56
Рассчитаем заработную плату работника, привлекаемого
непосредственно для обслуживания нового оборудования, по формуле 4.
(11)
где: ФОТпп – фонд оплаты труда работника, обслуживающего данное
оборудование, руб.;
Ч - численность работников, непосредственно занятых на обслуживании
данного оборудования, чел.;
З - средняя заработная плата за месяц, руб.
Годовой фонд оплаты труда составит:
Соответственно, увеличатся и отчисления на социальные нужны. Они
составят 72,5 тыс. руб.:
240 тыс.руб.*30,2%*72,5 тыс.руб.
Общие затраты на приобретение двух ротационных печей представим в
таблице 18.
Таблица 18
Общие затраты на приобретение оборудования
Наименование затрат
Сумма, тыс. руб.
Стоимость оборудования
1 584,2
Проценты за пользование кредитом
108,6
Затраты на оплату труда
240,0
Отчисления на соц. нужды
72,5
Всего
2 005,3
По данным из таблицы 18 можно сделать вывод, что общие затраты на
приобретение двух ротационных печей и введение в штат одного сотрудника
составят 2 005,3 тыс.руб.
Приобретение данного оборудования и вовлечение в штат еще одного
работника, позволит увеличить объем производства в соответствии с темпами
роста рынка хлеба и хлебобулочной продукции – 110,7%.
57
При определении себестоимости хлебобулочных изделий с учетом
приобретения нового оборудования помимо рассчитанных выше данных
примем в расчет увеличение материальных затрат на 7% (сюда входит
увеличение объема сырья и увеличение затрат на электроэнергию).
Себестоимость хлебобулочных изделий с учетом приобретения нового
оборудования представим в таблице 19.
Таблица 19
Себестоимость хлебобулочных изделий с учетом
приобретения нового оборудования
Статьи затрат
Сумма, тыс.
руб.
% к полной
себестоимости
Сырье и материалы
1 363,2
39,8
Затраты на оплату труда
1 663,5
48,6
Амортизация
279,6
8,2
Процент за кредит
108,2
3,2
Прочие производственные расходы
8,0
0,2
Полная себестоимость
3 422,5
100,0
По расчетам, представленным в таблице 3.4 видно, что себестоимость
хлебобулочных изделий в I прогнозный год составит 3 422,5 тыс. руб.
Спрогнозируем себестоимость производства хлебобулочных изделий на
3 года после приобретения оборудования.
Прогноз себестоимости производства хлеба и хлебобулочных изделий с
учетом приобретения оборудования представим в таблице 20. Примем
ежегодное увеличение по статьям «сырье и материалы» и «затраты на оплату
труда» на 5%.
Таблица 20
Прогноз себестоимости производства хлеба и хлебобулочной
продукции с учетом приобретения оборудования
Статьи затрат
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
Сырье и материалы
1 338,0
1 404,9
1 475,1
Затраты на оплату труда
1 419,0
1 490,0
1 564,4
Амортизация
279,6
279,6
279,6
Процент за кредит
108,2
0,0
0,0
Прочие производственные расходы
8,0
8,0
8,0
58
Полная себестоимость
3 152,8
3 182,5
3 327,2
Таким образом, определив все расходы на приобретение оборудования и
спрогнозировав себестоимость продукции, необходимо ответить на следующие
вопросы: насколько эффективно внедрение новых мощностей для производства
большего объема хлебобулочной продукции и как отразится осуществление
данного проекта на основных финансовых результатах предприятия.
Для совершенствования ассортимента хлебобулочной продукции
необходимо ориентироваться на изменения потребностей населения с целью их
более полного удовлетворения. Это может быть достигнуто путем освоения
технологий, позволяющих организовать выпуск следующих видов продукции:
- мучная кондитерская продукция (пирожные, торты, пряники,
куличи, печенье, кексы, вафли и пр.);
- домашняя выпечка (кулебяки, пироги, булки и пр., включающие
различные добавки и отличающиеся по весовому формату, форме);
- полуфабрикаты быстрой степени готовности и др.
