56
Таблица 12
Изменение структуры пассива бухгалтерского баланса
Статья
2017 год
Прогноз
Сумма
Сумма
1.Капитал и резервы
206 392
-929 844,4
2.Долгосрочные обязательства
1 174 386
0
3. Краткосрочные обязательства
6 250 924
1 449 003
3.1.В том числе займы и кредиты
4 717 001
0
Итого
12 348 703
519 158,6
Как видно из таблицы 12, доля собственного капитала резко снизилась.
Чтобы повысить финансовую устойчивость организации требуется
находить резервы в соответствии с увеличением темпов накопления
собственных источников, обеспечением материальных оборотных средств
собственными источниками. Помимо этого требуется найти такое соотношение
финансовых ресурсов, которое позволит предприятию свободно маневрировать
денежными средствами.
В наши дни сложно представить себе успешную деятельность любого
предприятия без хорошо организованного маркетинга и должного уровня
рекламного продвижения продуктов производства. Роль рекламы в деятельности
предприятия стала ключевым моментом современной торговли. Если
выключить этот основополагающий элемент, то в производстве наступит застой,
а предприниматели перестанут усовершенствовать старые марки продуктов и
разрабатывать новые. Конкуренция в мире бизнеса пойдет на спад, что не
замедлит сказаться на ассортименте и качестве товаров массового потребления.
Реклама - это, прежде всего, продвижение идей, представляющих
выгодные стороны товаров и услуг. Именно благодаря рекламе становится
возможным выделение товара среди множества схожих аналогов на рынке
сбыта. Благодаря рекламе можно сформировать и укрепить положительное
представление потребителя о качестве и ценных свойствах товаров и услуг.
Главная функция рекламы убедить потенциального клиента в
необходимости его приобретения. Она выступает как источник информации и
фактор психологического воздействия на потенциальных потребителей. Иными
словами, реклама влияет на спрос, может управлять им.
Желание быть конкурентоспособным подталкивает предпринимателей к
57
изучению и внедрению рекламы в свою компанию, что приводит, при грамотном
ее использовании, к расширению и совершенствованию производства, а значит и
значительному увеличению прибыли предприятия.
В связи с тем, что ООО «Стройкомпмонтаж» несет убытки, руководству
стоит рассмотреть инвестирование в проведение рекламной кампании, для
популяризации торговой марки и успешной конкурентной борьбы на рынке.
Средняя цена уличного баннера размером 3х6 метров в городе Тольятти
составляет 6 000 рублей на один месяц, расклейка объявлений на подъезды и
доски объявлений 1,5 рубля за объявление. Рассмотрим вариант, что данное
общество размещает в весенний период 6 баннеров на 1 месяц, что составит 36
000 рублей и расклеивает объявления один раз в неделю в течение двух месяцев
по 3 000 объявлений, что составит 24 000 рублей. В связи с тем, что предприятие
предоставляет обширный спектр услуг, то для простаты расчета экономической
эффективности возьмем наиболее востребованные - «черновое» построение
загородного дома (коттеджа), средняя стоимость 3млн. рублей и отделка квартир
в новостройках «под ключ», средняя стоимость которого составляет 100 000
рублей.
Прогноз эффективности рекламной компании:
а) предполагаемый эффект от баннеров (предположим, что на рекламу
откликнулось 10 клиентов):
10*3 000 000 = 30 000 000 рублей.
Из них чистая прибыль без учета расходов на рекламу составит 2 500 000
рублей.
б) предполагаемый эффект от объявлений (предположим, что на
рекламу откликнулось 400 клиентов):
400*100 000 = 40 000 000 рублей.
Из них чистая прибыль без учета расходов на рекламу составит 4 000 000
рублей.
Чистая прибыль с учетом расходов на рекламную компанию составляет:
(2 500 000 + 4 000 000) - (36 000 + 24 000) = 6 440 000 рублей.
58
Таким образом, проведение рекламной компании позволит обществу
повысить прибыль и, как следствие, уровень рентабельности. В случае
исполнения прогноза каждый новый процент известности будет стоить
предприятию 64 400 рубля. А каждый процент известности принесет
дополнительный доход в виде новых покупателей и новых продаж. Однако это
не означает, что в будущем эти же 64 400 рублей покажут 1 % увеличения. Не
исключен и такой вариант, что деньги в таком объеме не понадобятся.
Стоит отметить, что эффективность рекламы определяется с помощью
особых методов. Это может быть опрос рекламной аудитории, где выясняется
уровень осведомленности о предприятии, представления о преимуществах и
выгодах использовании услуг.
Подвести итоги по определению экономической эффективности и роли
рекламных мероприятий или кампаний в большинстве случаев можно только
косвенно, ведь многие рыночные факторы не поддаются учету. Относительная
экономическая выгода и эффективность рекламы определяется двумя
основными способами:
- анализом объемов реализации и доходов предприятия до и после
рекламной кампании;
- сравнением полученных доходов с ассигнованиями на рекламу.
Проведенный в данной работе анализ финансовых результатов выявил
высокий темп роста затрат на производство и реализацию продукции по
сравнению с выручкой от реализации. Соответственно на предприятии
требуется разработка мер по снижению себестоимости, коммерческих и
управленческих расходов, а также операционных и внереализационных
расходов.
Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции
имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках
производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Для того, чтобы
достичь снижения затрат предприятия, эксперты рекомендуют их
руководителям начать их учитывать. Например, регистрация исходящих
59
междугородных звонков сотрудников по дате, времени и цели позволят снижать
количество звонков по личным делам сотрудников. Важно убедить всех
сотрудников предприятия в необходимости снижения расходов с целью
повышения прибыли предприятия.
В связи с этим для анализируемого предприятия ООО
«Стройкомпмонтаж» актуальным будет введение комплексной системы
управления организации - контроллинга.
Контроллинг - это функционально обособленное направление
экономической работы на предприятии, связанное с реализацией финансово -
экономической комментирующей функции в менеджменте для предприятия
оперативных и стратегических управленческих решений.
Принципом контроллинга является оперативное сравнение плановых
(нормативных) показателей с фактическими. Выявленные отклонения между
ними и определение взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений на
предприятии позволят разработать меры воздействия на узловые факторы
нормализации деятельности.
Для проведения расчета затрат составляется список всех операций в
определенных подразделениях предприятия. Затем из отдельных операций
составляются укрупненные процессы предприятия. Затраты каждого процесса
имеют как минимум временную связь с конечным продуктом или затратами
всего подразделения. Предварительно определенное время на проведение
каждой операции и учет количества таковых операций в процессах и их
взаимосвязь с конечным продуктом, являются основой для распределения затрат
на единицу себестоимости конечной продукции или себестоимости одного
подразделения.
Внедрение контроллинга в ООО «Стройкомпмонтаж» включает
следующие этапы.
1. На первом этапе определяются цели внедрения контроллинга на
предприятии. Схема контроллинга системы управления на ООО
«Стройкомпмонтаж» ориентирована на установление контроля за достижением
60
целей.
Учитываются стратегические цели (стратегический контроллинг) и
тактические цели (текущей, оперативный контроллинг) деятельности
предприятия.
2. На втором этапе устанавливаются конечные параметры
деятельности предприятия, характеризующие достижение намеченных
результатов: снижение затрат, повышение прибыли и показателей
рентабельности.
3. Необходимо изучить основные внешние и внутренние факторы,
воздействующие на контроллинг и определить наиболее благоприятный момент
для начала внедрения системы контроллинга на предприятии ООО
«Стройкомпмонтаж».
4. Оценивают и исследуют отдельные контроллинговые элементы, уже
существующие в рамках управления предприятием. Тестируется система
планирования, учета и контроля производственных и управленческих
процессов, изучается информационная система. На предприятии ООО
«Стройкомпмонтаж» контроль себестоимости в настоящее время
осуществляется один раз в году - при составлении годовой бухгалтерской
отчетности.
5. Для эффективного осуществления контроллинга на предприятии
необходимо сформировать службу контроллинга и разработать Положение о
структурном подразделении контроллинга. В масштабах анализируемого
предприятия организовывать службу не целесообразно. Для реализации данного
предложения необходимо назначить ответственного (финансиста) и внести
соответствующие изменения в должностную инструкцию. Соответственно,
финансист будет выполнять следующие основные функции:
- методологическая (разработка системы ключевых показателей
эффективности, методологии планирования и учета, участие в разработке
учетной политики, системы материального стимулирования);
- контрольная (требуется в первую очередь обеспечить достоверность
61
учетных данных, не подменяя собственно учет; так как на предприятии
действует интегрированная информационная система управления, задача
существенно упрощается);
- аналитическая (анализ отклонений, выявление причин, выработка
рекомендаций руководству).
6. Необходимо разработать инструменты контроллинга и адаптировать к
конкретным условиям предприятия ООО «Стройкомпмонтаж».
7. Реорганизация структуры и системы управления предприятием
предполагает ее развитие путем выделения сегментов деятельности предприятия
и формирования центров ответственности.
8. После того, как система оперативного сбора фактической
информации начнет работать, финансист должен заняться
преобразованием системы планирования выручки, себестоимости и
финансового результата на предприятии. Параллельно с отдельными этапами
работ идет совершенствование информационных систем предприятия.
9. Анализируются отклонения. На данном этапе:
- внедряется инструментарий, чтобы рассчитывать отклонения
фактических величин от плановых по всем видам планов;
- выявляется взаимосвязь и взаимозависимость полученных отклонений
по контролируемым параметрам и конечных результирующих показателей
деятельности организации;
- разрабатываются мероприятия, позволяющие устранить выявленные
отклонения.
10. Основываясь на вышеперечисленные составляющие, формируются
рекомендации по выработке управленческих решений. Выработка
управленческих решений на основе анализа относится к сфере оперативного
контроллинга, но затрагивает также и стратегическую его составляющую.
11. Обязательным этапом является оценка эффективности
функционирования системы контроллинга на предприятии. Работа должна
проводиться на постоянной основе и иметь форму процесса непрерывных
62
улучшений по большинству бизнес-процессов.
