72
14,86 тыс. руб. - средние
затраты 1 АЗС на бензин в
час;
59 – число АЗС, участвующих
в акции;
2% - статистический %
увеличения объема продаж в
2.2.
Бесплатная
59*9,76*61*24*
месяцы проведения акции;
16 861
автомойка
0,02
61 – число дней проведения
акций;
9,76 тыс. руб. - средние
затраты 1 АЗС на бензин в
час;
3.
Повышение мотивации сотрудников на более высокую производительность
труда
3.1.
Лучшая
5*7*20
5 – число заправок -
4 990
заправка по
+4290*0,2*5
победителей в акции;
итогам года
7 – число сотрудников на 1
АЗС;
20 тыс. руб. – бюджет на
подарок для 1 сотрудника;
20% - статистический %
увеличения реализации
товаров АЗС сотрудниками;
4 290 - объем затрат на товары
для АЗС в год.
ИТОГО
149 018
73
В таблице 16 средний объем реализации бензина в час был рассчитан
следующим образом:
11000/39,69 = 277 л.,
где:
39,69 руб. – средняя цена 1 л бензина;
11 тыс. руб. - средняя выручка АЗС от реализации бензина в час. Расчет
средней выручки АЗС от реализации бензина в час проводился следующим
образом:
16652833/159/366/24*0,95 = 11 тыс. руб.,
где:
16 652 833 тыс. руб. – выручка ООО «Альянс» за 2016 г.;
159 – число АЗС ООО «Альянс»;
366 – число дней в 2016 г.
24 – число часов в сутках
95% - доля выручки от реализации бензина на АЗС от общего объема
выручки ООО «Альянс».
Число часов проведения акции рассчитывалось следующим образом:
54*13+24 = 726 ч.,
где:
54 ч. – количество часов в неделе, в течение которых будет
предоставляться скидка.
24 ч. – увеличение числа часов проведения акции за счет праздника 12
июня.
Средние затраты 1 АЗС на бензин в час рассчитывались следующим
образом:
13 642 300/159/366/24 = 9,76 тыс. руб.,
где:
13 – число недель проведения акции.
13 642 300 тыс. руб. – общий объем затрат АЗС на бензин и товары для
АЗС в год;
74
159 – число АЗС ООО «Альянс»;
366 – число дней в 2016 г.
Объем затрат на товары для АЗС в год рассчитывался следующим
образом:
13 642 300 /159*0,05 = 4 290 тыс. руб.,
где:
13 642 300 тыс. руб. – общий объем затрат АЗС на бензин и товары для
АЗС в год;
5% - Объем затрат на товары для перепродажи в общем объеме затрат
АЗС на бензин и товары.
Наиболее наглядно структура затрат на реализацию
комплекса мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
«Альянс» представлена на рисунке 12.
Рисунок 12 - Структура затрат на реализацию комплекса мероприятий
по улучшению финансово-экономических показателей деятельности ООО
«Альянс»
75
Проанализировав данные рисунок 12, можно сделать вывод о том, что
основной частью затрат являются затраты на проведение акций по
привлечению клиентов – их доля составляет 65% в общей структуре затрат.
Доля затрат на организацию водных заправок составляет 32% в общей
структуре затрат на реализацию комплекса мероприятий. Минимальная доля
затрат у мероприятия по повышению мотивации сотрудников на более
высокую производительность труда – 3% в общей структуре затрат.
Объем выручки от реализации товаров на АЗС в год рассчитан
следующим образом:
16652833*0,05/159 = 5 237 тыс. руб.
16652 833 тыс. руб. – выручка ООО «Альянс» за 2016 г.302 – число АЗС
ООО «Альянс»;
5% - Объем выручки от реализации товаров для перепродажи в общем
объеме выручки АЗС в год.
Наиболее наглядно структура планируемого увеличения выручки ООО
«Альянс» за счет проведения комплекса мероприятий по улучшению
финансового состояния предприятия представлена на рисунке 13.
