44
инвентаря; затраты на обеспечение нормальных условий работы; затраты на
профориентацию и подготовку кадров.
Общим для обеих групп является то, что они: состоят из комплексных
статей; возникают в производственных подразделениях; планируются и
учитываются по местам их возникновения; контролируются бюджетно-
сметным методом.
Общехозяйственные (непроизводственные) накладные расходы
вызываются функциями управления, которые по своему характеру, назначению
и роли отличаются от производственных функций и функций организации
производства. Эти расходы возникают в рамках предприятия, т.е. это
административно - управленческие расходы; расходы по техническому
управлению; расходы по производственному управлению; расходы по
управлению снабженческо-заготовительной деятельностью; на управление
финансово-сбытовой деятельностью; расходы на рабочую силу: на набор, отбор,
подготовку руководителей, обучение, переподготовку и на повышение
квалификации; оплата услуг, оказываемых внешними организациями;
содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря; обязательные сборы,
налоги, платежи и отчисления по установленному законодательством порядку.
В таблице 11 приведем количество потребляемых энергоресурсов.
Таблица 11
Потребление энергоресурсов
Вид энергии
Ед.изм.
2017
2018
2019
Электроэнергия
тыс. кВт/ч
768
874
931
Теплоэнергия
Гкал
3224
3048
3433
Холодная вода
м3
3959
2178
2735
Стоки
м3
12536
12433
14128
Пар низкого давления
тонн
67
51
39
Воздух низкого давления
м3
3927
4011
4100
В таблице 12 представим энергоресурсы в денежном выражении.
45
Таблица 12
Стоимость потребляемых энергоресурсов, тыс. руб.
Вид энергии
2017
2018
2019
Электроэнергия
1364,4
1749,8
2474,4
Теплоэнергия
2551,1
2740,5
3885,3
Холодная вода
51,8
37,2
56,6
Стоки
121,7
139,2
191,2
Пар низкого давления
43,4
64,9
48,6
Воздух низкого давления
1079,4
1238,6
1519,8
Итого
5211,8
5970,2
8175,9
Представим изменение потребляемых энергоресурсов в динамике за три года.
Таблица 13
Динамика потребления энергоресурсов, тыс. руб.
Показатель
Изменения
2017-2018
2018-2019
2017-2019
абсолют
ное
относит
ельное,
%
абсолют
ное
относит
ельное,
%
абсолют
ное
относит
ельное,
%
Электроэнергия
385,4
28,2
724,6
41,4
1110
81,4
Теплоэнергия
189,4
7,4
1144,8
41,8
1334,2
52,3
Холодная вода
-14,6
-28,2
19,4
52,2
4,8
9,3
Стоки
17,5
14,4
52
37,4
69,5
57,1
Пар низкого
давления
21,5
49,5
-16,3
-25,1
5,2
12,0
Воздух низкого
давления
159,2
14,7
281,2
22,7
440,4
40,8
Анализ динамики потребления энергоресурсов показал, что за три года
снизилось потребление холодной воды. Такое изменение является следствием
проведенной программы по снижению и экономии ресурсов. Потребление
таких ресурсов как ПНД и ВНД связано с характером выполняемых работ.
Значительное увеличение приходиться на электроэнергию и теплоэнергию,
что связано с ростом численности рабочих и увеличения объемов производства.
Далее представим состав накладных расходов и рассмотрим их изменение
в динамике.
46
Таблица 14
Состав накладных расходов, тыс. руб.
