67
2. Определим норматив численности для старших мастеров (должность
старшего мастера производственного участка устанавливается при наличии 4
и более производственных атеров):
Нст.м-р. = Hm / 4 (22)
Нст.м-р. = 8 / 4 = 2 чел.
3. Норматив численности для начальников участков (должность
начальника участка устанавливается при численности участка не менее 150
производственных рабочих):
Ннач.уч. = Pn / 150 , (23)
Ннач.уч. = 206 / 150 = 1 чел.
4. Норматив численности для цеховых нормировщиков:
Нн = Pn / Hy , (24)
где: Hy – норма управляемости для нормировщика (Hy = 51чел.)
Нн = 206 / 51 = 4 чел.
5. Норматив численности для служб механика и энергетика цеха:
Нм
/
э = Pn / Hy , (25)
где: Hy - норма управляемости для механика (энергетика) (Ну = 9 чел.)
Нм
/
э = 206 / 9 = 23 чел.
6. Норматив численности для технологической службы цеха:
Нтех. = Pn / Hy , (26)
где: Hy - норма управляемости для технолога (Ну = 25чел.)
Согласно плану совершенствования труда в период за 2019 год бюро
технической подготовки производства (БТП) было обеспечено оргтехникой
(персональными компьютерами).
При обеспечении компьютерами технологи стали выполнять
разработку и выпуск технокарт, включая составление ведомостей по
материалам в компьютерной программе, вследствие чего производительность
труда увеличилась на 20%.
Исходя из вышеизложенного необходимую численность технологов
считаем по формуле:
68
Нтех. = Pn / Hy * 0,8 (27)
Нтех. = 206 / 25 * 0,8 = 7 чел.
7. Норматив численности для цеховых планировщиков:
Нпл = Pn / Hy , (28)
где: Нпл – нормативная численность руководителей, специалистов и
служащих планово-диспетчерского бюро (ПДБ) цехов, включая работников
материальных групп;
Hy – норма управляемости для планировщика (Hy = 40чел.)
Нпл = 206 / 40 = 5 чел.
Рассмотрим существующий списочный состав персонала:
Все данные сведем в таблицу 25.
Таблица 25
Рекомендуемое высвобождение численности персонала
Категории
персонала
Существующая
численность,
чел.
Нормативная
численность
чел.
Рекомендуемое
высвобождение
численности
Чел.
%
Начальник участка
1
1
---
---
Старший мастер
2
2
---
---
Производственный
мастер
10
8
2
20
Планировщик
6
5
1
16,67
Нормировщик
4
4
---
---
Технолог
12
7
5
41,67
Служба механика и
энергетика
23
23
---
---
Итого:
58
50
8
13,79
Согласно штатному расписанию в цехе имеются:
- начальник участка – 1 чел.;
69
- старших мастеров – 2 чел.;
- производственных мастеров – 10 чел;
- планировщики – 6 чел.;
- нормировщики – 4 чел.;
- технологи – 12 чел.
- служба механика и энергетика – 23 чел.;
Из таблицы 25 видно, что нормативная численность таких категорий
персонала, как: «начальник участка», «старший мастер», «нормировщик» и
«служба механика и энергетика» соответствует своей существующей
численности. Проанализировав нормативы численности персонала, и сравнив
полученные данные с существующей численностью данных категорий
работников, можно сделать вывод, что существующая численность по
данным категориям составляет 58 человек, а нормативная численность
составляет 50 человек. Это означает, что рекомендуемое высвобождение
численности составляет 8 человек: существует возможность высвобождения
2 производственных мастеров, 1 планировщика и 5 технологов.
Далее произведем расчет годовой экономии по заработной плате за счет
высвобождения работников.
Высвобождение производим с 1.01.2020 года.
Согласно методике расчета , экономия по заработной плате, при
высвобождении нескольких работников выполняется по формуле:
Эгв = Эв
1
+ Эв
2
+ …+ Эв
n
, (29)
где: Эгв – годовая экономия от высвобождения работников, руб.;
Эв
1
, Эв
n
- годовая экономия по заработной плате одного
высвобожденного работника, руб.
Годовая экономия по заработной плате одного высвобожденного
работника вычисляется по формуле:
Эв = (Тв + Дв + Пв) * (Кр + Ккс) * (12 – Кот.м.) * 1,368 , (30)
где: Тв – месячная тарифная ставка (оклад) высвобожденного работника,
руб.;
70
Дв – месячная сумма доплат за неблагоприятные условия труда, руб.;
Пв – месячная сумма премий, руб.;
Кр – районный коэффициент (Кр = 1,4);
Ккс – льготы крайнего севера (Ккс = 0,8);
12 – количество месяцев в году;
Кот.м. – количество отработанных месяцев в году высвобожденным
работником (Кот.м. = 0);
1,30 – коэффициент, учитывающий страховые взносы:
Рассчитаем годовую экономию по заработной плате при высвобождении
1 производственного мастера:
Тв = 4100 руб.;
Дв = 36%;
Пв = 5%.
