101
существующего. Базовый вариант позволяет автоматизировать лишь часть
процессов учета, предлагаемая же модель предоставляет полную автоматизацию
процесса.
Суммарная экономическая эффективность обычно складывается из пары
составляющих:
• Косвенного эффекта, характеризующегося повышением точности и
правдивости данных, увеличением максимальных объемов обрабатываемых
данных;
• Прямого эффекта, который позволяет сократить время на обработку
и получение информации, уменьшением трудоёмкости процесса работы и затрат
на обработку производимых операций.
Чтобы рассчитать прямой эффект, рассмотрим показатели трудовых и
стоимостных затрат.
К трудовым показателям можно отнести следующие:
• Абсолютное уменьшение трудовых затрат (∆T) (час), которое
рассчитывается по формуле:
∆T = T
0
– T
1,
(3.1)
где T
0
– базовый вариант трудозатрат на обработку данных (час),
T
1
– расчет трудозатрат на обработку данных по предлагаемому варианту
(час);
• Параметр относительного уменьшения трудозатрат (К
т
) (%), для
подсчета которого используется формула:
К
T
= ∆T / T
0
* 100%;
(3.2)
• Индекс повышения производительности или уменьшения
трудозатрат (Y
T
), который можно высчитать по формуле:
I
T
= T
0
/ T
1
.
(3.3)
К стоимостным параметрам обычно относят:
• Абсолютное уменьшение стоимости затрат (∆С) (руб.), выводимое
по формуле:
∆С = С
0
– С
1
,
(3.4)
где С
0
равно стоимостным затратам (в рублях) по базовому варианту
обработку данных,
102
С
1
выражает стоимостные затраты (в рублях) на реализацию обработки
данных по предлагаемому варианту;
• Коэффициент относительного уменьшения стоимостных расходов
(К
С
) (%), выражающийся формулой:
К
С
= ∆С / С
0
* 100%;
(3.5)
• Индекс повышения производительности или уменьшения
трудозатрат (Yс), который можно высчитать по формуле:
I
С
= С
0
/ С
1
.
(3.6)
Подсчет вышеперечисленных показателей позволяет предположить
вычисление частных показателей, например:
• Трудоемкость отдельно взятой i-ой операции (Т
i
):
T
i
= V
i
/ N
i
,
(3.7)
где V
i
выражает объем выполняемых на i-ой операции работ (действий
или символов),
N
i
равняется норме выполнения объема работ на каждой i-ой операции в
один час;
• Стоимостные затраты на реализацию каждой i-ой операции (С
i
):
С
i
= C
з/п
+ С
нр
= T
i
* Р
i
* (1+ К
нр
),
(3.8)
где C
з/п
является стоимостными расходами на заработную плату
сотруднику, выполнившему каждую i-ую операцию (руб.);
С
нр
выражает сумму накладных расходов (руб.);
Р
i
рассчитывает часовую тарифную ставку сотрудника, реализующего i-
ую операцию (руб.);
К
нр
выражает коэффициент финансовых потерь, возникающих при
выполнении i-ой операции;
• Суммарная стоимость машинной работы по времени:
С
машвр
=
∑
=
M
m
машраб
m
врмаш
m
tC
1
..
)*(
,
(
3.9)
где
врмаш
m
C
.
является стоимостью работы за каждую единицу времени на m-
ом компьютере;
машраб
m
t
.
выражает общую продолжительность работы m-того компьютера.
103
Для расчета трудозатрат на обработку данных по базовому варианту (T
0
)
(час) используют следующую формулу:
∑
=
i
ТТ
0
0
,
(3.10
)
где Т
0i
определяет трудоемкость реализации i-ой операции при базовом
варианте решения задачи.
Для подсчета трудозатрат на обработку данных по предлагаемому
варианту (T
1
) (час) нужно пользоваться следующим алгоритмом:
∑
=
j
ТТ
1
1
,
(3.12)
где Т
1j
является трудоемкостью исполнения j-ой операции для
предлагаемого варианта решения.
Чтобы просчитать стоимостные затраты на обработку данных по
проектному варианту (С
1
) (руб.), используется формула:
∑
=
j
СС
11
+ С
1 машвр
, + К
экпс
,
(3.13)
где С
1j
отражает стоимостные затраты на реализацию j-ой операции для
предлагаемого варианта решения.
К главным обобщающим показателям экономической эффективности
можно отнести: годовой экономический эффект, расчетный параметр
эффективности капитальных вложений, время окупаемости затрат на запуск
рассматриваемого проекта.
