67
- Порог рентабельности увеличится на 0,9 % и покажет, что при
проведении вышеуказанных мероприятий предприятие должно получить
выручку от продаж в сумме 440 655 тыс.руб. для покрытия общей суммы
переменных и постоянных затрат, что на 3 734 тыс.руб. больше выручки,
необходимой для покрытия общей суммы переменных и постоянных затрат
до изменения ассортимента;
- Запас финансовой прочности предприятия возрастет на 83 097
тыс. руб. или на 11,3%. Это демонстрирует способность предприятия
выдержать 64,9-процентное снижение общей выручки от продаж товаров,
продукции, работ, услуг без ущерба для своего финансового положения;
- Рентабельность продаж (по валовой прибыли) после проведения
данного мероприятия увеличится на 0,4 пункта и означает, что до проведения
мероприятия предприятие получало на 1 рубль затраченных средств 17,8
копейки прибыли, а после его проведения на 1 рубль затраченных средств
предприятие получит 18,2 копейки прибыли.
- В результате проведения вышеуказанных мероприятий
полученная валовая прибыль предприятия увеличится на сумму 21 605
тыс.руб. или 10,4 % и составит 229 110 тыс.руб.
Т.е. можно сделать вывод, что снятие с производстваупаковки и замена
их защитной продукцией целесообразны. Значит, если маркетинговая
стратегия и ассортиментная политика предприятия не требует обязательного
присутствия на рынке упаковочных материалов, то данный вид продукции
можно снять с производства, заменив его более рентабельным.
Проведем общий анализ эффекта от внедрения мероприятий по
увеличению объема производства продукции и изменению ассортимента
продукции.
По итогам анализа, проведенного в таблице 32, можно сделать вывод о
том, что после проведения предлагаемых мероприятий по увеличению
объема производства и изменению ассортимента выпускаемой продукции
выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг возрастет на 705 031
68
тыс. руб. или на 60,3 %. Себестоимость производимой продукции возрастет
на 331 798 тыс. руб. или на 34,5%.
Результат от продаж после возмещения прямых переменных и прямых
постоянных затрат или промежуточная маржа увеличится после внедрения
проекта на 447 209 тыс.руб. или на 98,2%. Валовая маржа увеличится на 385
761 тыс. руб. или на 116,4%, что позволяет предприятию не только покрыть
свои постоянные расходы, но и увеличить валовую прибыль.
Таблица 27
Сравнение прибыли полученную в результате
перепрофилирования после проведения мероприятий по
увеличению прибыли в ООО ТД«Индустрия 21 век».
Показатель
До
проведения
мероприяти
й
После
проведения
мероприятий
Изменение
Абсолютн
. тыс.руб.
Относит.,
%
1. Выручка от продаж, тыс.руб.
1 169 680
1 874 711
705 031
60,3
2. Полная себестоимость
продукции, в т.ч., тыс. руб.
962 175
1 293 973
331 798
34,5
3. Прямые переменные
затраты, тыс. руб.
650 238
895 532
245 294
37,7
4. Косвенные переменные
затраты, тыс. руб.
188 202
262 178
73 976
39,3
5. Прямые постоянные затраты,
тыс. руб.
64 098
76 626
12 528
19,5
6. Косвенные постоянные
затраты, тыс. руб.
59 638
59 638
-
-
7. Общая сумма прямых
переменных и прямых
постоянных затрат, тыс. руб.
714 336
972 158
257 822
36,1
8. Промежуточная маржа п.1-
п.7, тыс. руб.
455344
902 553
447 209
98,2
9. Промежуточная маржа в
относительном выражении
п.8/п.1, тыс. руб.
0,3893
0,4814
0,0921
23,6
10. Валовая маржа п.1 - п.3 -
п.4, тыс. руб.
331 240
717 001
385 761
116,4
11. Валовая маржа в
относительном выражении
п.10 / п.1, тыс. руб.
0,2832
0,3825
0,0993
35,1
12, Прибыль (валовая) п.1-п.2,
тыс. руб.
207 505
580 738
373 233
179,8
13. Порог безубыточности
п.5/п.11, тыс. руб.
226 335
200 329
-26 006
-11,5
14. Порог рентабельности
(п.5+п.6) / п. 11, тыс. руб.
436 921
356 246
-80 675
-18,5
15. Запас финансовой
прочности п.1 - п.14, тыс. руб.
732 759
1 518 465
785 706
107,2
69
16. Запас финансовой
прочности в относительном
выражении п.15/п.1, тыс. руб.
63
81
18
28,6
17. Рентабельность продаж (по
валовой прибыли) п.12/п.1,
тыс. руб.
17,8
31
13,2
74,2
Порог безубыточности снизился на 11,5% и позволяет предприятию
получить выручку от продаж для покрытия переменных и прямых
постоянных затрат в сумме 200329 тыс. руб., что на 26 006 тыс. руб. меньше,
чем до проведения мероприятий по увеличению прибыли.
Порог рентабельности снизился на 18,5% и показывает, что при
увеличении объема производства и изменении ассортимента предприятие
должно получить выручку от продаж в сумме 356 246 тыс.руб., что на 80 675
тыс.руб. меньше, чем до внедрения проекта.
