65
Таблица 3.5.
Приростные показатели по прибылям-убыткам по
предприятию за счет реализации инвестиционного проекта
Наименование
показателей
По периодам (годам) реализации проекта, тыс. дол.
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Выручка от
реализации
продукции (с
НДС)
-
1 855,44
4 147,46
4 365,75
4 365,75
4 365,75
Налоги,
включаемые в
выручку от
реализации
продукции
-
199,64
446,25
469,74
469,74
469,74
Выручка от
реализации
продукции (за
минусом НДС,
акцизов и иных
обязательных
платежей)
(стр.1 -стр. 2)
-
1 655,80
3 701,21
3 896,01
3 896,01
3 896,01
Условно-
переменные
издержки
-
423,90
1 044,67
1 140,55
1 140,55
1 140,55
Маржинальная
(переменная)
прибыль
-
1 231,90
2 656,54
2 755,46
2 755,46
2 755,46
Условно-
постоянные
издержки
-
283,49
491,54
495,52
497,98
499,55
Прибыль
(убыток) от
реализации
(стр.3 - стр.4 -
стр.6)
-
948,42
2 165,00
2 259,94
2 257,48
2 255,91
Покупная
стоимость
реализуемых
товаров
-
-
-
-
-
-
Прибыль
(убыток) за
отчетный
период (стр.7 +
стр.8 + стр.9)
-
948,42
2 165,00
2 259,94
2 257,48
2 255,91
Налоги и сборы,
производимые
из прибыли
-
275,04
606,66
290,69
533,05
537,53
Расходы и
платежи из
прибыли
-
-
-
-
-
-
Льготируемая
прибыль
-
-
-
-
-
-
Чистая прибыль
(стр. 9 - стр.10-
стр.11)
-
673,38
1 558,34
1 969,26
1 724,44
1 718,38
Чистый доход
-
782,61
1 740,72
2 154,97
1 912,60
1 908,10
66
За счет реализуемого проекта отток денежных средств по
инвестиционной деятельности (2 468,87 тыс. долларов) будет обеспечен
иностранными кредитными ресурсами через банк (для открытия аккредитива на
сумму 1 995,75 тыс. долларов) и собственными средствами предприятия
(авансовый платеж по основному контракту на сумму 352,19 тыс. долларов),
строительно-монтажные работы – 117,40 тыс. долларов, таможенные платежи
(без НДС) – 3,52 тыс. долларов.
Прирост чистого оборотного капитала (695,75 тыс. долларов за весь
горизонт расчета) предполагается обеспечить за счет собственных средств ООО
«Химпек».
C учетом планового погашения проектных, текущих краткосрочных и
долгосрочных кредитов и займов с 2020 г. по 2026 г., расчетом предусмотрено
покрытие возникающего дефицита по годам реализации программы
краткосрочными кредитами (в общей сумме 89 083,85 долларов), что, в свою
очередь, незначительно снизит платежеспособность предприятия ниже
нормативного значения.
Его расчет осуществлен исходя из планируемых издержек производства,
отгрузки и нормы запасов по статьям затрат текущих активов и краткосрочных
обязательств.
Экономические выгоды, создаваемые внедрением новых технологий и
оборудования от внедрения всех инвестиционных мероприятий по
предприятию, позволяют сохранить безубыточную деятельность предприятия в
2020-2026 гг. при увеличении основных стоимостных показателей до
определенного уровня, определяющих льготы и преференции для предприятия,
тем самым, выдерживать опережающий рост себестоимости. В определенной
степени выйти на прибыльную деятельность позволит реализация
рассматриваемого проекта с ежегодным приростом чистой прибыли от
реализации продукции до 1,7 млн. долларов. Эффективность по проекту
заключается в возможности получения прибыли от реализации переработанных
67
отходов на порядок больший, чем объем чистых денежных поступлений от
реализации возвратных отходов по текущим ценам.
Таблица 3.6.
Показатели эффективности проекта, тыс. долл.