Эв
1.
= (4100,0 + 1476,0 + 205,0) * (1,4 + 0,8) * (12 -0) * 1,30 = 208,78 тыс. руб.
Так как ранее было выявлено, что мы имеем возможность высвободить
2 производственных мастеров, то годовая экономия составит:
Эв
пр.мас..
= Эв
1
* 2 (31)
Эв
пр.мас..
= 208,78 * 2 = 417,56 тыс.руб.
Рассчитаем годовую экономию по заработной плате при высвобождении
1 планировщика:
Тв = 3160 руб.;
Дв = 36%;
Пв = 1%.
Эв
2
= (3160,0 + 1137,6 + 31,6) * (1,4 + 0,8) * (12 -0) * 1,30 = 156,35 тыс.руб.
Так как мы высвобождаем 1 планировщика, то годовая экономия
составит:
Эв
планир.
= 156,35 тыс.руб.
Рассчитаем годовую экономию по заработной плате при высвобождении
1 технолога:
71
Тв = 3300 руб.;
Дв = 36%;
Пв = 1%.
Эв
3.
= (3300,0 + 1188,0 + 33,0) * (1,4 + 0,8) * (12 -0) * 1,30 = 163,28 тыс.руб.
Так как мы высвобождаем 5 технологов, то годовая экономия составит:
Эв
тех.
= Эв
3
* 5 (32)
Эв
тех.
= 163,28 * 5 = 816,38 тыс.руб.
Рассчитаем годовую экономию от высвобождения 8 работников:
Эгв = Эв
пр.мас.
+ Эв
планир.
+ Эв
тех..
(33)
Эгв = 417,56 + 156,35 + 816,38 = 1390,30 тыс.руб.
Так как в нашем случае высвобождение работников имеет форму
сокращения, то необходимо рассчитать выплаты полагающиеся работникам.
В статье 318 трудового кодекса РФ говорится о том, что работнику,
увольняемому из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и
приравненных к ним местностях, в связи с сокращением численности
работников организации, выплачивается выходное пособие в размере
среднего месячного заработка, за ним также сохраняется средний месячный
заработок на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня
увольнения (с зачетом выходного пособия).
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за
указанным работником в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со
дня увольнения по решению органа службы занятости населения при
условии, если в месячный срок после увольнения работник обратился в этот
орган и не был им трудоустроен.
Сумма выплаты находится по формуле:
В = (Тв + Дв + Пв) * (Кр + Ккс) * 6 , (34)
где: 6 – количество месяцев, в течение которых за работником сохраняется
средний заработок.
1) для производственного мастера:
72
В
пр.маст.
= ((4100,0 + 1476,0 + 205) * (1,4 + 0,8)) * 6 = 76,31 тыс.руб.
2) для планировщика:
В
план.
= ((3160 + 1137,6 + 31,6) * (1,4 + 0,8)) * 6 = 57,15 тыс.руб.
3) для технолога:
В
тех.
= ((3300,0 + 1188,0 + 33,0) * (1,4 + 0,8)) * 6 = 59,68 тыс.руб.
Рассчитаем общую сумму выплат на высвобождение 8 работников:
∑В = (ВП
пр.маст
* 2) + ВП
план
+ (ВП
тех
* 5) , (35)
∑В = (76,31 * 2) + 57,15 + (59,68 * 5) = 508,15 тыс.руб.
Учитывая то, что ни один из данных работников в течение года не
уходил в отпуск, необходимо рассчитать компенсацию за неиспользованный
отпуск:
К
отп.
= Эв / 12 / 29,4 * 52 , (36)
где: 12 – количество месяцев в году;
29,4 – среднемесячное число календарных дней;
52 – отпуск, дни.
Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск одного
производственного мастера:
К
отп.
= 208,78 / 12 / 29,4 * 52 = 30,77 тыс.руб.
Так как мы имеем возможность высвободить 2 производственных
мастеров, то компенсация за неиспользованный отпуск составит:
К
отп. пр.маст.
= 30,77 * 2 = 61,55 тыс.руб.
Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск 1 планировщика:
К
отп.
= 156,35 /12 / 29,4 * 52 = 23,04 тыс.руб.
Так как мы высвобождаем 1 планировщика, то компенсация за
неиспользованный отпуск составит:
К
отп. план.
= 22,57 * 1 = 23,04 тыс.руб.
Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск 1 технолога:
К
отп.
= 163,28 / 12 / 29,4 * 52 = 24,07 тыс.руб.
73
Так как мы высвобождаем 5 технологов, то компенсация за
неиспользованный отпуск составит:
К
отп. тех.
= 24,07 * 5 = 120,33 тыс.руб.
Определим общую сумму компенсации за неиспользованный отпуск
высвобождаемым работникам:
∑ К
отп.
