31
- сотрудничество с районным комитетом по делам молодежи, районным
отделом образования, комитетом по физической культуре и спорту;
- обучение населения района массовым техническим профессиям;
- оказание финансовой помощи первичным организациям в проведении
спортивных соревнований.
Обобщим и проанализируем основные показатели деятельности МО
ДОСААФ России Сакмарского района (таблица 2).
Таблица 2
Основные показатели деятельности МО ДОСААФ России
Сакмарского района за 2014-2016 гг.
Наименование показателей
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение,
2016 к 2014
гг., %
Себестоимость реализованных
услуг, тыс. руб.
2006,3
2426,6
2445,0
21,9
Прочие расходы
355,8
593,6
583,1
63,9
Выручка, тыс. руб.
2968,9
3150,5
2159,5
6,4
Валовая прибыль отчётного
периода, тыс. руб.
362,6
732,9
711,0
96,0
Чистая прибыль отчётного
периода, тыс. руб.
6,8
52,2
43,0
632,4
Численность обучаемых, чел.
255
280
312
22,3
Среднесписочная численность
персонала, чел.
7
9
9
33,1
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
1094,9
1298,0
1315,7
20,2
Среднемесячная з/п, тыс. руб.
13,0
12,0
12,2
- 6,1
Анализ данных по основным показателям деятельности позволяет
судить о том, что в целом Организация работает стабильно. Особенно стоит
отметить рост чистой прибыли в 2014-2016 гг. (на 632,4%).
Однако выделим некоторые негативные тенденции:
- увеличение себестоимости услуг (на 21,9%). Причины данного
явления рассмотрим в п. 2.2.
32
- увеличение прочих расходов (на 63,9%). Это связано с
лицензированием по основному виду деятельности и оформлением
документов на недвижимость в БТИ, Юстиции, земельном кадастре.
Средства МО ДОСААФ России Сакмарского района образуются за счёт
хозяйственной деятельности, а именно, оказание платных услуг населению
по подготовке водителей автотранспортных средств категорий «А», «В», «Е»
и пользователей ППК.
Основной вид дохода организации – профессиональная подготовка
водителей категории «А», «В», «Е», переподготовка с «С на В». Согласно
учётной политике предприятие определяет выручку (плату за обучение) по
мере выпуска группы. Обучение проводится по современным методикам и с
использованием новых автомобилей. Обучение проводится на высоком
уровне, при оптимальных ценовых условиях, опытными преподавателями и
высококвалифицированными мастерами производственного обучения
вождению. Мы гарантируем своим курсантам высокую степень
теоретической и практической подготовки для сдачи экзаменов в ГИБДД. МО
ДОСААФ России Сакмарского района Оренбургской области ведёт
подготовку курсантов различных категорий.
Система налогообложения: УСН (доходы минус расходы). Организация
на правах оперативного управления от ЦК ДОСААФ России имеет
Административное здание в с. Сакмара (площадью 136,2 кв. м) и гараж
(площадью 83,0 кв. м) на 4 автомобиля. Земля под Автодромом находится на
правах бессрочного пользования.
Организация осуществляет курсовую подготовку водителей
автотранспортных средств согласно учебного плана по категориям «А», «В»,
«Е» производит обучение пользователей ППК. В 2015 году планируется
открыть курс подготовки водителей категории «С» и оборудовать класс
устройства автомобиля.
33
МО ДОСААФ России Сакмарского р-на предоставляет следующие
платные услуги (таблица 3).
Таблица 3
Стоимость услуг МО ДОСААФ России Сакмарского района на
31 декабря 2016 г.
Оказываемые
услуги
Стоимость
оказываемых
услуг, руб.
Отклонение,
2016 к 2014 г.
2014 г.
2015 г.
201
6 г.
Абсолют
ное, руб.
Относи-
тельное, %
1) Подготовка водителей
категории «А» (1,5 мес.), в т.ч.:
2500
2500
3500
1000
- теоретическая подготовка (106
ч.)
500
500
700
200
- обучение вождению (16 ч.)
2000
2000
2800
800
2) Подготовка водителей
категории «В» ( 3,5 мес.), в .ч.:
13000
14000
16000
3000
- теоретическая подготовка (108
ч.)
1300
1700
2200
900
- обучение вождению (50 ч.)
11700
12300
13800
2100
3) Подготовка водителей
категории «Е» (1,5 мес.), в т.ч.:
6500
7000
8000
1500
- теоретическая подготовка (24
ч.)
1200
1100
1700
700
- обучение вождению (16 ч.)
5300
5900
6300
800
Согласно данным, приведенным в таблице, стоимость платных услуг по
всем направлениям подготовки повысилась. Наибольшие изменения
затронули подготовку по категории «А», где плата за обучение повысилась на
40%. Наименьшие изменения произошли в плате за подготовку водителей
категории «В» (23%), что связано, на наш взгляд, с высоким уровнем
конкуренции, поскольку с. Сакмара находится в непосредственной близи с г.
Оренбург. Увеличение платы за обучение объясняется, главным образом,
увеличением расходов Организации: произошло существенное увеличение
ставок по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФМС, так же увеличились
расходы по оплате коммунальных услуг, услуг связи, затраты на оплату труда.
34
Согласно приложению к лицензии МО ДОСААФ России Сакмарского
района имеет право обучать не более 270 человек в год. Обучение проводится
в вечерних группах. По завершению обучения учащимся выдаётся
свидетельство установленного образца.
Основной целью Организации при подготовке водителей
автотранспортных средств является «удовлетворение потребностей общества
и всестороннее развитие личности путём обучения вождению транспортных
средств категорий «А», «В», «Е» на уровне, который гарантирует высокую
степень вероятности получения международных водительских прав с правом
работы по найму при профессиональном и ответственном отношении к
работе сотрудников организации».
Перспективными целями деятельности Организации являются:
1) Увеличение спроса на услуги в 2016 году.
2) Усиление рекламой деятельности.
3) Обновление автопарка.
Организационную структуру Организации в общем виде можно
представить в виде схемы (рис. 7).
Руководство текущей деятельностью осуществляет Председатель.
Главным бухгалтером деятельность осуществляется на основании
требований нормативных документов правительства России. В пределах
утверждённых должностных инструкций он взаимодействует с
государственными учреждениями, общественными организациями.
Инструктор непосредственно подчиняется председателю организации.
В его обязанности входит контроль за правильностью и своевременностью
оформления учебной документации, осуществление контроля за процессом
обучения в группах, осуществлять приём граждан на обучение.
35
Рис. 7. Организационная структура ДОСААФ России Сакмарского
района
Преподаватель ПДД контролирует качество подготовки обучающихся в
учебных группах, по окончании обучения представляет её на экзамен в
ГИБДД.
Мастера производственного обучения вождению обучают вождению
закрепленных за ними учеников, за техническое состояние автомобилей,
правильную эксплуатацию, своевременное и качественное обслуживание и
ремонт транспортных средств.
Динамика численности сотрудников МО ДОСААФ России Сакмарского
р-на представлена в таблице 4.
Мы видим, что произошло увеличение числа сотрудников, которые
занимаются непосредственно профильной деятельностью Организации:
мастеров производственного обучения вождению (на два человека, что
составляет 33,1%) и инструкторов (на одного человека, 100%). Потребность в
расширении штата возникла вследствие приобретения дополнительных
единиц легковых автомобилей, а также за счёт увеличения числа клиентов
Организации, обучающихся по категории «В».
Таблица 4
Численность сотрудников МО ДОСААФ России Сакмарского р-на
за 2014-2016 гг.
Должность
2014 г., чел.
2015г., чел.
2016 г., чел.
Отклонение, 2016
к 2014 гг.
