5
Содержание
Введение ..................................................................................................................... 6
1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка ........................................................................................................................... 9
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их
определяющие ........................................................................................................ 9
1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка .................... 22
1.3. Управление ликвидностью коммерческого банка .................................... 33
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Банк УралСиб» . 42
2.1. Краткая экономическая характеристика банка .......................................... 42
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности банка .................................. 53
2.3 Система управления ликвидностью и платежеспособностью банка ....... 62
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности банка ПАО
«Банк УралСиб» ...................................................................................................... 66
3.1 Рекомендации по управлению активами банка с целью повышения
ликвидности и платежеспособности .................................................................. 66
3.2 Рекомендации по управлению пассивами банка с целью повышения
ликвидности и платежеспособности .................................................................. 79
Заключение .............................................................................................................. 86
Список использованной литературы ..................................................................... 90
6
Введение
Банковская деятельность в России в последнее десятилетие переживает
период бурных изменений, которые вызваны, с одной стороны, радикальными
преобразованиями экономической системы, а с другой – внедрением новых
информационных технологий и глобализацией финансовых рынков.
Одним из важнейших условий развития российского финансового
рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое
финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование
отечественной банковской системы.
Безусловно, актуальными остаются вопросы повышения капитализации
банков, разработки банковских механизмов трансформации сбережений
населения в инвестиции и др. В настоящее время одним из наиболее важных
терминов, используемых при обсуждении тех или иных аспектов
функционирования как отдельных кредитных организаций, так и банковской
системы в целом, является ликвидность и платежеспособность.
В процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются
имущественные и иные экономические интересы широкого круга
предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами,
вкладчиками, кредиторами. Государство в лице ЦБ РФ, выдавшего лицензию
на банковскую деятельность и тем самым в определенной мере поручившись
за законность, правомерность и надежность работы коммерческого банка,
осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности и
платежеспособности, а также финансовым положением.
Проблема ликвидности и платежеспособности банка в последнее время
активно обсуждается в научной прессе, в публицистических изданиях, на
национальных и международных конференциях.
Различные стороны оценки и управления ликвидностью и
платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых:
Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой
7
Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.
Однако существует необходимость создания таких методик управления
ликвидностью и платежеспособностью, которые позволяли бы сотрудникам
банка адекватно оценивать уровень ликвидности и платежеспособности банка,
осуществлять эффективное ежедневное управление, ориентированное на
поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик работы
банка.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе
ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и разработке
рекомендаций по их повышению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и
факторы, их определяющие;
рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности
банка;
охарактеризовать способы управления ликвидностью коммерческого
банка;
дать краткую экономическую характеристику ПАО «Банк УралСиб»
произвести анализ состояния ликвидности и платежеспособности,
дать оценку финансовой устойчивости банка;
разработать рекомендации по повышению ликвидности и
платежеспособности банка.
Объектом исследования является ПАО «Банк УралСиб». ПАО «Банк
УралСиб» входит в число ведущих российских банков, предоставляя
розничным и корпоративным клиентам широкий спектр банковских
продуктов и услуг. Основными направлениями деятельности Банка являются
розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность,
8
их оценка и методы повышения.
Теоретическую и методологическую базу исследования составляют
работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.
В качестве исследовательского инструментария используются
системный и функциональный подходы, общенаучные методы: научная
абстракция, анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки,
сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.
Информационной базой исследования служат документы
законодательных органов власти, нормативные акты и статистические
материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических
изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования,
формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2018-2016 года.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, степень
разработанности проблемы, формулируется цель исследования.
В первой главе дипломной работы на основе изученной литературы,
публикаций в периодической печати, систематизации современных
экономических исследований рассматриваются понятие, сущность, факторы,
определяющие ликвидность и платежеспособность. Также в главе изучены
методы оценки и управления ликвидностью банка.
Во второй главе дана краткая экономическая характеристика объекта
исследования, а также проанализирован бухгалтерский баланс банка,
выявлены основные тенденции изменения активов и пассивов банка. Дана
оценка состояния ликвидности и платежеспособности, рассмотрена политика
управления в банке.
В третьей главе на основе проведенного анализа обобщены выводы и
разработаны рекомендации по управлению банковским портфелем.
В заключении сделаны выводы по результатам проведенного
исследования и даны рекомендации для их применения в банке.
9
1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы,
их определяющие
В экономической литературе и нормативно-правовых документах,
регулирующих деятельность банков, обращение к термину «ликвидность»
встречается достаточно часто. Повышенное внимание, уделяемое
ликвидности банка, объяснимо. Во-первых, с ликвидностью менеджеры
банков имеют дело ежедневно. Им постоянно приходится решать вопрос о
способах устранения недостатка или излишка ликвидных средств. Во-вторых,
ликвидность, точнее риск несбалансированной ликвидности, является
объектом регулирования надзорных органов
1
.
Термин «ликвидность» в банковской практике используется как для
характеристики качества активов, для оценки состояния ликвидных активов
банка, так и для характеристики ликвидности банка в целом
2
.
