82
1. ООО «Альянс», известное как сеть АЗС «Shell» находится на 5
месте в рейтинге по России и на 4 – в рейтинге по Санкт-Петербургу;
2. Анализируя структуру активов, необходимо отметить, что
основную часть составляют внеоборотные активы. Их доля в 2014 г. составила
73,20%, в 2015 г. – 62,97%, а в 2016 г. – 61,43%. Данная тенденция
обусловлена снижением внеоборотных активов в абсолютной величине;
3. В структуре пассивов доля собственных источников финансирования
на конец 2016 г. составляет 18,40%, что больше чем в 2015 г. на 0,82%, чем в
2014 г. – на 2,3%, что свидетельствует о незначительном росте финансовой
устойчивости предприятия;
4. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. наблюдается значительный рост
выручки (на 78,98%), себестоимости (на 91,84%), а также валовой прибыли (на
34,31%). Несмотря на снижение выручки в 2016 г. на 4,51% и себестоимости
на 6,03% на предприятии наблюдается рост валовой прибыли на 2,89% (84 700
тыс. руб. в абсолютном выражении).
Несмотря на рост валовой прибыли в 2015 г. на 34,31% и снижение
управленческих расходов на 2,86%, на предприятии в 2015 г. наблюдается
снижение прибыли от продаж на 4,16%, обусловленное ростом коммерческих
расходов на 43,16%. В 2016 г. наблюдается значительный рост прибыли от
продаж на 76,83%, что связано, прежде всего со снижением величины
коммерческих расходов на 5% (126 497 тыс. руб. в абсолютном выражении).
За счет снижения прибыли от продаж в 2015 г. наблюдается снижение
налогоооблагаемой прибыли (на 16,61%) и чистой прибыли (на 35,18%).
Однако уже в 2016 г. наблюдается значительный рост налогооблагаемой
прибыли (на 595,78%) и чистой прибыли. Величина прочих операционных
расходов и прочих операционных доходов в динамике за 2014-2016 гг.
практически не менялась.
В динамике за 2014-2016 гг. наблюдается значительный рост налога на
прибыль (на 116,31% в 2015 г. и на 462,68% в 2016 г.), что обусловлено ростом
прибыли предприятия;
83
5. На протяжении 2014-2016 гг. величина запасов и затрат не
обеспечена всей совокупностью источников, предназначенных для
финансирования. Собственный капитал не покрывает внеоборотнные активы
в достаточном количестве, что является свидетельством низкой
финансовой дисциплины.
Таким образом, за исследуемый период предприятие имеет
неустойчивое финансовое положение. Наблюдается нарушение ликвидности
баланса на протяжении 2014-2016 гг., обусловленное высоким уровнем
кредиторской задолженности и внеоборотных средств, при достаточно низком
уровне собственных источников финансирования предприятия.
Несмотря на положительную динамику роста в 2015-2016 гг. показатели
ликвидности показали низкие значения, что говорит о недостаточной
платежеспособности предприятия, обусловленной низким уровнем наиболее
ликвидного актива – денежных средств. В динамике за 2015-2016 гг.