Абсолютное,
чел.
О
т
н
о
с
и
т
е
36
л
ь
н
о
е
,
%
Председатель
1
1
1
-
Главный бухгалтер
1
1
1
-
Преподаватель ПДД
1
1
1
-
Мастер производственного
обучения вождению
1
2
2
1
Инструктор
3
4
4
2
Итого
7
9
9
3
Оплата труда в Организации производится в соответствии с размером
ставок (окладов) согласно штатному расписанию, установленного разряда и
фактически отработанного времени. Выплата материальной помощи
производится при уходе в отпуск в размере до двух окладов по штатному
расписанию. Работникам, выполняющим наряду с основной работой
дополнительную работу по другой профессии (должности) или
исполняющему обязанности временно отсутствующего работника, без
освобождения от своей основной работы, производится доплата за
совмещение профессий или исполнение обязанностей временно
отсутствующего работника.
Размер доплат за совмещение профессий (должностей) или исполнение
обязанностей временно отсутствующего работника устанавливается по
соглашению сторон трудового договора в пределах фонда оплаты труда.
Районный коэффициент в размере 15% начисляется на все виды
заработка. Заработная плата работников МО ДОСААФ России состоит из:
должностного оклада; ежемесячного денежного поощрения; премии по
результатам работы.
Ежемесячное денежное поощрение и премия по итогам работы за
месяц для председателя и главного бухгалтера выплачивается на основании
приказа РО ДОСААФ России по итогам работы за месяц. Для остальных
37
работников организации - на основании приказа председателя районной
организации соответственно выполненных плановых обязательств,
соблюдения дисциплины и выполнения своих профессиональных
обязанностей.
Оплата по найму производится исходя из объема часов теоретической и
практической подготовки. Преподавателю ПДД и устройства автомобиля 253
р./ч. Мастеру производственного обучения вождению - 75 р./ч,
преподавателю медицины - 54 р. в час из расчёта количества курсантов.
Кадровая политика МО ДОСААФ России Сакмарского р-на направлена
на привлечение новых и сохранение в своем штате имеющихся
высокопрофессиональных специалистов и работников.
Трудовые отношения при поступлении на работу оформляются
заключением трудового договора, как на неопределенный срок, так и на срок
не более 3 лет, а также на время выполнения определенной работы.
При необходимости привлекаются внештатные работники для работы
по найму. С ними заключается договор на срок от трех до четырех месяцев
для преподавания ПДД и вождению, договор прекращает свое действие по
выпуску группы. При увольнении по сокращению штата высвобождаемым
работникам гарантируется выплата выходного пособия и другие льготы,
предусмотренные законодательством.
Для осуществления своей деятельности МО ДОСААФ России
Сакмарского района имеет следующие основные средства (табл. 5).
Исходя из данных таблицы видно, что стоимость основных средств
увеличилась на 63,2% в 2016 году по сравнению с 2014 годом за счёт
расширения автопарка (приобретено два легковых автомобиля) и покупки
автотренажера. Потребность в расширении автопарка возникла в связи с
изношенностью основных средств, а также усовершенствования качества
оказываемых услуг Организацией.
38
Таблица 5
Состав и стоимость основных средств МО ДОСААФ России
Сакмарского р-на на 1 января 2016 г.
Наименовани
е основных
средств
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение
стоимости, 2016 к
2014 г., тыс. руб.
Кол-во, шт
Стоимость,
тыс. руб.
Кол-во, шт
Стоим
ость,
тыс.
руб.
Кол-во,
шт
Стои-
мость,
тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
7
Автомобиль
легковой
3
147
3
147
5
240
Мотоцикл
1
25
1
25
1
25
Грузовой
автомобиль
1
80
1
80
1
80
Автоприцеп
грузовой
1
15
1
15
1
15
Автодром
1
14,9
1
14,9
1
14,
9
Класс по устройству
ТО
1
10
1
10
1
10
Класс по ПДД и
ОБД
1
8
1
8
1
8
Автотренажер
-
-
-
-
1
15
Итого
10
299,9
10
317,7
12
407
,9
Структуру основных средств представим в виде диаграммы (рис. 8-9).
