61
- изменение фондоотдачи активной части основных средств
Ф
ОТД
= 0,567 * 1,73 = 0,981
Ф
ОТД
– УД
АКТ
= 0,981 – 1,281 = - 0,3
Таким образом, совокупное влияние факторов:
0,153 + (- 0,3) = - 0,147
Анализ факторной модели фондоотдачи за счет изменения активной части
основных средств показал, что в результате увеличения уровня активной части
основных средств на 6,85 процентных пункта, фондоотдача увеличилась на
0,153 тыс. рублей.
При этом, изменение фондоотдачи активной части основных средств
повлекло снижение фондоотдачи основных средств на 0,3 тыс. рублей.
В совокупи данное влияние факторов привело к уменьшению фондоотдачи
на 0,147 тыс. рублей.
В рамках проведения анализа фондоотдачи, целесообразен анализ влияния
фондоотдачи основных средств на изменение объемов реализованных услуг (в
стоимостном выражении).
Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи отражены в
таблице 17.
Таблица 17
Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи МУП
«Пассажиравтотранс» за 2016 – 2017 годы
Наименование показателя
2016 год
2017 год
Изменения
Объем реализованных услуг,
тыс.руб.
49 389,03
50 703,90
1 314,87
Средняя стоимость основных
средств, тыс.руб.
43 766,25
51 501,98
7 735,73
Фондоотдача
1,13
0,98
- 0,15
62
Влияние фондоотдачи на изменение объемов реализованных услуг
определяется посредством применения способа абсолютных разниц:
- изменение среднегодовой стоимости основных средств:
7735,73 * 1,13 = 8741,37
За счет увеличения стоимости основных средств объем реализации услуг
увеличился порядка на 8 741,37 тыс. рублей.
- изменение фондоотдачи:
51501,98 * (- 0,15) = - 7575,30
За счет уменьшения фондоотдачи и, следовательно, менее эффективного
использования основных средств, объем реализации услуг снизился порядка на
7 575,30 тыс. рублей.
В результате совокупного влияния факторов, объем реализации услуг
уменьшился на 970,74 тыс. рублей:
8741,37 + (- 7575,30) = 1166,07
Таким образом, по результатам проведенного анализа, основные
показатели эффективности использования основных средств МУП
«Пассажиавтотранс» характеризуются недостаточно положительной
динамикой.
В отчетном периоде в сравнении с предыдущим периодом наблюдается
снижение фондоотдачи основных средств, при увеличении фондоемкости, что
свидетельствует о неэффективном использовании МУП «Пассажиравтотранс»
основных средств. Кроме того, подобное соотношение показателей характерно
и для активной части основных средств.
Фондорентабельность имеет отрицательное значение показателя и
указывает на убыточность предприятия, при неэффективности использования
основных средств МУП «Пассажиравтотранс».
По результатам анализа факторной модели фондоотдачи определено, что
данный показатель снизился в основном за счет снижения фондоотдачи
активной части основных средств.
63
Несмотря на увеличение стоимости основных средств, снижение
фондоотдачи основных средств оказало негативное влияние на объем
реализации услуг МУП «Пассажиравтотранс».
В целом оценка эффективности использования основных средств МУП
«Пассажиравтотранс» по результатам проведенного анализа предопределяет
необходимость повышения эффективности использования основных средств
посредством реализации определенных мероприятий.
64
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В МУП
«ПАССАЖИРАВТОТРАНС»
3.1. Мероприятия, способствующие повышению эффективности использования
основных средств
По результатам проведенного анализа определено неэффективное
использование МУП «Пассажиравтотранс» основных средств, как в целом, так
и их активной части, в частности автобусного парка.
Вместе с тем, неэффективное использование МУП «Пассажиравтотранс»
основных средств обусловлено объективными причинами.
Одной из основных причин выступает низкий пассажирооборот по
внутригородским и междугородным (межмуниципальным) пассажирским
перевозкам.
