92
3 Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Под оценкой экономической рентабельности ИС принято понимать процесс,
включающий в себя обоснование, измерение, определение того, насколько
нужным и эффективным в экономическом плане стало для компании внедрение
ИС. При всем этом, полезность рассматривается в виде обычного денежного
эквивалента той разницы доходов/расходов компании в результате инвестиций
в новую ИС.
Методом подсчета эффективности ИС можно назвать способ или средство для
проведения полноценной оценки ИС. Такие способы обычно состоят как из
формальных, так и неформальных процедур, при этот неформальными являются
не основанные на цифровых данных, субъективные и быстрые процедуры
оценки. Формальные же более рациональные, объективные, базирующиеся на
простых данных механизмы оценки.
Сегодня внедрение современной ИС – дело достаточно дорогое. Нахождение
компаний в рыночном секторе требует, как минимум, анализа возможных
экономических последствий, а лучше – полной оценки эффективности каждого
шага в процессе преобразования системы управления компанией.
Оценить экономическую эффективность ИС – дело сложное и трудоемкое,
требует множества не только технических, но и экономических навыков. И лишь
совокупность этих двух составляющих позволит привести к достоверному и
точному результату анализа.
Продвигать на рынке ИС в условиях бешеной конкуренции нельзя без оценки
ожидаемой экономической эффективности системы. Кроме того статистическая
оценка качества и рентабельности внедрения часто (от 40-70% случаев)
характеризует неудачным внедрением.
Специалисты разработки, продвижения и сопровождения ИС должны уметь
проводить предварительную экспертизу нового проекта. Также их задачей
является постоянный мониторинг системы на совпадение внедряемых
технологий и стратегий развития компании. И процесс оценки затрат и
достигаемого эффекта должен быть непосредственно процессом – процедурой,
которую важно проводить на протяжении всего этапа разработки и внедрения
системы, чтобы потом реально влиять на продолжение роста.
93
Обычно выделяют следующие этапы оценивания экономической эффективности
ИС:
Классическая оценка эффективности в соотношении затрат и
результатов;
Подсчет совокупной стоимости владения данной системой;
Оценка ИС как инвестиционного проекта;
Установка системы сбалансированных показателей для оценивания
экономического роста.
Оценку можно рассмотреть на основе всех единых принципов (технического,
технологического, отраслевого, финансового, регионального). И к этому можно
отнести:
Обзор проекта на всем жизненном цикле;
Моделирование финансовых потоков;
Выявление условий сравнения нескольких проектов;
Эффективность и положительность;
Учет временных затрат;
Учет будущих затрат и поступлений от проекта;
Анализ ситуации с проектом и без него;
Учет всех возможных последствий проекта;
Анализ различных участников проекта;
Многоэтапное построение оценки;
Влияние инвестиционных проектов;
Влияние инфляции;
Возможное действие рисков и неопределенностей.
Данные коммерческой эффективности проекта могут отразить последствия
внедрения ИС. Но для расчета рыночной эффективности проекта принято
использовать следующие:
Чистая прибыль;
Чистый дисконтированный доход;
Стандартная норма доходности;
94
Параметры доходности затрат и инвестиций;
Период окупаемости.
В итоге исходя из всего сказанного можно делать вывод, что сам процесс
расчета экономической эффективности очень сложен и не всегда однозначен.
Для каждого случая есть свой индивидуальный подход. Но нельзя забывать о
некоторых методиках, которые исключают человеческий фактор и снижают
погрешность отсутствия нужных данных.
В нашем случае, т.к. система создается не для продажи, а для реализации на
одном предприятии, нужно рассчитать экономическую эффективность исходя из
снижения затрат на производство. Во время ее расчета нужно сравнить
результаты обработки данных, полученные при стандартном бизнес-процессе и
после установки разработанной системы. Прямая эффективность
автоматизированной обработки демонстрируется в показателе уменьшения
экономических стоимостных затрат на обработку данных. В процесс оценки
прямой эффективности с единицах стоимости проводятся две группы
показателей – снижение трудозатрат и снижение стоимости.
Для расчета изменения трудозатрат на обработку данных применяется такая
система параметров:
1. Абсолютный показатель уменьшения трудозатрат на обработку
информации
Т=Т
0
-Т
1
(3.1.1)
где Т
0
является годовой трудоемкостью обработки данных в базисном варианте;
Т
1
определяется как годовая стоимость обработки данных в проектируемом
варианте.
2. Параметр снижения трудозатрат
K
т
=(Т/Т
0
)*100 (%) (3.1.2)
3. Величина снижения трудозатрат, показывающая рост
производительности труда в обработке данных.
