33
Немаловажное значение для нормальной деятельности предприятия и
повышения эффективности производства является обеспеченность
основными фондами в необходимом количестве и полное их использование.
Структура, динамика и эффективность использования основных
производственных средств – факторы, влияющие на уровень рентабельности
и финансовое состояние предприятия.
В таблице 3 представлены динамика состава и структуры основных
производственных фондов предприятия.
Таблица 3
Состав и структура основных производственных фондов
ООО «Прим-Групп» за 2016-2018гг.
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
Отк
л-е
(+,-
)
201
8г. к
201
6г.
Темп
роста,
(%)
2018г.
к
2016г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Фонды
основного
вида
деятельност
и, всего
7367
100
10994
100
10394
100
3027
141,09
В том
числе:
Здания
870
11,81
1731
15,74
1389
13,36
519
159,66
Сооружени
я и
передаточн
ые
устройства
102
1,38
205
1,86
198
1,90
96
194,12
Машины и
оборудован
ие
3600
48,87
4680
42,57
4587
44,13
987
127,42
Транспортн
ые средства
2320
31,49
3750
34,11
3520
33,87
1200
151,72
Производст
венный и
хозяйствен
ный
инвентарь
475
6,45
628
5,71
700
6,73
225
147,37
34
По данным таблицы 3 можно сказать, что за последние 3 года
увеличивается стоимость введенных основных средств на 41,09% в 2018
году, по сравнению с 2016 годом. При этом рост стоимости основных средств
наблюдается по всем их видам.
Эффективность использования основных фондов характеризуется
показателями приведенными в следующей таблице (таблица 4).
Таблица 4
Обеспеченность основными производственными фондами и
эффективность их использования в ООО «Прим-Групп» за 2016-
2018гг.
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
Откл-
е (+,-
)
2018г.
к
2016г.
Темп
роста,
(%)
2018г
. к
2016г
.
Выручка от
продажи товаров,
продукции, работ,
услуг, тыс.руб.
37858
45568
51761
13903
136,72
Основные
производственные
фонды на начало
года, тыс.руб.
7367
10994
10394
3027
141,09
Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов, тыс. руб.
7 291
9 181
10 694
3403
146,67
Фондоотдача, руб.
5,19
4,96
4,84
-0,35
93,22
Фондовооруженност
ь, тыс. руб./чел.
107,22
131,15
169,75
62,53
158,31
Фондоемкость, руб.
0,19
0,20
0,21
0,01
107,28
Рентабельность
основных фондов,
%
2,05
12,02
38,32
36,28
п.п.
х
Фондовооружённость в ООО «Прим-Групп» в период с 2016 г. по 2018
г. увеличилась на 58,31%, поскольку происходит одновременное увеличение
стоимости основных средств на 46,67%. Фондовооружённость в 2018 г.
составила 62,53 тыс.руб. на каждого работника.
35
В динамике за три анализируемых года показатель фондоотдачи
уменьшается на 6,78%. Изменение этого показателя зависит от изменения
стоимости основных производственных фондов и объёма продукции.
Динамика данного показателя обусловлена, прежде всего, тем, что за
2016 -2018 г.г., как уже было сказано, произошло увеличение стоимости
основных производственных фондов при одновременном увеличении
выручки на 36,72% или на 13903 тыс.руб. Вследствие чего, в 2018 г. на 1 руб.
стоимости основных производственных фондов было продано 4,84 руб.
продукции. Важное значение имеет анализ динамики и структуры активов
предприятия. Состав и структура оборотных средств организации на конец
года представлена в таблице 5.
Таблица 5
Состав и структура оборотных средств ООО «Прим-Групп» за
2016-2018гг.
Группы оборотных
средств
2016г.
2017г.
2018г.