= К
отп. пр.маст
+ К
отп. план
+ К
отп. тех
(37)
∑ К
отп
= 61,55 + 23,04 + 120,33 = 204,92 тыс.руб.
Для более наглядного представления данные расчеты сведем в таблицу.
Таблица 26
Выплаты при сокращении, предусмотренные Трудовым
Кодексом РФ
Профессия
высвобожденн
ых рабочих
Количеств
о
работнико
в, чел.
Годовая
экономия
по з/пл,
тыс.руб.
Размер
выплаты,
тыс.руб.
Сумма
отпускных,
тыс.руб.
Производственны
й мастер
2
417,56
152,62
61,55
Планировщик
1
156,35
57,15
23,04
Технолог
5
816,38
298,39
120,33
Итого:
8
1390,30
508,15
204,92
Таким образом экономический эффект от мероприятия будет равен:
Э
числ.
= Эгв - ∑В - ∑ К
отп
, (34)
Э
числ.
= 1390,30 – 508,15 – 204,92 = 677,23 тыс.руб.
Необходимо также отметить то, что максимально допустимое
соотношение численности производственных рабочих к общей численности
работников цеха после реализации мероприятия составит 50,13% (до
внедрения мероприятия оно составляло 49,09%). Исходя из это, можно
сказать, что данное предложение позволит приблизиться к заданному
нормативу на 1,04%
74
3.4 Общий экономический эффект от предложенных мероприятий
Внедрение предложенных мероприятий: смена поставщиков, внедрение
нового оборудования и сокращение численности персонала позволяют
решить все выше перечисленные проблемы цеха №41, существующие на
сегодняшний день.
Для подведения итогов все выявленные резервы снижения затрат на
производство собираются воедино:
Э
общ.
= Э
пост.
+ Э
оборуд.
+ Э
опл.тр.
, (35)
где: Э
общ.
– общая экономия от реализации предложенных мероприятий,
тыс.руб.;
Э
пост.
- экономия от смены поставщиков материалов, тыс.руб.;
Э
оборуд
– экономия о внедрения нового оборудования, тыс.руб.;
Э
опл.тр
– экономия от высвобождения численности персонала.
Э
общ.
= 1235,15 + 1250,96 + 677,23 = 3163,34 тыс.руб.
Изменение расходов по элементам затрат представлено в таблице 27.
Таблица 27
Смета расходов по элементам затрат
Элементы
До
осуществле
ния
мероприяти
й, тыс.руб.
После
осуществле
ния
мероприяти
й, тыс.руб.
Изменение
абс.
отн.
Материальные
затраты
34804,20
33569,05
-1235,15
-3,55
Затраты на оплату
труда
118402,23
117725
-677,23
-1,91
Услуги других цехов
30516,00
29222,60
-1293,40
-4,24
Прочие
40076,35
40118,79
42,44
0,11
Итого
223798,78
220635,44
-3163,34
-1,50
75
Для более наглядного восприятия на рисунке 11 представлено
графическое изображение сметы расходов:
91927,20
26475,03
30516,00
40076,35
33569,05
25963,40
29740,35
40118,79
34804,20
91048,53
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
Материальные
затраты
Затраты на оплату
труда
Выплаты во
внебюджетные
фонды
Услуги других
цехов
Прочие
тыс.руб.
До существления мероприятия После осуществления мероприятия
Рисунок 11- Изменение расходов по элементам затрат
В итоге общая сумма затрат после осуществления предложенных
мероприятий снизится на 3163,34 тыс.руб. (или на 1,50%).
76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В выпускной квалификационной работе был проведен анализ
производственной деятельности цеха №41 АО «ПО «СЕВМАШ» и
сформулированы предложения, реализация которых ведет к снижению затрат
на производство.
Для восстановления нормальной производственной деятельности цеха
необходимо выявлять слабые места в организации производства и принимать
решения по их устранению.
В результате анализа хозяйственной деятельности цеха были выявлены
следующие проблемы:
-- материалы на производство закупаются по очень высоким ценам, а
это ведет к росту себестоимости выпускаемой продукции;
-- оборудование, которым располагает цех устарело как морально, так и
физически: 64% всего имеющегося оборудования используется уже больше
20 лет;
-- неэкономное использование энергоресурсов;
-- затраты на оплату труда занимают ведущую позицию в структуре
затрат цеха (в 2019 году они составили 41%);
-- в ходе анализа кадрового потенциала было выявлено несоответствие
существующей численности персонала нормативной.
Для решения этих проблем были предложены конкретные мероприятия,
реализация которых ведет к снижению затрат цеха на производство
продукции. В результате были получены следующие результаты:
Из-за высокой стоимости на наиболее потребляемые материалы было
предложено сменить некоторых поставщиков, экономия от смены двух
поставщиков материалов составила 1235,15 тыс.руб. При более детальном
изучении ныне существующих поставщиков и проведении масштабных
маркетинговых исследований данный эффект может составить более
внушительную сумму.