106
Понятие «Экономическая эффективность» является оценкой
результативности разрабатываемой АИС, определяемую отношением между
затратами и получаемым от внедрения системы эффектом.
ЭЭ «ИТ - проекта» определяется показателями трудовой и стоимостной
групп, дающие возможность измерить эффект от внедрения предлагаемого
проекта компьютерной обработки данных относительно базового, ручного
варианта.
ЭЭ проекта суммируется из следующих составляющих:
- Косвенного эффекта, учитывающего, например, увеличением
прибыли компании, привлечением более значительного числа покупателей,
уменьшение уровня брака в процессе производства, уменьшение количества
претензий, получаемых от покупателей, уменьшение затрат на полуфабрикаты,
сырье и материалы, уменьшение сумм пени, штрафов, неустоек и т. д.
- Прямого эффекта, который характеризуется снижением
стоимостных и трудовых затрат.
К группе трудовых затрат (ТЗ) относятся такие как:
1. Абсолютное снижение ТЗ (T)
10
TTT
, где (1)
Т
0
– показатель ТЗ на обработку данных по базовому (ручному) варианту;
Т
1
– показатель ТЗ на обработку данных по новому варианту;
2. Коэффициент относительного уменьшения показателей ТЗ
(К
Т
)
%100
0
T
T
K
T
, (2)
3. Индекс снижения показателей группы ТЗ, или увеличение
производительности труда (Y
Т
)
1
0
T
T
Y
T
, (3)
Показатели стоимостных затрат (СЗ) рассчитываются по аналогичным
формулам:
107
4. Абсолютное снижение СЗ (C)
10
CCC
, где (4)
C
0
- СЗ на обработку данных по базовому (ручному)
варианту;
C
1
- СЗ на обработку информации по новому варианту;
5. Коэффициент относительного уменьшения СЗ (К
С
)
%100
0
C
C
K
, (5)
6. Индекс снижения СЗ (Y
C
)
1
0
C
C
Y
C
, (6)
Помимо основных показателей логично определить срок окупаемости
проекта (Т
ОК
):
C
K
T
N
ОК
, где (7)
K
N
- дополнительные расходы на разработку проекта (затраты
на его проектирование и внедрение).
Рассмотрим показатели, которые рассчитываются при ручном варианте
обработки данных:
1. Трудоемкость обработки документа № I (T
Оi
):
3600
05,471,3125,18,145,0
iiiii
Oi
QqQyQcQnQз
T
(8)
2. ТЗ в варианте ручной обработке (Т
О
):
i
i
ОО
NTT
(9)
3. СЗ в варианте ручной обработке (С
О
):
gОО
KpTC 1
, где (10)
i
Q3
,
i
Qn
,
i
Qc
,
i
Qy
,
i
Qq
- объем символов в i-ой операции;
N – количество операций, вводимых вручную;
108
p – тарифная часовая ставка сотрудника;
K
g
– коэффициент доп. заработной платы, отчисления на
социальное страхование, накладные и косвенные расходы. K
g
=
0,53÷0,85
Рассмотрим показатели, которые рассчитываются при компьютерном
варианте обработки данных:
1. Трудоемкость одной операции:
j
j
j
H
Q
T
(кроме ПК) (11)
мв
t
jЭВМ
Т
(ПК) (12), где:
j
T
,
jЭВМ
T
- трудоемкость операции № о и обработки на ПК
соответственно;
j
Q
- количество работы на операции № j;
j
H
- норма выработки на операции № j;
“‰
t
- длительность решения задачи на комьютере.