наблюдается рост всех показателей рентабельности: рентабельности
продукции на 1,13%; рентабельность собственного капитала на 20,26%;
рентабельность перманентного капитала на 5,89%; рентабельность продукции
на 1,4%; экономическая рентабельность на 4%;
6. Проведенный анализ вероятности банкротства показал, что
несмотря на убыточность деятельности компании, структура баланса и
показатели выручки ООО «Альянс позволяют считать вероятность ее
банкротства достаточно низкой. Что по факту подтверждается значительным
улучшением финансового состояния предприятия на сегодняшний день;
7. В рамках работы были предложены следующие мероприятия по
улучшению финансового состояния предприятия: внедрение новых услуг
компании; повышение мотивации сотрудников на более высокую
производительность труда; проведение акций по привлечению клиентов;
8. Для ООО «Альянс» предлагается организовать заправочные
станции для водного транспорта. Для минимизации расходов и оптимального
их размещения предлагается сделать 2 совмещенные заправочные станции
84
«берег-вода» и для автомобилей и для водного транспорта и 2 плавучие
заправочные станции (размещение которых может варьировать);
9. Помимо внедрения новых услуг компании в качестве мероприятия
по улучшению финансового состояния ООО «Альянс» предлагается
организовать различные акции по привлечению клиентов. В рамках данного
мероприятия можно предложить 2 следующие акции: летняя заправка
выходного дня; бесплатная автомойка;
10. В рамках данного проекта предлагается ввести звание «Лучшая
заправка по итогам года» и по итогам года оценивать объем выручки по
каждой заправке, с учетом ее проходимости. Сотрудники 5 заправок, которые
наберут максимальное значение, смогут получить подарки. В качестве
подарков могут быть несколько вариантов подарков: абонементы в Sportlife
(Fitnes House) на год, годовые абонементы в кинотеатр, в театр;
11. Основной частью затрат предложенного комплекса мероприятий
являются затраты на проведение акций по привлечению клиентов – их доля
составляет 65% в общей структуре затрат. Доля затрат на организацию водных
заправок составляет 32% в общей структуре затрат на реализацию комплекса
мероприятий. Минимальная доля затрат у мероприятия по повышению
мотивации сотрудников на более высокую производительность труда – 3% в
общей структуре затрат;
12. Основное увеличение выручки компании принесет проведение
акций по привлечению клиентов – 50% в общей структуре планируемого
увеличения выручки. Выручка от организация водных заправок составляет
49% в общей структуре планируемого увеличения выручки. Минимальное
увеличение выручки – 1% принесет мероприятие по повышению мотивации
сотрудников на более высокую производительность труда;
13. Предложенный комплекс мероприятий сможет привести к
следующим улучшениям основных экономических показателей ООО
«Альянс»: росту выручки на 2,94%; росту валовой прибыли на 11,34%; росту
85
прибыли от продаж на 83,48%; росту прибыли до налогообложения на
131,84%; росту чистой прибыли на 130,86%;
14. В качестве основных рекомендаций по оптимизации финансового
состояния для ООО «Альянс» было предложено: снижение уровня запасов в
виду тенденции его увеличения; снижение удельного веса долгосрочных
займов; снижение уровня кредиторской задолженности перед поставщиками;
повышение ликвидности и платежеспособности; повышение финансовой
устойчивости.
86
Заключение
В основном, подавляющее большинство отечественных авторов
придерживаются мнения, что финансовое состояние, являющееся, прежде
всего, экономической категорией, определяется наличием структуры,
размещения и использования финансовых ресурсов, а также их
достаточностью.
Анализ-финансового состояния предприятий регламентируется
нормативными документами 5 уровней: законодательными, федеральными и
отраслевыми стандартами, рекомендациями в области бухгалтерского учета и
стандартами экономических субъектов.
Исследуемое в работе предприятие - ООО «Альянс», известное как сеть
АЗС «Shell» находится на 5 месте в рейтинге по России и на 4 – в рейтинге по
Санкт-Петербургу. Анализируя структуру активов, необходимо отметить, что
основную часть составляют внеоборотные активы. Их доля в 2014 г. составила
73,20%, в 2015 г. – 62,97%, а в 2016 г. – 61,43%. Данная тенденция обусловлена
снижением внеоборотных активов в абсолютной величине.
В структуре пассивов доля собственных источников
финансирования на конец 2016 г. составляет 18,40%, что больше чем в 2015 г.
на 0,82%, чем в 2014 г. – на 2,3%, что свидетельствует о незначительном росте
финансовой устойчивости предприятия.
В 2015 г. по сравнению с 2014 г. наблюдается значительный рост
выручки (на 78,98%), себестоимости (на 91,84%), а также валовой прибыли (на
34,31%). Несмотря на снижение выручки в 2016 г. на 4,51% и себестоимости
на 6,03% на предприятии наблюдается рост валовой прибыли на 2,89% (84 700
тыс. руб. в абсолютном выражении).
