6
СОДЕРЖАНИЕ
С.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЫПУСКА И
ОБРАЩЕНИЯ ВЕКСЕЛЕЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ……………
10
1.1. Характеристика и классификация векселей……………………
10
1.2. Сущность банковского векселя…………………………………
18
1.3. Порядок выпуска и обращения собственных векселей в
коммерческом банке………………………………………………….
23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО
«СОБИНБАНК»………………………………………………………………..
32
2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Собинбанк»…
32
2.2. Порядок выпуска и обращения векселей в ОАО «Собинбанк»
43
2.3. Анализ вексельного портфеля ОАО «Собинбанк»…………….
50
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ВЕКСЕЛЬНЫХ
ОПЕРАЦИЙ……………………………………………………………………..
59
3.1. Мероприятия по предоставлению ОАО «Собинбанк»
вексельного кредита…………………………………………………..
59
3.2. Современное состояние вексельного рынка в России и
перспективы его развития ……………………...................................
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………..
83
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………..
86
7
ВВЕДЕНИЕ
Вексельное обращение становится в настоящее время одним из
актуальнейших вопросов функционирования денежного рынка и рынка ценных
бумаг России. Этот финансовый инструмент, уже несколько столетий
применяющийся в мировой практике, только осваивается российскими
предприятиями и банками на внутреннем рынке. Данная проблема в настоящее
время широко обсуждается различными авторами (теоретиками и практиками)
в литературе и на страницах средств массовой информации. Наибольший
интерес в этом направлении вызывают банковские операции по применению
векселей в хозяйственном обороте. Это весьма перспективная область
исследований, получившая развитие в последние годы. Вызвано это, прежде
всего, тем, что банки, являясь главными участниками регулирования и
функционирования денежной системы государства, занимают соответственно
центральное положение и в обеспечении вексельного обращения.
Как универсальный финансовый инструмент с многовековой историей
вексель широко применяется во всем мире. Им можно оформить разнообразные
кредитные обязательства: оплатить приобретенный товар или услуги,
предоставленные на условиях коммерческого кредита, возвратить полученную
ссуду или выдать кредит и т.п. Как ценную бумагу вексель можно купить и
продать; с его помощью как платежно-расчетного инструмента можно
произвести куплю-продажу, что значительно расширяет границы его
применения.
Так как одним и тем же векселем можно в процессе оборота погасить
несколько денежных обязательств, по сумме превышающих номинал этой
ценной бумаги иногда в несколько раз, вексель становится не только
инструментом кредита - основная функция векселя, но часто используемым,
удобным расчетно-платежным средством, поэтому выбранная тема выпускной
квалификационной работы безусловно актуальна.
8
Цель выпускной квалификационной работы это - проведение анализа
вексельных операций ОАО «Собинбанк» и разработка мероприятий,
направленных на совершенствование вексельных операций в коммерческом
банке.
В соответствии с поставленной целью, необходимо решить следующие
задачи:
- рассмотреть теоретические основы выпуска и обращения векселей в
коммерческом банке;
- дать краткую экономическую характеристику ОАО «Собинбанк»;
- исследовать порядок выпуска и обращения векселей в ОАО
«Собинбанк»;
- провести анализ вексельного портфеля ОАО «Собинбанк»;
- разработать мероприятия, направленные на совершенствование
вексельных операций в коммерческом банке.
Предмет исследования – порядок проведения вексельных операций в
коммерческом банке в современных условиях
Объект исследования - процесс вексельных операций Открытое
акционерное общество «Собинбанк».
Объектом наблюдения в работе выступило Открытое акционерное
общество «Собинбанк».
В ходе написания работы применялись общенаучные методы обработки
собранных материалов: устный опрос, сравнение и анализ, обобщение
теоретического и практического материала, группировка данных, системный и
комплексный подход к оценке экономических явлений.
Теоретической основой исследования выступили законодательные акты
Российской Федерации, нормативные материалы Центрального банка РФ,
внутренние положения и методики ОАО «Собинбанк», учебная литература,
научные исследования, монографии и статьи по теме работы.
9
Информационную основу исследования составили бухгалтерская
отчетность и данные бухгалтерского учета ОАО «Собинбанк» за 2014-2016
годы.
Практическая значимость работы заключается в том, что в результате
проведенных исследований предложены конкретные направления решения
проблемы, определенной темой данной работы.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность темы, поставлены цель и задачи, а
также определены объект и предмет работы.
В первой главе изучены теоретические основы выпуска и обращения
векселей в коммерческом банке.
Во второй главе дана краткая экономическая характеристика объекта
исследования, изучен порядок выпуска и обращения векселей, а также проведен
анализ вексельного портфеля ОАО «Собинбанк».
В третьей главе разработаны мероприятия, направленные на
совершенствование вексельных операций в коммерческом банке.
В заключении подведены итоги и сделаны выводы по результатам
выполненной работы.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЫПУСКА И
ОБРАЩЕНИЯ ВЕКСЕЛЕЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1. Характеристика и классификация векселей
Векселя появились в России еще в XVII веке, а документы,
регулировавшие вексельный оборот, дважды уточнялись (последняя редакция
вексельного устава была принята в 1902 году). В течение первых
послереволюционных лет векселя не использовались; с переходом к НЭПу
система коммерческого кредита была восстановлена, однако затем
окончательно упразднена кредитной реформой 1930 года, ликвидировавшей
хозяйственную самостоятельность предприятий. В этом же году с целью
унификации порядка выпуска и обращения векселей разными странами в
Женеве была подписана Международная конвенция о векселях, к которой
СССР присоединился через несколько лет, одновременно утвердив «Положение
о переводном и простом векселе». Несмотря на наличие такого документа,
векселя, после их отмены в 1930 году, вплоть до девяностых годов во
внутреннем обороте не использовались. В то же время в сфере внешней
торговли они находили применение (для чего, собственно, и было принято
вышеназванное Положение), причем получателем сумм по векселям являлся
специальный банк, финансировавший внешнеторговые операции страны. Лишь
в 1990 году в тогда еще общесоюзном законодательстве векселя были
«реабилитированы». А в принятом в июне 1991 года Постановлении
Президиума Верховного Совета РСФСР «О применении векселей в
хозяйственном обороте РСФСР» содержался пункт о разрешении
предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять
поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с
взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для
оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы
11
впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось
использовать «Положение о переводном и простом векселе»).
Необходимо отметить, что это Положение не соответствовало
особенностям российской ситуации, так как им не предусматривалась какая-
либо форма регистрации выпускаемых векселей, в результате чего рынок
быстро приобрел довольно хаотичный характер. Так продолжалось вплоть до
Указа Президента РФ от 11 июня 1994 года № 1233 «О защите интересов
инвесторов», содержащего запрет на публичное размещение ценных бумаг,
регистрация которых не предусмотрена законодательством. А поскольку к
таким бумагам как раз и относятся нерегистрируемые векселя, то такое
решение было призвано покончить с распространившейся в России практикой
выпуска торговыми компаниями, а иногда и банками, векселей, выполняющих
по сути несвойственную им роль краткосрочных облигаций.
Затем 20 марта 1996 года Госдумой был принят закон «О рынке ценных
бумаг». В соответствии с ним вводилась обязательная регистрация всех
участников рынка; а также вся исполнительная власть в области рынка ценных
бумаг передавалась создаваемой Федеральной комиссией по рынку ценных
бумаг (ФКЦБ России).
1
Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в
строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты
обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.
В соответствии со ст. 35 Основ гражданского законодательства Союза
ССР и республик от 31 мая 1991 года № 2211-1, векселем признавалась ценная
бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя
(простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной
вексель) выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока
определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю).
2
1
Манаенко И. Эволюция вексельного рынка [Текст] / И. Манаенко // Рынок долгов. Россия, 2015. - № 5. – С.
112.
2
Шевчук Д.А. Банковские операции [Текст] / Д.А. Шевчук. – СПб.: Питер, 2016. – С.142.
12
Вексель является ценной бумагой. Вексельное требование закреплено в
нем таким образом, что оно не может стать действительным без предъявления
самого векселя.
Вексель - ценная бумага строгой формы, и отсутствие хотя бы одного из
реквизитов, предусмотренных положениями вексельного права, делают его
недействительным.
Вексельное требование абстрактно. Оно абстрагировано от юридической
сделки, лежащей в основе его появления, например, договора купли-продажи.
Кредитор в случае спорной ситуации может основывать свой иск
исключительно на наличии самого векселя. Предметом вексельного
обязательства могут быть только деньги.
Обращение векселей обеспечивается так называемой вексельной силой.
Данное понятие включает следующие положения:
1. Вексель является строго формализованным документом. Отсутствие
хотя бы одного из предусмотренных вексельным законодательством реквизитов
делает его недействительным с точки зрения вексельного права. Отношения
между надписателями в данном случае должны разрешаться по общим нормам
гражданского права.
2. По векселю перед держателем отвечает не только основное обязанное
лицо (векселедатель простого векселя или акцептант простого векселя), но и
последующие надписатели, то есть лица, к которым вексель перешел по
именной или бланковой надписи и которые при дальнейшей передачи векселя
поставили на нем свой бланк (свою подпись).
3. Все обязанные по векселю лица отвечают перед держателем векселя
солидарно, каждый в полной сумме векселя.
4. Держатель векселя в случае неплатежа вправе обращаться с
требованием об уплате к каждому из лиц, сделавших на векселе передаточную
надпись, не будучи связан порядком, в котором вексель переходил от одного из
них к другому.
13
5. По векселю установлен длительный, трехлетний, срок для
предъявления исковых требований держателя векселя к основным должникам -
векселедателю простого векселя и акцептанту переводного векселя.
6. Векселю присвоен особый, упрощенный порядок взыскания.