Наименование показателя
Значение
Стоимость инвестиционного проекта (с
НДС)
3 164,61
в т.ч.
Приобретение оборудования
2 347,95
Строительно-монтажные работы
117,40
Таможенные платежи
3,52
НДС при осуществлении кап. затрат
-
Прирост чистого оборотного капитала
695,75
Источники финансирования
3 164,61
в т.ч.
Собственные средства
1 168,86
Заемные и привлеченные средства
1 995,75
Приростные показатели по проекту (в
среднем в год)
Выручка от реализации продукции (с
НДС)
4 365,75
Выручка в оптовых ценах
3 896,01
Затраты на производство продукции
1 638,53
Прибыль (убыток) от реализации
2 257,48
Чистая прибыль
1 724,44
Чистый доход
1 912,60
Показатели эффективности проекта
Простой срок окупаемости, лет
2,9
Динамический срок окупаемости, лет
3,3
Чистый дисконтированный доход, тыс.
долларов (за весь период проекта)
9 745,51
Внутренняя норма доходности, % (при
норме дисконта 10 %)
48,9
Индекс доходности
3,9
За базу оценки эффективности реализации данного проекта взяты
следующие основные приростные показатели ООО «Химпек»: чистая прибыль,
чистый доход, интегральные показатели по проекту. Расчет произведен в
тыс.долларов.
Таким образом, на основании технико-экономических расчетов общий
объем инвестиционных затрат (включая плату за кредиты, связанные с
осуществлением инвестиционных затрат), необходимый для реализации
проекта «Производство сеновязального шпагата из отходов полимерных
68
материалов» на ООО «Химпек» в целом оценен в размере 3 164,61 тыс.
долларов.
При данных исходных условиях и условиях текущей производственной
деятельности ООО «Химпек» за счет реализации проекта ежегодный прирост
составит: выручки от реализации (в оптовых ценах) 3 896,01 тыс. долларов,
прибыли от реализации 2 257,48 тыс. долларов, чистой прибыли 1 724,44
тыс. долларов, чистого дохода 1 912,60 тыс. долларов.
Простой срок окупаемости капитальных вложений (с момента начала
финансирования) составит 2,9 года, дисконтированный – 3,3 года. В таблице 3.7
приведена разница в себестоимости до и после реализации проекта.
Таблица 3.7.
Экономический эффект от внедрения мероприятия, тыс.
долл.
Наименование
мероприятия
Затраты
Экономический
эффект
До внедрения
проекта
После
внедрения
проекта
Производство
сеновязального
шпагата из отходов
полимерных
материалов
1 828
1 639
189
Данный проект экономически выгоден и финансово оправдан.
В третьей главе выпускной квалифицированной работы были
предложены мероприятия, которые снижают брак на производстве,
увеличивают производительность труда, улучшают качество производимой
продукции, позволяют сэкономить электроэнергию, находят применение
отходам из полиэфира и, соответственно, снижают себестоимость
производства.
Таким образом, данная глава работы является практической и все
предложения направления по снижению себестоимости возможно применить
на анализируемом предприятии.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Себестоимость продукции – это затраты предприятия на производство и
реализацию товаров и услуг, выраженные в денежной форме.
Под структурой себестоимости понимаются ее состав по элементам или
статьям и их доля в полной себестоимости. Все затраты группируются по
экономическим элементам, калькуляционным статьям, по способу отнесения на
себестоимость продукта и по отношению к объему производства. Структура
затрат на каждом предприятии должна анализироваться как в поэлементном,
так и в постатейном разрезе.
Снижение себестоимости является одной из актуальных
первоочередных задач любого государства, отрасли производства и
организации. От уровня себестоимости продукции зависит размет прибыли и
уровень рентабельности, финансовое состояние организации.
ООО «Химпек» принадлежит химической отрасли Российской
Федерации. В настоящее время ООО «Химпек» включает в себя: завод
полиэфирных текстильных нитей (ЗПТН); завод искусственного волокна (ЗИВ);
производство полимерных и углеродных материалов; производство товаров
народного потребления. Фактическая численность работников, не
соответствует плановой, что является минусом кадровой политики
организации. Но в 2019 г. наблюдается тенденция роста кадрового состава.