Рис. 8. Структура основных средств Организации в 2014 г.
Как видим, структура основных средств существенно изменилась в
2016 году по отношению к 2014 году. Наибольшую долю занимает легковой
автомобиль (58,8 % в 2016 году по сравнению с 49% в 2014 году).
Увеличилась доля автотренажера (с 0% до 3,7%).
Рис. 9. Структура основных средств Организации в 2016 г.
Проанализируем структуру поступлений от основных направлений
деятельности Организации в динамике при помощи таблицы 6.
39
Таблица 6
Выручка от основных направлений оказания услуг в МО ДОСААФ
России Сакмарского района за 2014-2016 гг.
Направление
обучения
2014 г., тыс.
руб.
2015 г.,
тыс. руб
2016 г.,
тыс.руб
Отклонение
2016 г. к 2014
г.
Абсолют-
ное, тыс.
руб.
О
т
н
о
с
и
-
т
е
л
ь
н
о
е
,
%
Категория «А»
10,5
12,5
22,5
12,0
Категория «В»
2538,0
2726,0
2887,0
349,0
Категория «Е»
325,4
339,5
225,0
-100,4
Категория с «С
на В»
95,0
72,5
25,0
-70,0
Итого
2968,9
3150,5
3159,5
190,6
Рассматривая поступление средств от платной подготовки видно, что за
период 2015-2016 гг. динамика общей выручки существенно не изменилась.
За 2014-2016 гг. отклонение составляет 6,4% (190,6 тыс. рублей). Увеличение
выручки от платной подготовки связано в первую очередь с увеличением
платы за обучение.
Однако существенную динамику можем наблюдать в разрезе категорий.
Перспективными направлениями обучения водителей в МО ДОСААФ России
Сакмарского района является подготовка по категории «В». Выручка от
данного вида деятельности увеличилась в период 2014-2016 гг. на 346,0 тыс.
40
рублей, что составляет 13,8%. Это объясняется проведением работы по
усилению рекламы в СМИ, непосредственно с организациями района, а так
же фондом занятости. Наибольшие темпы роста показаны по категории «А»
(114,3%), что в абсолютном выражении – 12,0 тыс. рублей.
Отрицательная динамика характерна для переподготовки с категории
«С» на «В» (-73,7%, или 70,0 тыс. рублей) и для подготовки категории «Е»,
где в абсолютном выражении убыток составляет 100,4 тыс. рублей (-30,9%).
Так же была проведена внеочередная конференция в связи с
переизбранием председателя. В 2016 году Организацией были проведены
мероприятия по поводу празднования 60 летнего юбилея МО ДОСААФ
России Сакмарского района, соревнования по патриотическому воспитанию
молодежи: Спартакиада, конкурс «А ну-ка, парни!», соревнования по пулевой
стрельбе.
- отметим, что в целом не смотря на увеличение фонда оплаты труда,
средняя заработная плата в 2014-2016 гг. уменьшилась на 6,1%. Это
обстоятельство объясняется ростом среднесписочной численности
сотрудников.
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Величина чистого оборотного капитала МО ДОСААФ России
Сакмарского района Оренбургской области на конец исследуемого периода
(31.12.2016г.) составила -66,50 тыс. рублей, что говорит о том, что все
оборотные активы, а также часть постоянных активов предприятия
формируются за счёт краткосрочных обязательств, что является признаком
финансовой неустойчивости.
Анализ структуры имущества организации на конец отчётного периода
показал, что её можно отнести к консервативной модели. Консервативная
модель предполагает отсутствие краткосрочных обязательств и
финансирование текущих активов за счёт долгосрочных обязательств и части