Годовой экономический эффект от создания и запуска информационной
системы (Э
г
) определяется разностью абсолютного снижений стоимостных
затрат и предполагаемой прибылью:
Э
г
= ∆С – К
П
* Е
н
,
(3.14)
где К
П
отражает расходы на реализацию проекта автоматизированной
обработки данных, руб.;
Е
н
является прописанным параметром эффективности капитальных
вложений.
В данном случае произведение К
п
и Е
н
можно рассматривать как норму
прибыли, которая получается при внедрении системы. Параметр Е
н
обычно
равен 0,15 для любой отрасли. Е
н
также можно рассматривать как минимальную
эффективность капитальных вложений, ниже которой они уже нерентабельны.
104
Высчитанное значение показателя годового экономического эффекта (Э
г
)
в данном случае способствует сопоставлению экономических итогов
автоматизации обработки информации с результативностью капитальных
вложений в остальные направления улучшения производства и управления им.
Расчетный параметр эффективности капитальных затрат (Е
р
) обозначает
отношение абсолютного снижения затрат стоимостных к затратам на
реализацию и проектирование системы:
Е
р
= ∆С / К
П
.
(3.15)
Время окупаемости (Т
ОК
) обычно является неким отношением
капитальных затрат на создание и установку ЭИС к максимальному снижению
стоимостных затрат:
Т
ОК
= К
П
/ ∆С.
(3.16)
Расходы на реализацию проекта автоматизированной обработки
информации (К
П
) (руб.) считается как некая сумма расходов по категориям:
К
П
= К
предпр
+ К
проект
+ К
разр
+ К
внедр
+ K
эксп
(3.17)
К
предпр
является затратами на начальное обследование (руб.);
К
проект
содержит затраты на подготовку проекта данных (руб.);
К
разр
включает расходы на разработку, тестирование, написание всех
пояснительных документов (руб.);
К
внедр
несет затраты на установку и отладку (руб.).
K
эксп
показывает стоимость на эксплуатацию и сопровождение (руб.)
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
В соответствии с выбранной выше методикой произведем расчет
основных показателей экономической эффективности разработанной
информационной системы.
Для этого необходимо оценить объемы обрабатываемой информации в
базовом и проектном варианте. Для расчета стоимостных показателей учтем, что
заработная плата сотрудника составляет около 45000 рублей. Так как в рабочей
неделе содержится 5 рабочих дней по 8 часов, рабочих дней в месяце в среднем
– 22, стоимость одного часа работы составит:
105
45000/(22*8)=267 рублей в час.
Как было указано выше, основным документом в автоматизированной
задаче является квитанция на оплату коммунальных услуг. Объем данного
документа в бумажном эквиваленте составляет около 20 документострок. В
рабочий день оформляется около 10 документов, что в год составляет:
20*10*20*12=48000 документострок.
Кроме того, при работе сотрудника необходимо учитывать следующие
документы (таблица 3.1).
Таблица 3.1
Список и объем обрабатываемых документов
Наименование
Объем в день,
д/с
Объем в год, д/с
Сведения о клиентах компании;
250
66000
Список клиентов компании (жителей домов);
150
39600
Список домов;
100
26400
Список начислений;
350
92400
Список предоставляемых льгот;
300
79200
Отчет по должникам;
200
52800
Отчет по начислениям;
350
92400
Квитанция на оплату коммунальных услуг.
350
92400
Кроме того, учтем также, что до использования разработанной системы
существуют накладные расходы, выражающиеся в необходимости закупки
канцелярских принадлежностей, а именно (в год):
Бумага – 30 пачек по 120 рублей = 3600 рублей, в час –
3600/(20*8*12)=1,875 рублей.
А при использовании разработанной системы необходимо учесть
амортизацию компьютера, которая составит 25% от его первоначальной
стоимости (16000 рублей) при сроке эксплуатации 5 лет, то есть в час:
4000/(20*12*8)=2 рубля в час.
Тогда операции технологического процесса при базовом и проектном
варианте за год и их характеристики представлены в таблице 3.2 и таблице 3.3
106
Таблица 3.2
Базовый вариант
№
п/п
Наименование
операций
технологического
процесса решения
комплекса задач
Оборудо-
вание
Ед.
Изм.
Объем
работы
в год
Норма выра-
ботки / (опер/в
час.)
Тру
доемкость
Среднечасовая
зарплата
специалиста
(руб.)
Часовая
стоимость
накладных
расходов
(руб.)
Стоимостные
затраты
дл
я ручных
операций
1.
Сведения о клиентах
компании;
нет
д/с
66000
70
942,86
255,68
9
249557,14
2.
Список клиентов
компании (жителей
домов);
нет
д/с
39600
70
565,71
255,68
9
149734,29
3.
Список домов;
нет
д/с
26400
70
377,14
255,68
9
99822,86
4.
Список начислений;
нет
д/с
92400
70
1320,00
255,68
9
349380,00
5.