Запас финансовой прочности возрос в 2 раза или на 785 706 тыс. руб. и,
следовательно, предприятие способно выдержать 81-процентное снижение
выручки от продаж товаров, продукции, работ, услуг без угрозы для своего
финансового положения.
Рентабельность продаж (по валовой прибыли) возрастет на 74,2 % и
составит после проведения мероприятий 31%.
Это означает, что на 1 рубль затраченных средств предприятие
получит после проведения мероприятий 31 копейки прибыли, вместо
имевших место 17,8 копейки прибыли до внедрения данного проекта по
увеличению прибыли.
В результате проведения вышеуказанных мероприятий по увеличению
объема производства и изменению ассортимента продукции валовая прибыль
предприятия возросла на 373 233 тыс.руб. или на 179,8 %.
Составим прогнозный «Отчет о финансовых результатах» по данным,
полученным после проведения мероприятий по улучшению финансовых
результатов в таблице 28
70
Таблица 28
Предполагаемый Отчет о финансовых результатах ООО ТД
«Индустрия 21 век» за 2016г.
Наименование показателя
После
проведения
мероприятий
,
тыс.руб.
До
проведения
мероприятий,
тыс.руб.
I. Доходы и расходы по обычными видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции,
работ, услуг (за минусом налога на
добавленную
стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных
платежей)
1 874 711
1 169 680
Себестоимость проданных товаров,
продукции,
работ, услуг
1 293 973
962 175
Валовая прибыль
580 738
207 505
Коммерческие расходы
54 201
54 201
Управленческие расходы
-
Прибыль (убыток) от продаж
526 537
153 304
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
11
11
Проценты к уплате
21 390
21 390
Прочие операционные доходы
50 455
50 455
Прочие операционные расходы
62 036
62 036
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
8 243
8 243 .
Внереализационные расходы
4 510
4 510
Прибыль (убыток) до налогообложения
497 310
124 077
Налог на прибыль и иные аналогичные
обязательные платежи
43 555
12 962
Прибыль (убыток) от обычной
деятельности
453 755
111 115
По данным прогнозного отчета о финансовых результатах видно, что
прибыль предприятия от продаж увеличилась на 373 233 тыс. руб. или на
243,5%; прибыль до налогообложения увеличилась на 373 233 тыс. руб. или
71
на 300,8%; прибыль от обычной деятельности увеличилась на 342 640 тыс.
руб. или на 308,4%.
Отразим полученные результаты анализа в укрупненном балансе
предприятия в таблице 29
Таблица 29
Предполагаемый укрупненный баланс ООО ТД «Индустрия 21
век» за 2017 г.
Актив
Пассив
Внеоборотные активы
940 462
Капитал и резервы
1 014 689
Оборотные активы
396 175
Заемные средства
321 949
Баланс
1 336 638
Баланс
1 336 638
В укрупненном балансе произведено увеличение внеоборотных
активов на величину дополнительных капитальных вложений на сумму 104
400 тыс. рублей.
Оборотные активы увеличены пропорционально росту объема
производства на 55%. Капитал и резервы увеличены за счет полученной
прибыли, заемные средства уменьшены на сумму кредиторской
задолженности, которая снижена за счет полученной нераспределенной
прибыли на сумму 52 188 тыс. руб.
Т.е. оценивая данные проведенного анализа можно сделать вывод, что
в результате проведения мероприятий по увеличению объема производства и
изменения ассортиментной политики предприятия с целью отказа от
производства упаковочных материалов и замены их средствами защиты
достигнут рост финансовых результатов предприятия (прибыли от обычной
деятельности) в 4,1 раза.
Выводы:
Для усиления позиции предприятия на рынке основными
мероприятиями по улучшению финансовых результатов компании являются
увеличение объема производства, расширение производственных мощностей
предприятия и изменение ассортимента предприятия.
72
В результате внедрения мероприятий по увеличению объема
производства на 55,91% за счет использования собственного капитала
предприятия на сумму 104 400 тыс. руб.достигнуто:
- Увеличение запаса финансовой прочности предприятия на 785
706 тыс.руб. или 107,2%;
- Рост рентабельность продаж (по валовой прибыли) на 74,2 %, что
составляет 31%. Это означает, что на 1 рубль затраченных средств
предприятие получает 31 копейку прибыли, вместо 17,8 копеек до
проведения мероприятий;
- Увеличение валовой прибыли на 373 233 тыс.руб. или на 179,8%;
- Увеличение прибыли от продаж товаров, продукции, работ, услуг
на 373 233 тыс.руб. или на 243,5%;
- Увеличение прибыли до налогообложения на 373 233 тыс.руб.
или на 300,8%;122
- Увеличение прибыли от обычной деятельности на 342 640
тыс.руб. или на 308,4%.
Таким образом, благодаря большому запасу финансовой прочности,
высоким темпам прироста прибыли предприятие имеет возможность
продолжать дальнейшее динамичное развитие.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе изучения научной, справочной и учебной литературы и
проведенного анализа финансового состояния организации получены
следующие выводы.
