65
кредитором без отсрочки (экономия средств дебитора);
R – сумма дебиторской задолженности;
Р – процентная ставка скидки, которая предоставляется за расчеты без
отсрочки.
Сумма уменьшения долга дебитора за каждый день сокращения срока
возврата платежей рассчитывается по формуле:
S
дн
= , (27)
где T — число дней в периоде погашения задолженности дебиторами (60
дней).
Дополнительная прибыль, получаемая ООО «Цифровой мир»,
рассчитывается по формуле:
P
доп
= , (28)
где К
CV
— рентабельность переменных расходов, которая
рассчитывается по формуле:
К
CV
= *100%, (29)
где Ро – отчетная прибыль организации,
CV – сумма переменных затрат.
Сумма дополнительной прибыли за каждый день сокращения
поступления финансовых платежей для ООО «Цифровой мир» рассчитывается,
используя формулу:
Р
доп
дн
= (30)
Процентная ставка за каждый месяц ускорения расчетов с дебиторами от
суммы, полученной досрочно, рассчитываем по формуле:
Р
м
= (31)
гГде То – число дней в отчетном периоде (30 дней).
Результаты расчетов представлены в таблице 18.
66
Таблица 18
Анализ увеличения прибыли ООО «Цифровой мир» за счет
уменьшения срока дебиторской задолженности, тыс. руб.
Наименование показателя
Уровень предоставляемой
дебиторам скидки, %
Объем реализации, тыс. руб.
17 500
17 500
17 500
17 500
Сумма дебиторской
задолженности, тыс. руб.
1 146
1 146
1 146
1 146
Число дней в отчетном периоде
дебиторской задолженности
30
30
30
30
Число дней в периоде оплаты
дебиторской задолженности
60
60
60
60
Себестоимость, тыс. руб.
16 300
16 300
16 300
16 300
Валовая прибыль, тыс. руб.
1 200
1 200
1 200
1 200
Скидка дебиторам за каждый
месяц ускорения расчетов, %
2,50
3,50
5,00
6,00
Сумма уменьшения долга
дебиторов, тыс. руб.
0,083
0,117
0,167
0,200
Сумма уменьшения долга
дебиторов за 1 день, тыс. руб.
15,98
14,98
13,48
12,48
Дополнительная прибыль
предприятия от уменьшения
термина оплаты дебиторской
задолженности, тыс. руб.
23,05
32,27
46,1
55,32
Дополнительная прибыль
предприятия от уменьшения
термина оплаты дебиторской
задолженности за день, тыс. руб.
0,384
0,538
0,768
0,922
Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что ООО «Цифровой мир»
для стимулирования дебиторов к уменьшению сроков оплаты задолженности
следует использовать систему скидок. При этом размер скидки должен быть
ниже критического размера рентабельности переменных затрат на величину,
которая гарантирует доход, полученный от сокращения сроков поступления
средств на счета предприятия, с учётами возможных рыночных рисков.
Размер скидки, который может быть предоставлен ООО «Цифровой
мир» дебиторам в 2018 году, следует установить на уровне 7-10%, поскольку
меньший размер скидки не заинтересует дебиторов, а при скидке более 10%
темпы роста дополнительной прибыли ООО «Цифровой мир» снижаются.
Проведем оценку эффективности предложенных мероприятий. В
таблице 19 представлены прогнозные показатели работы ООО «Цифровой мир»
67
в 2018 году (прогноз проводился на основе экстраполяции).
Таблица 18
Прогнозные показатели деятельности ООО «Цифровой мир»
Показатель
2016 год (фактические
данные)
2017 год (прогноз)
Объем реализации
продукции, тыс. руб.
17 500
19 250
Себестоимость
реализации продукции,
тыс. руб.
16 300
17 930
Чистая прибыль, тыс. руб.
1 200
1 320
С целью повышения эффективности финансового управления ООО
«Цифровой мир» следует в дальнейшем усовершенствовать систему управления
запасами и оборотными активами предприятия, проводить усовершенствование
процесса бюджетирования и планирования поставок продукции, а также
проводить оптимизацию ассортимента по максимальной маржинальной
прибыли.
При выборе предложенных финансово-хозяйственных мероприятий
необходимо, прежде всего, с конкретным кредитором определить способ
прекращения обязательства, приемлемый для него. Далее, в зависимости от
текущих финансовых возможностей предприятия рассматриваются варианты
мобилизации денежной выручки для предстоящего расчета либо иного
покрытия кредиторского долга (товаром, ценными бумагами, другим
требованием, имуществом и т.д.).
В целом, предложенный комплекс инструментов финансового
оздоровления должен использоваться ООО «Цифровой мир» постоянно, что
обеспечит оптимальные дебиторско-кредиторские задолженности, мощный
финансовый поток, и в результате - долгосрочную платежеспособность.