Список
предоставляемых
льгот;
д/с
79200
70
1131,43
255,68
9
299468,57
6.
Отчет по должникам;
д/с
52800
70
754,29
255,68
9
199645,71
7.
Отчет по начислениям;
д/с
92400
70
1320,00
255,68
9
349380,00
8.
Квитанция на оплату
коммунальных услуг.
д/с
92400
70
1320,00
255,68
9
349380,00
Итого:
7731,43
2046368,57
107
Таблица 3.3
Проектный вариант
№
п
/
п
Наименование
операций
технологического
процесса решения
комплекса задач
Обору
до-
вание
Ед.
Изм.
Объе
м
работ
ы в
год
Норма
выра-ботки
/ (опер/в
час.)
Тру-
доемк
ость
Средне-
часовая
зарплата
специалист
а (руб.)
Часовая
стоимость
накладных
расходов
(руб.)
Стоимостны
е затраты
для ручных
операций
1.
Сведения о клиентах
компании;
ПК д/с
6600
0
205
321,95
12195
255,68
2,5
83121,95
2.
Список клиентов
компании (жителей
домов);
ПК д/с
3960
0
205
193,17
255,68
2,5
49873,17
3.
Список домов;
ПК д/с
2640
0
205
128,78
255,68
2,5
33248,78
4.
Список начислений;
ПК д/с
9240
0
205
450,73
255,68
2,5
116370,73
5.
Список
предоставляемых льгот;
ПК д/с
7920
0
205
386,34
255,68
2,5
99746,34
6.
Отчет по должникам;
ПК д/с
5280
0
205
257,56
255,68
2,5
66497,56
7.
Отчет по начислениям;
ПК д/с
9240
0
205
450,73
255,68
2,5
116370,73
8.
Квитанция на оплату
коммунальных услуг.
ПК д/с
9240
0
205
450,73
255,68
2,5
116370,73
Итого:
2640,0
0
681600,00
108
Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации:
∆Т=7731,43-2640,00=5091,43 часов
Показатель снижения стоимостных затрат
∆С=2046368,57-681600,00= 1364768,57 рублей
На рис. 3.1. приведена диаграмма сравнения базового и проектного
вариантов трудовых затрат, на рис. 3.2 – стоимостных затрат.
Рисунок 3.1 Диаграмма сравнения базового и проектного варианта
трудовых затрат обработки информации.
Рисунок 3.2 Диаграмма сравнения базового и проектного варианта
Смета затрат на разработку программного продукта включает в себя:
7731,43
2640,00
5091,43
Базовый вариант Проектный вариант Снижение затрат
Трудовые затраты, часов
2046368,57
681600,00
1364768,57
Базовый вариант Проектный вариант Снижение затрат
Стоимостные затраты, рублей в год
109
– заработную плату разработчиков;
– отчисления с заработной платы работников;
– эксплуатационные расходы (электричество, отопление);
– расходные материалы;
– фактические затраты, либо затраты будущих периодов (расходы на
приобретение средств ЭВМ).
Данные затраты распределяются по этапам разработки программного
продукта.
Целью создания автоматизированной системы по расчету квартплаты
является повышение достоверности получаемой информации, а также снижение
трудоемкости учета и получения отчетной информации.
Для выполнения работ планируется выделить группу из 2 человек:
менеджер проекта (руководитель дипломного проектирования) и студент.
В перечне работ указаны наименования работ и сроки их выполнения.
Перечень работ указан в Таблице 3.4.
110
Таблица 3.4
Перечень работ
этапа
Наименование
этапа
Исполнитель
Трудоем-
кость,
чел/дн.
Числен-
ность,
чел.
Длитель-
ность, дн.
1.
Анализ требований
к системе
Руководитель
6
1
6
2.
Изучение
существующих
аналогов
Руководитель
6
1
6
3.
Разработка
технического
задания
Руководитель,
студент
36
2
18
4.
Постановка задачи
Руководитель,
студент
24
2
12
5.
Разработка базы
данных
студент
44
2
22
6.
Разработка
информационной
системы
студент
48
2
24
7.
Разработка
интерфейса ИС
студент
48
2
24
8.
Подготовка
инструкций
пользователям
студент
18
2
9
9.
Подготовка отчета
Руководитель,
студент
18
2
9
Итого:
130
Длительность работ составляет 130 дней.
Для расчета экономической эффективности от ИС расчета стоимости
коммунальных услуг необходимо определить капитальные вложения в создание
и внедрение данного ИС. Капитальные вложения можно разделить на ряд
отдельных видов затрат – статей:
– Затраты на оплату труда и социальные отчисления;
– Накладные расходы и расходы на электроэнергию.