35
на начало года и нормы амортизационных отчислений, исчисленной исходя
из срока полезного использования этого объекта.
За анализируемый период доля оборотных средств в составе активов
увеличилась с 54% до 60%.
Относительно абсолютного изменения стоимости оборотных средств
можно выделить следующие моменты: в начале исследуемого периода их
общая стоимость увеличилась на 11% и составила 47 060 тыс.руб. Данное
изменение произошло за счет активного снижения величины дебиторской
задолженности и как следствие рост величины денежных средств в 2016 году
в 1,5 раза и величины запасов, которая в 2016 году увеличилась более чем в 3
раза.
В 2017 году стоимость оборотных средств снизилась на 19%. Причиной
этого послужила необходимость больших средств, которые были
использованы в целях акционирования предприятия, в результате чего
величина денежных средств и запасов по сравнению с 2018 годом снизилась
в 2 раза.
В течение 2018 года финансовая и производственная деятельность
предприятия стабилизировалась, в результате чего стоимость оборотных
средств увеличилась по сравнению с прошлым годом на 47% и составила
56 144 тыс.руб., за счет активного увеличения размера запасов и денежных
средств, а также дебиторской задолженности.
В начале исследуемого периода денежные средства занимали 21% в
структуре оборотных активов, а к концу исследуемого периода данный
показатель увеличился до 27%.
В 2016 году абсолютные и относительные показатели количества
денежных средств увеличивались, но в 2017 году их величина и удельный вес
в общем объеме оборотных средств резко снизились.
Так в 2016 году удельный вес денежных средств в общей стоимости
оборотных средств составил 21%, а их величина составляла 9 833 тыс.руб., в
36
2017 году доля денежных средств в структуре оборотных активов была
снижена до 12%, а их размер снизился в 2 раза и составил 4 476 тыс.руб.
В 2018 году финансовая деятельность предприятия стабилизировалась
и величина денежных средств увеличилась на 242% и составила 15 320
тыс.руб., а в структуре оборотных средств они заняли более 27%. Что
благоприятно сказывается на ликвидности и платежеспособности
предприятия.
За исследуемый период размер запасов снизился на 1 413 тыс.руб. или
15%, но динамика данного изменения аналогична изменению всех элементов
оборотных средств, т.е. нестабильна.
Так как в 2016 году величина запасов возросла более чем в 2 раза, что
составило 9 130 тыс.руб. В 2017 году размер запасов был снижен почти в 2
раза, данное снижение явилось следствием необходимости больших
финансовых ресурсов в связи с акционированием предприятия.
К 2018 году деятельность предприятия, как говорилось выше,
стабилизировалась, в связи с чем размер запасов сырья и материалов был
увеличен по сравнению с прошлым годом на 67%, что составило 7 717
тыс.руб.
Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств занимает
дебиторская задолженность, около 60%. Для предприятия дебиторская
задолженность - это отвлечение части текущих активов на кредитование
потребителей, что сокращает объем деятельности, снижает ликвидность и
платежеспособность предприятия. Поэтому этот негативный момент,
затрудняющий работу предприятия, требует разработки комплекса
мероприятий по ликвидации неоправданной дебиторской задолженности.
За 3 года ее доля незначительно снизилась с 58% - 59%, однако в
середине периода (2016 г.) удельный вес дебиторской задолженности резко
поднялся до 73% и, как следствие, снизилась доля денежных средств и
запасов.
37
Продолжительность оборота всех оборотных средств в днях за
исследуемый период снизилась на 31%, в результате время, в течение
которого оборотные средства проходят все стадии кругооборота в данной
организации, составило 240 дней или 8 месяцев, тогда как в 2016 году
данный показатель был равен 11 месяцам. Несмотря на достаточно большое
снижение оборачиваемости, значение его остается неудовлетворительным,
но все же эффективность использования всех ресурсов предприятия на пути к
улучшению.
Средний возраст запасов предприятия составляет в среднем меньше 1
месяца. Значение коэффициента оборачиваемости запасов объясняется
отсутствием необходимости инвестировать средства в запасы в большом
объеме.
Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «ДСД Альянс» с
2016 – 2018 гг. увеличилась в разах с 1 до 2 раз в год, а время обращения
снизилось на 25%, и составило в 2018 году 5 месяцев.
Таким образом, средний промежуток времени, который требуется для
того, чтобы предприятие, реализовав услуги, получило деньги, на конец
анализируемого периода равен 5 месяцам, показатель также очень высокий, в
результате чего формируется большая дебиторская задолженность.
Таким образом, величина дебиторской задолженности и время ее
обращения очень высоки, поэтому для сохранения своей
платежеспособности предприятию необходимо строго контролировать
дебиторскую задолженность, следить за соотношением дебиторской и
кредиторской задолженности, т.к. значительное превышение дебиторской
задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и
делает необходимым привлечение дополнительных источников
финансирования.
Относительно продолжительности операционного цикла, то его
величина в начале исследуемого периода составляла один год, за
исследуемый период времени от момента расходования предприятием
38
денежных средств на приобретение запасов материальных оборотных
активов до поступления денег от дебиторов за реализованную им продукцию
снизился на 23% и составил 7 месяцев.