Несмотря на рост валовой прибыли в 2015 г. на 34,31% и снижение
управленческих расходов на 2,86%, на предприятии в 2015 г. наблюдается
снижение прибыли от продаж на 4,16%, обусловленное ростом коммерческих
расходов на 43,16%. В 2016 г. наблюдается значительный рост прибыли от
87
продаж на 76,83%, что связано, прежде всего со снижением величины
коммерческих расходов на 5% (126 497 тыс. руб. в абсолютном выражении).
За счет снижения прибыли от продаж в 2015 г. наблюдается снижение
налогоооблагаемой прибыли (на 16,61%) и чистой прибыли (на 35,18%).
Однако уже в 2016 г. наблюдается значительный рост налогооблагаемой
прибыли (на 595,78%) и чистой прибыли. Величина прочих операционных
расходов и прочих операционных доходов в динамике за 2014-2016 гг.
практически не менялась.
В динамике за 2014-2016 гг. наблюдается значительный рост налога на
прибыль (на 116,31% в 2015 г. и на 462,68% в 2016 г.), что обусловлено ростом
прибыли предприятия.
Несмотря на положительную динамику роста в 2015-2016 гг. показатели
ликвидности показали низкие значения, что говорит о недостаточной
платежеспособности предприятия, обусловленной низким уровнем наиболее
ликвидного актива – денежных средств. В динамике за 2015-2016 гг.
наблюдается рост всех показателей рентабельности: рентабельности
продукции на 1,13%; рентабельность собственного капитала на 20,26%;
рентабельность перманентного капитала на 5,89%; рентабельность продукции
на 1,4%; экономическая рентабельность на 4%.
Проведенный анализ вероятности банкротства показал, что несмотря на
убыточность деятельности компании, структура баланса и показатели
выручки ООО «Альянс позволяют считать вероятность ее банкротства
достаточно низкой. В рамках работы были предложены следующие
мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия: внедрение
новых услуг компании; повышение мотивации сотрудников на более
высокую производительность труда; проведение акций по привлечению
клиентов.
Для ООО «Альянс» предлагается организовать заправочные станции для
водного транспорта. Для минимизации расходов и оптимального их
размещения предлагается сделать 2 совмещенные заправочные станции
88
«берег-вода» и для автомобилей и для водного транспорта и 2 плавучие
заправочные станции (размещение которых может варьировать).
Помимо внедрения новых услуг компании в качестве мероприятия по
улучшению финансового состояния ООО «Альянс» предлагается
организовать различные акции по привлечению клиентов. В рамках данного
мероприятия можно предложить 2 следующие акции: летняя заправка
выходного дня; бесплатная автомойка. В рамках данного проекта предлагается
ввести звание «Лучшая заправка по итогам года» и по итогам года оценивать
объем выручки по каждой заправке, с учетом ее проходимости. Сотрудники 5
заправок, которые наберут максимальное значение, смогут получить подарки.
В качестве подарков могут быть несколько вариантов подарков: абонементы в
Sportlife (Fitness House) на год, годовые абонементы в кинотеатр, в театр.
Основной частью затрат предложенного комплекса мероприятий
являются затраты на проведение акций по привлечению клиентов – их доля
составляет 65% в общей структуре затрат. Доля затрат на организацию водных
заправок составляет 32% в общей структуре затрат на реализацию комплекса
мероприятий. Минимальная доля затрат у мероприятия по повышению
мотивации сотрудников на более высокую производительность труда – 3% в
общей структуре затрат.
Предложенный комплекс мероприятий сможет привести к следующим
улучшениям основных экономических показателей ООО «Альянс»: росту
выручки на 2,94%; росту валовой прибыли на 11,34%; росту прибыли от
продаж на 83,48%; росту прибыли до налогообложения на 131,84%; росту
чистой прибыли на 130,86%.
В качестве основных рекомендаций по оптимизации финансового
состояния для ООО «Альянс» было предложено: снижение уровня запасов в
виду тенденции его увеличения; снижение удельного веса долгосрочных
займов; снижение уровня кредиторской задолженности перед поставщиками;
повышение ликвидности и платежеспособности; повышение финансовой
устойчивости.
89
Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты
1. Конституция РФ 12 декабря 1993год
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года
N 51-ФЗ
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N
146-ФЗ
4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ
5. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N
127-ФЗ
Научная и учебная литература
1. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. - М.: Дело-Сервис,
2015. - 152с.