Привлекательность освоения производства указанной продукции
обусловлена более высокой прибыльностью и растущим потребительским
спросом.
Улучшение качества продукции зависит от мер, предпринимаемых для
повышения сохранности, усиления контроля технологических процессов,
внедрения новых и совершенствования традиционных технологий, обеспечения
герметизации упаковки, использования современных экологически безопасных
упаковочных материалов и т.д.
Мониторинг деятельности ИП Горелов Л.А. показал устойчивую
тенденцию роста доли производственных затрат в стоимости продукции.
Высокая материалоемкость производства, эскалация цен на рынках сырья
указывают на необходимость повышения эффективности использования
основными средствами материальных ресурсов. Для этого требуется
совершенствование технологических режимов и схем, обеспечивающих более
59
качественную предварительную подготовку сырья, комплексную и глубокую
его переработку, а также использование новых видов компонентов и сырья
(мука из зерна проросшего, закваски с культивированными микроорганизмами
и т.д.).
Повышение в составе себестоимости доли затрат, связанных со сбытом
продукции, явилось основанием для включения как активизация маркетинговой
деятельности, которая должна способствовать укреплению рыночных позиций
и улучшению сбытовой политики предприятия.
Продукция должна продаваться и производиться в шаговой
доступности. Социальное значение хлебопекарной промышленности требует
стабильного функционирования отечественных предприятий. Стабилизация
среднедушевого потребления хлебобулочной и кондитерской продукции в
Российской Федерации свидетельствует о насыщении рынка, что исключает
перспективу экстенсивного развития отрасли. При этом устойчивому
интенсивному развитию хлебопекарного предприятия ИП препятствует
моральный и физический износ значительной части основных фондов, низкий
уровень использования производственных мощностей, высокая доля затрат в
стоимости продукции, инновационная инертность и пр.
Несмотря на сложную ситуацию перед товаропроизводителями
хлебопекарной продукции стоят задачи улучшения качества продукции,
производимой на оборудовании, роста финансовой независимости,
совершенствования ассортимента и повышения конкурентоспособности
предприятий. Решение этих вопросов во многом связано с освоением
инноваций.
Минпромторгом РФ разработана стратегия развития машиностроения
для пищевой перерабатывающей промышленности до 2020 года. В рамках
госпрограммы по развитию промышленности и повышению ее
конкурентоспособности на период до 2020 года есть подпрограмма по
сельхозмашиностроению, пищевой перерабатывающей промышленности, в
60
рамках которой предусмотрена существенная поддержка инновационного
развития этих предприятий.
Таким образом, планируется обеспечить импортозамещение и
необходимое оборудование будет более доступным
Необходимо также ориентировать научный, производственный и
кадровый потенциал Российского хлебопечения на решение актуальных
проблем по следующим направлениям:
- внедрение технологий хлебобулочной продукции с более
длительными сроками хранения;
- внедрение ресурсосберегающих технологий;
- внедрение ассортимента хлебобулочных изделий с учетом
экологических особенностей региона, демографического и профессионального
состава населения;
- увеличение объемов производства хлебобулочной продукции
школьного, детского, профилактического и лечебного назначения до уровня
полного удовлетворения спроса населения;
- совершенствовать систему ценообразования хлебобулочных
изделий для сохранения устойчивого уровня оптово-отпускных цен и
рентабельности хлебопекарного производства не менее 15%.
3.2 Прогноз финансового состояния предприятия в результате
внедрения мероприятий
Основой для расчета показателей эффективности обновления основных
средств являются чистые потоки денежных средств.
Сформируем денежный поток проекта приобретения двух ротационных
печей «Муссон-ротор» прямым методом, в котором отразим денежные
поступления и выплаты денежных средств, связанные только с реализацией
этого проекта. При прогнозировании выручки примем в расчет ежегодное
61
увеличение объемов продаж на 10,7%. Для прогноза себестоимости возьмем
данные из таблицы 20. Расчеты представим в таблице 21.
