35
товарной продукции в 2017 году по сравнению с 2016 годом вырос на 53392
тонн или на 12,48%, однако в 2018 году по сравнению с 2017 годом объем
снизился на 97 266 тонн или на 20,21%.
Объем реализованной продукции в 2017 году увеличился по сравнению
с 2016 годом на 51 630 тонн. В 2018 году данный показатель снизился на 97
598 тонн, или на 20,52%. Выручка от реализации увеличилась в 2017 году на
3 553 740 тыс.руб., или на 10%, но к 2018 году она значительно снизилась на 7
018484 тыс.руб., или на 17,87%. Себестоимость продаж к 2017 году выросла
посравнению с 2016 годом на 14,75%, но в 2018 году произошло снижение
данного показателя на 14,97%.
Коммерческие расходы снижались на протяжении всего
анализируемого периода. Так, в 2017 году коммерческие расходы снизились
на 283 092 тыс.руб., что составляет 15,05%. В 2018 году они снизились на
436 038 тыс.руб., что составляет 27,29%. Управленческие расходы в 2017 году
выросли по отношению к 2016 году на 1 105 364 тыс.руб., или на 35,40%, а в
2018 году они снизились на 186 541 тыс.руб., или на 4,41%.
Прибыль от реализации в абсолютном выражении сокращалась каждый
год исследуемого периода. В2017 году она снизилась на 46 033 тыс.руб., в 2018
году прибыль снизилась ещё больше - на2 827 919 тыс.руб. Чистая прибыль,
соответственно, также снижалась на протяжении всего анализируемого
периода. Так, в 2017 году она снизилась на 868 305тыс.руб., а в 2018 году она
снизилась на 2 205 340 тыс.руб.
Среднесписочная численность рабочих снижалась равномерно на 9
человек за каждый период. К 2018 году этот показатель составил 98,84% от
первоначального уровня в 2016 году, т.е. за 3 года он снизился на 1,16%, что
не носит существенного характера.
Среднегодовая стоимость основных фондов постепенно возрастает, а
именно: в 2017 году по сравнению с 2016 годом она возросла на 7%, а в 2018
году по сравнению с 2017 годом на 4%.
Что касается фондоотдачи, то в 2017 году она возросла на 0,04% по
36
сравнению с 2016 годом, но в 2018 году она снизилась на 0,39%.Это говорит
о не очень эффективном использовании основных фондов в 2018 году.
Производительность труда выросла к 2017 году по сравнению с 2016
годом на 5 122 тыс.руб../чел. однако в 2018 году этот показатель снизился по
сравнению с 2017 годом на 8 578 тыс.руб./чел., что составляет 16,91%.
Рентабельность продаж снижалась равномерно в течение всего
изучаемого периода: от 18% в 2016 году до 14% в 2017 году и 10% в 2018
году. Таким образом, рентабельность продаж за весь период снизилась на
44,44%. Снижалась и рентабельность производственной деятельности. В2016
году она составляла 15%, в 2017 году - 8%, в 2018 году 4%. За весь отчётный
период этот показатель снизился на 73, 33%.
Исходя из выше проведенного анализа, можно сделать вывод, что при
увеличении стоимости основных фондов, как в 2017, так и в 2018 году,
величина других факторов, влияющих на результат деятельности всего
предприятия, таких как выручка от реализации, прибыль, рентабельность
продаж уменьшается, что отрицательно сказывается на показателях
эффективности деятельности предприятия.
В итоге за весь отчётный период выявлено значительное снижение
основных технико-экономических показателей. Это следствие сложной
современной геополитической и внешнеэкономической обстановки в
соседних странах и во всём мире в целом.
2.3 Анализ состава, структуры и движения основных
производственных фондов
Изучению и анализу состояния состава, структуры, а также движения
основных фондов уделяется особое внимание, так как они занимают
достаточно большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия. От
их количества, стоимости, эффективности использования во многом зависят
финансовые результаты деятельности предприятия.
37
Динамика стоимости ОПФ ЗАО «Белгородский цемент» за период 2016-
2018 годы отражена в таблице 3:
Таблица 3
Динамика стоимости ОПФ ЗАО за период 2016-
2018гг., тыс.руб.
Согласно данным таблицы 3, на анализируемом предприятии
стоимость основных фондов по видам имела тенденцию к увеличению.
За анализируемый период наблюдается значительное увеличение
стоимости машин и оборудования, в частности, в 2017 году по сравнению с
2016 годом на 1740093 тыс.руб., а в 2018 году на 381105 тыс.руб. Это связано с
приобретением предприятием нового оборудования.