2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - 3-е
изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика. 2016. - 512 с.
3. Барнгольц С. Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности
предприятий и объединений, – М.: Финансы и статистика, 2013. – 325 с.
4. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансового состояния
предприятия: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 215 с.
5. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов - М.: ЗАО
«Олимп-Бизнес», 2015. – 1008 с.
6. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент / Пер. с англ. В.В.
Ковалева. – СПб.: Экон. шк., 2014.- 668 с.
7. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.:
Экономистъ, 2013. – 528 с.
8. Виханский О.С. Стратегическое управление: учебник. 2-е изд., перераб. и
доп. М.: Гардарика, 2012. – 316 с.
9. Герасименко Г.П., Маркарьян Е.А. Финансовый анализ 8-е изд. – М.:
КноРус, 2015. – 272с.
90
10. Гусаков А.K. Ясная стратегия бизнеса, М.: Издательство «Вершина», 2012.
– 175 с.
11. Дафт Р.Л. Менеджмент. – СПб: Питер, 2013. – 832 с.
12. Дж. К. Ван Хорн. Основы управления финансами. – Пер. с англ./Гл. ред.
серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 800 с.
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской
отчетности. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2016.
– 170 с.
14. Ефимова, О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для
принятия экономических решений: учебник. - М.: Омега-М, 2017. - 351 с.
15. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Проспект,
2014. – 1104 с.
16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и
статистика, 2012. – 255 с.
17. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/
В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: ТК Велби, 2012. – 315 с.
18. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. Пер. с англ. / Под. ред. Л.А. Волковой,
Ю.Н. Каптуревского. – 10-е изд. СПб.: Питер, 2012. - 655 c.
19. Кравченко А. И. История менеджмента. М.: ЮНИТИ, 2012. – 530 с.
20. Лафта Дж. К. Менеджмент: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
ТК Велби, 2015. – 592 с.
21. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации. – М.:
ЭКСМО, 2017. – 355 c.
22. Мардас А. Н. Стратегичсекий менеджмент. – СПб: Петербургский
Государственный Университет путей сообщения, 2012. – 320 с.
23. Маркетинг: Учебное пособие для подготовки к итоговому
междисциплинарному экзамену профессиональной подготовки
маркетолога. / Под общей ред. В.Е. Ланкина. – Таганрог: ТРТУ, 2014.//
http://www.aup.ru/books/m99/2_12.htm
91
24. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ.
– 2-е изд. – М.: Дело, 2014. – 800 с.
25. Менеджмент организации: Учебное пособие для подготовки к итоговому
междисциплинарному экзамену профессиональной
26. Подготовки менеджера. Под общей ред. В.Е. Ланкина. – Таганрог: ТРТУ,
2010.
27. Менеджмент. Учебник / Под ред. В.В. Томилова. – М.: Юрайт-Издат, 2013.
– 591 с.
28. Менеджмент: учебник / И.Н. Герчикова, А.Н. Романов, М.М. Максимова,
Л.В. Сабельников. М.: ЮНИТИ, 2015. – 320 с.
29. Минцберг Г. Структура в кулаке: создание эффективной организации /
Пер. с англ. под ред. Ю. Н. Каптуревского. – СПб.: Питер, 2012. – 512 с.
30. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник.
– М.: ИНФРА-М, 2015. - 512 с.
31. Стоун Д, Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ.
Подготовительный курс. – 2014. – 304 с.
32. Стражев В.П. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. –
М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. – 452 с.
33. Стратегии бизнеса: Аналитический справочник. Под общей редакцией
академика РАЕН, д.э.н. Г.Б. Клейнера. – М.: «КОНСЭКО», 2014. – 180 с.
34. Стратегический менеджмент / Под ред. ПетроваА. Н. — СПб.: Питер, 2013.
- 496 с.
35. Стюарт К., Ключевые идеи менеджмента, М.: ИНФРА-М, 2012. – с. 260-
262.
36. Чечевицына Л.Н. Анализ финансового состояния. – Ростов: Феникс, 2012.
– 450 c.
37. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности
коммерческих организаций. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с.