Продолжительность цикла денежного оборота также, имеет тенденцию
к снижению и за исследуемый период снизилась, на 66% и составила
немногим более 1 месяца.
Как уже отмечалось выше, источники формирования оборотных
средств подразделяются на собственные и заемные. Данные приведены в
таблице 2.2.
Таблица 2.2
Доля собственного и заемного капитала в формировании
оборотных активов ООО «ДСД Альянс» 2016-2018
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018г.
Общая сумма оборотных активов,
тыс.руб.
47 060
38 129
56 144
Общая сумма краткосрочных
обязательств, тыс.руб.
26 554
19 324
21 622
Доля в формировании оборотных
активов:
заемного капитала (%)
43,57
49,32
61,49
собственного капитала (%)
56,43
50,68
38,51
Сумма собственного оборотного
капитала, тыс.руб.
20 506
18 805
34 522
На начало исследуемого периода оборотные активы были на 56,43%
сформированы за счет собственных средств, на конец периода доля
собственных средств в формировании оборотных активов снизилась и
составила 38,51%, а заемных – 61,49%. Это свидетельствует о росте
финансовой зависимости от кредиторов.
2.2. Анализ внутренней и внешней среды организации
ООО «ДСД Альянс»
В каждой организации при подготовке к стратегическому
планированию, необходимо понимать положение своей организации. Его
сильные и слабые стороны, а также возможностей и угроз, исходящих из его
внешнего окружения. При этом внешние параметры рынка являются
39
едиными для всех рассматриваемых организации, а внутреннее –
индивидуальными, характеризующими ключевые факторы успеха каждого
конкретного предприятия. Данный пример можно провести, применив SWOT
– анализ.
Наша организация ООО «ДСД» Альянс в Китае сотрудничает с 5
производителями, что позволяет ей иметь большой ассортимент продукции
по сравнению с другой компанией. Наиболее крупным конкурентом
является: ООО «Бастион».
В таблице 2.3., проведем сравнительный анализ ассортимента
предоставляемых услуг среди основного конкурента ООО «ДСД» Альянс.
Таблица 2.3
Ассортимент предоставляемых услуг ООО «ДСД Альянс» и ООО
«Бастион»
ООО «ДСД» Альянс
ООО «Бастион»
Помощь в участии тендеров
Поставка китайских запчастей,
мебели, искусственной травы и многое
другое
Обустройство футбольных полей
Юридические (судебные) услуги
Услуги самосвала
Обустройство футбольных полей и
детских площадок
Производство малых архитектурных
форм
Поставка искусственной травы
Официальный дилер металлических
ограждений "Gardis" из города
Новосибирска
Сравнительный анализ показывает, что в ООО «ДСД» Альянс
предлагает конкурентоспособный перечень услуг, но в ассортименте
лидирует ООО «Бастион».
Анализ факторов внешней среды представлен в таб. 2.4.
Таблица 2.4
Анализ факторов внешней среды ООО «ДСД» Альянс в г. Якутске
Республики Саха (Якутия)
Фактор
Возможность
Угрозы
Поставщики
- Поиск новых выгодных и
долгосрочных партнеров
- Нестабильность цен
- Большинство
поставщиком расположены
в странах дальнего
зарубежья, что затрудняет
поставку.
40
Конкуренты
- Короткие сроки выполнение
заказов
- Увеличивается
количество конкурентов.
- Постоянное расширение
ассортимента услуг.
Потребители
- Рост спроса на монтаж детских
площадок
Нестабильное финансовое
положение.
Внешняя среда ООО «ДСД» Альянс имеет достаточно благоприятный
характер.
Для того чтобы получить оценку сильных и слабых сторон приведем
пример с использованием метода SWOT – анализа (табл. 2.5), который
позволит изучить существующие возможности и взвесить способности.
Таблица 2.5
Слабые и сильные стороны ООО «Бастион»
Сильные стороны
Слабые стороны
- Наличие квалификационных
специалистов.
- специализированный ассортимент
услуг
- опыт работы на рынке 15 лет
- Неудовлетворенность клиентов
качеством монтажа.
Возможности
Угрозы
- Снижение накладных расходов.
- появление новых поставщиков
- расширение новых производств
- Потеря клиентов из-за некачественных
материалов
- рост налогов и пошлин
- появление новых конкурентов
- сбои в поставках продукции
Расстояние от Уссурийска до Якутска
Расстояние: 3000 км, Время: 31:19
Топливо: 8 л / 100 км * 3000 км = 240 л.
Стоимость топлива: 240 л. * 42 руб./л. = 10 080 руб.
41
2.3 Технологические процессы на складе ООО «ДСД Альянс»
На предприятии ООО «ДСД Альянс», используется для работы
программа «СуперСклад», это несомненно лучшая программа для введения
складского учета предприятия. К достоинствам программы относятся
простые пользовательские интерфейсы и легкость в освоении.