Риски, связанные с деятельностью предприятия. Риски, связанные с
деятельностью ООО «Цифровой мир», можно разделить на три группы
вероятностей: высокая, возможная, низкая.
Для контроля и оценки эффекта от реализации проекта мероприятий в
ООО «Цифровой мир» необходимо будет провести анализ и маркетинговое
68
исследование мнения общественности для выявления реакции населения и
персонала компании на произошедшие изменения.
На каждом этапе будут анализироваться результаты уже достигнутого
компанией, и если это будет необходимо, будет пересматриваться и
корректироваться план дальнейших действий.
Будет отслеживаться и структурироваться вся информация,
появляющаяся в СМИ о деятельности компании. Затем будет созываться
руководство ООО «Цифровой мир», а также будут приглашаться сторонние
специалисты данной отрасли для оценки результатов деятельности компании.
Заключительный контроль будет осуществляться после реализации
планируемых мероприятий. Будет проведена оценка результатов внедрения
мероприятий и сделаны общие и детальные выводы, далее, исходя из
полученных результатов, будет разработана дальнейшая стратегия развития и
совершенствования ООО «Цифровой мир».
Процесс контроля в ООО «Цифровой мир» налажен хорошо, что
позволяет сразу же определять сбои в работе и их причины. На установлении
системы контроля процесс организации управления завершается.
После реализации всех намеченных мероприятий, службой маркетинга
будет организовано, разработано и проведено маркетинговое исследование
методом опроса, интервьюирования и наблюдения для оценки эффективности
реализуемого проекта ООО «Цифровой мир».
Анализ и оценка эффективности проектных мероприятий будет
проводиться посредством детального комплексного финансового анализа
хозяйственной деятельности компании.
Оценить эффективность проведенных мероприятий можно с помощью
полученной прибыли, после начала проведения рекламной кампании. Также
можно провести маркетинговое исследование, разработав анкету, в которой
необходимо указать, что побудило клиента обратиться в экспериментальный
цех и, повлияла ли реклама на этот приход. Полученная информация будет
достоверной.
69
Рассмотрим прогнозные показатели деятельности ООО «Цифровой мир»
до и после проведения предложенных мероприятий (см. табл. 19).
Таблица 19
Расчет прогнозных показателей деятельности ООО «Цифровой
мир», до и после проведения мероприятий
Показатель
Норма
На конец
2017 года
2018 год
(прогноз)
Отклоне-
ние (+;-)
Выручка
17500
19250
1750
Чистая прибыль
(убыток)
3295
3625
330
Коэффициент
текущей ликвидности
>=2
1,606
1,997
0,391
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
>=0,1
0,66
0,96
0,3
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
>=1
0,15
0,21
0,06
Все представленные показатели деятельности организации повысились,
что говорит о необходимости проведения предложенных мероприятий.
Таким образом, разработка проекта – процесс сложный и многогранный,
требующий особого внимания и больших усилий. Любая, даже небольшая,
компания должна постоянно заботиться о формировании и планировании своей
финансовой деятельности. Только в этом случае, как показывает практика,
можно рассчитывать на долговременный успех.
Руководству предприятия ООО «Цифровой мир» необходимо и в
дальнейшем проектировать и воплощать в жизнь мероприятия по
совершенствованию финансовой деятельности своей компании и увеличению
прибыли.
Итак, в результате финансового анализа деятельности и диагностики
банкротства с использованием специальных финансовых моделей был сделан
вывод о финансовом кризисе и о высокой вероятности наступления
банкротства. Были определены цели и задачи антикризисного управления,
решение которых позволит улучшить финансово-хозяйственное положение
70
исследуемого предприятия. Были предложены мероприятия, направленные на
повышение финансовых результатов предприятия ООО «Цифровой мир».
На основании анализа первопричин ухудшения состояния и, рассмотрев
возможности выхода из кризиса за счет внутренних мероприятий, был сделан
вывод о разработке проекта по совершенствованию деятельности предприятия.
Затем была проведена предварительная экономическая оценка
эффективности предлагаемого проекта с использованием общепризнанных
методов оценки реальных инвестиционных проектов и рассмотрены меры по
контролю над реализацией проекта.
Для принятия окончательного решения о реализации проекта
необходимо провести более детальные и глубокие исследования рынка, уровня
предлагаемой продукции, оценить конкурентов, создать маркетинговую
стратегию и тактику вхождения на рынок, оценить возможные риски и
предусмотреть способы их страхования.
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Становление рыночных отношений выдвинуло прибыль основным
показателем успешного деятельности предприятия. В современных
экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта
является предметом внимания обширного круга участников рыночных от-
ношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы
обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях,
управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально
оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих
потенциальных конкурентов.
