34
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели
Показатель
ед.изм.
2017
2018
2019
Общий объем производства
н.час
497 237
500 557
479 508
Численность работающих в цехе
чел.
334
336
340
Численность производственных
рабочих
чел.
189
189
199
Выработка на 1-го работающего
н.час
124,1
124,1
117,5
Выработка на 1-го рабочего
н.час
219,2
220,7
200,8
Средняя з\п 1-го работающего
руб.
16498
20180
22118
Средняя з\п 1-го рабочего
руб.
20025
24365
25842
Среднегодовая стоимость ОПФ
тыс.руб.
38723,5
55632
64471,9
Цеховые накладные расходы
тыс.руб.
45565,4
61982,1
65835
Коэффициент сменности
оборудования
к
1,46
1,47
1,47
Коэффициент сменности
производственных рабочих
к
1,38
1,34
1,32
Процент переработки норм
%
162,8
161,6
155,5
Разряд работ
3,16
3,14
3,17
Разряд рабочих
3,53
3,54
3,58
Заметим, что разряд выполняемых работ соответствует разряду рабочих.
Это свидетельствует о том, что уровень квалификации рабочих соответствует
уровню сложности выполняемых работ, что является важной характеристикой
эффективного использования рабочих кадров на предприятии.
Цех работает в две смены. Значение коэффициента сменности
оборудования составляет 1,46. Это свидетельствует о том, что существует
резерв времени работы оборудования. В цехе также наблюдается процент
переработки норм.
В таблице 3 проведем анализ динамики основных показателей и сделаем
выводы.
35
Таблица 3
Динамика основных технико-экономических показателей работы
цеха за 3 года
Показатель
Единицы измерения
Изменения
2017-2018
2018-2019
2017-2019
Абсолютное
Относительное
Абсолютное
Относительное
Абсолютное
Относительное
Общий объем
производства
н.час.
3320
0,7
-21049
-4,2
-17729
-3,6
Численность
работающих в
цехе
чел.
2
0,6
4
1,2
6
1,8
Численность
производственных
рабочих
чел.
0
0,0
10
5,3
10
5,3
Выработка на 1-го
работающего
н.час.
0
0,0
-6,6
-5,3
-6,6
-5,3
Выработка на 1-го
рабочего
н.час.
1,5
0,7
-19,9
-9,0
-18,4
-8,4
Среднегодовая
стоимость ОПФ
тыс.
руб.
16908,5
43,7
8839,9
15,9
25748,4
66,5
Цеховые
накладные
расходы
тыс.
руб.
16416,7
36,0
3852,9
6,2
20269,6
44,5
Коэффициент
сменности
оборудования
к
0,01
0,7
0
0,0
0,01
0,7
Коэффициент
сменности
производственных
рабочих
к
-0,04
-2,9
-0,02
-1,5
-0,06
-4,3
Процент
переработки норм
%
-1,2
-6,1
-7,3
Разряд работ
-0,02
-0,6
0,03
1,0
0,01
0,3
Разряд рабочих
0,01
0,3
0,04
1,1
0,05
1,4
Анализ основных показателей работы цеха показал следующее:
1. Объем производства держится на одном уровне, что обусловлено
производственным планом цеха.
2. Наблюдается увеличение численности рабочих
3. Увеличение численности персонала при прежних объемах
производства влечет за собой снижение выработки на 1-го рабочего.
36
2.2 Организационно-технический уровень производства
Факторами повышения экономической эффективности производства
являются техническое и организационное развитие, социальные и природные
условия хозяйственной деятельности. Совершенствование организационно -
технического уровня хозяйственной деятельности - это комплексный
непрерывный процесс ее рационализации, охватывающий научно- технический
прогресс и научно-технический уровень производства и производимой
продукции, структуры хозяйственной системы и уровень организации
производства и труда, хозяйственный механизм и уровень организации
управления. В сферу управленческой деятельности входят: управление
социальным развитием коллективов, а также природоохранной деятельностью
и рациональным использованием природных ресурсов, методологически такие
факторы повышения экономической эффективности производства, как
социальные и природные условия, можно рассматривать как самостоятельные
темы экономического анализа или как составные части темы анализа
организационно - технического уровня производства.
Задачами анализа организационно - технического уровня производства
являются оценка достигнутого уровня, определение темпов ее повышения и
степени воздействия на эффективность производства. Анализ организационно -
технического уровня осуществляют с помощью системы показателей. В
анализе показатели организационно - технического уровня производства
следует разделить на три группы:
показатели технического уровня производства;
показатели организации производства и труда;
показатели уровня управления.
Все показатели, характеризующие организационно - технический уровень
производства, оказывают активное воздействие на показатели экономического
развития предприятия - производительность труда, фондоотдачу,
37
материалоемкость, объем и качество продукции, себестоимость и
рентабельность производства.
Уровень внутризаводской специализации на машиностроительных
предприятиях, особенно с серийным и мелкосерийным характером
производства, можно определить по удельному весу унифицированных и
стандартизированных деталей. Рост их удельного веса в общем объеме выпуска
продукции свидетельствует о повышении уровня организации производства и
создает условия для повышения его эффективности.