Рисунок 13 - Структура планируемого увеличения выручки ООО «Альянс»
за счет проведения комплекса мероприятий по улучшению финансового
состояния предприятия
76
Проанализировав данные рисунка 2.16, можно сделать вывод о том, что
основное увеличение выручки компании принесет проведение акций по
привлечению клиентов – 50% в общей структуре планируемого увеличения
выручки.
Выручка от организация водных заправок составляет 49% в общей
структуре планируемого увеличения выручки. Минимальное увеличение
выручки – 1% принесет мероприятие по повышению мотивации сотрудников
на более высокую производительность труда. Таким образом, увеличение
выручки по мероприятиям полностью соответствует вложенным в них
затратам. Совокупные данные по мероприятиям представлены в таблице 16.
Таблица 16
Совокупные данные по мероприятиям по улучшению финансово-
экономических показателей деятельности ООО «Альянс»
№
Прибыль
Мероприятие
Выручка
Затраты
от
п/п
продаж
1.
Организация водных заправок
238 794
47 528
191 266
1.1.
Создание заправок «берег-вода»
119 397
20 530
98 867
1.2.
Создание ПЗС
119 397
26 998
92 399
2.
Проведение акций по привлечению
246 253
96 500
149 573
клиентов
2.1.
Летняя заправка выходного дня
126 910
79 639
47 271
2.2.
Бесплатная автомойка
119 343
16 861
102 482
3.
Повышение мотивации сотрудников на
5 273
4 990
247
более высокую производительность труда
ИТОГО
490 284
149 018
26 802
77
Проанализировав данные таблицы 16, можно сделать вывод о том, что
все предложенные мероприятия обладают потенциальной прибыльностью.
Для более детального анализа экономической эффективности
предложенного комплекса мероприятий по улучшению финансово
экономических показателей деятельности ООО «Альянс» оценим его влияние
на основные экономические показатели компании.
Таблица 17
Оценка улучшения основных экономических показателей ООО «Альянс» за
счет предложенного комплекса мероприятий
Показатель
Значение, тыс. руб.
Изменение
2016
2017
Тыс. руб.
%
Выручка
16 652 833
17 143 117
490 284
102,94
Себестоимость
13 642 300
13 791 318
149 018
101,09
Валовая прибыль
3 010 533
3 351 799
341 266
111,34
Коммерческие расходы
2 402 557
2 402 557
0
100,00
Управленческие расходы
199 189
199 189
0
100,00
Прибыль от продаж
408 787
750 053
341 266
183,48
Проценты к получению
649
649
0
100,00
Проценты к уплате
107 191
107 191
0
100,00
Прочие операционные доходы
75 235
75 235
0
100,00
Прочие операционные расходы
118 627
118 627
0
100,00
Прибыль до налогообложения
258 854
600 120
341 266
231,84
Текущий налог на прибыль
58 964
136 701
77 737
231,84
Чистая прибыль
200 740
463 419
262 679
230,86
Проанализировав данные таблицы 17, можно сделать вывод о том, что
предложенный комплекс мероприятий сможет привести к следующим
улучшениям основных экономических показателей ООО «Альянс»:
78
• росту выручки на 2,94%;
• росту валовой прибыли на 11,34%;
• росту прибыли от продаж на 83,48%;
• росту прибыли до налогообложения на 131,84%;
• росту чистой прибыли на 130,86%.
Наиболее наглядно улучшение основных экономических показателей
ООО «Альянс» за счет внедрения предложенного комплекса
мероприятий представлено на рисунке 14.
Рисунок 14 - Улучшение основных экономических показателей ООО
«Альянс» за счет внедрения предложенного комплекса мероприятий
Изменение прибыли предприятия неизменно отразится на показателях
рентабельности. Улучшение показателей рентабельности ООО «Альянс» за
счет внедрения предложенного комплекса мероприятий представлено в
таблице 18.
79
Таблица 18
Улучшение показателей рентабельности ООО «Альянс» за счет внедрения
предложенного комплекса мероприятий
№
Показатель
Значение, %
Изменение
п/п
2016 г.