Финансовый анализ выступает в роли универсальной базы разработки
финансовой стратегии фирмы.
Необходимо прогнозировать вероятность банкротства для выявления как
можно раньше различных сбоев и упущений в деятельности предприятия,
потенциально опасных с точки зрения вероятности наступления банкротства.
Предприятие, на котором серьезно поставлена аналитическая работа, способно
заранее распознать надвигающийся кризис, оперативно отреагировать на него и
с большей вероятностью избежать «неприятностей» или уменьшить степень
риска.
Применительно к вполне благополучному предприятию методы и
приемы финансового анализа имеют профилактическое значение, так как
позволяют выявить возможную опасность для экономического «здоровья» этого
предприятия. В тоже время использование этих методов по отношению к
неплатежеспособному предприятию способствует принятию правильного
решения по преодолению возникшего кризисного состояния.
Благодаря анализу, деятельность предприятия находится под
постоянным наблюдением и контролем со стороны акционеров, кредиторов,
поставщиков, реальных и потенциальных инвесторов и т.п. Для проведения
такого анализа обычно привлекаются компетентные специалисты из
72
аудиторских и консультационных фирм, гарантирующие независимую и
профессиональную экспертизу сведений о предприятии. Предприятия,
находящиеся в трудном финансовом положении, не должны скрывать свои
проблемы и тем более «подправлять» или вуалировать отчетные показатели.
Организация внешней независимой экспертизы для них особенно важна, чтобы
сложности предприятия не обрастали слухами и не становились предметом
различных спекуляций со стороны недобросовестных конкурентов. Это
является также залогом поддержания доверия к предприятию со стороны
постоянных партнеров.
В первую очередь анализу подвергаются сведения, содержащиеся в
следующих документах годовой бухгалтерской отчетности:
Баланс предприятия (форма № 1);
Отчет о финансовых результатах (форма № 2).
Таким образом, только комплексный анализ финансовых показателей
может своевременно указать на негативные тенденции и возможное ухудшение
положения предприятия.
Проведя финансовый анализ деятельности ООО «Цифровой мир»,
руководству предприятия следует обратить внимание на снижение
коэффициента текущей и абсолютной ликвидности. На основе данных,
полученных в результате анализа финансовых результатов деятельности ООО
«Цифровой мир», был разработан комплекс мер по совершенствованию
эффективности деятельности предприятия.
Для достижения финансового равновесия необходимо реализовать
следующие мероприятия:
1) Расширить свой ассортимент системами радиосвязи. Для этого
необходимо закупить зеркальную витрину (2 шт.).
2) Разработать систему предоставления скидок дебиторам с целью
снижения дебиторской задолженности.
3) Разработать мероприятия по стимулированию сбыта, т.е. разработать
небольшую рекламную кампанию.
73
Проведенная экономическая оценка эффективности установления скидок
с дебиторской задолженности в зависимости от срока ее погашения для
предприятия показала эффективность предложенного мероприятия.
Все представленные показатели деятельности организации повысились,
что говорит о необходимости проведения предложенных мероприятий.
Руководству предприятия ООО «Цифровой мир» необходимо и в
дальнейшем проектировать и воплощать в жизнь мероприятия по
совершенствованию финансовой деятельности своей компании и увеличению
прибыли.
74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации принята всенародным
голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 3 7-ФКЗ, от
05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // «Собрании законодательства
РФ», 04.08.2014, № 31, ст. 4398. // Справочно – правовая система «Консультант
плюс» : [Электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс» - Послед.
обновление 15.02.2018 г.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» ПБУ 4/99 Утверждено приказом Министерства финансов РФ от
06.07.1999 №43н (в ред. Приказа Министерства Финансов от 18.09.2006) //
Консультант плюс. // Справочно – правовая система «Консультант плюс» :
[Электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс» - Послед. обновление
15.02.2018 г.
3. Бабич, А. М. Финансы: Учебник. / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.:
ИД ФБК – ПРЕСС, 2015. – 760с.
4. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять
капиталом? / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 384с.
5. Бердников, А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации:
теоретический аспект / А. А. Бердников // Молодой ученый. — 2015. — №2. —
С. 111-113.
6. Бланк, И.А. Управление прибылью / И.А. Бланк - К.. «Ника-Центр»,
2015. - 765с.
7. Володина, И. Г. Пути обеспечения финансовой безопасности
предприятия [Текст] / И. Г. Володина // Молодой ученый. - 2015. - №9. - С. 156-
160.
8. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): Учебник. /
А.Н. Гаврилова, А.А.Попов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2012. –
608 с.