2. Заработная плата участвующих в процессе операторов:
jj
j
З
TPC *
(кроме ПК) (13)
3. Прочие и накладные расходы:
j
gЗj
j
g
KCC *
(кроме ПК) (14)
4. Стоимость амортизации машин и оборудования:
jj
j
а
TaC *
(кроме ПК) (15)
5. Операционные и прочие расходы:
jjЗjj
CaCgCC
(кроме ПК) (16)
МВМВi
tCC
ЭеМ
, где: (17)
j
CЌ
,
j
Cg
,
j
Ca
- заработная плата оператора, накладные и
прочие расходы и амортизация на операции № j;
j
P
- тарифная ставка данной операции;
109
8,06,0
j
Kg
- коэффициент дополнительной зар.платы,
косвенные, накладные и прочие расходы, отчисления на социальное
страхование;
j
a
- часовая сумма амортизации;
j
C
,
jЭВМ
C
- общие СЗ на операции № jи при обработке на ПК
соответственно;
МВ
C
- цена машинного часа ПК;
6. ТЗ в варианте компьютерной обработки (T
1
):
j
j
TT
1
(с учетом ПК) (18)
7. СЗ в варианте компьютерной обработки (C
1
):
j
j
CC
1
(19)
Показатель «Годовой экономический эффект» от внедрения АИС
предназначен для сравнения разных направлений капитальных вложений и
считается по формуле:
нП
EKПЭ
(20),
где:
Э – годовой экономический эффект;
П –экономия за год (годовой прирост прибыли), руб.;
К
П
–капитальные затраты единовременные, руб.;
Е
н
–коэффициент нормативный эффективности капитальных
вложений. Данный коэффициент представляет из себя минимально
возможную норму эффективности капитальных вложений, ниже
которой проект нецелесообразен. Значение Е
н
обычно принимается
равным 0,15.
К единовременным затратам (К
П
) относят затраты на создание,
программирование и тестирование решаемого комплекса задач, а также затраты
на его внедрение на конкретном предприятии.
110
Рассчитываемый коэффициент ЭЭ капитальных затрат (Е
Р
) представляет
собой отношение экономии за год (или прироста прибыли за год) к капитальным
затратам на разработку и внедрение проекта:
,
1C
E
ок
(21)
4.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Расчет конкретных показателей ЭЭ разрабатываемого проекта
представлен в таблицах данного раздела. В таблице (Таблица 4.1) представлен
расчет ТЗ в варианте ручной обработки документов. Все расчеты выполнялись
при следующих заданных условиях:
Каждая операция выполняется только одним сотрудником;
Тарифная ставка работы сотрудника составляет в среднем 500 руб в
час;
Цена одного часа работы компьютера составляет 5 руб./час.
Таблица 4.1.
Расчет ТЗ при ручном проведении операции в базовом ручном варианте
№
п/
п
Наименование
операции
Кол-во
операци
й
в год
В одной операции
Знаки
записи
Знаки
сложен
ия
Знаки
умноже
ния
Знаки
делени
я
Сравнен
ие,
округлен
ие
1
Приход от
поставщика
1000
3284
2
Заявки
подразделений
1750
3284
3
Возврат
поставщику
625
587
4
Перемещение
10750
426
5
Заказ
поставщику
700
498
6
Списание
12
104058
7
Внесение ТМЦ
25
104058
111
Продолжение таблицы 3.1
8
Внесение
контрагентов
12
183750
9
Отчет по
остаткам
12
200167
10
Отчет по
контролю списка
ТМЦ
60
7621
11
Отчет по
каждодневному
списку журнала
документов
600
351
Трудоемкость выполнения одной операции по формуле (8) составит:
T
01
= 0,453 (человек/час);
T
02
= 0,453 (человек/час);
T
03
= 0,073 (человек/час);
T
04
= 0,053 (человек/час);
T
05
= 0,064 (человек/час);
T
06
= 16,478 (человек/час);
T
07
= 13,320 (человек/час);
T
08
= 22,969 (человек/час);
T
09
= 25,021 (человек/час);
T
10
= 0,953 (человек/час);
T
11
= 0,044 (человек/час);
Общие расходы за год по статье «трудовые затраты» в варианте ручной
обработки данных, определенные по формуле (9) будут:
T
0Р
= 3109,87 (человек/час);
Общие затраты за год по статье «стоимостные затраты» в варианте ручной
обработки данных, по формуле (10) будут:
C
0Р
= 3109,871 × 500 × (1 + 0,7) = 2643390,35 (руб.);
112
В Таблица 4.2 приведен расчет затрат при вводе операций при помощи
компьютера в базовом ручном варианте. Все расчеты выполнены по формулам
(11) – (19).
113
Таблица 4.2.
Расчет операционных затрат при компьютерной обработке операций в
базовом (ручном) варианте
Показатель
Операция
Итого
Проектирова
ние,
регистрация,
контроль
Ввод
исходн
ых
данных
Обработ
ка
данных
Выда
ча
данн
ых
Контрол
ь
Оборудование
ПК
ПК
ПК
-
Единица
измерения
Операция
Знак
Знак
Знак
Операци
я
-
Объем, Q
15796
608515
6154
60000
5
15796
-
Среднечасовая
норма
выработки, Н
(час
-1
)
6
2000
2000
12000
12
-
Трудоемкость,
T
ОМ
(час)
2632,67
304,26
3,07
50
1316,33
4306,33
Среднечасовая
тарифная
ставка, P (руб.)