Анализ финансового состояния компании показал, что за 2015 год
имущество предприятия увеличилось на 120,9%, т.к. предприятие находится
в стадии развития, продолжается строительство и расширение, резко
увеличились объемы работ. Это увеличение на 115,9% обусловлено ростом
внеоборотных активов, а именно с ростом стоимости основных средств на
111,6%, основную часть которых составили машины и оборудование и
транспортные средства, и увеличением затрат на незавершенное
производство на 191,4%, которые в основном связаны с проводимыми на
предприятии работами по расширению производства. В результате данного
увеличения удельный вес внеоборотных активов составил на конец года 76,6
% в общей сумме имущества предприятия.
Анализ состава и структуры оборотных активов предприятия показал,
что увеличение оборотных активов за отчетный год на 138,9% связано в
основном с ростом запасов на 139,7% и увеличение дебиторской
задолженности на 136,4%. Состояние дебиторской задолженности за
отчетный год значительно улучшилось, что связано с увеличением скорости
оборачиваемости с 37,5 до 18,5 дней. Соотношение дебиторской и
кредиторской задолженностей практически не изменилось и составило 0,724
и 0,714. Скорость обращения дебиторской задолженности (18,5 дня) более
высока по сравнению с кредиторской (25,9 дня), что составляет 7,4 дня, и
означает, что т.к. дебиторская задолженность оборачивается быстрее
кредиторской, у предприятия появляются свободные средства в обороте.
Увеличение источников формирования имущества (пассивов) на
120,9% объясняется увеличением собственных средств предприятия на
74
150,1%, в основном за счет роста уставного капитала и нераспределенной
прибыли отчетного года.
Доля заемных средств в пассивах на конец отчетного года снизилась на
7,6 пункта и составила 34,3%. Причиной данного снижения стало
уменьшение долгосрочных (на 6,9 пункта) и краткосрочных (на 0,9 пункта)
заемных средств. Наиболее высокий удельный вес в структуре заемных
средств в конце отчетного периода, как и в начале составляют краткосрочные
заемные средства и составляют 60,4% на конец года. Обратное влияние на
изменение заемных средств оказало увеличение кредиторской задолженности
на 139,8%.
Анализ финансовой устойчивости финансовое состояние предприятия
можно классифицировать как неустойчивое, т.е. наблюдается недостаток
СОС, недостаток долгосрочных источников формирования запасов и
излишек общей величины основных источников формирования запасов. При
расчете коэффициентов финансовой устойчивости выявлено их
несоответствие рекомендуемым нормативным значениям (кроме
коэффициента автономии), что связано с дефицитом собственных оборотных
средств предприятия
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
свидетельствуют о том, что баланс предприятия на конец года неликвиден.
Сравнение коэффициентов, характеризующих платежеспособность
предприятия с рекомендуемыми нормативными значениями показывает
несоответствие всех коэффициентов нормативам.
При анализе финансовых результатов выявлена положительная
динамика показателей: увеличение выручки от продаж на 219,5%,
увеличение прибыли от продаж на 752%. Причиной более интенсивного
роста прибыли от продаж по сравнению с выручкой от продаж товаров
послужило снижение уровня затрат на рубль товарной продукции с 0,95 руб.
до 0,87 руб. Рентабельность затрат составила в отчетном году 15,9 %, что на
10,5 пункта больше показателя предыдущего года. Рентабельность продаж по
75
чистой прибыли составила 9,5%, что на 10,8 пункта выше показателя
прошлого года.
Рентабельность активов (капитала) возросла за отчетный год с 10,8%
до 26,2%, т.е. на 15,4 пункта.
Рентабельность авансированного капитала также показала увеличение
всех показателей за отчетный период: рентабельности всего имущества на 33
пункта, рентабельности имущества основной деятельности на 17,65 пункта,
рентабельности собственного капитала на 26,48%.
Для усиления позиции предприятия на рынке основными
мероприятиями по улучшению финансовых результатов компании являются
увеличение объема производства, расширение производственных мощностей
предприятия и изменение ассортимента предприятия.
В результате внедрения мероприятий по увеличению объема
производства на 55,91% за счет использования собственного капитала
предприятия на сумму 104 400 тыс. руб.достигнуто:
- Увеличение запаса финансовой прочности предприятия на 785
706 тыс.руб. или 107,2%;
- Рост рентабельность продаж (по валовой прибыли) на 74,2 %, что
составляет 31%. Это означает, что на 1 рубль затраченных средств
предприятие получает 31 копейку прибыли, вместо 17,8 копеек до
проведения мероприятий;
- Увеличение валовой прибыли на 373 233 тыс.руб. или на 179,8%;
- Увеличение прибыли от продаж товаров, продукции, работ, услуг
на 373 233 тыс.руб. или на 243,5%;
- Увеличение прибыли до налогообложения на 373 233 тыс.руб.
или на 300,8%;122
- Увеличение прибыли от обычной деятельности на 342 640
тыс.руб. или на 308,4%.
76
Таким образом, благодаря большому запасу финансовой прочности,
высоким темпам прироста прибыли предприятие имеет возможность
продолжать дальнейшее динамичное развитие.