В рамках осуществления деятельности, связанной с предоставлением услуг
по внутригородским и междугородным перевозкам, МУП
«Пассажиравтотранс» используются автобусы типа ПАЗ 4230-03, ГАЗ-А3R42 и
КАВЗ 4235-11, КАВЗ 4535-12, с количеством посадочных мест от 19 до 31.
При этом, учитывая регулярность выполняемых рейсов в соответствии с
утвержденным расписанием, уровень наполняемости автобусов пассажирами
составил в 2016 году в среднем порядка 15,85 %, в 2017 году – порядка 15,35 %
(таблица 18).
Таким образом, по результатам анализа использования автобусного парка,
учитываемого на балансе ИУП «Пассажиравтотранс», можно определить
неэффективность использования основных средств предприятием.
65
Таблица 18
Анализ использования автобусного парка
Маршрут
Марка
авто
буса
Коли
Чество
выпол
ненных
рейсов
Коли
чество
пасадоч
ных мест
Количес
тво
пасса
жиров
при
полной
загруз
ке, чел.
Фактически
переве
зено пасса
жиров, чел.
Уро
вень
наполня
емости,
%
2016 год
Внутригородские перевозки
№ 1 – «19
пикет –
Нефтебаза»
ПАЗ
4230-03
14588
30
437640
83221
19,02
№ 2 –
«Универмаг
«Норильск» -
ул. Дудинская,
1»
ПАЗ
4230-03
6899
30
206970
19809
9,57
№ 4 –«ул.
Щорса, 39 – 0
причал»
ГАЗ-
А3R42
6214
19
118066
9097
7,71
Междугородные перевозки
№ 110 –
«г. Дудинка –
Аэропорт
«Алыкель»
г. Норильск
КАВЗ
4235-11
622
23
14306
2233
15,61
№ 15 –
«г. Дудинка –
г. Норильск»
КАВЗ
4535-12
1244
31
38564
14868
38,55
Итого
815546
129228
15,85
2017 год
Внутригородские перевозки
№ 1 – «19
пикет –
Нефтебаза»
ПАЗ
4230-03
14137
30
424110
80085
18,88
№ 2 –
«Универмаг
«Норильск» -
ул. Дудинская,
1»
ПАЗ
4230-03
6698
30
200940
16840
8,38
№ 4 –«ул.
Щорса, 39 – 0
причал»
ГАЗ-
А3R42
5762
19
109478
9574
8,75
Междугородные перевозки
№ 110 –
«г. Дудинка –
Аэропорт
«Алыкель»
г. Норильск
КАВЗ
4235-11
588
29
17052
1250
7,33
№ 15 –
«г. Дудинка –
г. Норильск»
КАВЗ
4535-12
1154
31
35774
13310
37,21
Итого
787354
121059
15,38
66
В качестве мероприятий, возможных к реализации в рамках повышения
эффективности использования основных средств, могут выступить:
а) осуществление внутригородских пассажирских перевозок посредством
использования автобусов с меньшей вместимостью типа ГАЗ-А3R42:
- в течение дня в период рабочих часов организаций и предприятий,
находящихся на территории, с учетом снижения в данное время числа
пассажиров, ввиду нахождения трудоспособного населения на работе;
- в летний период ввиду оттока населения с территории, связанного с
летними отпусками.
Данные мероприятия позволят минимизировать переменные затраты
предприятия, учитываемые в себестоимости услуг (меньший расход топлива и
масел, снижение затрат на техническое обслуживание с учетом марки
транспортного средства) наряду с повышением коэффициента
пассажирооборота, характеризующим, в данном случае, увеличение степени
использования мощности транспортного средства.
б) пересмотр расписания выполнения межмуниципальных автобусных
рейсов, в частности рейсов по маршруту г. Дудинка – Аэропорт «Алыкель»
г. Норильск, с максимальной адаптацией автобусных рейсов к времени вылета
и прилета самолетов по рейсам, наиболее востребованным населением,
выезжающим в аэропорт из г. Дудинки (приезжающим в г. Дудинку из
аэропорта).