Период
2017
2018
2019
Амортизация
1843,3
3787,2
4786,8
Зарплата
15974,1
20206,5
22562
Страховые взносы
5878,469
7435,992
8302,816
Энергоресурсы
5211,8
5970,1
8276,1
Услуги других цехов
3415,7
3880,5
4410,3
Материалы
2564
4181,7
4881,7
Капитальный ремонт
5371,4
10625,4
7644,3
Прочие расходы
5307,2
5894,7
4971,9
Итого
45565,97
61982,09
65835,92
Страховые
взносы 13%
Заработная
плата 35%
Амортизаци
я 4%
Прочие
расходы
12%
Капитальны
й ремонт
12%
Материалы
6%
Услуги
других
цехов 7%
Энергоресур
сы 11%
Рисунок 2- Структура накладных расходов за 2017 год
Заработная
плата 32%
Страховые
взносы 12%
Услуги
других
цехов 6%
Амортизаци
я 6%
Прочие
расходы
10%
Капитальны
й ремонт
17%
Материалы
7%
Энергоресур
сы 10%
Рисунок 3-Структура накладных расходов за 2018 год
47
Заработная плата
33%
Амортизация 7%
Прочие расходы 8%
Капитальный
ремонт 12%
Материалы 7%
Страховые взносы
13%
Энергоресурсы 13%
Услуги других
цехов 7%
Рисунок 4-Структура накладных расходов за 2019 год
Таблица 15
Динамика накладных расходов
Показатель
Изменения
2017-2018
2018-2019
2017-2019
абсолют
ное
относите
льное, %
абсолют
ное
относите
льное, %
абсолют
ное
относите
льное, %
Амортизация
1943,9
105,5
999,6
26,4
2943,5
159,7
Зарплата
4232,4
26,5
2355,5
11,7
6587,9
41,2
Страховые
взносы
1557,5
26,5
866,8
11,7
2424,3
41,2
Энергоресурсы
758,3
14,5
2306
38,6
3064,3
58,8
Услуги других
цехов
464,8
13,6
529,8
13,7
994,6
29,1
Материалы
1617,7
63,1
700
16,7
2317,7
90,4
Капитальный
ремонт
5254
97,8
-2981,1
-28,1
2272,9
42,3
Прочие расходы
587,5
11,1
-922,8
-15,7
-335,3
-6,3
Итого
16416,1
36,0
3853,8
6,2
20269,9
44,5
1. За три года наблюдается увеличение почти всех показателей на 50%.
Значительное увеличение приходиться на амортизацию 159%, что
обусловлено увеличением стоимости основных промышленно-
производственных фондов.
48
2. Рост затрат по заработной плате объясняется увеличением числа рабочих,
увеличением доли срочных работ в общем объеме производства.
3. Рост затрат на капитальный ремонт объясняется износом ОППФ,
наличием большого числа устаревшего оборудования.
Структура накладных расходов показывает, что большая часть
приходиться на заработную плату, доли по остальным показателям
распределены равномерно.
Таким образом, в целом предприятие стабильно и развивается, постепенно
обновляя основные фонды, но, делая акцент на количестве устаревшего
оборудования, я предлагаю следующие мероприятия:
1. Внедрение токарно-фрезерного станка S80i взамен токарно-
винторезного станка 16А20 Ф3 1987 года выпуска на участке ЧПУ.
2. Внедрение токарного станка Emcoturn E25 взамен токарно-
винторезного станка 16К20 1983 года выпуска на участке изготовления
крепежных изделий.
3. Консервация неиспользуемого и утилизация изношенного
оборудования.
49
Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности использования
основных фондов
3.1 Внедрение токарно-фрезерного станка S80i на участке ЧПУ
Ремонтно-механический цех осуществляет следующие виды работ:
Токарные работы: изготовление различных деталей (типа тел вращения),
нарезка различной резьбы, нарезка червяков и т.п.
Фрезерные работы: изготовление деталей прямоугольной формы и других
конфигураций, фрезеровка различных корпусных деталей, деталей типа
кронштейн, фрезеровка звѐздочек для тяговых цепей больших шагов,
фрезеровка шпоночных пазов, фрезеровка шлицев и т.п.
Шлифовальные работы: шлифовка наружных отверстий тел вращения,
шлифовка внутренних отверстий, шлифовка плоскостей, шлифовка зуба,
шлифовка шлицов, шлифовка конусов.
Зубофрезерные, зубодолбѐжные и зубострогальные работы: нарезка
цилиндрических прямозубых, косозубых и винтовых передач, нарезка зуба
звѐздочек.
Расточные работы и координатно-расточные: обработка различных
корпусных деталей, сверление, растачивание различных отверстий.
Долбѐжные работы: долбѐжка шлицов, шпоночных пазов.
Резка заготовок на фрезерно-отрезных станках (пилах).
Резка листового металла на ножницах.
Слесарные работы: сверловка, нарезка резьбы, изготовление
металлоконструкций, тумбочек, стеллажей и т.п.
Сварочные работы: ручная дуговая сварка, резка металла.
Протягивание: протягивание: протяжка шлица в отверстиях деталей
протяжкой.
Ремонт технологического оборудования: металлорежущее,
кузнечнопрессовое, гидропневмоаппаратуры, редукторов, редукторов
50
подъѐмников, различных узлов оборудования и изготовление к ним запчастей,
изготовление запчастей к сельхозтехнике и другим машинам.
Участок ЧПУ выполняет непосредственно изготовление различных
деталей (типа тел вращения), нарезка различной резьбы, нарезка червяков и т.п.,
фрезеровка различных корпусных деталей, деталей типа кронштейн,
фрезеровка звѐздочек для тяговых цепей больших шагов, фрезеровка
шпоночных пазов, фрезеровка шлицев.
