43
2. Анализ системы аттестации работников бюджетных
образовательных учреждений г. Балашиха
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности
бюджетных образовательных учреждений
Рассмотрим результаты финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных образовательных учреждений, находящихся в
ведомственном подчинении департамента образования.
Финансирование образовательных учреждений города Балашиха в 2019
году осуществлялось из средств федерального, областного, муниципального
бюджетов, а также из внебюджетных источников.
Областной бюджет финансирует затраты на образовательный процесс в
общеобразовательных и в дошкольных учреждениях (оплата труда педагогов и
административно-управленческого персонала, учебные расходы,
материальные затраты на учебный процесс); муниципальный – затраты на
осуществление присмотра и ухода в дошкольных учреждениях, затраты на
образовательный процесс в учреждениях дополнительного образования, а также
затраты на содержание зданий и сооружений и коммунальные услуги всех
муниципальных учреждений образования. За счет средств федерального бюджета
финансировались расходы: на выплату денежного вознаграждения за классное
руководство; на создание дополнительных мест для дошкольников и прочее
(Приложение Б).
В 2019 году действовало 114 образовательных учреждений, что на 18
учреждений меньше количества 2018 года (132 учр.). Уменьшение
произошло из-за структурных изменений сети. Сеть муниципальных
образовательных учреждений на конец 2019 года включает (рисунок 13):
Проведем анализ основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности, выявленных в результате работы балансовой комиссии по
подведению итогов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных
образовательных учреждений, находящихся в ведомственном подчинении
44
департамента образования г. Балашиха.
Рисунок 13 – Структура МОУ г. Балашиха по состоянию
на 2019 год
В 2019 году по отрасли «Образование» было предусмотрено 6 073 745
тыс. руб., что на 4% больше бюджета отрасли 2018 года. Исполнение
бюджета в целом по отрасли образования составило в 2019 году 6 004 678
тыс. руб., или 98,9 % к годовому плану (98,4 % в 2018 году).
Финансирование муниципальных бюджетных и автономных
образовательных учреждений из бюджета в 2019 году осуществлялось
посредством предоставления субсидий:
- на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в
соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг
(выполнением работ) в сумме 4 979 425 тыс. руб.;
- на цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на
оказание ими муниципальных услуг (выполнение работ), в сумме 377 952
тыс. руб.;
- на осуществление капитальных вложений в объекты недвижимого
имущества в сумме 218 052 тыс. руб.
Кассовые расходы образовательных учреждений составили 5 548 867
тыс. руб. всего, в том числе:
45
- на оказание муниципальных услуг – 4 982 954 тыс.руб.;
- на иные цели – 387 438 тыс.руб.;
- на капитальные вложения в объекты недвижимого имущества – 179
355 тыс.руб.
Покажем на диаграмме перечисленные расходы (рисунок 14).
Рисунок 14 – Соотношение кассовых расходов образовательных
учреждений
Как показано на диаграмме, большая часть – 90% всех расходов
осуществляется на медицинские услуги, оказываемые учреждениями.
Неиспользованные остатки денежных средств на лицевых счетах
бюджетных и автономных учреждений по субсидиям, перечисленным
департаментом образования, по состоянию на 31.12.2019 г. составляют 65
722 тыс. руб. (с учетом остатка прошлых лет), из них:
- по субсидиям муниципальным учреждениям на финансовое
обеспечение выполнения ими муниципального задания - 14 687 тыс. руб.;
- по субсидиям муниципальным учреждениям на цели, не связанные
с финансовым обеспечением ими муниципального задания, за исключением
капитальных вложений в объекты недвижимого имущества государственной
(муниципальной) собственности – 12 339 тыс. руб.;
46
- по субсидиям муниципальным учреждениям на капитальные
вложения в объекты недвижимого имущества государственной
(муниципальной) собственности – 38 696 тыс. руб.
В 2019 году образовательными учреждениями привлечено
внебюджетных средств в сумме 824 588 тыс. руб. В 2018 году привлечение
внебюджетных средств составляло 769 239 тыс. руб. Рост связан, прежде
всего, с увеличением поступлений от родителей за оплату содержания
дошкольников (на 20%) в связи с открытием новых групп и повышением
родительской платы за присмотр и уход в дошкольных учреждениях. Кроме
того, выросли доходы за оказанные платные образовательные услуги (на
17%) за счет расширения спектра образовательных услуг. Незначительный
рост наблюдается по: доходам за счет добровольных пожертвований целевых
взносов от юридических и физических лиц - 12%; средствам, поступающим
от арендаторов на возмещение оплаты коммунальных услуг – 6%; средствам,
поступающих от аренды – 4%.