2017 г.
1.
Рентабельность продаж
2,45
4,38
+ 1,92%
2.
Рентабельность продукции
3,00
5,44
+ 2,44%
3.
Экономическая рентабельность
9,5
17,43
+7,93%
Наиболее наглядно улучшение показателей рентабельности ООО
«Альянс» за счет внедрения предложенного комплекса мероприятий
представлено на рисунке 15.
Рисунок 15 - Улучшение показателей рентабельности ООО «Альянс» за счет
внедрения предложенного комплекса мероприятий
Проанализировав данные таблицы 18 и рисунка 15, можно сделать
вывод о том, что предложенный комплекс мероприятий приведет к
увеличению показателей рентабельности ООО «Альянс»: продаж – на 1,92%,
продукции – на 2,44%, экономической рентабельности – на 7,93%.
80
Полученные значения основных экономических показателей «Альянс»
после внедрения комплекса мероприятий по улучшению финансового
состояния предприятия предполагает высокую эффективность.
Помимо предложенных мероприятий рационально предложить ряд
рекомендаций по решению существующих на предприятии проблем:
1) снижение уровня запасов в виду тенденции его увеличения;
2) снижение удельного веса долгосрочных займов;
3) снижение уровня кредиторской задолженности перед
поставщиками;
4) повышение ликвидности и платежеспособности;
5) повышение финансовой устойчивости.
Рассмотрим возможные варианты реализации данных рекомендаций для
ООО «Альянс». Анализ имущественного положения ООО «Альянс»
свидетельствует о высокой доле иммобилизации средств в запасы. Несмотря
на то, что запасы, основной частью которых является топливо, реализуются
быстро и в большом объеме, предприятию на их хранение, учет требуются
складские и производственные помещения, а также дополнительные средства
финансирования, связанные с данными издержками.
Поэтому предприятию рекомендуется оптимизировать требуемые
объемы запасов для удовлетворения запросов покупателей, с одной стороны,
и рационального использования ресурсов организации, с другой. Возможно,
ООО «Альянс» следует использовать модель управления запасами в
соответствии с объемами производства – например, использовать концепцию
управления производством «Точно в срок», которая предполагает
приобретение необходимых для производства изделий в требуемых
количествах в то время, когда в них возникла потребность, а не заранее.
Для улучшения финансовой устойчивости ООО «Альянс» необходима
оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена
опять же путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного
их использования.
81
Для увеличения степени финансовой независимости предприятия
рекомендуется снизить долгосрочные займы и увеличить долю собственных
источников в общем объеме финансирования путем привлечения средств
учредителей, а также за счет проведения переоценки объектов основных
средств.
Также ООО «Альянс»» следует ускорить привлечение денежных
средств.
Для ускорения привлечения денежных средств ООО «Альянс» может:
• увеличить размер ценовых скидок для реализации продукции за
наличный расчет;
• использовать современные формы реинвестирования дебиторской
задолженности – например, факторинг;
• продать неиспользуемые виды основных средств, нематериальных
активов, запасов;
• усилить претензионную работу с целью полного и своевременного
взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности;
• сократить величину управленческих расходов.
При этом результаты проведенной оптимизации должны быть отражены
при составлении финансового плана на год (с разбивкой по кварталам и
месяцам). Говоря об оптимизации кредиторской задолженности перед
поставщиками, стоит отметить, что она определяется в большинстве своем
договорными условиями. ООО «Альянс», являясь крупной и надежной
организацией в большинстве своем заключает договора на условиях «пост-
оплаты». Возможно рассмотреть вариант частичного авансирования поставок
(в пределах не более 50% суммы поставки). Также рационально ежегодно
проводить инвентаризацию кредиторской задолженности и в соответствии с
законодательством РФ списание старой кредиторской задолженности (срок
исковой давности которой превышают 3 года).
Проведя анализ финансового состояния ООО «Альянс», можно сделать
ряд важных выводов: