На рисунке 1 представлен объем производства продукции за 2016-2018
г.г.
Рисунок 1- Объѐм производства, н/ч.
Как видно из таблицы 2 и рисунка 1 объем производства в 2017 г.
уменьшился на 18,08 % относительно 2016 г.
Это обусловлено тем, что в 2017 г. не был раскрыт фронт работ цехами
смежниками, что и вызвало невыполнение плана. В 2018 г. мы наблюдаем
увеличение на 0,71% относительно 2017 г.
На рисунке 2 представлена среднесписочная численность работников за
2016-2018 г.г.
Рисунок 2 - Численность работающих, чел.
Как видно из рисунка 2, среднесписочная численность работающих в
цехе в 2017 г. относительно 2016 г. возросла на 1,14% , а в 2018 г. по
отношению к 2017 г. уменьшилась на 3,12%.
589901
483266
486697
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
2016 год
2017 год
2018 год
нормо/часы
349
353
342
335
340
345
350
355
2016 год
2017 год
2018 год
чел.
35
На рисунке 3 представлена выработка на 1 производственного рабочего
за 2016-2018 г.г.
Рисунок 3- Выработка на 1 производственного рабочего, н/ч.
Выработка на 1 производственного рабочего за рассматриваемый период
ежегодно меняется. В 2017 г. уменьшился на 2,49% к 2016г., в 2018 г. по
отношению к 2017 г. возрос на 6,21 % это связано с неоднократными
повышениями заработной платы основных производственных и
вспомогательных рабочих, должностных окладов.
На рисунке 4 представлена средняя зарплата работающего за 2016-2018
г.г.
Рисунок 4- Заработная плата, руб.
Положительная динамика основной заработной платы связана с ростом
стоимости часа по тарифным сеткам, от объемов производства в отчетный год.
156,7
152,8
162,3
148
150
152
154
156
158
160
162
164
2016 год
2017 год
2018 год
нормо/час
18136
20292
23694
0
5000
10000
15000
20000
25000
2016 год
2017 год
2018 год
руб.
36
В 2017 году рост заработной платы по отношению к 2016 году составил 11,89%,
а в 2018 году увеличение по отношению к 2017 году составило 16,76%.
В таблице 3 представлено состояние управления в цехе за 2016 – 2018 г.г.
Таблица 3
Состояние управления в цехе, чел.
Показатели
2017
2018
Изменение
Ед.
изм
2016
2016-
2017
2017-
2018
2016-
2018
Абс
Отн.
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
1.Всего
работающих в
цехе:
чел.
349
353
342
+ 4
+ 1,1
- 11
- 3,12
- 7
- 2
в т. ч.
руководителей и
специалистов
чел.
41
42
43
+ 1
+ 2,4
+ 1
+ 2,4
+ 2
+ 4,8
из них
руководителей
чел.
22
22
23
-
-
+ 1
+4,5
+ 1
+ 4,5
в т. ч. мастеров
основного произ-
ва
%
14
14
14
-
-
-
-
-
-
2. Доля
руководителей в
численности ИТР
чел.
53,7
52,4
53,5
- 1,3
- 2,4
+ 1,1
+ 2,1
- 0,2
- 0,4
3. Количество
рабочих на 1 – го
инженерно-
технического
работника
чел.
6,0
6,0
5,5
-
-
- 0,5
- 8,3
- 0,5
- 8,3
4. Соблюдение
установленного
норматива
производственных
рабочих на 1 – го
мастера
чел.
27,3
27,9
26,1
+ 0,6
+2,2
- 1,8
- 6,4
- 1,2
- 4,4
За анализируемый период общее количество работающих в цехе
снизилось на 2%, число руководителей и специалистов возросло на 4,8%, доля
руководителей в численности ИТР снизилась на 0,4%, количество рабочих на 1
– го инженерно-технического работника снизилось на 8,3%, соблюдение
установленного норматива производственных рабочих на 1 – го мастера
снизилось на 4,4%.
37
В таблице 4 представлена характеристика основных производственных
фондов за 2016-2018 г.г.
Таблица 4
Характеристика основных производственных фондов за 2016-2018
г.г., тыс.руб.
2016
2017
2018
Изменение
Показатели
Ед.
изм.
2016-2017
2017-2018
2016-2018
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
1. Среднегодовая
стоимость
основных
промышленно –
производственных
фондов
тыс.
руб.
59305,2
62630,3
70629,1
3325,1
5,6
7998,8
12,8
11323,9
19,1
2. Среднегодовая
стоимость
активной части
основных
промышленно –
производственных
фондов
тыс.
руб.
33887,5
35556,4
44667,6
1668,9
4,9
9111,2
25,6
10780,1
31,8
3. Удельный вес
активной части
основных
производственных
фондов в общей
их стоимости
%
57,1
56,8
63,2
- 0,3
- 0,5
6,4
11,3
6,1
10,7
4. Коэффициент
износа
%
44,8
46,7
45,5
-
-
-
-
-
-
5. Коэффициент
годности
%
55,2
53,3
54,5
-
-
-
-
-
-
6. Коэффициент
обновления
%
4,61
7,82
14,87
-
-
-
-
-
-
7. Коэффициент
выбытия
%
1,51
0,08
0,14
-
-
-
-
-
-
Таким образом, из таблицы 4 следует, что за анализируемый период
среднегодовая стоимость основных промышленно – производственных фондов
возросла на 19,1%, среднегодовая стоимость активной части основных
промышленно – производственных фондов возросла на 31,8%, удельный вес
активной части основных производственных фондов в общей их стоимости
возрос на 10,7%, коэффициент износа (показывает степень изношенности
38
основных средств. Определяется как отношение суммы начисленной
амортизации к первоначальной стоимости основных средств) возрос на 1,6%,
коэффициент годности (характеризует долю неизношенных основных средств.
Определяется как разница между 100% и коэффициентом износа) понизился на
1,3%, коэффициент обновления (показывает, какую часть от имеющихся на
конец отчетного периода основных средств составляют новые основные
средства. Определяется как отношение стоимости основных средств,
приобретенных в отчетном периоде к первоначальной стоимости основных
средств на конец отчетного периода) возрос на 222,6%, коэффициент выбытия
(коэффициент воспроизводства основных фондов, характеризующий
интенсивность их выбытия. Рассчитывается как отношение выбывших за год
основных фондов к их наличию на начало года) понизился на 90,7%.
В таблице 5 представлены итоги выполнения годового плана.
Из таблицы 5 следует, что в 2016 году были отклонения фактических
объѐмов производства от запланированных. По первому разделу отклонение
от плана ПЭО +167,8 тыс. н/ч.
По второму разделу отклонение от плана составило –4,7 тыс. н/ч. Не
выполнен план по судовой мебели 25 группа на 2,8 тыс. н/ч, по 30 группе –2,8
тыс. н/ч и по заказам сторонних организаций 35 группа на 4,3 тыс. н/ч.
По третьему разделу отклонение от годового плана составило -7,1 тыс.
н/ч. Не выполнен план по 34 группе на 1,7 тыс. н/ч, по 50 группе на 2,0 тыс.
н/ч, по 59 группе на 1,1 тыс. н/ч и по 66 группе на 2,0 тыс. н/ч.
Перевыполнен план по 33 группе на 0,7 тыс. н/ч и по 53 группе на 0,2
тыс. н/ч.
В 2017 году: отклонения фактических объѐмов производства от
запланированных. По первому разделу отклонение от плана ПЭО +76,1тыс.
н/ч. Из-за не раскрытия фронта работ цехами смежниками не выполнен
план по заказам.
Таблица 5
Итоги выполнения плана за 2016-2018 г.г., тыс.н/ч.
