76
Недобросовестные банки используют «зеркальные» векселя в
мошеннических схемах — для искусственного увеличения капитала, искажения
качества активов или вывода их из кредитных организаций. К примеру, такая
схема может выглядеть следующим образом. Один банк из финансовой группы
приобретает подлинный вексель. Другие кредитные организации, входящие в
эту группу, учитывают у себя на балансе его «зеркальную» копию. После того
как деньги в оплату будут перечислены технической компании, в активах
финансовых учреждений образуется ничем не покрытый убыток. Подобные
схемы с использованием «зеркальных» векселей применялись в
обанкротившихся кредитных организациях (Славянском банке, Традо-банке,
банке «Монетный двор»).
Впервые с проблемой использования «зеркальных» векселей в
мошеннических схемах ЦБ столкнулся в 2004 году. Тогда это были единичные
случаи, но уже к 2010 году на балансах банков числились учтенные копии
векселей на общую сумму до 1 млрд. рублей.
Помимо проблем с «зеркальными» векселями, есть риск мошенничества с
выпуском векселя организации ее бывшим собственником или руководителем
задним числом после ее продажи. Если организация не декларирует отказ от
выпуска векселей в своем уставе, то такой риск подразумевается при любой
сделке ее поглощения, снижая интерес инвесторов к покупке российских
компаний и банков.
В связи с этим банкам необходимо создавать базу учета всех
выпущенных и учтенных векселей, которая позволяла бы получать
информацию о наличии в обращении векселей с идентичными реквизитами. В
случае создания соответствующей базы данных Банк России может
пользоваться сведениями из нее для дополнительного подтверждения
принадлежности векселя конкретному банку. Кроме того, база может стать
удобным инструментом в борьбе с мошенническими схемами с привлечением
векселей, в том числе и с «зеркальными» векселями.
77
Базу учета всех выпущенных и учтенных векселей целесообразно
размещать с использованием официального сайта Банка России, чтобы данная
информация стала открытой для пользователей (по аналогии с публикуемым
ломбардным списком). Таким образом, официальная база данных о факте
выпуска векселя очень помогла бы участникам рынка, что в свою очередь
может повлиять на увеличение вексельных расчетов.
78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в
строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты
обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.
Банковский вексель имеет в своей основе депозитную природу в отличие
от кредитной по классическим векселям, представляющим собой орудие
коммерческого кредита, обусловленного реальными потребностями торгово-
промышленного оборота. Его цель - содействие реализации товаров с
отсрочкой платежа. Банковский же вексель выписывается банком-эмитентом на
основании депонирования клиентом в банке определенной суммы средств.
Таким образом, для банка этот вексель является инструментом привлечения
дополнительных ресурсов, а для покупателя векселя - возможностью
размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода.
Российские коммерческие банки активно осваивают выпуск собственных
векселей как краткосрочных долговых обязательств.
В большинстве случаев банки осуществляют вексельные программы на
рынке самостоятельно, но в последнее время наметилась тенденция
привлечения профессиональных участников для их реализации. Это, в
основном, крупные региональные коммерческие банки, стремящиеся
расширить географию бизнеса за счет финансовых центров и привлечь
дополнительные ресурсы для дальнейшего развития.
Целью выпускной квалификационной работы являлось разработка
мероприятий, направленных на совершенствование вексельных операций в
коммерческом банке.
Объектом исследования в работе выступил ОАО «Собинбанк» -
универсальный банк федерального уровня, предоставляющий широкий спектр
услуг корпоративным клиентам и частным лицам. Данный банк обслуживает
важнейшие отрасли российской экономики – энергетическую, топливную,
транспортную; агропромышленный комплекс, строительство и недвижимость,
79
городское и муниципальное хозяйство, торговлю, финансовые и
инвестиционные компании.