В 2017 году наблюдается увеличение стоимости зданий и сооружений -
на 173115 тыс.руб., но в 2018 году данный показатель снизился на 447400
тыс.руб.
Что касается группы транспортных средств, то их стоимость в 2017
году по сравнению с 2016 годом уменьшилась на 86201 тыс.руб., но к 2017
году увеличилась на 66037тыс.руб.
Стоимость прочих основных средств за анализируемый период имела
тенденцию к увеличению, а именно - в 2017 году на 21598 тыс.руб., а в 2018
году на 1159 тыс.руб.
Группа
2016
2017
2018
Изменения(+/-)
В 2017 по
сравнению с
2016
В 2018 по
сравнению с
2017
Здания,
сооружения
10520824
10693939
10246539
173115
-447400
Машины,
оборудование и
передаточные
устройства
8220075
9960168
10341273
1740093
381105
Транспортные
средства
1233067
1146866
1212903
-86201
66037
Прочие
141240
162838
163997
21598
1159
Всего
20115206
21963812
21964712
1848605
901
38
Расчеты показывают, что более быстрыми темпами увеличилась
наиболее активная часть основных фондов. Это свидетельствует о
правильной экономической политике, проводимой на предприятии в 2017
году, направленной на повышение эффективности использования основных
фондов.
На рисунке 4 представлена динамика стоимости основных фондов ЗАО
«Белгородский цемент» за период с 2016 по 2018 год.
Отметим, что при анализе использования основных средств
предприятия немаловажно оценить их величину не только в денежном
выражении, но также представить структуру в разрезе видов.
Структура основных фондов - это удельный вес отдельных видов
основных фондов в общей стоимости всех фондов.
■ Здания.,
сооружений
■ Машины,оборудова
ние и передаточное
устройства
Транспортные
средства
■ Прочие
2016г. 2017г. 2018г.
Рисунок 4 - Динамика стоимости ОПФ ЗАО «Белгородский
цемент» за 2016-2018год
39
Структура основных фондов ЗАО «Белгородский цемент» за период
2016-2018 годы представлена в таблице 4.
Анализ данных таблицы 4 показал, что наибольший удельный вес в
структуре основных фондов за период с 2016 по 2017 год занимала группа
«Здания и сооружения», именно её доля в общей стоимости основных
фондов предприятия в 2016 году составила 52,30%, в 2017 году - 48,69%.
Однако в 2018 году наибольший удельный вес в структуре основных фондов
предприятия занимала группа «Машины, оборудование и передаточные
устройства», её доля составила 47,08% (рисунок 5).
По данным таблицы 3 видно, что удельный вес группы «Здания и
сооружения» постепенно снижается, а именно: в 2017 году по сравнению с
2016 на 3,61%, а в 2018 году по сравнению с 2017 на 2,04%. А доля группы
«Машины, оборудование и передаточные устройства» неуклонно растет, а
именно: в 2017 году её доля увеличилась на 4,48%, а в 2018 году на 1,73%.
Это говорит о положительных изменениях структуры основных фондов
предприятия, так как увеличивается доля более активной части.
Таблица 4
Динамика структуры ОПФ за 2016-2018 г.,%
Группа
2016
2017
2018
Изменения(+/-)
В 2017 по
сравнению
с 2016
В 2018 по
сравнению
с 2017
Здания,
сооружения
62,30
48,69
46,6б
-3,61
-2,04
Машины,
оборудование
и
передаточные
устройства
40,86
4б,33
47,08
4,48
1,73
Транспортные
средства
6,13
б,22
б,32
-0,91
0,30
Прочие
0,70
0,74
0,7б
0,04
0,01
Всего
100
100
100
-
-
40
Что касается доли группы «Транспортные средства», то в 2017 году она
незначительно уменьшилась - на 0,91%, но в 2018 году её доля возросла на
0,30%.
Незначительно увеличивается доля группы «Прочих» основных
средств, в 2017 году на 0,04%, а в 2018 году на 0,01%.
40
Изменения, как в общей величине, так и по элементам основных
фондов обусловлены обновлением устаревшего оборудования и
производственной необходимостью. Повышение удельного веса активной
части фондов характеризует прогрессивность их структуры, рост
технической оснащенности предприятия. В целом, по результатам
проведенного анализа обеспеченности предприятия основными фондами и с
учетом мнения управленческого персонала ЗАО , можно сделать
вывод, что предприятие достаточно обеспеченно необходимыми для ведения
производственной деятельности основными средствами.
В рамках проведения практического анализа рассмотрим наличие и
движение основных фондов на основании данных ЗАО «Белгородский цемент»
за период с 2016 года по 2018 год, которые представлены в виде балансов
основных фондов предприятия в таблицах 5, 6, 7.