В зарубежной и российской экономической литературе понятие
«ликвидность банка» имеет довольно широкий спектр определений,
развивающихся под влиянием усложнения банковского дела. Неизменным
остается связь ликвидности банка со своевременным и полным выполнением
своих обязательств.
Ликвидность является одним из ключевых терминов современного
банковского бизнеса, очень объемно и точно характеризующий деятельность
кредитных организаций. Ликвидность – важнейшая характеристика
деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и
стабильности.
Ликвидность банка является залогом его устойчивости и
работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем
ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять
1
Каджаева М. Банковские операции. Учебник / М. Каджаева, С. Дубровская – М.: Академия, 2014.
2
Горелая Н.В. Основы банковского дела / Н.В. Горелая, А.М. Карминский – М.: Форум, Инфра-М,
2015.
10
следующие функции:
проводить платежи по поручению клиентов (обязательства перед
клиентами по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах,
зарезервированных для расчетов);
возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с
наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках
принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным
договорам, кредитным линиям и овердрафтному кредитованию;
погашать выпущенные банком ценные бумаги;
отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем,
например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям,
доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т. д.
3
Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является
необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с
рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью
портфелей (кредитного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью
операций
4
.
В экономической литературе нет общепризнанного определения
понятия «ликвидность банка». Сложилось несколько подходов,
раскрывающих ликвидность как «запас» и как «поток», появляются
определения, более широко трактующие данное понятие, например,
ликвидность как «прогноз». В научной литературе встречаются определения
ликвидности банка, рассматривающие ее не только как способность банка
своевременно и в полном объеме отвечать по обязательствам перед
вкладчиками (кредиторами), но и возможность банка выдавать кредиты
3
Усоскин В. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В. Усоскин – М.: Ленанд,
2014.
4
Татаринова Л. В. Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции
субъектного состава рынка / Л. В. Татаринова [Электронный ресурс] / Л. В. Татаринова // Известия
Иркутской государственной экономической академии. – 2015. – № 3. – Режим доступа: http://eizvestia.isea.ru.
11
(удовлетворять спрос на кредиты)
5
.
Термин «ликвидность» происходит от латинского liquidus, что в
переводе означает жидкий, текучий; ликвидность дает объекту
характеристику легкости движения, быстроты перемещения, подвижности
6
.
Однако ликвидность не может рассматриваться так одномерно и однозначно,
поскольку – это сложное понятие, имеющее более расширенное и глубокое
содержание.
Анализ точек зрения на сущность ликвидности, проведенный по
отечественной и зарубежной литературе, показал широкий разброс мнений по
этому поводу. И прежде, чем говорить об управлении ликвидностью следует
разобраться с этой проблемой.
Выяснилось, что ликвидность банка приравнивается отдельными
авторами к платежеспособности. Очень часто эти категории
противопоставляются, в иных случаях ликвидность «поглощает»
платежеспособность и наоборот
7
. Нет полной ясности в различиях
ликвидности баланса банка и ликвидности банка.
В зарубежной экономической литературе можно встретить следующую
трактовку: «Платежеспособный банк – банк, активы которого превосходят его
пассивы (имеется в виду привлеченные средства)»
8
. Под активами понимается
совокупность всех вложений банка, отраженных в его балансе, за
исключением убыточных статей. «Неплатежеспособный банк – банк, чьи
пассивы (обязательства) превышают активы. Такой банк имеет нулевую или
отрицательную величину собственного капитала»
9
.
В России существуют две общепринятые трактовки
платежеспособности:
5
Марамыгин М.С. Организация деятельности коммерческого банка / М.С. Марамыгин, Е.
Шатковская – М.: Форум, Инфра-М, 2015.
6
Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности: На основе отчетности, составленной по
российским и международным стандартам / Г.Н. Щербакова – М.: Вершина, 2015.
7
Арисов И.И. Управление ликвидностью многофилиального коммерческого банка / под ред. Ю.В.
Рожкова. – Хабаровск, РИЦ ХГАЭП, 2015.
8
Поморина М. Финансовое управление в коммерческом банке / М. Поморина – М.: КноРус, 2015.
9
Буздалин А. Надежность банка. От формализации к оценке / А. Буздалин. – М.: Либроком, 2015.
12
Платежеспособность банка – это достаточность его активов по
отношению к пассивам и, следовательно, достаточность его капитала
(Временная Инструкция ЦБ РФ от 24.08.1993 г. № 17)
10
. Суть такого
определения полностью совпадает с выше приведенным подходом. В
материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с
положительной величиной собственного капитала, капитал со знаком «минус»
означает неплатежеспособность. В такой трактовке платежеспособность
основывается на капитале как гарантийном фонде покрытия взятых
обязательств.
Платежеспособность – это способность государства,
юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять
свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или
иных операций денежного характера
11
.
Данное определение является слишком общим. Оно не позволяет
уяснить какого рода обязательства должен выполнять банк. Но в тоже время,
такая трактовка позволяет отнести к понятию «платежеспособность» также и
способность банка выполнять свои забалансовые обязательства – по
выданным гарантиям, поручительствам в пользу третьих лиц и др.