Анализ основных экономических показателей деятельности ОАО
«Собинбанк» позволил сделать вывод, что активы банка по состоянию на 1
января 2016 года снизились на 21% по сравнению с аналогичным показателем
на 1 января 2015 года. В структуре активов ОАО «Собинбанка» за 2014-2015
годы наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность.
Одной из стратегических составляющих деятельности банка является
кредитование юридических лиц. По итогам 2015 года банк сформировал
качественный кредитный портфель с ростом средней доходности на 0,6%
годовых.
В 2015 году банк вел также активную работу с физическими лицами по
всем направлениям банковской деятельности. К 1 января 2016 года доля
розницы составила 60% общего объема срочных депозитов банка и 28% общего
объема кредитного портфеля. При этом, следует отметить, что кредитный
портфель физических лиц в 2015 году снизился на 6,96% по сравнению с 2014
годом.
Пассивы банка по состоянию на 1 января 2016 года снизились на 23% по
сравнению с аналогичным показателем на 1 января 2015 года. Основной
составляющей структуры пассивов банка являются средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями, удельный вес которых на конец 2015
года составил 75,80%.
По состоянию на 1 января 2016 года собственные средства банка ОАО
«Собинбанк» увеличившись на 10% по сравнению с аналогичным показателем
на 1 января 2015 года.
В 2015 году деятельность банка характеризовалась увеличением доходов
и снижением расходов. По итогам 2015 года чистые процентные доходы банка
увеличились на 1,5% по сравнению с годом ранее, чистые комиссионные
доходы увеличились на 9%. По итогам 2015 года прибыль банка увеличилась на
1136442 тыс. руб.
80
Таким образом, финансовое состояние банка можно оценить как
удовлетворительное и стабильное.
В результате проведенного исследования был изучен порядок выпуска и
обращения собственных векселей ОАО «Собинбанка» и было выявлено, что
банк в настоящее время выпускает простые процентные, дисконтные и
беспроцентные векселя как в рублях, так и иностранной валюте. По срокам
размещения банк выпускает: собственные векселя со сроком погашения до 30
дней; со сроком погашения от 31 до 90 дней; со сроком погашения от 91 до 180
дней; со сроком погашения от 181 дня до 1 года; со сроком погашения от 1 года
до 3 лет; со сроком погашения свыше 3 лет.
На основе проведенного анализа доля выпущенных векселей банка в
структуре пассивов ОАО «Собинбанка» в 2014 году составляла 20,38%, а в
2015 году – 10,91%. Выпуск векселей сократился в 2015 году по сравнению с
2014 годом на 59,04%. При этом сумма векселей к исполнению увеличилась на
275, 84%. Среди всех выпущенных векселей в 2015 году по сравнению с 2014
годом сокращение выпуска произошло по дисконтным и процентным векселям.
Положительным моментом является увеличение выпуска беспроцентных
векселей на 135,68%. Наибольший удельный вес как в 2014 году, так и в 2015
году занимают выпущенные векселя, удельный вес которых составил 99,92% и
99,30% соответственно. Удельный вес векселей к исполнению в 2014 году
составил 0,08%, а в 2015 году – 0,70%.
В 2015 году в структуре выпущенных векселей, так же как и в 2014 году
наибольший удельный вес занимают процентные векселя. При этом, в
структуре произошли изменения. Удельный вес процентных векселей
увеличился на 33,93%, беспроцентных – на 1,36%, а удельный вес дисконтных
векселей сократился на 35,92%.
Анализ вексельного портфеля по срокам размещения позволил сделать
вывод о том, что значительное снижение приходится на собственные векселя со
сроком со сроком размещения до 30 дней на 99,92%. Снижение наблюдается
также по векселям: со сроком размещения от 31 до 90 дней на 94,46%; со
81
сроком размещения от 91 до 180 дней на 77,68%; со сроком размещения от 181
дней до 1 года на 38,04%; со сроком размещения от 1 года до 3 лет на 93,09%;
со сроком размещения свыше 3 лет на 50,37%.