Рисунок 5 - Структура ОПФ ЗАО «Белгородский цемент»
за 2018 год,%
41
Таблица 5
Баланс наличия и движения основных производственных фондов
ЗАО за 2016 год
Как видно по таблице 5, наибольший удельный вес в структуре
основных фондов, как на начало, так и на конец анализируемого периода
занимает группа «Здания и сооружения» 74,69% и 70,30% соответственно.
Отметим, что доля данной группы за 2016 году уменьшилась на 4,39%.
Довольно большой удельный вес в структуре основных фондов
занимает группа «Машины, оборудование и передаточные устройства», а
именно - на начало 2016 году их доля составляла 38,60%, а к концу 2016 года
40,86%. Доля этой группы возросла на 2,26%.
Доля группы «Транспортные средства» на начало и на конец периода
составила 6,09% и 6,13% соответственно, незначительно увеличившись на
0,04%.
Незначительно увеличилась и доля группы прочих основные средств -
на 0,07%.
Примерно такая же ситуация сохранялась и в 2017 году, что отражено в
соответствующем балансе основных фондов предприятия.
Группа
Наличие на
начало года
Поступило
Выбыло
Наличие на
конец года
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Здания,
сооружения
10423426
74,69
129864
7,34
32466
4^
10720824
70,30
Машины,
оборудование
и
передаточные
устройства
7336486
38,60
1608081
87,26
644492
90,28
8220077
40,86
Транспортные
средства
1139934
6,09
74707
4,22
U94
0,22
1233067
6,13
Прочие
120434
0,63
56155
3,17
37349
4,97
141240
0,70
Всего
19060300
100
1768807
100
713901
100
201U206
100
43
Таблица 6
Баланс наличия и движения основных производственных фондов
ЗАО за 2017 год
Таблица 6 показывает, что в 2017 году группа «Здания и сооружения»,
также как и в 2016 году, занимает наибольший удельный вес в структуре
основных фондов предприятия и составляет 48,69%. В данную группу
произошло поступление на сумму 173115тыс.руб.
Удельный вес группы «Машины, оборудование и передаточные
устройства» в начале анализируемого периода составляла 40,86%, а к концу
периода стала 45,35%. Отметим, что доля данной группы возросла к концу
2017 году на 4,49%. Поступления в рассматриваемую группу составили
1160062тыс.руб.
Незначительно уменьшилась доля группы «Транспортные средства» -
на 0,91%.
Доля прочих основных фондов увеличилась на 0,4%, поступления в
данную группу составили 43196тыс.руб.
Группа
Наличие на
начало года
Поступило
Выбыло
Наличие на
конец года
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Здания,
сооружени
я
10520824
50,30
173115
12,07
10693939
48,69
Машины,
оборудова
ние и
передаточ
ные
устройства
8220075
40,86
1160062
80,91
580031
77,83
9960168
45,35
Транспорт
ные
средства
1233067
6,13
57467
4,01
143668
19,28
1146866
5,22
Прочие
141240
0,70
43196
3,01
21598
2,90
162838
0,74
Всего
20115206
100
1433840
100
745297
100
21963812
100
44
Кроме того, произошло выбытие основных фондов по группе
«Машины, оборудование и передаточные устройства» на сумму
580031тыс.руб., а также по группе «Транспортные средства» на сумму
143668тыс.руб.,что обусловлено проведенной модернизацией оборудования.
Таблица 7
Из таблицы 7 видно, что на начало 2018 году наибольший удельный
вес в структуре основных фондов предприятия занимает группа «Здания и
сооружения» - 48,69%, но к концу отчетного периода её доля составляет
46,65%. Отметим, что удельный вес рассматриваемой группы снизился на
2,04%.
К концу 2018 года наибольший удельный вес занимает уже группа
«Машины, оборудование и передаточные устройства» - 47,08%.Поступления
по данной группе составляют 1358988тыс.руб.
Группа
Наличие на
начало года
Поступило
Выбыло
Наличие на
конец года
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Здания,
сооружени
я
10693939
48,69
178960
8,65
626360
30,27
10246539
46,65
Машины,
оборудова
ние и
передаточ
ные
устройства
9960168
45,35
1740093
84,06
1358988
65,68
10341273
47,08
Транспорт
ные
средства
1146866
5,22
86200,5
4,16
20173,5
0,97
1212903
5,52
Прочие
162838
0,74
64794
3,13
63635
3,08
163997
0,75
Всего
21963812
100
2070048
100
2069147
100
21964712
100
Баланс наличия и движения основных производственных фондов
ЗАО за 2018 год