Рассмотрим ряд подходов к понятию «платежеспособность». По
мнению исследователей, платежеспособность банка означает способность
проводить расчеты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в
установленные сроки на конкретный момент, определенную дату
12
.
Понятие платежеспособности, по сути, является более узким, чем
понятие ликвидности, поскольку платежеспособность – статический
показатель деятельности банка. Данные понятия необходимо различать также
и потому, что в банковской практике, и особенно в современных российских
10
Временная инструкция Банка России от 24.08.1993 № 17 «О составлении общей финансовой
отчетности коммерческими банками»(утратила силу) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой
системы «КонсультантПлюс».
11
Ковзанадзе И.М. Контроль за деятельностью коммерческих банков и их ликвидностью / И.М.
Ковзанадзе – М.: Финансы, 2014.
12
Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учеб. пособие / В.
В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2015.
13
условиях, часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными
разрывами в платежеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не
могут выполнять обязательства перед клиентами по проведению платежей
13
.
С одной стороны, это вызвано объективными трудностями и политической
обстановкой в стране, а с другой – говорит о неустойчивости банков и
банковской системы в целом, так как разрывы в платежеспособности
демонстрируют слабость финансового состояния и недостаточно высокое
качество управления в российских банках
14
.
Другая позиция. Отражая высшее качество деятельности банка,
платежеспособность трактуется как способность в заданные сроки и в полной
мере отвечать по своим обязательствам
15
. Она зависит не только от ликвидной
структуры баланса, но и от внешних и внутренних факторов, включая
стабильность (устойчивость) экономики и денежного рынка, совершенство
налогового и банковского законодательства, изменения нормативов
обязательных резервов, качество менеджмента и уровень достаточности
капитала банка, его деловую репутацию, финансовую надежность и
добросовестность заемщиков, эффективность внутреннего контроля за
затратами и прибылью банка.
Третья позиция. Ликвидность очень тесно связана с
платежеспособностью. У данных понятий есть общая черта. Обе эти
характеристики банка обращены к полноте выполнения им взятых на себя
обязательств. Внешне индикатором рисков ликвидности и
неплатежеспособности банка является возникновение финансовых
затруднений, выражающихся в появлении непогашенных обязательств.
Однако причины и длительность финансовых затруднений в каждом из этих
13
Вайн С. Оптимизация ресурсов современного банка / С. Вайн – М.: Альпина Паблишер, 2015.
14
Вершинина Т. Р. Оценка финансовой устойчивости банковского сектора, основанная на
макроприденциальных показателях деятельности / Т. Р. Вершинина, Н. В. Жданова // Сборник трудов по
материалам I международной практической конференции «Социально-экономическое и научно-
технологическое развитие: прогноз и перспективы». – 2016.
15
Рахманая И.А. Эффективность финансовой деятельности коммерческого банка: проблемы и
направления повышения / И.А. Рахманая // European Research. – 2016. – №. 7.
14
случаев разные
16
.
Для ликвидности характерно временное несоответствие оттока и
притока ликвидных средств, вызванное нарушением графиков платежей со
стороны заемщиков или досрочным снятием средств вкладчиков или
недостатками деятельности банков по прогнозированию денежных потоков
17
.
Платежеспособность банка в отличие от ликвидности имеет более глубокие
причины возникновения финансовых затруднений.
Для неплатежеспособности характерна стоимостная
несбалансированность активов и пассивов, т.е. отсутствие реальных
источников для погашения имеющихся у банка обязательств. Срочность
структуры обязательств в этом случае не имеет практического значения. Речь
идет о способности банка погасить все имеющиеся у него обязательства
18
.
С экономической точки зрения платежеспособность – это способность к
выполнению обязательств за счет средств, составляющих имущество или
активы. Таким образом, банк является неплатежеспособным в преддверии
банкротства, если балансовая стоимость его совокупной кредиторской
задолженности превышает реальную рыночную стоимость активов
19
.
У платежеспособного банка реальная стоимость активов должна быть
достаточной, во-первых, для погашения всех его обязательств, во-вторых, для
возврата средств учредителям, соответствующих объему уставного капитала,
или чистые активы (реальная стоимость активов за вычетом обязательств)
должны быть не меньше его уставного капитала.
При различии понятий «ликвидность» и «платежеспособность» эти
характеристики тесно связано (как было отмечено выше). Они обе отражают
способность банка выполнить свои обязательства перед своими клиентами, но
16
Софронова В.В. Ликвидность банков в современных условиях / В.В. Софронова // Финансы и
кредит, 2014. ‒ № 44.
17
Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Учебное пособие / Е.А. Тарханова – Тюмень:
Издательство Тюменского государственного университета, 2017.
18
Чиркова Е.С. Проблемы ликвидности коммерческих банков в условиях кризиса / Чиркова Е.С. //
Финансово-экономические проблемы региональной экономики. – 2015.
19
Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учеб. пособие / В.
В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2015.