1. Основные характеристики станка
Для реализации первого мероприятия нам необходимо приобрести
токарный станок с ЧПУ для комплексной обработки деталей.
Токарный станок с ЧПУ S 80i
Станок S80i выпускается в двух видоисполнениях Standart и Prim.
Станок видоисполнения Prim оснащен вдобавок приводными инструментами и
управляемой осью С.
Отличительные особенности токарного станка S 80i:
Высокопроизводительные токарные станки для точной обработки
составных частей из прутка, обработки фланцев и валов.
Станок оснащен инструментальной головкой с целью большей
продуктивности обработки.
Модульная структура этих станков дает возможность всегда предложить
заказчику станок по его требованиям.
Жесткость станка и его стойкость при обработке обеспечивается рамой
станка из серого чугуна и использованием скользящих направляющих для
установки линеарных осей.
Токарный станок с ЧПУ S80i предназначен для штучного, мелкосерийного
и серийного производства точных деталей из пруткового материала и штучных
заготовок.
Подвижный люнет позволяет увеличить точность изготовления длинных
валов. Приводные инструменты в РГ позволяют обрабатывать отверстия в
51
поперечном направлении и на торце, а совместно с использованием оси С
фрезеровать сложные контуры на торце и поверхности детали.
Управление станка обеспечивает система ЧПУ FANUC или HEIDEHAIN.
При работе с податчиком прутков возможна работа в автоматическом
цикле.
Таблица 16
Технические характеристики станка S80i
Характеристики
Значение
Привод инструментов мкс. оборот
4 000/10
Мощность двигателя, кВт
S1/S6-60% 17/22.5
Макс. обороты, об/мин
4 000 (3 800)
Отверстие шпинделя, мм
91
Передний конец шпинделя
A8
Макс. длина точения, мм
1 080
Межцентровое расстояние, мм
1 140
Макс. диаметр обрабатываемого прутка, мм
80 (90)
Макс. диаметр точения, мм
465
Рабочий диаметр над станиной, мм
680
Задняя бабка: Ход пиноли, мм
150
Габариты станка, мм
3 550 x 2 070 x 2 210
Система управления
Fanuc; Siemens; Heidenhain
Макс. крутящий момент, Нм
S1/S6-60% 857/1 033
Ход в осях X/Y/Z, мм
275/-/1 070
Масса станка, кг
8 000
Макс. число инструмента в магазине
12
52
2. Выбор поставщика
Проведем анализ рынка предложений по необходимому оборудованию.
Сравним стоимость станка и затраты связанные с доставкой, вводом в
эксплуатацию и последующим обслуживанием.
Необходимое оборудование предлагают следующие компании: «Ковосвит»,
«Абамет», «Машинимпэкс».
Сравним затраты на покупку станка по каждой компании.
Таблица 17
Стоимость доставки «Ковосвит»
Критерий
Значение
Значение
Маршрут
Санкт-Петербург-
Северодвинск
Москва -Северодвинск
Вес груза, кг
8000
8000
Объем груза, м
16,5
16,5
Транспортировка, руб.
65000
81120
Забор груза, руб.
5200
6000
Доставка груза, руб.
4000
4000
Дополнительные услуги,
руб.
32525
32525
Итого, руб.
106725
123645
Таблица 18
Стоимость доставки «Абамет»
Критерий
Значение
Значение
Маршрут
Санкт-Петербург-
Северодвинск
Москва -
Северодвинск
Вес груза, кг
8000 кг
8000
Объем груза, м
16,5 м
16,5
Транспортировка, руб.
65000
83500
Забор груза, руб.
6000
6000
Доставка груза, руб.
4000
5400
Дополнительные услуги,
руб.
35200
35200
Итого, руб.
110200
130100
53
Таблица 19
Стоимость доставки «Машинимпэкс»
Критерий
Значение
Маршрут
Санкт-Петербург-Северодвинск
Вес груза, кг
8000
Объем груза, м
16,5
Транспортировка, руб.
70000
Забор груза, руб.
5300
Доставка груза, руб.
6000
Дополнительные услуги, руб.
30000
Итого, руб.
111300
Таблица 20
Такелажные работы
Критерий
«Ковосвит»
«Абамет»
«Машинимпэкс»
Цена, чел/час
270
250
230
Время работы, ч.
10
8
6
Количество
человек, чел.
4
4
5
Масса
оборудования, кг
8000
8000
8000
Стоимость за массу,
руб./кг
3
5
6
Стропальные
работы. руб.
300
300
280
Итого
37800
50400
56580