Кассовые расходы образовательных учреждений за счет иной,
приносящей доход деятельности, составили 827 794 тыс. руб.
Остаток внебюджетных средств на лицевых счетах учреждений на
01.01.2019 составляет 59 662 тыс.руб., на 01.01.2020 –56 452 тыс.руб.
Также было проведено несколько мероприятий, проведенных в рамках
муниципальных программ, повлекших расходы муниципальных учреждений:
1) В рамках МП «Дети городского округа Балашиха» на 2017-2019
годы» за истекший период 2019 года осуществлялось решение следующих
задач:
1. Удовлетворить потребности населения в дошкольном
образовании.
2. Обеспечить безопасные условия пребывания детей в
образовательных учреждениях за счет приведения зданий и сооружений в
соответствие современным нормам и требованиям.
3. Создать условия для развития личности детей и молодежи.
47
4. Оказание муниципальных услуг в отрасли «Образование».
5. Создание условий для удовлетворения запросов городского
сообщества и личности в сфере образования.
2) В рамках МП «Обеспечение пожарной безопасности на
объектах муниципальной собственности г. Балашиха на 2018-2020 гг.»
мероприятия выполнены на общую сумму 6 596 тыс. руб. или 98,2% от плана
года (6 718 тыс. руб.).
3) По МП по созданию условий для улучшения качества жизни
жителей г. Балашиха и обеспечения социальной стабильности на 2018- 2020
годы средства направлялись на организацию бесплатного, льготного питания
учащимся в муниципальных образовательных учреждениях – 19 964 тыс. руб.
Расходование средств осуществлялось согласно фактическим затратам.
Анализ расходов на оплату труда 2019 году показал, что доля расходов
на оплату труда в структуре бюджета отрасли увеличилась по сравнению с
2018 годом. Это связано с повышением заработной платы педагогам в рамках
реализации Указов Президента РФ от 07.05.2012 №597 «О мероприятиях по
реализации государственной социальной политики» и от 01.06.2012 №761 «О
национальной стратегии действий в интересах детей на 2012-2020 годы». В
таблице 3 представлены данные по заработной плате.
Таблица 3 - Динамика средней заработной платы в отрасли
Вид расходов
Средняя заработная плата
работников образования, руб.
2017 год
2018 год
2019 год
Всего по отрасли
18 696
20 763
21 771
в том числе:
- административно-управленческого
персонала
29 762
33 126
34 171
- педагогических работников
21 378
23 805
25 195
- учебно-вспомогательного персонала
13 750
15 168
15 771
- обслуживающего персонала
10 472
11 432
11 961
48
Покажем динамику изменений заработной платы работников отрасли
(рисунок 15).
Рисунок 15 – Диаграмма изменений заработной платы, руб.
Очевидно, в среднем у всех категорий персонала обозначается
тенденция возрастания абсолютной величины заработной платы. Это
объясняется действующими решениями Правительства и указов Президента.
Так, в целях реализации Указов Президента РФ от 07.05.2012 № 597 и от
01.06.2012 № 761 средняя заработная плата педагогических работников в
2019 году:
- дошкольных образовательных учреждений должна быть доведена
до уровня средней заработной платы в сфере общего образования, а именно
до 25 408 руб.;
- общеобразовательных учреждений должна быть доведена до уровня
средней заработной платы в экономике по региону, а именно до 27 234 руб.;
- учреждений дополнительного образования должна быть доведена
до 85% от уровня средней заработной платы учителей в регионе (27571 руб.),
а именно 23435 руб.
49
Величина заработной платы педагогических работников
образовательных учреждений (без учета внешних совместителей) в 2019 году
представлена в таблице 4.
Таблица - Средняя заработная плата педагогических
работников образовательных учреждений
Категории работников
Уровень,
определенны
й Указами
Президента №
597 и № 761,
руб.
Среднемесячная
начисленная
заработная плата
работников
списочного
состава
(без внеш.
совм.), руб.
%
выпол-
нения
Указов
БАЛАШИХА
СТАТ
за 2019
Факт по ЗП -
образованию за
2019 год
педагогические работники
дошкольных образовательных
учреждений
25 408
25 124
98,9%
педагогические работники
общеобразовательных
учреждений
27 234
26 419
97,0%
педагогические работники
образовательных учреждений
дополнительного образования
детей
23 435
23 752
101,4%
Следует отметить, что установленный уровень не достигнут по
педагогическим работникам дошкольных образовательных учреждений и
общего образования (полномочия областного бюджета), а по педагогическим
работникам дополнительного образования детей (полномочия местного
бюджета) данный показатель достигнут и составляет 101,4%.
