56
На рисунке 9 видно, что у предприятия наблюдается тенденция к росту
удельного веса затрат на оплату труда, что связано с превышением темпов
роста оплаты труда над темпом роста выручки от реализации на предприятии в
2015 году. Для формирования фонда участия работников в прибылях
предприятия предлагается установить норматив отчислений в 30 % от прироста
прибыли от продаж, таблица 18.
Таблица 18
Расчет норматива отчислений по системе участия работников
в прибыли ООО «Арсенал Пермь»
Показатель
Значение, %
Устанавливаемый норматив отчислений от прироста
прибыли организации (дополнительной прибыли)
30,0
Норматив отчислений от прироста выручки от
реализации
5
Пояснение: прирост чистой прибыли за 2014-2015гг. составил 59 тыс.
руб. Тогда 30% от прироста чистой прибыли составит 17,7 тыс. руб. Это
составит 5% от прироста выручки за 2014-2015 гг. Данный показатель позволит
учесть, как влияние на результаты деятельности предприятия, как увеличения
производительности труда, так и увеличение количества отработанного
сотрудниками времени.
Таким образом, общий процент прироста прибыли, направляемый на
формирование премиального фонда оплаты труда персонала, по проекту
составит 5 % от прироста объема выручки от реализации.
3) Изменение объема реализации продукции
Затраты на провидение рекламной компании на 2016 г. год отрaжeны в
мeдиa- плaнe ООО «Арсенал Пермь», прeдcтaвлeнном в таблице 19.
57
Таблица 19
Рекламный бюджет и медиа - план ООО «Арсенал Пермь» на
2016г.
Средство
оповещения
рекламы
Рекламн
ый
продукт
Ед.изм
.
Цена
за ед.
изм.,
руб.
Время,
секунд.
Кол-во
выходо
в
Сумма,
руб.
«ТВ Центр -
Урал»
Бегущая
строка
слово
14
15
10 в год
14*20слов
*10 =2 800
«Русское
радио-
Пермь»
Объявлен
ие
прокат
250
5
70 в год
250*70 =
17 500
«Дорожное
радио»
Объявлен
ие
прокат
260
5
70 в год
260*70 =
18 200
РС «Рубин
Системс
Пермь»
Изготовле
ние
модуля
шт.
3 000
РС «Рубин
Системс
Пермь»
Написани
е статьи
шт.
2 500
Создание
интернет
сайта
шт.
12 000
Торговля и
сервис
Расположе
ние
модуля
модуль
450
8
450*8 =
3 600
Коммерция
модуль
400
6
400*6 =
2 400
Торговля и
закупки
блок
420
4
420*4 =
1 680
Наружная
реклама
Аренда
щитов
шт.
8 000
9
8000*9 =
72 000
Пермская
ярмарка
Участие в
выставке
24 300
Итого
159 980
Затраты на рекламу в 2016г. Составят 159 980 руб. Реклама является
наиважнейшим элементом маркетинга и оказывать содействие увеличению
объемов реализации продукции предприятия. Необходимо чтобы на рынке
крупные потребители знали о компании её услугах и товарах, их
потребительских качествах, для этого самое эффективное продвижение это -
реклама.
58
3.2. Экономическая эффективность мероприятий
Для расчета эффективности предлагаемых мероприятий необходимо
знать главные составляющие – затраты, которые потребуются для
осуществления той или иной идеи, а также примерную прибыль, которую
предполагается получить от их внедрения
46
.
Чтобы оценить экономический результат, полученный от применения
совокупности видов продвижения, руководству компании, необходимо
подсчитать рентабельность проводимых мероприятий.
Эффективность затрат на рекламу может быть определена с помощью
показателя рентабельности рекламирования
47
.
R = (Pr / TC)×100%, (8)
где R – рентабельность рекламирования (%),
Pr - прибыль, полученная от рекламирования продукции (услуги), руб.,
TC - общие рекламные затраты, руб.[34]
TCпродв = TCрек + TCд, (9)
где TCд – дополнительные расходы по приросту товарооборота, руб.
Чтобы подсчитать дополнительную прибыль, которую получили от
рекламирования продукции необходимо учитывать инфляцию и рост
покупательской способности. В расчетах будут использованы среднемесячные
величины. Для сравнения выберем два периода:
1 период – с января 2016 года по март 2016 года, когда продвижение не
будет вестись;
2 период – с апреля 2016 года по декабрь 2016 года включительно, когда
продвижение вестись будет. Учитывая эти факторы, рассчитаем
дополнительную прибыль по следующей формуле:
Pr
доп
= Pr
2
-
Pr
e
– TC
продв.,
(10)
46
Опарин А.А. Способы управления товарооборотом//Торговое дело. – 2014 - №4. – С. 52- 59.
47
Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и
себестоимости продукции: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013.– 720 с.
59
Pr
e
= Pr
1
× tpp × p,
(11)
где Pr
e
- средняя ожидаемая прибыль за каждый месяц 2016 года без
проведения кампании продвижения,
Pr
1
- средняя выручка в период с января по март 2016 года,
tpp – темп роста покупательской способности средний,
p – темп инфляции средний,
TC
продв.
- среднемесячные затраты на продвижение.
48
Pr
e
= Pr
1
× tpp × p = 243,0×1,02×1,005 = 1605,5 тыс.руб.
Pr
доп
= Pr
2
– Pr
e
– TC
продв.
= 425,5 – 243,0 – 159,98 = 22,52 тыс. руб.
R = (Pr
доп
/ TC
продв
)×100%=(22 520 / (159980 + 10 000)×100% = 13,2%
Таким образом, рентабельность продвижения 26,2%, т.е. можно сказать,
что от каждого вложенного рубля на продвижение работ предприятие получит
13 коп. дополнительной прибыли. Экономический эффект составит 21117 руб.
(159980×0,132).
Увеличение прибыли в результате программы стимулирования сбыта
составит 21,1 тыс. руб. в месяц или 253,4 тыс. руб. в год.
3.3 Оценка влияния рекомендаций на поток денежных средств и
финансовое состояние организации ООО «Арсенал Пермь»
Для того, чтобы оценить экономический эффект от изменения системы
предложенной системы мотивации и стимулирования персонала, был проведен
опрос специалистов предприятия, в результате которого были получены
следующие данные.
При опросе учитывался уровень компетенций эксперта:
- руководитель подразделения и их заместители – 5 баллов;
- специалист – 3,2 балла;
- разнорабочий -2,2 балла.
В опросе приняли участие 3 руководителя подразделений, 5
48
Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и
себестоимости продукции: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013.– 720 с.
60
специалиста и 5 разнорабочих, таблица 18.
Таблица 18
Увеличение выручки ООО «Арсенал Пермь» в результате
предложенных мероприятий
Наименование
Результат 1
Результат 2
Результат 3
% увеличения
выручки
3%
5%
8%
Количество
баллов
15
16
11
Для расчета было принято предположение, что перечисленные события
составляют полную группу событий, поэтому в случае изменения системы
управления персоналом возможно увеличение выручки на: 15*3% + 0,16*5% +
0,11*8% = 0,45% + 0,8% + 0,88 % = 2,13%
Для того, чтобы оценить экономический эффект необходимо определить
выручку организации на 2016 год, но в расчет будем брать увеличение выручки
только за счет предлагаемых мероприятий без учета ежегодного роста выручки
по причине усиления деловой активности. Получаем результат:
392808*1,0213 = 401174 тыс. руб.
Рисунок 10. Экономическая эффективность мероприятий
61
На рисунке 10 показана выручка от реализации продукции, которая в
свою очередь увеличивается по сравнению с предыдущим периодом времени.
Разница составляет: 401174 – 392808 = 8367 тыс. руб.
Эта разница является совокупным экономическим эффектом от
реализации предложенных мероприятий.
Внедрение предложенных рекомендаций реально, если в 2016 году
кардинально не изменится финансовая ситуация как в стране, так и на
предприятии ООО «Арсенал Пермь».
Экономический эффект от реализации данных мероприятий – это
разница между планируемым приростом объема продаж, полученного в
результате реализации предложений по совершенствованию, и расходами на
эти мероприятия.
49
Э = (Пв – Зр) – Врп, (12)
где Э – экономический эффект от внедрения мероприятий, тыс. руб.,
Пв – планируемый показатель объема реализации после проведения
мероприятий и только под их влиянием, тыс. руб.,
Зр – затраты на реализацию мероприятий, тыс. руб.,
Врп - выручка от реализации за последний период, тыс. руб.
50
Э = (401174 – 160) – 392808 = 8207 тыс. руб.
Экономический эффект от предлагаемых мероприятий положительный,
так как затраты на мероприятия в 160 тыс. рублей дали экономический эффект
на 8307 тыс. руб.
Подводя итог третьей главы данной выпускной квалификационной
работы, можно сделать следующие выводы:
Таким образом, предлагаемое мероприятие, позволяет улучшить
финансовые результаты компании, повысить показатели прибыли и
рентабельности. Следует создавать благоприятный имидж компании (за счет
49
Тарбеева E..М., Рыжов О.В. Оцениваем рентабельность финансово-хозяйственной деятельности компании //
Главбух, N 2, 2013 г.
50
Экономика предприятия (фирмы): учебник / О.И. Волков [и др.]; Под ред. О.И. Волкова.– 3-е изд., перераб. и
доп.– М.: ИНФРА-М, 2013.–600 c.
62
рекламы и высокого качества предоставляемых услуг), развития собственного
бренда, расширения продаж наиболее ходовой продукции.
В результате анализа были разработаны мероприятия в области
стимулирования персонала и разработки рекламной кампании, которые
помогут увеличить денежные средства предприятия и повысить ликвидность.