Финансовый результат анализируемой организации
неудовлетворительный. Но из анализа видно, что финансовое положение
организации в 2019 г. по отношению к 2018 г. немного стабилизировалось.
Фактическая себестоимость реализованной продукции за три года
значительно отличается от запланированной, но следует заметить, что в 2019
году затраты на производство продукции по сравнению с 2017 годом
сократились на 25 %. Наибольший удельный вес в себестоимости продукции
завода химической отрасли занимают материальные затраты, так за
исследуемый период их величина колеблется в пределах 73-75%.
70
Вторым по величине является элемент «Расходы на оплату труда», так в
2019 году удельный вес данного элемента составил 22 % и можно наблюдать
тенденцию увеличения данного элемента, соответственно, проведенный анализ
позволяет сказать о том, что производство является материало- и трудоемким.
В структуре себестоимости производства продукции – сырье и
материалы занимают наибольший удельный вес. Следовательно, производство
ООО «Химпек» можно охарактеризовать еще и как сырьеемкое.
Для снижения себестоимости продукции на ООО «Химпек» предложим
следующие мероприятия: организация выполнения ремонтных работ во
внерабочее время (ночные смены и выходные дни).
Введение в производство сдублированного в два слоя полиэфирного
волокна. Введение данной операции позволит уменьшить потери от 14а и 16а
дефекта. Внедрение прогрессивных методов выполнения ремонтных операций,
в частности узлового и последовательно-узлового методов ремонта.
Для ресурсо-энергосберегающей деятельности рассматриваемого
предприятия, мы можем предложить следующие мероприятия: ввести дежурное
отопление в выходные и праздничные дни. Заменить используемые в
некоторых цехах в настоящее время люминесцентные светильники на
энергосберегающие светодиодные лампы.
Запустить производство высокорентабельной продукции для сельского
хозяйства на основе отходов полиэфирной текстильной нити и вторичного
регранулята полипропилена. Реализация данного проекта позволит
перерабатывать дополнительно около 1 700 тонн в год волокнистых отходов
полиэфирного производства.
Эффективность по проекту заключается в возможности получения
прибыли от реализации переработанных отходов на порядок больший, чем
объем чистых денежных поступлений от реализации возвратных отходов по
текущим ценам.
71
На основании технико-экономических расчетов общий объем
инвестиционных затрат (включая плату за кредиты, связанные с
осуществлением инвестиционных затрат), необходимый для реализации
проекта «Производство сеновязального шпагата из отходов полимерных
материалов» на ООО «Химпек» в целом оценен в размере 3 164,61 тыс.
долларов.
При данных исходных условиях и условиях текущей производственной
деятельности ООО «Химпек» за счет реализации проекта ежегодный прирост
составит: выручки от реализации (в оптовых ценах) 3 896,01 тыс. долларов,
прибыли от реализации 2 257,48 тыс. долларов, чистой прибыли 1 724,44
тыс. долларов, чистого дохода 1 912,60 тыс. долларов.
Простой срок окупаемости капитальных вложений (с момента начала
финансирования) составит 2,9 года, дисконтированный – 3,3 года.
Все перечисленные мероприятия экономически выгодны и финансово
оправданы.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ (часть 1,2,3,4) принят 21.10.94 (в ред. от
01.11.2011 г. 138 - ФЗ).
2. Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (в ред. от
07.03.2011г.).
3. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (в ред. от 29.12.2010г.).
4. Адаменкова, С. И. Анализ производственно-финансовой
деятельности предприятия / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик. – Минск:
Регистр, 2017. – 381 с.
5. Афитов, Э. А. Планирование на предприятии (организации):
[учебник для вузов по специальности "Экономика и организация
производства"] / Э. А. Афитов. – Минск: Новое знание, Москва: ИНФРА-М,
2018. – 444 с.
6. Аксенов, А.П. Экономика предприятия: Учебник / А.П. Аксенов,
И.Э. Берзинь, Н.Ю. Иванова. – М.: КноРус, 2017. – 350 c.
7. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное
пособие/ О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА–М,
2016. – 285 c.
8. Брасс, А. А. Управление организацией: учебное пособие / А. А.
Брасс. – Минск: Амалфея, Минск: Мисанта, 2017. – 344 с.
9. Басовский, Л. Е. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л. Е. Басовский, Е. Н.
Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 366 с.
10. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф.
Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. – М.:
КноРус, 2016. – 488 c.
11. Воронин, А. Д. Стратегический менеджмент: [учебное пособие для
вузов по экономическим специальностям] / А. Д. Воронин, А. В. Королев. –
Минск: Вышэйшая школа, 2017. – 175 с.
73
12. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический
анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия: Учебник. – М.: Высшее образование, 2016. – 513 с.
13. Егоршин, А.П. Мотивация трудовой деятельности: учебное
пособие. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 283 с.
14. Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. –
М.: Высшая школа, 2016. – 287 с.
15. Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для
студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит»,
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и
налогообложение» / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2016. – 392 c.
16. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 445 с.
17. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-
экономической деятельности организации: Учебное пособие для вузов. –М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 471 с.
18. Миляева, Л. Г. Экономика организации (предприятия). Практико-
ориентированный подход. Учебное пособие / Л.Г. Миляева. – М.: КноРус, 2016.
– 224 c.
19. Новашина, Т.С. Экономика и финансы предприятия: учебник / Т.С.
Новашина, В.И. Карпунин, В.А. Леднев. – М.: МФПУ Синергия, 2017. – 352 c.
20. Одегов Ю.Г., Лабаджян М.Г. Кадровая политика и кадровое
планирование. Учебник и практикум; СПб. [и др.]: Питер – Москва, 2016. – 444
c.
21. Организационное поведение. Учебник; Юрайт – М., 2018. – 454 c.
22. Оксинойд К.Э., Розина, Е.В. Управление персоналом: теория и
практика. Управление социальным развитием и социальная работа с
персоналом организации: учебно-практическое пособие / К.Э. Оксинойд., Е.В.
Розина. – М.: Проспект, 2017. – 64 c.
74
23. Павлов, П.В. Финансовое право: Учебное пособие для студентов,
обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет,
анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / П.В.
Павлов. – М.: Омега–Л, 2015. – 302 c.
24. Петрович, М. В. Управление персоналом: учебное пособие для
слушателей системы дополнительного образования взрослых по
экономическим специальностям / М. В. Петрович. – Минск: Амалфея, 2018. –
511 с.
25. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности компании:
Учебник. – М.: ИНФА-М, 2017. – 512 с.
26. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности. – М.: Инфра-М, 2016. – 394 с.
27. Скамай, Л.Г., М.И. Трубочкина. Экономический анализ
функционирования компаний: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 296 с.
28. Сергеев, И. В. Экономика организации (предприятия). Учебник и
практикум / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. – М.: Юрайт, 2017. – 672 c.
29. Слезингер, Г. Э. Труд в условиях рыночной экономики: учеб.
пособие / Г. Э. Слезингер. – М.: Институт труда Минтруда РФ, 2017. – 336 с.
30. Скляренко, В.К. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.К.
Скляренко, В.М. Прудников. – М.: НИЦ ИНФРА–М, 2016. – 192 c.
31. Стражев, В. И. Теория анализа хозяйственной деятельности:
[учебное пособие для вузов по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и
аудит"] / В. И. Стражев. – 2-е изд., испр. – Минск: Вышэйшая школа, 2017. –
143 с.
32. Филина, Ф.Н. Справочник сотрудника малой компании – М.:
ГроссМедиа. – РОСБУХ, 2016. – 320 с.
33. Шаркова, О. Э. Ценообразование / О. Э. Шаркова. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – Минск: ТетраСистемс, 2018. – 207 с.