Анализ структуры вексельного портфеля показал, что наибольшая доля
принадлежит собственным векселям со сроком размещения от 181 дня до 1 года
– 86,06%. Векселям со сроком размещения от 91 до 180 дней – 8,56%, а векселя
со сроком размещения от 1 года до 3 лет – 3,37%. Наименьший удельный вес
занимают векселя со сроком размещения до 30 дней (0,002%), векселя со
сроком размещения от 31 до 90 дней (0,68%), а также векселя со сроком
размещения свыше 3 лет (1,30%). Необходимо отметить, что за анализируемый
период увеличилась доля собственных векселей со сроком размещения от 181
дня до 1 года на 28,54% и векселей со сроком размещения свыше 3 лет на
0,22%.
Рассмотрев динамику и структуру вексельного портфеля ОАО
«Собинбанк» можно сделать вывод о том, что выпуск собственных векселей
банк сократил. Сокращение объема выпуска векселей произошло в связи с
наступлением срока их погашения.
В соответствии с проведенным исследованием ОАО «Собинбанк» были
предложены перспективы развития вексельных операций:
Мероприятие по предоставлению ОАО «Собинбанк» кредита в форме
векселя на пополнение оборотных средств, в рамках которого процентная
ставка по вексельному кредиту составит, как правило, 6-10% годовых (в
зависимости от сроков кредитования и сроков платежа по векселю,
финансового состояния заемщика, предоставленного обеспечения и т.д.) по
сравнению с 11,5-15% годовых по кредитам, выделяемым в денежной форме.
Доход ОАО «Собинбанк» от внедрения данного мероприятия составит 41095,89
руб., а экономия для клиента составит 16438,36 руб. относительно срочного
кредита.
Мероприятие по предоставлению ОАО «Собинбанк» кредита в форме
векселя для компенсации кредиторской задолженности, потерявшей свой
82
бесплатный характер, в рамках которого реальная процентная ставка по
вексельному кредиту составит 13,25% годовых. При этом, сумма кредита будет
уплачиваться в конце срока, а проценты – ежемесячно. Кроме того,
предприятие будет иметь запас времени в три месяца для того, чтобы не
отвлекать свои собственные средства из оборота. Доход ОАО «Собинбанк» от
внедрения данного мероприятия составит 161 502,28 руб.
Преимущества вексельного кредита для ОАО «Собинбанк»:
- предоставляя кредит своему заемщику в виде собственного векселя,
банк не отвлекает «живые» деньги из оборота и, следовательно, может
предоставить клиенту срочный кредит (в денежной форме) на эту же сумму под
обычную ставку процента. Следовательно, банк одновременно может получать
от заемщиков проценты за пользование срочным кредитом и проценты за
пользование вексельным кредитом;
- банк расширяет спектр своих услуг в разрезе форм предлагаемых
кредитов и, тем самым, может привлечь дополнительных клиентов.
Преимущества кредитов в форме векселей ОАО «Собинбанк» как для
заемщиков, так и для самого банка очевидны.
Таким образом, можно сделать вывод, что дальнейшее развитие
вексельных операций имеет огромное значение, как для векселедателя, так и
векселедержателя.
83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: Часть
первая от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017); Часть вторая от
26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // СПС «КонсультантПлюс». –
Электрон. дан. –Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федеральный
закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 01.05.2017) // СПС «КонсультантПлюс».