Данное мероприятие позволит:
- удовлетворить потребности большего числа пассажиров в транспортной
доступности по пунктам назначения в необходимое на то время;
- увеличить пассажирооборот и достичь исключения выполнения
«порожних» рейсов;
- повысить уровень финансово–экономических показателей деятельности
МУП «Пассажиравтотранс» (в частности на выручки от оказания услуг);
- повысить уровень фондоотдачи активной части основных средств
предприятия.
67
Необходимо отметить, что в 2016 году на праве хозяйственного ведения за
МУП «Пассажиравтотранс» было закреплено здание гаража (бокса) балансовой
стоимостью 690,0 тыс.рублей.
При этом, основное средство не используется предприятием в рамках
осуществления своей деятельности. Вместе с тем, МУП «Пассажиравтотранс»
несет расходы на содержание здания в части оплаты коммунальных услуг,
учитываемые в себестоимости пассажирских перевозок в числе
общехозяйственных затрат.
С позиции использования основных средств, данная ситуация оказывает
негативное влияние на показатели эффективного использования основных
фондов.
В качестве мероприятия, способствующего повышению эффективности
использования основных средств, возможно осуществление возврата (передачи)
гаража Учредителю, что позволит сократить затраты предприятия,
направляемые на содержание здания, уменьшить убыточность предприятия и
повысить значение показателя фондоотдачи основных фондов.
Кроме того, наряду с вышеуказанным основным средством, на балансе
МУП «Пассажиравтотранс» числятся основные средства (балок каркасно-
засыпной на металлических санях и вахтовка Нефаз-4208 на Камаз-4310 в
количестве двух единиц) с полной погашенной амортизацией стоимостью и не
используемые предприятием в рамках осуществления деятельности.
Принимая во внимание полную утрату потребительской стоимости
(полный физический износ) указанных основных средств, возможна реализация
мероприятий по замене (возмещению) данных основных средств посредством
приобретения взамен нового оборудования, используемого в процессе оказания
услуг по пассажирским перевозкам, либо списанию данных основных средств,
что поспособствует повышению уровня эффективного использования основных
средств.
68
3.2. Влияние предлагаемых мероприятий на финансовые показатели
деятельности предприятия
Мероприятия, предлагаемые МУП «Пассажиравтотранс» в рамках
повышения эффективности использования основных средств,
предположительно должны оказать положительное влияние на ряд показателей
деятельности предприятия.
С целью анализа и объективности оценки возможных изменений,
целесообразно проведение ряда сравнительных расчетов.
1. Предложение по использованию автобусов с меньшей вместимостью
пассажиров в рамках осуществления деятельности по оказанию услуг по
внутригородским пассажирским перевозкам, может способствовать
увеличению степени использования автобусного парка в среднем порядка на
6,57 процентных пункта (таблица 19).
Таблица 19
Анализ изменения показателей степени использования
автобусов в рамках осуществления внутригородских перевозок
Маршрут
Марка
авто
буса
Коли
чество
выпол
ненных
рейсов
Коли
чество
пасадоч
ных мест
Количес
тво
пасса
жиров
при
полной
загруз
ке, чел.
Фактически
переве
зено пасса
жиров, чел.
Уро
вень
наполня
емости,
%
Факт 2017 года
№ 1 – «19
пикет –
Нефтебаза»
ПАЗ
4230-03
14137
30
424110
80 085
18,88
№ 2 –
«Универмаг
«Норильск» -
ул.
Дудинская,
1»
ПАЗ
4230-03
6698
30
200940
16 840
8,38
№ 4 –«ул.
Щорса, 39 – 0
причал»
ГАЗ-
А3R42
5762
19
109478
9 574
8,75
Итого
734 528
106 499
14,50
69
Продолжение таблицы 19
Расчетные данные
№ 1 – «19
пикет –
Нефтебаза»
ГАЗ-
А3R42
14137
19
268 603
80 085
29,81
№ 2 –
«Универмаг
«Норильск» -
ул.