63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итоги данной выпускной квалификационной работы, можно
сказать, что Общество с ограниченной ответственностью «Арсенал Пермь»
выступает на сегодняшний день в Перми в качестве стабильного и
развивающегося предприятия, которое позволяет своей продукцией обеспечить
не только население Перми и ближайших городов области, но и многие
регионы в целом.
От оценки показателей эффективности использования денежных
ресурсов зависит работа компании в целом. Выстраивание финансовой
стратегии – важнейшее направление деятельности на коммерческом
предприятии. Данные активности позволяют осуществить комплексный анализ
возможностей фирмы, потенциала ее роста и увеличения
конкурентоспособности в том или ином сегменте бизнеса.
На основании проведенного финансового анализа баланса ООО
«Арсенал Пермь» за 2014-2015гг. можно сделать следующие выводы:
1) Основным источником формирования имущества предприятия на
начало анализируемого периода являются собственные средства (51,29%), а на
конец анализируемого периода – заемные средства (50,91%).
Собственный капитал на начало анализируемого периода составил
110 850 тыс. руб., а на конец периода был равен 109 254 тыс. руб. За
анализируемый период величина собственного капитала уменьшилась на
1 596тыс.руб.или 1,44%. Увеличение доли заемных средств свидетельствует о
финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его
финансовых рисков. Таким образом, финансовая устойчивость организации
снизилась.
2) Доля чистой прибыли предприятия в структуре валовой прибыли в
течение 2014-2015 гг. увеличивается с 28,4% до 31,4%.
3) Складывается негативная ситуация, так как величина источников
формирования оборотных средств имеет тенденцию уменьшения, при этом, что
величина запасов и затрат увеличилась.
64
4) увеличение (в абсолютном выражении) валюты баланса за отчетный
год свидетельствует о расширении хозяйственной деятельности;
5) выручка за отчетный год составила 392 808 тыс. руб. и по сравнению
с предыдущим годом она увеличилась на 4720 тыс.руб.;
6) за анализируемый период увеличилась стоимость основных средств
организации на 11% и составили на 2015 год 75481 тыс. руб. Обновление
основных средств осуществляется за счет активной части основных средств,
что положительно влияет на показатель фондоотдачи. Техническое состояние
основных средств достаточно неплохое: годность основных средств составляет
более 50%.
7) За анализируемый период выявлено, что наибольший удельный вес в
оборотных активах составляют запасы 35% на 2015 год. Также можно оценить
положительно снижение дебиторской задолженности и увеличение затрат в
незавершенном производстве, что свидетельствует о росте деловой активности
и темпах роста деятельности.
8) Увеличился период хранения сырья и запасов на 5 дней и составил в
2015 году 67 дней. Также произошло снижение оборачиваемости дебиторской
задолженности, кредиторской задолженности. Такое изменение
оборачиваемости следует оценить отрицательно, так как деловая активность
снизилась.
9) За анализируемый период произошло снижение собственного
капитала на 1,5%, а заемный капитал увеличился. Прирост произошел за счет
снижения нераспределенной прибыли, что следует оценить отрицательно.
10) Дебиторская задолженность превышала кредиторскую
задолженность как на 2014 г., так и на 2015г., вряд ли можно оценить
положительно такую финансовую политику организации, т.к. это означает, что
организация извлекает средства из оборота.
11) Значения коэффициентов текущей и быстрой ликвидности в норме, а
коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения. Все
показатели на 2015 год имели тенденцию к снижению.
65
12) У организации неустойчивое финансовое положение. Складывается
негативная ситуация, так как величина источников формирования оборотных
средств имеет тенденцию уменьшения, при этом, что величина запасов и затрат
увеличилась.
13) По итогам проведения комплексного анализа баланса предприятия
финансовое состояние в целом можно оценить как удовлетворительное. При
анализе обнаружены слабость отдельно взятых коэффициентов при
взаимоотношениях с таким предприятием вряд ли существует угроза потери
самих средств, но вот выполнение обязательств в срок предоставляется
сомнительным.
В данной работе была рассчитана экономическая эффективность
предложенных мероприятий.
Экономический эффект от предлагаемых мероприятий положительный,
так как затраты на мероприятия в 160 тыс. рублей дали экономический эффект
на 8307 тыс. руб.
Таким образом, предлагаемые мероприятия, позволяют улучшить
финансовые результаты компании, повысить показатели прибыли и
рентабельности. Следует создавать благоприятный имидж компании (за счет
рекламы и высокого качества предоставляемых услуг), развития собственного
бренда, расширения продаж наиболее ходовой продукции.
Проведение анализа денежных средств позволит повысить
эффективность деятельности ООО «Арсенал Пермь», что соответственно
приведет к экономическому росту, повышению благосостояния собственников
и сотрудников общества, а также к эффективному и взаимовыгодному
сотрудничеству со своими партнерами.