Таблица 21
Прогнозный план движения денежных средств
Показатели
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
Текущая деятельность
Поступления:
- выручка от реализации
+5 446,0
+6 029,0
+6 674,0
Платежи:
- затраты на материалы и сырье
-1 338,0
-1 404,9
-1 475,1
- по расчетам с персоналом
-1 419,0
-1 490,0
-1 564,4
- прочие расходы
-8,0
-8,0
-8,0
Денежный поток от текущей деятельности
+2 681,0
+3 126,1
+3 626,5
Инвестиционная деятельность
Кредит банка
+712,0
-
-
Выплаты по кредиту
-820,2
-
-
Собственные инвестиционные вложения
+872,2
-
-
Денежный поток от инвестиционной
деятельности
+764,0
-
-
Чистый денежный поток
+3 445,0
+3 126,1
+3 626,5
По данным таблицы 21 можно сделать вывод, что чистый денежный
поток при реализации мероприятий по приобретению оборудования становится
положительным уже в первый год.
Рассчитаем период окупаемости затрат на приобретение нового
оборудования. Для этого рассчитаем чистый ежемесячный денежный поток.
Период окупаемости затрат на приобретение основных средств
определим как отношение стоимости основных средств к чистому
ежемесячному денежному потоку.
62
Период окупаемости затрат на приобретение основных средств
составляет 6 месяцев.
В таблице 22 рассчитаем финансовые результаты проекта с
перспективой на три года, при этом учтем только изменения финансовых
показателей, относящихся к основной деятельности, при неизменном влиянии
других факторов.
Таблица 22
Прогноз показателей финансовых результатов
Показатели
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
Выручка от реализации
5 446,0
6 029,0
6 674,0
Полная себестоимость
3 152,8
3 182,5
3 327,2
Валовая прибыль
2 293,2
2 846,5
3 346,8
Коммерческие расходы
65,0
65,0
65,0
Прибыль от реализации
2 228,2
2 781,5
3 281,8
Прибыль до налогообложения
2 228,2
2 781,5
3 281,8
Текущий налог на прибыль
445,6
556,3
656,4
Чистая прибыль
1 782,6
2 225,2
2 625,4
Прогноз показателей рентабельности представим в таблице 23.
Таблица 23
Показатели рентабельности
Показатели
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
Рентабельность продаж
40,9
46,1
49,2
Рентабельность основной деятельности
70,7
87,4
98,6
Рентабельность оборота
32,7
36,9
39,3
Из таблицы 23 видно, что все показатели рентабельности, начиная с
первого прогнозного года, имеют тенденцию к увеличению. Так,
рентабельность продаж за три года увеличится на 8,3%. Показатели
рентабельности основной деятельности и рентабельности оборота увеличатся,
соответственно, на 27,9% и 6,6%.
Рассмотрим, как реализация мероприятия отразится на деятельности
всего предприятия. Для этого составим прогноз параметров эффективности в 3
63
год реализации мероприятия в сравнении с 2016 годом, сопоставим финансовые
результаты, оценим прирост рентабельности и фондоотдачи, а также оценим
финансовый результат.
Таблица 24
Прогноз эффективности деятельности предприятия
Показатель
2018 год
3
прогнозный
год
Отклонение
Значение
%
Выручка от реализации, тыс.руб.
4 920,0
6 674,0
1 754,0
35,7
Себестоимость, тыс.руб.
2 675,0
3 327,2
652,2
24,4
Прибыль от продаж, тыс.руб.
2 180,0
3 346,8
1 166,8
53,5
Рентабельность продаж, %
44,3
50,1
5,8
13,1
Стоимость основных средств, тыс.руб
2 500,0
4 084,2
1 584,2
63,4
Фондоотдача, руб./руб.
1,9
1,6
-0,3
-15,8
Фондорентабельность, руб./руб.