Дудинская,
1»
ГАЗ-
А3R42
6698
19
127 262
16 840
13,23
№ 4 –«ул.
Щорса, 39 – 0
причал»
ГАЗ-
А3R42
5762
19
109478
9 574
8,75
Итого
505 343
106 499
21,07
2. В свою очередь, реализация мероприятий по адаптации расписания
автобусных рейсов по маршруту «г. Дудинка - Аэропорт «Алыкель»
г. Норильск – г. Дудинка» к расписанию самолетов по авиационным рейсам
(например, к рейсам по маршруту г. Красноярск – г. Норильск – г. Красноярск,
выполняемым ежедневно и, пользующимся большей востребованностью
населения Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района) позволит
исключить выполнения автобусных рейсов с неполной загрузкой пассажирами,
повысить показатель фондоотдачи (таблица 20) и уменьшить убыточный
финансовый результат от деятельности МУП «Пассажиравтотранс» в целом
(таблица 21).
Таблица 20
Анализ изменения фондоотдачи при возможном увеличении числа
пассажиров на маршруте «г. Дудинка - Аэропорт «Алыкель»
г. Норильск – г. Дудинка»
Наименование показателя
2017 год
Расчетные
данные
Изменения
Количество рейсов, рейс.
588
588
0
Количество перевозимых
пассажиров, чел.
1 250
17 052
15 802
Объем реализованных услуг,
тыс.руб.
226,21
3 085,89
2 859,68
Средняя стоимость основных
средств, тыс.руб.
7 105,20
7 105,20
0
Фондоотдача
0,032
0,434
0,402
70
Таблица 21
Анализ изменения финансовых результатов МУП
«Пассажиравтотранс»при возможном увеличении числа
пассажиров на маршруте «г. Дудинка - Аэропорт «Алыкель»
г. Норильск – г. Дудинка»
(тыс.рублей)
Наименование показателя
2017 год
Расчетные
данные
Изменения
Выручка
10 180,96
13 040,64
2 859,68
Себестоимость продаж
(52 461,45)
(52 461,45)
0
Валовая прибыль (убыток)
(42 280,49)
(39 420,81)
2 859,68
Коммерческие расходы
-
-
-
Управленческие расходы
-
-
-
Прибыль (убыток) от продаж
(42 280,49)
(39 420,81)
2 859,68
Прочие доходы *
40 522,94
40 522,94
0
Прочие расходы
(264,37)
(264,37)
0
Прибыль (убыток) до
налогообложения
(2 021,92)
837,76
2 859,68
* Субсидии, предоставляемые из бюджета на возмещение недополученных доходов
Таким образом, реализация предложенного мероприятия теоретически
возможна, способствовать увеличению фондоотдачи активной части основных
средств, в рамках осуществления межмуниципальных пассажирских перевозок
по маршруту «г. Дудинка - Аэропорт «Алыкель» г. Норильск – г. Дудинка»,
порядка на 402,0 рубля выручки, приходящейся на 1 рубль стоимости
используемых автобусов.
Кроме того, при достижении выполнения автобусных рейсов с полной
загрузкой пассажиров, доходность предоставляемых пассажирских перевозок
по вышеуказанному маршруту, может оказать положительное влияние на
финансовый результат деятельности предприятия в целом, посредством
получения прибыли в размере 837,76 тыс. рублей (расчетно).
3. Реализация мероприятия по передаче (возврату) Учредителю здания
гаража (бокса) стоимостью в 690 000,0 рублей, не используемого МУП
«Пассажиравтотранс» в рамках осуществления своей деятельности, также
может оказать положительное влияние, как на повышение эффективности
использования основных средств (таблица 22), так и на снижение убытков
предприятия, сложившихся в результате осуществления деятельности в целом,