудностей, но, в деятельности которых выявлены
недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к
возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В течение 2017-2019 гг.
состояние капитала банка ухудшилось.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно условно
отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в
деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение
анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния
банка улучшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно
условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся
банки, не имеющие текущих трудностей, но, в деятельности которых выявлены
недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к
возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. При этом в течение 2017-
2019 гг. доходность операций анализируемого банка повысилась.
ПАО «Банк ВТБ» является одним из наиболее устойчивых среди других
кредитных организаций, однако в деятельности банка имеются и слабые
стороны, которые отрицательно влияют на его финансовую устойчивость. ПАО
«Банк ВТБ» является финансово–устойчивой организацией, но, несмотря на
это, банку необходимо укреплять финансовую устойчивость, повышать
эффективность управления ликвидности для построения достоверного
63
ожидаемого денежного потока и минимизации неработающих активов банка, не
ставя под угрозу его платежеспособность.