2018
г. к
2016
г., %
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
Запасы
11236
37,41
6782
31,04
4538
27,54
40,39
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
623
2,07
552
2,53
249
1,51
39,97
Дебиторская
задолженность
16974
56,51
13462
61,62
11458
69,53
67,50
Денежные
средства
1204
4,01
1051
4,81
235
1,43
19,52
Всего оборотных
активов
30037
100,00
21847
100,00
16480
100,00
54,87
Анализируя оборотные активы предприятия, можно отметить, что
величина оборотных активов уменьшилась на 45,13 % и в 2018 году
составила 16480 тыс. руб. Основную долю в оборотных активах занимают
дебиторская задолженность 56-69%.
Дебиторская задолженность на протяжении трех лет имеет тенденцию
снижения и в 2018 году она уменьшались на 32,5% по сравнению с 2016г.
36
Уменьшение происходит на фоне увеличения выручки, а это говорит о том,
что покупатели компании стали раньше оплачивать свои счета, то есть
произошло сокращение дней отсрочки или часть товара оплачивается по
предоплате (и покупатели приняли это изменение кредитной политики).
Несмотря на то, что дебиторская задолженность в абсолютном
выражении снижается, однако в структуре оборотных средств ее процент
увеличивается, при этом денежные средства в составе оборотных средств
снижаются - это негативная тенденция, показывающая, что предприятие не
сможет нормально работать, пока не получит хотя бы половину своей
задолженности. Также наблюдается снижение запасов в структуре оборотных
средств и это может свидетельствовать как о снижении деловой активности,
то есть сворачивании деятельности, так и о нехватке оборотных средств для
закупки необходимого количества запасов.
Эффективность использования оборотных средств рассмотрим в
таблице 6.
Таблица 6
Эффективность использования оборотных средств ООО
«Прим-Групп» за 2016-2018гг.
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
2018 г. к
2016 г.,
%
1.Наличие оборотных средств
на начало года, тыс. руб.
36250
31321
22753
62,77
2.Наличие оборотных средств
на конец года, тыс. руб.
31321
22753
17503
55,88
3.Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
33785,5
27037
20168
59,58
4.Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
37858
45568
51761
136,72
5.Прибыль, убыток (-) от
продаж, тыс. руб.
2168
4094
10789
497,65
6.Коэффициент
оборачиваемости оборотных
средств
1,12
1,69
2,57
229,50
7.Продолжительность одного
оборота, дней
321,27
213,60
139,99
43,57
8.Коэффициент загрузки
оборотных средств
0,89
0,59
0,39
43,57
37
9.Рентабельность, убыточность
(-) оборотных средств, %
2,05
12,02
38,32
36,28 п.п.
Рассматривая обобщающие показатели эффективности использования
оборотных средств, можно отметить, что выручка растет, стоимость
оборотных фондов уменьшается. Продолжительность оборота оборотных
средств уменьшается, в результате этого коэффициент оборачиваемости
растет. Рентабельность оборотных средств в 2018 году составила 38,32 %,
что на 36,28 п.п. больше, чем в 2016 году.
Далее рассмотрим финансовое состояние предприятия ООО «Прим-
Групп» за 2016-2018 гг.
Финансовые результаты деятельности предприятия представлены в
таблице 7.
Таблица 7
Финансовые результаты деятельности ООО «Прим-Групп»
за 2016-2018гг.
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
2018 г. в
% к 2016
г.
Выручка (нетто) от продажи
продукции, тыс. руб.
37858
45568
51761
136,72
Себестоимость проданной
продукции, тыс. руб.
30224
32393
31451
104,06
Валовая прибыль, тыс. руб.
7634
13175
20310
266,05
Коммерческие расходы, тыс.
руб.
3236
5521
5765
178,15
Прибыль от продажи
продукции, тыс. руб.
4398
7654
14545
330,72
Прибыль до
налогообложения, тыс. руб.
998
4364
10350
1037,07
Чистая прибыль, тыс. руб.
691
3251
7714
1116,35
Рентабельность
производственных затрат, %
2,29
10,04
24,53
22,24 п.п.
Рентабельность продаж, %
1,83
7,13
14,90
13,07 п.п.
Валовая прибыль ООО «Прим-Групп» увеличилась на 166,05%, что
произошло из-за увеличения выручки от продажи данной продукции по
сравнению с ростом себестоимости проданной продукции. Прибыль от
продажи продукции увеличилась на 230,72% по сравнению с 2016 годом.