Взыскание по векселям происходит путем специального удостоверения
нотариальным органом неоплаченных в срок векселей, и последующим
предъявлением исковых требований ко всем обязанным по векселю лицам
через судебные органы. При этом суд не должен рассматривать конкретные
сделки, лежащие в основе появления опротестованного векселя, а лишь
исходить из наличия у истца самого векселя и принимать возражения, касаемые
только дефекта формы векселя, допущенные при его составлении.
Положение о простом и переводном векселе предписывает строго
определенные обязательные реквизиты для векселей, отсутствие которых
лишает этот документ вексельной силы. Данное положение получило название
вексельной строгости.
По видам векселя подразделяются на простые и переводные.
3
Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается
должником и содержит его безусловное обязательство - уплатить кредитору
определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.
Переводной вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор
(трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный
срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту). Векселедатель
может указать и себя как получателя платежа по векселю (вексель
собственному приказу).
По переводному векселю должник-трассат обязан письменно подтвердить
свое согласие произвести платеж по векселю в обозначенный срок путем
акцепта, совершаемого в виде надписи на лицевой стороне векселя. Акцепт
3
О переводном и простом векселе [Электронный ресурс]: федеральный закон от 11.03.1997 N 48-ФЗ // СПС
«КонсультантПлюс». – Электрон. дан. –Режим доступа: http://www.consultant.ru
14
должен быть простым и ничем не обусловленным. Акцепт может быть полным
или частичным (ограниченным).
Частичный акцепт - это письменное согласие должника оплатить только
часть суммы, указанной на тратте.
До совершения акцепта плательщик по переводному векселю не является
еще лицом, обязанным по векселю. К нему направлено лишь предложение
векселедателя. Он становится обязанным по векселю лишь с момента
совершения акцепта и именуется «акцептантом». Акцепт не подтверждает
обязанности плательщика заплатить (до акцепта ее просто нет), а только лишь
создает ее.
Предъявление векселя к акцепту - это право, а не обязанность
заинтересованного лица. Реализовать такое право можно в любое время до
истечения срока платежа.
Основные формы существующих векселей отражены в (Таблице 1).
Таблица 1
Основные формы векселей и их краткая характеристика
Форма векселя
Основная характеристика
Товарный
(коммерческий)
Выписывается в результате сделки по коммерческому
кредиту
Финансовый
Выписывается при предоставлении ссуды в денежной
форме
Банковский
Выполняет роль депозитного сертификата
Бланковый
Покупатель акцептует пустой формуляр векселя, которые
заполняется впоследствии продавцом
Дружеский
Выписывается с целью последующего учета в банке от
имени реально существующего предприятия
Бронзовый
Выписывается с целью последующего учета в банке от
имени несуществующих предприятий
Обеспечительский
Выписывается для обеспечения ссуды ненадежного
заемщика
Товарные (или коммерческие) векселя используются во
взаимоотношениях покупателя и продавца в реальных сделках с поставкой
продукции или услуг.
4
4
Ивасенко А.Г. Рынок ценных бумаг. Инструменты и механизмы функционирования [Текст]: учеб. пособие для
вузов / А.Г. Ивасенко. - М.: КноРус, 2014. – С. 136.
15
Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую
предприятием, за счет имеющихся свободных средств другому предприятию.
Банковские векселя удостоверяют, что предприятие внесло в банк
депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется погасить такой вексель
при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок, при этом на вексель
начисляется определенный процентный доход.
В бланковом векселе покупатель акцептует пустой формуляр векселя,
который в дальнейшем будет заполнен продавцом. Такая ситуация возможна,
когда в ходе переговоров не установлены окончательная цена товара (или она
может измениться в результате доставки) и срок поставки. Такой вексель может
быть выписан только сторонами, доверяющими друг другу, ибо при внесении в
него суммы, отличной от согласованной с плательщиком, последний все равно
будет вынужден ее заплатить.
Дружеские векселя выдаются людьми, безусловно доверяющими друг
другу. При этом одно лицо в целях помощи предприятию, испытывающему
финансовые трудности, акцептует его вексель для того, чтобы последнее либо
расплатилось со своими должниками, либо учло его в банке. Предполагается,
что выписавший вексель в дальнейшем изыщет средства, чтобы самому
погасить его.
Бронзовый вексель - это вексель, не имеющий реального обеспечения,
выписанный на вымышленное лицо. Доход по такому векселю мошенники
получают путем учета его в банке. Бронзовые векселя могут выписываться и на
реальные фирмы, при этом две фирмы обмениваются векселями и учитывают
их в разных банках. Перед сроком погашения первых векселей они вновь
выписывают векселя друг на друга и с помощью их учета пытаются погасить
старую ссуду.
В России бронзовые и дружеские векселя запрещены.
5
5
Макеев А.В. Неэмиссионные ценные бумаги [Текст]: учебник / А.В. Макеев. - М.: Финансовая академия, 2015.
– С.87.