Представленный алгоритм внедрения контроллинга на предприятии ООО
«Стройкомпмонтаж» позволяет оптимизировать затраты на производство и
реализацию продукции, повысив тем самым прибыль предприятия и, как
следствие, уровень рентабельности.
Таким образом, предлагаемые рекомендации по укреплению финансовой
устойчивости предприятия позволяют повысить эффективность управления
финансовыми ресурсами организации.
63
Заключение
При проведении финансового анализа ООО «Стройкомпмонтаж»
выяснили характер деятельности предприятия, состав и структуру активов и
пассивов.
В данной работе было раскрыто понятие несостоятельности
(банкротства) предприятия и его признаки, рассмотрены процедуры и причины
банкротства, раскрыты методы прогнозирования банкротства.
Несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом
или объявленная должником неспособность должника в полном объеме
удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)
исполнить обязанности по уплате обязательных платежей.
Основным признаком банкротства является то, что юридическое лицо
считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным
обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных
платежей, если соответствующие обязательства и (или) если обязательства и
(или), обязанность не выполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они
должны были быть исполнены.
При рассмотрении дел о банкротстве донника, применяются следующие
процедуры банкротства: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее
управление, конкурсное производство, мировое соглашение.
Был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО
«Стройкомпмонтаж».
По проведенному анализу можно сделать вывод о том, что финансовое
состояние ООО «Стройкомпмонтаж» характеризуется как
неудовлетворительное.
Результаты деятельности предприятия зависят еще и от типа рынка, на
котором ему приходится реализовывать свои товары (оказывать услуги). При
этом имеются в виду различия между рынками не по характеру продаваемых там
товаров (оказываемых услуг), а по сложившимся условиям конкуренции при их
продаже. Все предприятия, имеющие одинаковый профиль деятельности,
64
вынуждены соперничать между собой из-за ограниченности ресурсов (прежде
всего денежных средств), которыми покупатели располагают для покупки
товаров на данном рынке. Только экономически эффективное с точки зрения
прибыли предприятие может составить сильную конкуренцию и получить путь к
благополучному процветанию.
Методик оценки банкротства организации - множество, которые
отличаются набором используемых коэффициентов. В данной работе была
использована пятифакторная модель Альтмана. Полученное значение меньше
нормативного, мы можем сделать вывод о том, что предприятие является
неплатежеспособным.
Результаты расчета коэффициентов, свидетельствуют о достаточно
значимых отклонениях от нормативных значений, что говорит о том, что
вероятность банкротства ООО «Стройкомпмонтаж» высокая.
У предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность
в ближайшее время. ООО «Стройкомпмонтаж» несет убытки.
В третьей главе были рассмотрены мероприятия по предотвращению
финансовой несостоятельности (банкротства) предприятия.
Одним из предложенных мероприятий явилось погашение дебиторской
задолженности. Дебиторская задолженность является источником погашения
кредиторской задолженности предприятия ООО «Стройкомпмонтаж».
Нарушение договорных обязательств и несвоевременная оплата по счетам
поставщиков приведут к потере деловой репутации фирмы и снижению
финансовой устойчивости.
В связи с этим каждое предприятие должно отслеживать соотношение
дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы улучшить свое финансовое
состояние. Чтобы эффективно управлять дебиторской задолженностью
предприятие должно выполнять ниже представленные рекомендации:
1. Контролировать состояние расчетов с покупателями и своевременно
предъявлять исковые заявления;
2. Ориентироваться на возможно большее число покупателей с целью
65
уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными потребителями;
3. Отслеживать соответствие кредиторской и дебиторской
задолженности.
Следует предоставлять скидки дебиторам за сокращение срока возврата
платежа в зависимости от срока оплаты товара. Используя систему скидок,
сумма дебиторской задолженности может сократиться как минимум на 7 320
тыс. руб., причем только от одного направления вида деятельности.
Следовательно, высвобожденная дебиторская задолженность будет
направлена на погашение краткосрочных обязательств.
Одной из форм рефинансирования дебиторской задолженности,
используемых в настоящее время, является факторинг.
Факторинг представляет собой разновидность торгово-комиссионной
операции, связанной с кредитованием оборотных средств.
Данная операция является достаточно выгодной для ООО
«Стройкомпмонтаж», поскольку предприятие получают свои деньги за
выполненную работу, в то же самое время покупатель растягивает сроки выплат
задолженности. В отличие от уступки права требования факторинг
предусматривает, что покупка требования может быть осуществлена
исключительно за счет встречного представления денежных средств. После
совершения отгрузки продукции с отсрочкой платежа документы по поставке
передаются кредитной организации, которая выплачивает денежные средства от
60 до 90% суммы поставки. Размер суммы зависит от величины сделки и рисков,
связанных с работой клиента.
Кроме этого, ООО «Стройкомпмонтаж» рекомендуется провести
рекламную компанию, которая позволит привлечь новых клиентов, повысить
конкурентоспособность и в результате увеличить прибыть. По оптимистическим
прогнозам размещение наружной рекламы и расклеивание объявлений в течение
двух месяцев могут принести компании около 6 440 000 рублей чистой прибыли.
Так же на предприятии требуется разработка мер по снижению
себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, а также