Отчет
Отклонение от
годового плана
Изменение
Раздел
Годовой план
(ПЭО)
2016-
2017
2017-
2018
2016-2018
2016
2017
2018
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
Производство
военной
продукции
Итого
раздел 1
336,9
316,6
280,5
504,7
392,7
402,4
+167,8
+76,1
+121,9
-
20,3
-
6,02
-
36,1
-
11,4
-
56,4
-
16,7
Производство
гражданской
продукции
Итого
раздел 2
65,0
108,8
147,9
60,3
60,1
56,4
-4,7
-48,7
-91,5
43,8
+
67,4
+
39,1
+
35,9
+
82,9
+
127,5
Внутризаводской
оборот
Итого
раздел 3
32,1
32,1
31,6
25,0
30,5
27,9
-7,1
-1,6
-3,7
-
-
- 0,5
- 1,5
- 0,5
-1,5
Всего:
434,0
457,5
460,0
589,9
483,3
486,7
+155,9
+25,8
+26,7
+
23,5
+
5,4
+
2,5
+
0,5
+ 26
+ 5,9
По второму разделу отклонение от плана ПЭО – 48,7 тыс. н/ч, Не
выполнен план по заказам: 03404,03444, по работам ОГТ и ОКСа, по прочей
гражданской продукции.
По третьему разделу отклонение от плана ПЭО -1,6 тыс. н/ч. Не
выполнен план по 34 группе ДОК «Салют».
В 2018 году: отклонения фактических объѐмов производства от
запланированных. По первому разделу отклонение от годового плана ПЭО
+121,9тыс. н/ч. Из-за не раскрытия фронта работ цехами смежниками не
выполнен план по заказам: 09204 – 0,7 тыс. н/ч, 13 группа ТУА – 4,5 тыс.
н/ч, 14921 – 2,1 тыс н/ч, 08392 – 6,0 тыс. н/ч, 01218 – 5,4 тыс. н/ч, 62218 – 2,8
тыс. н/ч. Перевыполнен план по заказам: 09006 + 6,1 тыс. н/ч, 09384 + 6,5
тыс. н/ч,, 09385 + 24,9 тыс. н/ч,, 07381 + 5,4 тыс. н/ч, 15636 + 4,9 тыс. н/ч,
изготовление РТИ 16 гр. +7,6 тыс. н/ч, 01203 «Калитка» +1,1 тыс. н/ч,,
01238,01248,01258 +4 тыс. н/ч, по заказам утилизации 08850,08124 +24 тыс. н/ч.
По второму разделу отклонение от оперативного плана составило –
51,5тыс. н/ч. Не выполнен план по СПБУ заказы 03404,03444 -41,6 тыс. н/ч,
по ТНП – 1,4 тыс. н/ч, по 30 гр. – 2,4 тыс. н/ч, по 35 гр. – 4,7 тыс. н/ч.
По третьему разделу отклонение от оперативного плана составило -3,1
тыс. н/ч, Не выполнен план по 66 гр. – 1,8 тыс. н/ч, ДОК «Салют» -1,5 тыс.
н/ч.
В таблице 6 представлена структура кадров.
Таблица 6
Структура кадров за 2016-2018 г.г.
2016
2017
2018
Изменение
Категория
персонала
2016-
2017
2017-
2018
2016-
2018
Абс
Отн
Абс
Отн
Абс
Отн
1, 8, 9 категории
(производственные
рабочие)
246
251
236
+ 5
+
2,03
- 15
- 5,9
- 10
- 4,1
41
Продолжение таблицы 6
2 категория
(рабочие,
обслуживающие
основное
производство)
54
53
54
- 1
- 1,8
+1
+ 1,8
-
-
Итого рабочих
(1, 8, 9
категории )
300
304
290
+ 4
+ 1,3
- 14
- 4,6
- 10
- 3,3
4 категория
(специалисты)
19
20
21
+ 1
+ 5,3
+ 1
+ 5
+ 2
+
10,5
5 категория
(служащие)
3
3
3
-
-
-
-
-
-
6 категория
(руководители)
22
22
22
-
-
-
-
-
-
3 категория
(ученики)
5
4
6
- 1
- 20
+ 2
+ 50
+ 1
+ 20
Всего персонала
349
353
342
+ 4
+ 1,1
- 11
- 3,1
- 7
- 2
Таким образом, из таблицы 6 следует, что за анализируемый период
количество рабочих 1, 8, 9 категорий (производственные рабочие) снизилось на
4,1%, количество рабочих 4 категории (специалисты) возросло на 10,5%,
количество рабочих 3 категории (ученики) возросло на 20%, оставшиеся
категории не изменились. В результате общее количество персонала снизилось
на 2%.
Далее рассмотрим анализ себестоимости продукции.
В современных условиях основными показателями деятельности
предприятия являются цена, себестоимость и прибыль.
Прибыль предприятия зависит от следующих факторов: цены продукции
и затрат на ее производство. Под воздействием законов рыночной экономики
цена формируется вследствие взаимодействия спроса и предложения. Затраты
на производство продукции могут возрастать или снижаться в зависимости от
объема потребляемых, трудовых и материальных ресурсов, уровня техники,
организации производства и других факторов. Следовательно, производитель
располагает множеством рычагов снижения затрат, которые он может привести
в действие при умелом руководстве.
42
Затраты отражают стоимость экономических ресурсов, использованных в
процессе деятельности предприятия по производству продукции, выполнению
работ, оказанию услуг. Затраты следует отличать от денежных расходов
предприятия. Например, если предприятие произвело закупку сырья на
годовую производственную программу, оно произвело денежные расходы,
которые превратятся в затраты по мере производства и реализации продукции
из этого сырья. Процесс управления затратами и расходами на производство и
себестоимостью продукции предприятия носит комплексный характер.
Целью управления расходами и себестоимостью продукции является
обеспечение экономного использования ресурсов и максимизация отдачи от
них.
В целях эффективного управления затратами и формирования
себестоимости промышленное предприятие должно добиться осуществления
следующих мероприятий:
а) увеличивать производство конкурентоспособной продукции за счет
более низких расходов;
б) обеспечивать заказчика качественной и реальной информацией о
себестоимости отдельных видов продукции и учитывать их позиции на рынке
по сравнению с продукцией конкурентов;
в) использовать возможности гибкого ценообразования;
г) предоставлять объективные данные для финансового плана и бюджета
предприятия;
д) иметь возможность оценивать деятельность каждого структурного
подразделения с финансовой точки зрения;
е) принимать обоснованные и эффективные решения.
Весь механизм планирования и управления, вся система материального и
морального поощрения, усилия инженеров и конструкторов, мастерство
рабочих должны быть нацелены на повышение качества судостроительной
продукции.
43
Классификация затрат по элементам служит основой для разработки
сметы затрат на производство; с ее помощью анализируется работа
промышленности, в том числе определяется технический уровень
производства, трудоемкость, производительность труда; устанавливается
потребность предприятия в производственных основных и оборотных фондах.
Однако классификация затрат по элементам не позволяет исчислить
себестоимость единицы продукции и установить величину затрат отдельных
подразделений предприятия.
В таблице 7 представлена структура сметы цеховых расходов по
элементам затрат.
Таблица 7
Структура сметы цеховых расходов по элементам затрат за 2016-
2018 г.г.
Элементы затрат
2016
2017
2018
Сумма
тыс.
руб.
Уд.
вес.
%
Сумма
тыс.
руб.
Уд.
вес.
%
Сумма
тыс.
руб.
Уд.
вес. %
1.Материалы
2862,3
5,1
3514,3
5,40
3049,2
4,2
2.Энергия
14827,
1
26,5
16696,9
25,50
21984,
9
30,0
3.Заработная плата
17511,
4
31,3
21294,2
32,50
25378,
3
34,6
4. Страховые
взносы
5043,3
6,7
6132,7
6,60
7308,9
6,9
5.Амортизационные
отчисления
3281,3
5,9
3635,8
5,60
4523,5
6,2
6.Ремонтный фонд
2674,9
4,8
3149,5
4,80
2465,4
3,4
7.Услуги других
цехов
3164,1
5,7
4658,3
7,10
4251,8
5,8
8.Капитальный
ремонт
4267,8
7,6
5444,8
8,30
3056,4
4,2
9.Прочие расходы
3560,8
6,4
2734,4
4,20
3603,0
4,9
Итого
57193
100,0
67260,9
100,0
0
75621,
4
100,0