Однако указанный уровень не достигнут:
- По среднемесячной начисленной заработной плате педагогических
работников дошкольных образовательных учреждений - в 33 учреждениях
(62% от общего количества детских садов);
- По среднемесячной начисленной заработной плате педагогических
работников общего образования - в 49 учреждениях (69% от общего
количества школ);
50
- По среднемесячной начисленной заработной плате педагогических
работников дополнительного образования детей - в 8 учреждениях (47% от
общего количества УДО).
На объем расходов по заработной плате влияют такие показатели, как
соотношение численности учащихся и преподавателей, сеть, штаты,
контингент (таблица 5).
Таблица 5 - Сведения по штатам и контингентам учреждений
образования
Вид
расходов
Количество
учреждений
Количество учащихся
/ воспитанников
Среднесписочная
численность работников
2018
2019
%
приро-
ста
2018
2019
%
при-
рос-
та
2018
2019
%
при-
роста
Детские
сады
65
53
-18,46
23903
24 357
1,90
4 803
4 753
-1,04
Школы
75
71
-5,33
65401
67 176
2,71
6 891
6 924
0,48
Учреж-
дения
дополни
тельного
образо-
вания
детей
19
17
-10,53
61211
61 599
0,63
1 064
938
- 11,84
Прочие
учреж-
дения
3
3
0,00
18357
18 488
0,71
205
210
2,44
ИТОГО
162
144
-11,11
168872
171620
1,63
12 963
12825
-1,06
Очевидно, количественно больше муниципальных образовательных
учреждений общего образования. Вторую позицию занимают, что логично,
детские сады, которые в основном пополняют лидеров списка контингентом.
В качестве примечания к таблице 2.3 следует указать следующее.
1) Численность дошкольников в детских садах указана с учетом
структурных подразделений дошкольного образования (по ф 85-К).
2) Численность школьников указана по 76-РИК.
3) Численность воспитанников в УДО указана с учетом структурных
подразделений дополнительного образования (по приказу ДО).
51
4) Указано количество койко-дней в МАООУ «Пансионат «Эльбрус».
По сравнению с 2018 годом количество учреждений образования
уменьшилось на 11,1%, что связано с вышеуказанной реорганизацией сети
образовательных учреждений.
Количество детей в детских садах увеличилось за счет создания
дополнительных мест для детей в возрасте от 3-х до 7-ми лет. Также
наблюдается рост численности детей в учреждениях дополнительного
образования за счет внедрения программ технической направленности. Рост
количества койко-дней в МАООУ «Пансионат «Эльбрус» связан с
увеличением количества заездов педагогов.
Покажем соотношение муниципальных образовательных учреждений
на диаграмме (рисунок 16).
Рисунок 16 – Количественное соотношение муниципальных
образовательных учреждений в 2019 году
По итогам работы балансовой комиссии по отрасли образования можно
сделать следующие выводы:
1. Запланированная оптимизация сети проведена в полном объеме, что
позволяет концентрировать ресурсы: финансовые, кадровые, материальные.
2. В 2019 году привлечено внебюджетных средств на 7,2 % больше, чем
в 2018 году.
3. Исполнение бюджета стабильно высокое и составляет 98,9%.
4. Исполнение программных мероприятий стабильно высокое как по
52
финансовым затратам, так и по целевым индикаторам.
5. Динамика средней заработной платы работников отрасли
положительная и рост составляет 5%.
Итоги финансово-хозяйственной деятельности за 2019 год
муниципальных образовательных учреждений признаны отраслевой
балансовой комиссией удовлетворительными.
Результаты выполнения решений балансовой комиссии по подведению
итогов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений,
находящихся в ведомственном подчинении департамента образования, за
2018 год в разрезе каждого из них представлены в Приложении Г.
Для повышения эффективности расходования бюджетных средств в
2020 году департамент образования был намерен предпринять следующие
шаги:
1. С учетом изменений в действующем законодательстве продолжить
работу над совершенствованием методики определения базового норматива
затрат на оказание муниципальных услуг.
2. Совместно с образовательными учреждениями усилить контроль за
использованием в полном объеме средств, выделяемых из бюджета города
Балашиха, а именно: повысить качество планирования финансово-
хозяйственной деятельности; усилить контроль за платежной дисциплиной с
целью недопущения образования дебиторской и кредиторской
задолженностей и остатков на счетах учреждений; своевременно вносить
изменения в план ФХД на основе анализа остатков неиспользованных
средств.
Таким образом, проведенный анализ деятельности БОУ позволяет
сформулировать выводы о необходимости:
- устранения негативных отклонений от нормативных, плановых и
фактических показателей;
- рационального планирования расходов и 100% исполнения Плана
ФХД;