Проведем анализ состояния управления в цехе.
Таблица 4
Состояние управления в цехе
Показатель
Ед.изм.
2017
2018
2019
1. Всего работающих в цехе
чел.
334
336
340
в т.ч. руководителей и
специалистов
чел.
48
51
49
из них работников управления
чел.
22
22
19
в т.ч. мастеров основного
производства
чел.
8
9
9
2. Доля работников
управления в численности ИТР
%
45,80%
43,10%
38,80%
3. Количество рабочих на 1-го
ИТР
чел.
4,4
3,9
4,1
4. Соблюдение установленного
норматива производственных
рабочих на 1-го мастера
чел.
23,6
21
22,1
Состояние управления в цехе поддерживается на одном уровне, что
говорит о налаженной и бесперебойной работе всех подразделений.
Проведем анализ динамики структуры численности персонала.
Анализ динамики численности персонала показал что, число
промышленно-производственного персонала увеличивается. Данное
увеличение происходит за счет роста численности производственных рабочих,
что является положительным фактом и тенденцией к увеличению объемов
производства.
Далее рассмотрим изменение размера средней заработной платы и ее связь
с производительностью труда.
38
На величину средней заработной платы влияют внешние и внутренние
факторы.
Таблица 5
Структура численности персонала, чел.
Показатель
2017
2018
2019
Промышленно-
производственный персонал
334
336
340
Производственные рабочие
189
189
199
Вспомогательные рабочие
85
84
83
Руководители
21
22
22
Специалисты
25
26
26
Служащие
5
5
5
Ученики
9
10
5
Таблица 6
Динамика структуры численности персонала, чел.
Показатель
Изменения
2017-2018
2018-2019
2017-2019
абсолют
ное
относи
тельное
абсолют
ное
относи
тельное
абсолют
ное
относи
тельное
Промышленно-
производственный
персонал
2
0,6
4
1,2
6
1,8
Производственные
рабочие
0
0,0
10
5,3
10
5,3
Вспомогательные
рабочие
-1
-1,2
-1
-1,2
-2
-2,4
Руководители
1
4,8
0
0,0
1
4,8
Специалисты
1
4,0
0
0,0
1
4,0
Служащие
0
0,0
0
0,0
0
0,0
Ученики
1
11,1
-5
-50,0
-4
-44,4
К внешним факторам относится инфляция, повышение тарифных ставок,
увеличение премий, изменение среднего разряда работ, изменение
номенклатуры продукции.
39
К внутренним факторам относятся улучшение использования рабочего
времени, применение передовых приемов и методов труда, пересмотр норм
времени, отмена (введении) повышенных ставок (доплат) за условия труда.
Таблица 7
Средняя заработная плата по цеху
Показатель
Ед.изм.
2017
2018
2019
Средняя ЗП на 1-го
производственного рабочего
руб.
20 028
24 365
25 842
Средняя ЗП на 1-го
работающего
руб.
16 498
20 090
22 118
Построим график изменения средней заработной платы по цеху за три года.
Заметим, что рост размера средней заработной платы осуществляется
равномерно. Далее проведем анализ производительности труда.
Таблица 8
Производительность труда по цеху
Показатель
Ед.изм
2017
2018
2019
Выработка 1-го
работающего
н.час
124
124
118
Выработка 1-го рабочего
н.час
219
221
201
% переработки норм
%
162,8
161,6
155,5
Очевидно, что рост заработной платы и изменение производительности
труда взаимосвязаны.
Но, несмотря на то, что заработная плата растет, а производительность
падает, можно сделать вывод, что рост заработной платы осуществляется за
счет индексации, повышения тарифных ставок, увеличения премий, изменение
среднего разряда работ, введении повышенных ставок (доплат) за условия
труда.
40
2.3 Использование основных производственных фондов
Процесс воспроизводства основного капитала представляет собой основу
жизнедеятельности и эффективности производства. Его движение регулируется
и контролируется на всех уровнях управления хозяйством. Важнейшими
воспроизводственными характеристиками оборота основных фондов являются
показатели их прироста, обновления и выбытия.
Коэффициент прироста отражает увеличение основного капитала за
рассматриваемый период и исчисляется как отношение вновь введенных
основных фондов к их стоимости на начало периода.
Степень обновления производственного аппарата измеряется
коэффициентом обновления – отношением стоимости введенных основных
фондов к их общей стоимости на конец рассматриваемого периода. Показатели
прироста и обновления основного капитала – взаимосвязанные величины: чем
выше доля прироста, тем выше уровень обновления, и наоборот.
Существенные коррективы в эту взаимосвязь может внести коэффициент
выбытия фондов, представляющий собой отношение выбывших из
эксплуатации основных фондов в данном периоде к их стоимости на начало
периода. Как на уровне народного хозяйства в целом, так и на предприятиях
разрабатываются плановые и отчетные балансы основных фондов, отражающие
количественные характеристики их воспроизводства: наличие на начало
периода, стоимость на конец периода.
