СОДЕРЖАНИЕ
Введение …………………………………………………………………………….4
Глава 1. Основы управления финансовыми ресурсами банков……………..7
1.1 Понятие и сущность системы управления финансовыми ресурсами
коммерческого банка………………………………………………………………...7
1.2 Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка………………12
1.3 Функционирование банков, как элемент кредитных отношений…………...23
Глава 2. Анализ управления финансовых ресурсов ОАО «Банк Эсхата».. 29
2.1. Характеристика коммерческого банка ………………………………………29
2.2. Анализ доходов и расходов от финансовой деятельности банка…………..49
2.3.Анализ показателей финансовой рентабельности деятельности банка…….55
Глава 3. Пути совершенствование управления финансовыми ресурсами
ОАО «Банк Эсхата»………………………………………………………………61
3.1. Проблемы участия банков в глобальном инвестиционном процессе и пути
их решения………………………………………………………………………….61
3.2. Инвестиционное банковское финансирование ОАО «Банк Эсхата» в
развитии малого и среднего бизнеса……………………………………………...68
Заключение …………………………………………………………………..........77
Список использованной литературы ……………………….…….………......80
4
ВВЕДЕНИЕ
Основное место в современной банковской системе по праву
принадлежит коммерческим банкам, предоставляющим своим клиентам
полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость
которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и
применению современных технологий.
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют
первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом
банковской деятельности. В современных условиях развития экономики
Таджикистана проблема формирования ресурсов имеет первостепенное
значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике,
ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением
двухуровневой банковской системы характер финансовых ресурсов банков
претерпевает существенные изменения.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей
потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,
прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно
свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных
ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность
народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют
превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в
потребительском кредите.
Таким образом, коммерческий банк, с одной стороны, привлекает
свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем
самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещают ее от своего
имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом
коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах
имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного
состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого
имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности
5
осуществлять долгосрочные кредитные вложения.
Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный
состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют
масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы
формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечении
стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в
работе банка.
Предметом исследования в работе выступает финансовые ресурсы
коммерческого банка.
Объектом исследования выступает Открытое Акционерное Общество
«Банк Эсхата» г. Худжанд, Республики Таджикистан.
В настоящее время ОАО «Банк Эсхата» – современное универсальное
кредитное учреждение, оказывающее корпоративным структурам весь
комплекс банковских услуг от открытия и ведения счетов, как в сомони, так и в
валюте, до сопровождения внешнеэкономических операций клиента.
Цель написания бакалаврской работы – проведение анализа системы
управления финансовыми ресурсами в ОАО «Банк Эсхата».
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
1. Изучение структуры финансовых ресурсов коммерческого банка.
2. Раскрытие классификации пассивных операций банка.
3. Рассмотрение понятия и сущности системы управления финансовыми
ресурсами коммерческого банка.
4. Представить организационно- экономическую характеристику ОАО
«Банк Эсхата».
5. Провести анализ динамики и структуры собственных и привлеченных
ресурсов ОАО «Банк Эсхата».
6. Оценить системы управления финансовыми ресурсами ОАО «Банк
Эсхата».
7. Выявить пути совершенствования системы управления финансовыми
ресурсами.
6
Цель и задачи написания работы определили ее структуру, которая
состоит из введения, трех глав и заключения. Первая глава раскрывает
теоретические основы деятельности коммерческих банков, характеризует
состав их финансовых ресурсов, описывает пассивные операции банков по
привлечению финансовых ресурсов. Вторая глава построена на данных ОАО
«Банк Эсхата» и содержит в себе анализ динамики и структуры финансовых
ресурсов банка, а также оценку системы управления ресурсами. В третьей главе
представлены пути совершенствования системы управления финансовыми
ресурсами коммерческого банка ОАО «Банк Эсхата».
Исследование основано на данных отчетов ОАО «Банк Эсхата» за 2011 -
2015 гг.
7
Глава 1. Основы управления финансовыми ресурсами банков
1.2 Понятие и сущность системы управления финансовыми ресурсами
коммерческого банка
Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует
понимать процесс формирования и последующего регулирования такой
структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы
достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента.
Суть управления финансовыми ресурсами коммерческого банка
заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий,
которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими
программами. Система управления финансовыми ресурсами также
рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры
активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых
характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности.
Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка как понятие,
используемое в банковском деле, зародилось в США в 60 - е годы двадцатого
столетия и относится, прежде всего, к регулированию уровня риска, когда
ставки процента повышаются или понижаются
1
. До этого времени финансовые
менеджеры использовали отдельные методы управления активами и пассивами.
Основная управленческая проблема раньше заключалась, в таком
распределении активов, которое обеспечивало бы ликвидность коммерческого
банка и получение максимального дохода. При этом основные направления
управления активами состояли из двух вариантов: метода распределения
активов (метод общего фонда) и метода конвертации активов (метод
разъединения источников фондов)
2
.
Метод распределении активов в целях управления риском процентной
1
Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) / О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ,
2003. – 688 с.
2
Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. Санкт-Петербург:
Питер, 2002, 224 с.
8
ставки наиболее применим в условиях стабильной внешней среды, так как его
успешное использование зависит от трех условий:
- относительно небольшое варьирование процентных ставок;
- состав пассивов банка остается достаточно стабильным и его легко
прогнозировать;
- большая часть привлеченных средств состоит из беспроцентных
бессрочных вкладов, то есть остатков на расчетных и текущих счетах
предприятий и физических лиц
3
.
При одновременном выполнении этих трех условий руководители банка
могли считать пассивную сторону баланса заданной величиной и уделять боле
внимании активам банка. При методе распределения активов увеличение
ликвидности обеспечивалось путем регулирования структуры активов, а
уровень доходности банка поддерживался на заданном уровне через
управление спредом. Недостатки применения метода распределения активов
выявились при частом колебании уровня процентных ставок, вследствие чего
стоимость активов стала более подвержена изменениям. Такая ситуация
приводила к потерям банком в доходах от снижения стоимости активов и
возникновению риска несбалансированности ликвидности.
Более осторожным методом управления являлся метод разъединения
источников фондов. При этом пассивная сторона по-прежнему считается
постоянной, а избежание риска процентной ставки обеспечивается путем более
тесной увязки сроков размещения активов с истопниками их финансирования
по срокам. Однако соблюдение метода конвертации также не лишено
недостатков. Так, существующая структура пассивов банка не всегда
соответствуют определенному рынком составу активов. Следовательно,
некоторые виды депозитов могут оставаться не полностью инвестированными
или некоторые виды ссуд могут быть не в полном соответствии со сроками, на
которые привлечены пассивы.
3
Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. Санкт-Петербург:
Питер, 2002, 224 с.
9
В 70- е годы в связи с ростом инфляции и спадом производства банки
все больше внимания стали уделять управлению обеими сторонами баланса,
техника совместного регулирования активов и пассивов получила название
управление активами и пассивами (УАП)
4
. Смысл системы управления
активами и пассивами состоит в том, что она объединяет отдельные методы
управления в один скоординированный процесс.
В настоящее время большое значение в управлении финансовыми
ресурсами банка приобретает управление привлеченными ресурсами.
Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является
достижение такой ситуации, когда чистая прибыль, извлекаемая из их
использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда
просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно
постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны, реальный объем «рабочих»
средств сильно не уменьшался за счет отчислений в Национальный банк
Таджикистана и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль
сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов.
Разные направления изменения состава привлекаемых банком средств
по разному «эластичны»
5
, то есть не всегда возможно оперативное управление
объемом составных частей общего объема привлеченных средств. Это
объясняется тем, что банк не может в одностороннем порядке «разорвать»
6
отношения с кредитором, с которым заключен договор на определенный срок.
Таким образом, можно ввести ограничивающий параметр - привлечение
средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способность
поддаваться управлению этого объекта.
Основным условием, при котором возможно управление составом
привлекаемых банком ресурсов, является наличие полноценного и
4
Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. Санкт-Петербург:
Питер, 2002, 224 с.
5
Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) / О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ,
2003. – 688 с.
6
Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) / О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ,
2003. – 688 с.
10
цивилизованного рынка, на котором товаром являются временно свободные
средства тех или иных субъектов. В настоящее время этот фактор является
актуальным для всех кредитных учреждений, без исключения. Последние
политические события не могут положительно сказываться на состоянии рынка
свободных ресурсов. Поэтому принятия только решения о каком-либо
управлении рассматриваемым объектом недостаточно для того, чтобы это дало
желаемые результаты.
Процесс принятия решения по определению состава ресурсов приведен
на рисунке 1.
Рисунок 1. - Процесс принятия управленческого решения по
составу финансовых ресурсов
Управление финансовыми ресурсами банка требует наличие точной и
достаточной информации, как из внутренних, так и из внешних источников.
11
Рисунок 2 – Информационная модель управления ресурсами.
Согласно рисунку 2, входными данными процесса управление являются:
– предпочтения участников рынка свободных ресурсов;
– информация о текущем состоянии рынка
– информация о нормативах Национального банка
Выходные данные – это оборотные средства для размещения.
Сущность управления информационной моделью состоит в том, что в
зависимости от рассчитанного оптимального состава (по срокам)
7
привлекаемых средств можно ограничить отдельные операции по привлечению
и, напротив, активизировать другие. На практике это может выглядеть так: для
увеличения доли обязательств «до востребования»
8
можно предлагать
потенциальным клиентам льготные условия для открытия расчетных счетов,
предлагать предприятиям и организациям открыть их работникам счета для
перечисления на них заработной платы и т.п. Для увеличения доли
долгосрочных пассивов разрабатываются новые виды вкладов,
предоставляются льготы клиентам - юридическим лицам, имеющим
долгосрочные депозиты в банке. Для уменьшения соответствующих долей,
напротив условия привлечения средств изменяются так, что клиенту становится
7
Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого банка. Санкт-
Петербург: Питер, 2003, 256 с.
8
Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого банка. Санкт-
Петербург: Питер, 2003, 256 с.
12
невыгодно хранить свои свободные денежные ресурсы при таких условиях и он
вынужден использовать свои средства по другому.
1.2 Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка
Финансовые ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и
привлечённых средств.
Под собственными средствами банка следует понимать различные
фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по
результатам деятельности текущего и прошлых лет
9
. Фонды имеют свое
целевое назначение и различные источники формирования, которые в
обобщенном виде можно представить на рисунке 3.
Рисунок 3. – Формирование собственных средств коммерческого
банка
Собственные ресурсы банка.
Собственные средства банка включают:
– уставный (акционерный) капитал;
– резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;
– нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.
Уставный капитал является отправной точкой при организации
9
Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого банка. Санкт-
Петербург: Питер, 2003, 256 с.