– Электрон. дан. –Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. О переводном и простом векселе [Электронный ресурс]: федеральный закон
от 11.03.1997 N 48-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс». – Электрон. дан. –Режим
доступа: http://www.consultant.ru
4. О рынке ценных бумаг [Электронный ресурс]: федеральный закон от
22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // СПС «КонсультантПлюс». –
Электрон. дан. –Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный
ресурс]: федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 01.05.2017) //
СПС «КонсультантПлюс». – Электрон. дан. –Режим доступа:
http://www.consultant.ru
6. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации [Электронный
ресурс]: положение ЦБ РФ от 16.07.2012 N 385-П (ред. от 08.07.2016) // СПС
«КонсультантПлюс». – Электрон. дан. –Режим доступа:
http://www.consultant.ru
7. О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный
ресурс]: положение ЦБРФ от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 06.11.2015) // СПС
«КонсультантПлюс». – Электрон. дан. –Режим доступа:
http://www.consultant.ru
84
8. Ивасенко А.Г. Рынок ценных бумаг. Инструменты и механизмы
функционирования [Текст]: учеб. пособие для вузов / А.Г. Ивасенко. - М.:
КноРус, 2014. - 272 с.
9. Кропивенко В.В. Вексельное кредитование: экономическая сущность и
особенности [Текст] / В.В. Кропивенко // Финансы и кредит, 2014. - № 18. -
С. 22-27.
10. Литвиненко Л.Т. Операции коммерческих банков с ценными бумагами
[Текст] / Л.Т. Литвиненко // Управление корпоративными финансами, 2014. -
№ 6. - С. 368-377.
11. Макеев А.В. Неэмиссионные ценные бумаги [Текст]: учебник / А.В. Макеев.
- М.: Финансовая академия, 2015. - 196 с.
12. Мамонов М.С. «Организованный» рынок векселей: реалии и перспективы
[Текст] / М.С. Мамонов // Имущественные отношения в Российской
Федерации, 2014. - № 9. - С. 15-18.
13. Манаенко И. Эволюция вексельного рынка [Текст] / И. Манаенко // Рынок
долгов. Россия, 2015. - № 5. – С. 112-114.
14. Мишарев А.А. Рынок ценных бумаг [Текст]: учебное пособие / А.А.
Мишарев. - СПб.: Питер, 2015. - 251 с.
15. Ротко С.В. Значение термина «вексель» в современном законодательстве
[Текст] / С.В. Ротко // Хозяйство и право, 2015. - № 3. - С. 96-102.
16. Ротко С.В. Функциональное соотношение векселей и денег на финансовом
рынке [Текст] / С.В. Ротко // Налоги и финансовое право, 2014. - № 9. - С.
279-289.
17. Рынок ценных бумаг и биржевое право [Текст]: учебник / под ред. О.И.
Дегтяревой, Н.М. Коршунова, Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2016. – 365 с.
18. Суслова Ю.А. Вексель в качестве аванса [Текст] / Ю.А. Суслова //
Бухгалтерский учет, 2014. - № 19. - С. 18-23.
19. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ [Текст] / В.Е.
Черкасов. - М.: Консалт-банкир, 2016. – 458 с.
85
20. Шамшев В.В. Перспективы использования векселя как инструмента
банковского кредитования и рефинансирования [Текст] / В.В. Шамшев //
Финансы и кредит, 2014. - № 20. - С. 42-44.
21. Шевчук Д.А. Банковские операции [Текст] / Д.А. Шевчук. – СПб.: Питер,
2016. – 368 с.
22. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке [Текст] / А.Д.
Шеремет. – М: Финансы и статистика, 2016. – 254 с.
23. Агентство «Рус-Рейтинг» подтверждает кредитные рейтинги банков и
предприятий по состоянию на 01 августа 2014г. [Электронный ресурс] //
Рейтинговое агентство «Рус-Рейтинг». Режим доступа:
http://www.rusrating.ru/novosti/novosti-kompanii/agentstvo-rus-rejting-
podtverzhdaet-kreditnye-rejtingi-bankov-i-predpriyatij-po-sostoyaniyu-na-01-
avgusta-2014g.html
24. Рэнкинг российских банков «Эксперта РА» (по состоянию на 01.04.2014)
[Электронный ресурс] // Журнал «Эксперт»: Интернет-журнал. –
Электронный журнал – Режим доступа:
ttp://raexpert.ru/rankingtable/?table_folder=/bank/rank_01_04_14/tab01