0,5
0,6
0,1
20,0
Среднесписочная численность, чел.
7
8
1
14,3
Производительность труда,
тыс.руб./чел.
702,9
834,3
131,4
18,7
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.
357,1
510,5
153,4
43,0
По данным таблицы 24 можно сделать вывод, что увеличение объемов
производства на 10,7% за счет внедрения нового оборудования, значительно
повысило экономические показатели деятельности предприятия. Уже в третий
год реализации проекта прибыль от продаж увеличивается на 53,5%, показатель
рентабельности продаж возрастет на 13,1%, производительность труда – на
18,7%.
На основе проведенных расчетов можно утверждать, что реализация
проекта по повышению эффективности деятельности пекарни за счет внедрения
нового оборудования – эффективное мероприятие. Вовлечение собственных и
банковских средств в мероприятия по приобретению оборудования позволит
увеличить объем производства хлебобулочных изделий в соответствии с
потребностями рынка, тем самым, повысить эффективность и улучшить
финансовое положение предприятия.
64
В связи с принятой концепцией расширения рынков сбыта (города
Ростовской области) за счет производства большего ассортимента и качества
продукции необходимо осуществить инвестиционные затраты.
Как показывают результаты проведенного анализа, организация
располагает достаточными резервами для существенного улучшения своего
финансового состояния. Для этого организации следует снизить себестоимость
продукции, более плотно и интенсивно использовать машины и оборудование,
ускорить оборачиваемость капитала, за счет интенсификации производства и
сокращения дебиторской задолженности. Все это позволит увеличить прибыль,
пополнить собственный оборотный капитал и достигнуть более оптимальной
финансовой структуры баланса.
Электро- и тепловая энергия в процессе производства хлебопекарной
продукции используется как для технологических операций, так и для
общепромышленных систем. Основная часть энергопотребления приходится на
долю печей.
Таким образом, решение обозначенной задачи видится в приобретение
двух новых печей для производства кондитерских и хлебобулочных изделий.
Это позволит повысить эффективность деятельности предприятия за счет
увеличения объемов производства и снижения себестоимости единицы
продукции, а также решить вопрос рационального использования
электроэнергии.
Прогнозирование финансовых показателей является логическим
завершением финансовой диагностики. Составление прогнозного баланса
начинается с определения ожидаемой величины собственного капитала. (табл.
25).
65
Таблица 25
Прогноз структуры пассива баланса предприятия ИП Горелов
Л.А в 2019 г.
Пассив
баланса
2018 год
2019 год
(прогноз)
Отклонен
ие
(2019-
2018), тыс.
руб.
Темп
изменения
(2017/2016),
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Капитал и
резервы
794
91,1
826
53,32
32
4,03
Заемный
капитал
77
8,88
723
46,68
646
838,96
Долгосрочны
е
займы и
кредиты
0
0
640
41,32
640
Кредиторская
задолженност
ь,
в т.ч.
77
8,88
83
5,36
6
7,79
Всего
совокупный
капитал
872
100
1549
100
677
77,64
Снижение расходов, оптимизация затрат, запасов, ценностей,
совершенствование их структуры, является задачей, стоящей перед
предприятием.
Резервы сокращения затрат устанавливаются под каждой статьей
расходов за счет конкретных мероприятий:
– улучшение организации труда,
– заключение договоров поставки с более выгодными для
предприятия условиями и т.п.
Ориентировочная стоимость инвестиционных затрат (с НДС) – 800,00
тыс. руб. Финансирование будет осуществляться за счет долгосрочного кредита
коммерческого банка на 80%, 20% - собственные средства.
Заемный капитал увеличится на 640 тыс. руб. для финансирования
инвестиционных проектов в составе долгосрочных кредитов и займов,
краткосрочные обязательства существенно не изменятся и составят 83 тыс. руб.
Таким образом, валюта баланса по итогам 2018 года увеличится на 77,6% и
составит 1549 тыс. руб.