Программа позволяет вести полноценный учет товаров и денег, от
обычного магазинчика до большой оптовой базы. Для пользователей,
которым очень важна мобильность, есть версия созданная с применением
технологии переносимого приложения (portable edition).
Рисунок 2.2 - Процесс работы склада ООО «ДСД Альянс»
Программа в этой версии может быть установлена, как на жесткий
диск компьютера, та к и на съемный носитель (USB-flash и т.п.) и свободно
перемещаться с компьютера на компьютер.
42
Рассчитаем коэффициент эффективности использования складского
помещения в ООО «ДСД Альянс».
Кs= 1200/1300=0,9
Этот параметр показывает насколько эффективно используется склад в
зависимости от типа складского помещения, его планировки, используемого
оборудования и других. Соответственно чем больше эти цифры, тем
эффективнее используются складские площади.
На основании произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что
склад используется достаточно эффективно, поскольку коэффициент полезно
используемой площади довольно высокий и равен 0,9.
Эффективность использования вместимости склада можно определить
путем расчета коэффициента использования полезного объема склада Ks.
Вычисляется как отношение объема стеллажей и штабелей с товарами к
общему складскому объему:
Кs = 1200*7/1300*5= 1,3
На основании произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что
склад используется достаточно эффективно, поскольку коэффициент полезно
используемой площади довольно высокий и равен 0,9, а коэффициент
использования полезного объема склада равен 1,3, что тоже достаточно
неплохо.
Соответственно, проведенные расчеты помогли нам оценить
эффективность использования склада и мы пришли к выводу о том, что
складская площадь используется эффективно.
На предприятии ООО «ДСД Альянс», существует ряд проблем в работе
склада, первая проблема, большие затраты связанные с арендой погрузчика,
вторая проблема недостача. Рассмотрим подробнее каждую проблему,
основные причины недостачи:
- хищения со склада сотрудниками фирмы;
- ошибка при получении или отгрузке товара;
- пересортица (из-за ошибки заведующей, или намеренная
43
пересортица).
По принадлежности материального потока его можно отнести к
закрытому типу сооружений, поскольку в нем хранится продукция только
рассматриваемой организации.
Данное помещение, общей площадью около 1300 кв. м., разделено на
две основные секции. Одна из этих секций посвящена складированию сырья
для производства исходной продукции для строительства, а другая секция,
соответственно, для складирования готовой продукции по ассортиментным
группам. Важной особенностью складского хозяйства данной организации
является то, что секция, занимаемая под сырье, составляет лишь 30% от всей
полезной площади данного склада.
Это объясняется тем, что основным видом исходного материала, за
исключением арматуры, бетона и металлических перемычек, является
полистирол, хранящийся в специальных контейнерах, объем которых
стандартизирован, что сделало размещение на складе предприятия более
рациональным и экономным.
В ООО «ДСД Альянс» используется следующая программа для учета
ТМЦ - «СуперСклад». Основное предназначение программы автоматизация
учета товарно-материальных ценностей и денег, а ее отличительная
особенность простата использования и отсутствие бухгалтерских терминов в
интерфейсе.
Благодаря этому программу «СуперСклад» может использовать любой
человек, даже не имеющий бухгалтерского образования. Для работы с
программой достаточно владеть компьютером на уровне пользователя и
иметь общие представления об складском и финансовом учете.
Простая программа склад позволяет вести полноценный учет товаров и
денег. Вести взаиморасчеты с неогранниченным количеством покупателей и
поставщиков, выводить на печать все необходимые первичные документы
(накладная ТОРГ-12, счет-фактура, накладная Т-1 и другие стандартные
формы). Кроме того имеется встроенный генератор первичных документов,
44
который позволяет подготовленным пользователям создавать свои формы
первичных документов.
Основные функции программы.
- Учет наличия и движения товаров. Оформление и печать первичных
складских документов для приема и отпуска товаров.
- Учет наличия и движения денежных средств в наличной и
безналичной форме. Оформление и печать кассовых документов.
- Формирование и печать отчетов о движении товаров в
количественном и суммовом выражении, отчетов о взаимодействии с
поставщиками и покупателями, отчетов о движении и наличии денежных
средств.
- Экспорт отчетов в «MS Excel» и «OpenOffice.Calc» для дальнейшего
анализа.
- Формирование, печать и графическое представление аналитических
отчетов по динамике и структуре продаж.
- Разграничение доступа пользователей к различной информации, для
каждого пользователя можно установить к каким отчетам и документам он
имеет доступ.
- Настройка печатного вида первичных документов при помощи
встроенного генератора первичных документов.
- Фиксация и ведение протокола действий пользователей, всегда
известно, кто и когда произвел последнее изменение товарного или
денежного документа.
С 2014 год выпушена переносимая (portable) версия программы.
Программа может работать с флешки, которую свободно можно переносить с
компьютера на компьютер.
На ООО «ДСД Альянс» складом заведует заведующий складом.
Основной задачей заведующего сладом является осуществление работ по
приему, хранению, отборке, комплектованию, отпуску товарно-
материальных ценностей и ведению учета их движения. Он назначается и