Использование основных фондов предполагает постоянное поддержание
их в нормальном для эксплуатации состоянии, что является целью частичного
обновления основных фондов, под которым понимается проведение
капитального и (или) текущего ремонтов.
Капитальный ремонт — замена отдельных частей зданий, сооружений,
узлов оборудования, осуществляемая в целях поддержания основных фондов в
рабочем состоянии и часто сочетающаяся с их модернизацией.
41
Текущий ремонт — исправление или замена мелких частей основных
фондов, содержание основных фондов в соответствующих санитарно-
гигиенических условиях. Затраты на текущий ремонт включаются в издержки
обращения.
В таблице 9 представлена характеристика основных производственных
фондов. Далее проведем анализ динамики изменения и сделаем вывод об их
состоянии.
Таблица 9
Характеристика основных производственных фондов
Показатели
Ед.изм.
2017
2018
2019
Среднегодовая стоимость
основных промышленно-
производственных
фондов
тыс.руб.
58340,3
75248,9
84088,8
Среднегодовая стоимость
активной части основных
промышленно-
производственных
фондов
тыс.руб.
38723,5
55632,1
64472
Удельный вес активной
части основных
производственных
фондов в общей их
стоимости
%
66,4
73,9
76,7
Коэффициент износа
%
39,9
43,5
48,7
Коэффициент годности
%
60,1
56,5
51,3
Коэффициент
обновления
%
24,4
2,9
10,6
Коэффициент выбытия
%
0,9
0
1,4
Износ ОППФ на 01
января
тыс.руб.
29650,11
33297,43
41053,57
Стоимость ОППФ на 01
января
тыс.руб.
74271,12
76470,29
84274,66
Поступления за год
тыс.руб.
18122,19
2199,17
8942,25
Выбытие за год
тыс.руб.
659,96
0
1137,87
42
Таблица 10
Динамика изменения основных производственных фондов
Показатель
Ед.изм.
Изменения
2017-2018
2018-2019
2017-2019
абсолютн
ое
относите
льное, %
абсолютн
ое
относите
льное, %
абсолютн
ое
относите
льное, %
Среднегодовая
стоимость
основных
промышленно-
производственных
фондов
тыс.руб.
16908,6
28,98
8839,9
11,75
25748,5
44,14
Среднегодовая
стоимость
активной части
основных
промышленно-
производственных
фондов
тыс.руб.
16908,6
43,66
8839,9
15,89
25748,5
66,49
Удельный вес
активной части
основных
производственных
фондов в общей
их стоимости
%
7,5
-
2,8
-
10,3
-
Коэффициент
износа
%
3,6
-
5,2
-
8,8
-
Коэффициент
годности
%
-3,6
-
-5,2
-
-8,8
-
Коэффициент
обновления
%
-21,5
-
7,7
-
-13,8
-
Коэффициент
выбытия
%
-0,9
-
1,4
-
0,5
-
Износ ОППФ на 01
января
тыс.руб.
3647,32
12,30
7756,14
23,29
11403,46
38,46
Стоимость ОППФ
на 01 января
тыс.руб.
2199,17
2,96
7804,37
10,21
10003,54
13,47
Поступления за
год
тыс.руб.
-15923
-87,8
6743,08
306,6
-9179,9
-50,6
Выбытие за год
тыс.руб.
-659,96
-100,
1137,87
0,00
477,9
72,41
Анализ динамики основных производственных фондов показал, что за три
года наблюдается скачкообразное изменение большинства показателей.
Изменение среднегодовой стоимости ОПФ и их активной части говорит о
выведении из эксплуатации изношенных фондов.
43
Наблюдается резкое увеличение коэффициента обновления, что, наряду с
увеличением коэффициента выбытия, говорит о приобретении нового
оборудования и проведении капитального ремонта.
2.4 Анализ накладных расходов
Накладные расходы - это расходы по обслуживанию и управлению
производством и предприятием: общепроизводственные и общехозяйственные,
вызванные подготовкой и, организацией, обслуживанием и управлением.
Общепроизводственные (производственные) накладные расходы - это
расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Они
возникают в производственных подразделениях - участках, цехах,
производствах. Назначение, характер и функциональная роль этих затрат
непосредственно связаны с производством. В состав производственных
накладных расходов входят расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования, и общецеховые расходы на управления.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают:
амортизация оборудования и транспортных средств; текущий уход и ремонт
оборудования; энергетические затраты на оборудование; услуги
вспомогательных производств по обслуживанию оборудования и рабочих мест;
заработная плата и отчисления на социальные нужды рабочих, обслуживающих
оборудование; расходы на внутризаводские перевозки материалов,
полуфабрикатов, готовой продукции; прочие расходы, связанные с
использованием оборудования.
Общецеховые расходы на управления состоят из следующих расходов:
расходы по производственному управлению; затраты, связанные с подготовкой
и организацией производства; содержание аппарата управления
производственными подразделениями; амортизация зданий, сооружений,
производственного инвентаря, содержание и ремонт зданий, сооружений,