38
Прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились практически в
10 раз от уровня 2016г.. Рентабельность производственных затрат в течение
исследуемого периода увеличивается на 22,24 п.п. и в 2018 г. составила
24,53%.
Рентабельность продаж характеризует эффективность
предпринимательской деятельности предприятия в целом, по сравнению с
2016 г. в 2018 г. она увеличилась на 13,07 п.п.
Финансовая устойчивость может быть оценена и с помощью
относительных показателей – коэффициентов финансовой устойчивости
(таблица 8).
Таблица 8
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Прим-
Групп» за 2016-2018гг.
Показатель
Норма
2016г.
2017г.
2018г.
Изменение
2018 г. к
2016г., (+, -
)
Коэффициент
автономии
(финансовой
независимости)
0,6
0,88
0,81
0,89
0,01
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных
средств
(финансового
левериджа)
0,5
0,14
0,24
0,13
-0,01
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
0,2
0,75
0,57
0,54
-0,21
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,5
0,88
0,81
0,89
0,01
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
0,1
0,84
0,70
0,81
-0,04
39
За анализируемый период в ООО «Прим-Групп» финансовая
независимость от заемных средств изменилась: в 2018 году удельный вес
собственного капитала в общей сумме капитала составил 89%. Значение
коэффициента увеличилось, это показывает, что организация в меньшей
степени стала зависеть от заемных источников финансирования, и ее
финансовое положение стало более устойчивым. Изменение коэффициента
финансового левериджа подтверждает уменьшение финансовой зависимости
предприятия от заемных средств. В 2018 г. предприятие привлекало на
каждый рубль собственного капитала 0,13 руб. заемного капитала, что на
0,01 руб. меньше, чем в 2016 г.
Величина коэффициента маневренности собственного капитала в 2018
г. меньше чем в 2016 гг. и находится не в пределах оптимального значения
(0,2-0,5), что говорит о том, что в 2018 г. 54% собственного капитала идет на
формирование оборотных активов предприятия.
Коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 0,01. В 2018 г.
89% деятельности предприятия финансировалось за счет постоянного
капитала. Финансовая независимость текущей деятельности от заемных
источников в течение трех лет снижается, в 2018 г. 81% оборотных активов
было сформировано за счет собственных источников.
Важными показателями, характеризующими финансовое состояние
предприятия, являются его ликвидность и платежеспособность. Основным
признаком ликвидности является превышение оборотных активов над
краткосрочными пассивами. Это условие соблюдается на предприятии в
течение всего исследуемого периода. Но наиболее ликвидные активы
(денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) не покрывают
наиболее срочные обязательства (кредиторскую задолженность). Это говорит
об отсутствии моментальной платежеспособности ООО «Прим-Групп» в
анализируемом периоде.
Таблица 10
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО
«Прим-Групп» за 2016-2018гг.
40
Показатели
Опти
маль
ное
значе
ние
201
6г.
201
7г.
201
8г.
2018г.
к
2016г.,
%
Коэффициент финансовой
зависимости
≤ 2,0
0,12
0,13
0,11
93,57
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2
0,25
0,16
0,07
28,32
Коэффициент промежуточной
ликвидности
≥ 1
3,74
2,16
3,49
93,35
Коэффициент текущей
ликвидности
≥ 2
6,44
3,39
5,23
81,10
Коэффициент утраты
(восстановления)
платежеспособности
≥ 2
1,54
1,77
0,78
50,40
Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что коэффициент текущей
ликвидности в течение трех лет значительно больше нормативного значения,
равного 2,0 и за анализируемый период он уменьшился на 18,9%.
Коэффициент промежуточной ликвидности также уменьшился на 6,65% и в
2018 г. равен 5,23, т.е. за счет денежных средств, краткосрочных финансовых
вложений и ожидаемых поступлений от дебиторов ООО не может полностью
погасить краткосрочные обязательства.
Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился и в 2018 году стал
ниже нормативного значения (0,2). В 2018 г. текущие обязательства не могут
быть погашены за счет свободных денежных средств. Коэффициент общей
платежеспособности показывает, что предприятие в долгосрочной
перспективе платежеспособно.
На момент анализа (на конец 2018 года) коэффициент текущей
ликвидности Ктл>2 (5,23), коэффициент обеспеченности предприятия
собственными средствами Косс>0,1 (0,81), поэтому ООО «Прим-Групп»
считается имеющей удовлетворительную структуру баланса и
платежеспособной.
2.3 Анализ потребительского рынка ООО «Прим-Групп»
41
В последние годы рынок строительных и отделочных материалов в г.
Кирове растёт, а вместе с расширением потенциального рынка растёт и
конкуренция, степень интенсивности которой в данной отрасли очень
высока
12
. Специфика данного рынка, прежде всего, определяется большим
количеством предприятий – в настоящее время в г. Кирове функционирует
около 130 различных торговых точек с разными способами торговли и
торговыми площадями. Наиболее крупными и известными среди
покупателей г. Кирова являются «Алтай-Сервис», «Химторг», «Стройбат»,
«Строй-бери», «СтройРемо» и «Мегаполис». К тому же в начале 2018 года
конкуренция обострилась вследствие открытия одного из крупнейших
европейских DIY-ри-тейлеров – гипермаркета «ЛеруаМерлен», сразу же
занявшего высокие позиции на рынке строительных и отделочных
материалов г. Кирова.
Следует отметить, что сегодня на рынке представлено большое
разнообразие строительных и отделочных материалов, изделий как
отечественного, так и зарубежного производства. Предприятиям для
завоевания лидирующих позиций важно иметь возможность представить
потребителю максимально широкую линейку предложений.
К основным потребителям рынка относятся крупные строительные
компании, на чью долю приходится порядка 60% потребления. Оставшаяся
доля приходится на множество мелких строительно-ремонтных бригад и
частных потребителей. В настоящее время трудно представить себе
потребителя, который бы не участвовал в приобретении строительных и
отделочных материалов.
Рынок отделочных материалов можно считать одним из индикаторов
уровня жизни населения. Он тесно связан со строительным рынком и
развивается параллельно, однако, именно на рынок отделочных материалов
12
Катаева Н.Н. Маркетинговые исследования конкурентоспособности предприятия на
рынке строительных услуг // Nauka-rastudent.ru. – 2018. – №13 (13–2018) [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://naukarastudent.ru (дата обращения 02.07.2019).
42
экономический кризис повлиял незначительно. В связи с тем, что покупка
нового жилья становится менее доступна, люди улучшают свои жилищные
условия за счет вложений в ремонт.
Характерной особенностью рынка строительных и отделочных
материалов многие эксперты считают ярко выраженную сезонность,
связанную с интенсивностью их приобретения. Спрос на товары
увеличивается весной-летом (продажи составляют 70%-80% от
максимальных) и снижается в период осень-зима (50–60%). Эта связано со
стремлением потребителей завершить строительство и ремонт до
наступления морозов, так как стоимость строительства в это время в связи с
погодными условиями увеличивается в разы.
Следующая особенность рынка заключается в том, что строительные и
отделочные материалы обладают свойством взаимозаменяемости, которое
выражается в возможности использования различных материалов при
создании определенного конструктивного элемента или решения. Указанный
аспект расширяет круг конкурентов, реализующих разные по существу и
идентичные по области применения материалы, что в целом благотворно
влияет на состояние и развитие рынка в сфере конкуренции. Однако
взаимозаменяемость затрудняет прогнозирование структуры спроса,
поскольку предполагает проведение дополнительных исследований по
формированию рейтинга потребительских предпочтений относительно вида
взаимозаменяемого материала.
Строительную отрасль не обошли стороной последствия политических
коллизий, и уже с лета 2015 года началась активная разработка и
осуществление планов по импорто замещению. За последние пару лет в
сегментах b2b (бизнес для бизнеса) и b2c (бизнес для потребителя)
кардинально изменилось отношение потребителей к продукции,