50
50
50
50
50
-
Заработная
плата
оператора,
С
З
(руб.)
131633,50
15213,0
0
153,50
2500,
00
65816,50
-
Прочие
расходы,
С
g
(руб.)
92143,45
10649,1
0
107,45
1750,
00
46071,55
-
Стоимость
амортизации
оборудования,
C
a
(руб.)
-
1000,95
15,35
250,0
0
6581,65
-
Операционные
расходы,
С
ОМ
(руб.)
223776,95
27383,4
0
276,30
4500,
00
118469,7
0
374406,
35
Таким образом, расходы по статье «трудовые затраты» за год в базовом
(ручном) варианте составят:
T
0
= T
0р
+ T
0м
= 3109,87 + 4306,33 = 7416,20 (человек/час);
114
Общие СЗ за год в результате расчета в базовом (ручном) варианте
составят:
C
0
= C
0р
+ C
0м
= 2643390,3 + 374406,35 = 3017796,70 (руб.);
В Таблица 4.3) приведен расчет операционных затрат при компьютерной
обработке операций в предлагаемом варианте. Расчеты проведены по формулам
(11) – (19).
Таблица 4.3.
Расчет операционных затрат при компьютерной обработке операций в
новом варианте
Показатель
Операция
Итого
Проектирова
ние,
регистрация,
контроль
Ввод
данных
Обработ
ка
Выда
ча
данн
ых
Визуальн
ый
контрол
ь
Оборудование
ПК
ПК
ПК
-
Единица
измерения
Документ
Символ
Символ
Симв
ол
Докумен
т
-
Объем, Q
15796
296935
317734
60000
5
761
-
Среднечасовая
норма
выработки, Н
(час
-1
)
6
2000
200000
20000
12
-
Трудоемкость,
T
ОМ
(час)
2632,67
148,47
1,59
30,00
63,42
2876,15
Среднечасовая
тарифная
ставка, P (руб.)
50
50
50
50
50
-
Заработная
плата
оператора,
С
З
(руб.)
131633,50
7423,50
79,50
1500,
00
3171,00
-
Прочие
расходы,
С
g
(руб.)
92143,45
5196,45
55,65
1050,
00
2219,70
-
Стоимость
амортизации
оборудования,
C
a
(руб.)
-
742,35
7,95
150,0
0
317,10
-
Операционные
расходы,
С
ОМ
(руб.)
223776,95
13362,3
0
143,10
2700,
00
5707,80
245690,
15
115
Расчет затрат непосредственно на проектирование разрабатываемой АИС
представлен в таблице (Таблица 4.4).
Таблица 4.4.
Расчет затрат на проектирование АИС
№
п/п
Наименование затрат
Сумма, руб.
1
Лицензия на использование системы разработки
28000,00
2
Стоимость оборудования (сервер базы данных, сервер,
приложений, каналы связи)
715000,00
3
Фонд премий сотрудникам, участвующим в проекте
100000,00
Ежегодные расходы по статье «трудовые затраты» в новом варианте
составляют:
T
1
= 2876,15 (человек/час);
Ежегодные расходы по статье «стоимостные затраты» в новом
варианте составляют:
C
1
= 245690,15 (руб.);
На основании рассчитанных данных по формулам (1) – (6) рассчитаны ТЗ
и СЗ, показанные в таблице (Таблица 4.5).
Таблица 4.5.
Показатели от внедрения новой АИС
Затраты
Абсолютное
изменение
затрат
Коэффициент
изменения затрат
Индекс
изменения
затрат
Базовый
вариант
Проектный
вариант
Трудое
мкость
Т
0
(чел./час)
Т
1
(чел./час)
∆Т=Т
0
–Т
1
(чел./час)
К
Т
=∆Т/Т
0
100%
У
Т
=Т
0
/Т
1
7416,20
2876,15
4540,05
61,22%
2,579
Стоимо
сть
С
0
(руб.)
С
1
(руб.)
∆С=С
0
–С
1
(руб.)
К
С
=∆С/С
0
*100%
У
С
=С
0
/С
1
3017796,7
245690,15
2772106,55
91,85
12,28
Срок окупаемости расходов на внедрение разрабатываемой АИС,
рассчитывается по формуле (7) и составляет: