44
Из таблицы 7 следует, что основными затратами цеха являются затраты
на подачу энергии и затраты на оплату труда.
Представим удельный вес затрат цеха № 43 за 2018 год на рисунке 5.
Рисунок 5- Структура затрат цеха №43 за 2018 год в %
Таким образом, из рисунка 5 видно, что большинство цеховых расходов
приходится на затраты, связанные с оплатой энергии и выплатой заработной
платы. В таблице 8 представлена динамика затрат.
Таблица 8
Динамика затрат за 2016-2018 г.г., тыс.руб.
Материалы 4,20%
Энергия 30%
Заработная плата
34,60%
Обязательные
страховые взносы
6,90%
Амортизационные
отчисления 6,20%
Ремонтный фонд
3,40%
Услуги других
цехов 5,80%
Капитальный
ремонт 4,20%
Прочие расходы
4,90%
Элементы
затрат
2016
2017
2018
Изменение
2016-2017
2017-2018
2016-2018
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
1.Материалы
2862,3
3514,3
3049,2
652
22,78
-465,1
-
13,23
186,9
6,52
2.Энергия
14827,1
16696,9
21984,9
1869,8
12,61
5288
31,67
7157,8
48,2
7
3.Заработная плата
17511,4
21294,2
25378,3
3782,8
21,60
4084,1
19,18
7866,9
44,9
2
4. Страховые
взносы
5043,3
6132,7
7308,9
1089,4
21,6
1176,2
19,2
2265,6
44,9
45
Из таблицы 8 следует, что электроэнергия в 2017 году в сравнении с
предыдущим 2016 годом увеличилась на 1869,8 тыс.руб. или на 12,61% , в
2018 году к 2017 году повышение составило 5288 тыс.руб. или 31,67% , в 2018
году по отношению к 2016 году рост затрат на энергию составил 7157,8 тыс.
руб. или 48,27%.
В 2017 году заработная плата увеличилась на 3782,8 тыс.руб. или на
21,6% в сравнении с 2016 годом, в 2018 году к предыдущему 2017 году на
4084,1 тыс.руб. или 19,18% , анализируя 2018 год к 2016 году увеличение
фонда заработной платы составило 7866,9 тыс.руб. или 44,92%. На рост фонда
оплаты труда повлияло снижение численности.
В таблице 9 представлен анализ использования основных средств цеха №
45 за 2016-2018 г.г.
Таблица 9
Анализ показателей использования основных средств цеха
№ 43 за 2016-2018 г.г.
Виды
оборудования
Коэффициент
сменности
2016-
2017
2017-
2018
2016-
2018
2016
2017
2018
Абс
Отн
Абс
Отн
Абс
Отн
Основное производство:
1. Металлорежущее
оборудование.
1,0
1,0
1,0
-
-
-
-
-
-
2.
Деревообрабатывающее
оборудование
1. Кузнечно –
прессовое оборудование:
а) пресса
1,0
2,0
1,0
1,0
2,0
1,0
1,0
2,0
1,0
-
-
-
-
-
-
5.Амортизационные
отчисления
3281,3
3635,8
4523,5
354,5
10,80
887,7
24,41
1242,2
37,8
6
6.Ремонтный фонд
2674,9
3149,5
2465,4
474,6
17,74
-
684,1
-
21,72
-209,5
-
7,83
7.Услуги других
цехов
3164,1
4658,3
4251,8
1494,
2
47,22
-
406,5
-8,72
1087,7
34,3
8
8.Капитальный
ремонт
4267,8
5444,8
3056,4
1177
27,59
-
2388,
4
-
43,86
-
1211,4
-
28,3
8
9.Прочие расходы
3560,8
2734,4
3603,0
-
826,4
-
23,21
868,6
31,76
42,2
1,18
Итого
57193
67260,
9
75621,4
1006
7,9
17,6
8360,
5
12,4
18428,
4
32,2
46
вулканизационные
б) термопластавтоматы
2. Окрасочное
оборудование.
3,0
3,0
3,0
-
-
-
-
-
-
3. Дробеструйное
оборудование.
3,0
3,0
3,0
-
-
-
-
-
-
4. Сварочное
оборудование
1,0
1,0
1,0
-
-
-
-
-
-
В целом по оборудованию
в основном производстве
1,7
1,7
1,7
-
-
-
-
-
-
Вспомогательное
производство:
1. Металлорежущие
оборудование.
1,0
1,0
1,0
-
-
-
-
-
-
2. Подъемно -
транспортное
оборудование:
а) мостовые краны
б) кран-балки
2,0
1,0
2,0
1,0
2,0
1,0
-
-
-
-
-
-
3. Сварочное
оборудование
1,0
1,0
1,0
-
-
-
-
-
-
В целом по оборудованию
во вспомогательном
производстве
1,2
5
1,2
5
1,2
5
-
-
-
-
-
-
В целом по оборудованию
в основном и
вспомогательном
производстве
1,5
1,5
1,5
-
-
-
-
-
-
Из таблицы 9 видно, что важным фактором повышения эффективности
производства на предприятии является оснащенность его основными фондами
в необходимом количестве и ассортименте и полная его загрузка. Главное
условие анализа – определить обеспеченность предприятия основными
фондами и уровень их использования, рассчитать влияние основных средств на
объем производства, выявить резервы эффективного использования
оборудования. Структура оборудования существенно влияет на уровень
производительности и технико-экономические показатели эффективности
производства.
47
Показатель коэффициента сменности показывает, во сколько смен в
среднем работает каждая единица оборудования. В нашем случае
преобладающий коэффициент сменности работы оборудования
инструментального цеха 1,0. Это говорит о том, что каждая единица
оборудования работает одну полную смену.
Любое производственное предприятие должно стремиться к увеличению
коэффициента сменности, что ведет к росту выпуска продукции при тех же
наличных фондах. Чтобы повысить эффективность использования
технологического оборудования в этом цехе необходимо увеличить его
загрузку, снизить количество простоев.
Для того, чтобы увеличить коэффициент сменности, необходимо:
1. Повысить уровень специализации рабочих мест, в результате будет
обеспечен рост серийного производства и загрузки оборудования;
2. Повысить ритмичность работы;
3. Лучше организовать ремонтное дело, применять передовые методы
организации ремонтных работ.
48
Глава 3. Пути снижения себестоимости продукции цеха № 43 в
условиях АО ПО «СЕВМАШ» г. ЗА 2016-2018гг
3.1 Введение установки FORMECO серии Distatic
Одними из важнейших рабочих материалов в условиях цеха № 43
являются растворители. Они используются для разбавления красок и первичной
подготовки поверхности под окраску. В цехе имеется различные наименования
растворителей.
Растворитель «Уайт-спирит» является наиболее используемым. Расход
его иногда превышает допустимую норму. В среднем в цехе за год
используется 6000 литров уайт-спирита. При этом плановая норма расхода не
должна превышать 5000 литров. Перерасход на 1000 литров. При этом
учитывая, что стоимость одного литра растворителя равна 65,49 руб.,
перерасход в рублях составляет 65490 в год.
Уайт-спирит ТУ 0251-001-72021999-2006 - это обезвоженный продукт
перегонки нефти. Это один из наиболее популярных видов растворителей,
активно применяется в современной лакокрасочной промышленности. Уайт-
спирит используется для разбавления масляных красок, эмалей и лаков, других
лакокрасочных материалов, грунтовок, олифы и битумных материалов,
шпатлевок, автоконсервантов, а также для обезжиривания поверхностей перед
окраской.
Для экономии расхода растворителя предлагается ввести совершенно
новую, не имеющую аналогов установку для данного цеха.
Назначение.
Установки FORMECO серии Distatic [Приложение 1], объемом 7 - 12 - 25
- 60 - 120 - 180 литров, позволяют регенерировать и повторно использовать
загрязненные растворители после процесса промывки и обезжиривания.
Используя принцип простой дистилляции, из растворителя выделяются
загрязняющие элементы (смолы, полимеры, пигменты, краски, масла и т.д.).
Принцип действия.
49
Выпаривание загрязненного растворителя происходит внутри бака,
помещенного в оболочку, наполненную диатермическим маслом, которое
нагревается нагревательным резистором. Образовавшиеся пары проходят через
конденсор, который охлаждается воздухом или водой. Полученный таким
образом растворитель собирается в сосуде и готов к дальнейшему
использованию.
Очистка бака.
В случае жидкостных загрязнителей, осадок после процесса дистилляции
выгружается простым переворачиванием установки; в случае твердых
загрязнителей, осадок остается в выбрасываемом пакете "Rec-Bag", тем самым
исключается ручной труд оператора. Характеристики обрабатываемого
растворителя не меняются в процессе дистилляции, что позволяет повторять
процесс очистки неограниченное количество раз. При этом установка
потребляет минимальное количество энергии.
Опции.
Все установки фирмы FORMECO могут быть оснащены вакуумной
системой, используемой для растворителей с высокой температурой кипения и
для растворителей с низкой температурой возгорания, у которых температура
кипения близка к температуре самовозгорания. Специальной подготовки,
обучения персонала для управления данной установкой не требуется.
В главе 2 пункте 2.1 говорилось о том, что в цехе № 43 существует восемь
бригад, непосредственно занимающихся подготовкой и окраской деталей и
конструкций военной и гражданской промышленности. Бригады делятся на
цеховые и заказные. Дистиллятор FORMECO целесообразно установить для
цеховых бригад (количество бригад равно трем).
На рынке в данное время представлен дистиллятор FORMECO серии
Distatic объемом 25 литров стоимостью 93000 руб. Срок его полезного
использования равен десяти годам. С его помощью растворитель можно
использовать минимум два раза. В год цеховыми бригадами используется около
2300 литров.
50
В таблице 10 представлена характеристика дистиллятора FORMECO
серии Distatic.
Таблица 10
Характеристика дистиллятора FORMECO серии Distatic
Модель
Единицы
измерения
D 25 Ax
Максимальный объем загрузки
л
25
Длительность цикла
ч
3,5 - 4,5
Потребность в сжатом воздухе
см3/мин
210
Тип исполнения электро-защищенности
В
1х230
Техническое обслуживание
% от
стоимости в
год
0,8
Размеры
см
65х100х150
Вес
кг
142
Срок полезного использования
лет
10
Стоимость
тыс.руб
93
Обозначение модели: D 25 Ax – горючие и негорючие растворители
(оборудованы антивзрывной защитой).
В таблице 11 представлена экономия материалов после установки
дистиллятора FORMECO серии Distatic.
Таблица 11
Экономия материала «уайт-спирит»
Наименование
Ед.изм.
До установки
дистиллятора
После установки
дистиллятора
Количество уайт-спирита
За 1 год использования
За 5 лет использования
л
2300
11500
1150
5750
Цена
руб./л
65,49
Стоимость уайт-спирита
За 1 год
За 5 лет
руб.
150627
753135
75313,5
376567,5
Экономия
За 1 год
За 5 лет
тыс.руб.
75,31
376,56
Таким образом, из таблицы 11 следует, что применение дистиллятора в
течение года сократит расходы на покупку растворителя вдвое.
Рассчитаем изменения затрат, связанные с установкой дистиллятора.
51
Материалы.
При использовании дистиллятора расход растворителя сократится вдвое.
Следовательно, экономия составит 1150 литров (как показано в таблице 11).
Отсюда: 1150 * 65,49 = 75,31 тыс.руб. - экономия материалов от покупки
дистиллятора.
Энергия.
Дистиллятор работает от сжатого воздуха. Потребность установки в
сжатом воздухе составляет 210 см/мин. Стоимость 1 м3 сжатого воздуха = 70
руб. Длительность цикла дистиллятора равна 3,5 часа, работа происходит в две
смены, следовательно, в сутки установка работает около 7 часов. В
соответствии с производственным календарем на 2019 год количество рабочих
дней равно 248. Отсюда получим:
1 см
3
= 0,000001м
3
,
0,000001 * 210 = 0,0002 м
3
/мин,
0,00021 * 60 = 0,0126 м
3
/час – столько сжатого воздуха потребляет
дистиллятор в час.
0,0126 * 7 * 248 * 70 = 1531,15 руб. – затраты на подачу энергии
дистиллятору FORMECO серии Distatic.
Амортизация.
Начисление амортизации происходит с применением линейного метода.
При линейном методе амортизация начисляется на каждое отдельное
основное средство по следующей формуле:
Р = С х К, (3)
где Р — сумма амортизации, ежемесячно учитываемая в расходах,
С — первоначальная стоимость основного средства,
К — норма амортизации.
Эта норма амортизации, в свою очередь, рассчитывается по формуле:
K = (1 / n) x 100%, (4)
где n — срок полезного использования ОС в месяцах.
52
Как видим, линейный метод заключается в том, что в течение срока
полезного использования основного средства расходы на его покупку будут
равномерно учитываться при налогообложении. То есть каждый месяц на
расходы будет относиться одна и та же сумма. Вплоть до полного списания
расхода.
Таким образом, норма амортизации равна:
К = (1 / 10) * 100% = 10%
Р = 93000 * 10% = 9300 руб/год (9,3 тыс.руб/год) – затраты на
амортизацию дистиллятора.
Техническое обслуживание.
Техническое обслуживание составляет 0,8% в год от стоимости
дистиллятора:
93000 * 0,8% = 744 руб/год (0,74 тыс.руб/год)– затраты на техническое
обслуживание дистиллятора. Эти затраты учитываются в статье прочие
затраты.
В таблице 12 представлено изменение сметы затрат после установки
дистиллятора FORMECO серии Distatic.
Таблица 12
Изменение затрат после установки дистиллятора, тыс.руб.
Элементы затрат
До мероприятия
После
мероприятия
Изменения
Абсолют.
Относит.
1
2
3
4
5
1.Материалы
3049,2
2973,89
– 75,31
- 2,53
2.Энергия
21984,9
21986,43
+ 1,53
+ 0,01
3.Амортизационные
отчисления
4523,5
4532,8
+ 9,3
+ 0,2
4.Прочие расходы
3603,0
3603,74
+ 0,74
+ 0,03
Итого
33160,6
33096,86
-63,74
- 0,19
Срок окупаемости: Т = К / (П + А), (5)
Где Т - срок окупаемости;
К - капитальные вложения;
53
П - прирост дохода, вызванный этими вложениями;
А – затраты на амортизацию данного оборудования.
Стоимость дистиллятора 93000 руб.
Отсюда срок окупаемости равен: 93000 / (63740 + 9300) = 1 год 4 месяца.
Из таблицы 12 следует, что введение дистиллятора FORMECO серии
Distatic повлияло на смету затрат таким образом: расходы на материалы
удалось снизить на 75,31 тыс.руб., затраты на подачу энергии возросли на 1,53
тыс.руб., амортизационные отчисления увеличились на 9,3 тыс.руб., затраты на
техническое обслуживание (прочие расходы) увеличились на 0,74 тыс.руб. В
общем затраты снизились на 63,74 тыс.руб. срок окупаемости дистиллятора
составил 1 год 4 месяца.
3.2 Смена поставщика
В современном мире коррозия металлов и защита их от коррозии
является одной из важнейших научно-технических и экономических проблем.
Технический прогресс во многих отраслях промышленности тормозится
из-за нерешенности ряда коррозионных проблем. Это приобрело особую
актуальность в промышленно развитых странах с большим металлофондом и
особенно в последние годы в связи с все более широким использованием в
промышленности высокопрочных материалов, особо агрессивных сред,
высоких температур и давлений. В этих условиях значительно возрос удельный
вес потерь, вызываемых такими опасными формами коррозии, как
коррозионное растрескивание, межкристаллитная коррозия, питтинг и др.
Директора и владельцы промышленных предприятий стремятся, чтобы
антикоррозионная защита имела максимально долгий срок эксплуатации.
В условиях цеха имеется широкий ассортимент отечественных покрытий,
который представлен следующими видами:
атмосферостойкие - обеспечивает антикоррозионную защиту
металлоконструкций в условиях открытой атмосферы промышленной зоны