Y
т
=Т
0
/Т
1в
(3.1.3)
К показателям стоимости обычно относят абсолютное уменьшение стоимости
(C), параметр относительного уменьшения стоимости затрат (К
C
), индекс
уменьшения стоимости затрат (Y
C
):
1. Параметр снижения стоимости затрат
95
С=С
0
-С
1
(3.1.4)
где С
0
определяется как годовая стоимость обработки данных в базисном
варианте;
С
1
является годовой стоимостью обработки данных в проектируемом варианте.
2. Величина эффективности затрат:
K
c
=(С/С
0
)*100 (%) (3.1.5)
3. Параметр изменения стоимости затрат
Y
c
=С
0
/С
1
(3.1.6)
Кроме приведенных выше показателей рекомендуется также рассчитывать
время окупаемости затрат на реализацию проекта автоматизированной
обработки данных (Т
ок
), рассчитываемый обычно в годах, частях года или
месяцах года:
Ток = К
П
/C (3.1.7),
где К
П
представляют затраты на реализацию проекта (проектирование и
внедрение).
А также расчетный коэффициент рентабельности капитальных затрат:
Ер = 1/Ток (3.1.8)
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Для расчета стоимостных показателей учтем, что заработная плата сотрудника
отдела составляет около 45000 рублей. Так как в рабочей неделе содержится 5
рабочих дней по 8 часов, стоимость одного часа работы сотрудника отдела
составит:
25000/(5*8)=267 рублей в час.
Тогда операции технологического процесса при базовом и проектном варианте
за год и их характеристики представлены в таблице 3.1 и таблице 3.2.
96
Таблица 3.1
Базовый вариант
№
п/п
Наименование операций
технологического процесса решения
комплекса задач
Оборудо-
вание
Ед.
Изм.
Объем
работы в
год
Норма выра-
ботки /
(опер/в час.)
Трудоемкость
Средне-часовая
зарплата
специалиста
(руб.)
Стоимостные
затраты
для ручных
операций
1..
Заявка на техподдержку
нет
дс
13200
80
165
267,86
44196,43
2..
Список сотрудников ВК
нет
дс
13200
80
165
267,86
44196,43
3..
Список сотрудников отдела
технической поддержки
нет
дс
11880
81
146,6667
267,86
39285,71
4..
Список оказываемых
дополнительных услуг
нет
дс
11880
82
144,878
267,86
38806,62
5..
График работы
нет
дс
11880
83
143,1325
267,86
38339,07
6..
План проведения техмероприятий
нет
дс
11880
84
141,4286
267,86
37882,65
7..
Журнал поступления заявок
нет
дс
11880
85
139,7647
267,86
37436,97
8..
Отчет о закрытых заявках
нет
дс
13200
80
165
267,86
44196,43
9..
Отчет по работе сотрудников
техподдержки
нет
дс
26400
50
528
267,86
141428,57
97
10..
Отчет по заявке
нет
дс
118800
50
2376
267,86
636428,57
11..
База данных вопросов и ответов
нет
дс
39600
50
792
267,86
212142,86
Итого:
283800,00
4906,87
1314340,32
98
Таблица 3.2
Проектный вариант
№
п/п
Наименование операций
технологического процесса решения
комплекса задач
Оборудо-
вание
Ед.
Изм.
Объем
работы
в год
Норма выра-
ботки /
(опер/в час.)
Трудоемкость
Средне-часовая
зарплата
специалиста
(руб.)
Стоимостные
затраты
для ручных
операций
1..
Заявка на техподдержку
нет
дс
13200
120
110
267,8571
29464,29
2..
Список сотрудников ВК
нет
дс
13200
96
137,5
267,8571
36830,36
3..
Список сотрудников отдела
технической поддержки
нет
дс
11880
97,2
122,22
267,8571
32738,10
4..
Список оказываемых дополнительных
услуг
нет
дс
11880
98,4
120,73
267,8571
32338,85
5..
График работы
нет
дс
11880
99,6
119,28
267,8571
31949,23
6..
План проведения техмероприятий
нет
дс
11880
100,8
117,86
267,8571
31568,88
7..
Журнал поступления заявок
нет
дс
11880
102
116,47
267,8571
31197,48
8..
Отчет о закрытых заявках
нет
дс
13200
104
126,92
267,8571
33997,25
9..
Отчет по работе сотрудников
техподдержки
нет
дс
26400
70
377,14
267,8571
101020,41
99
10..
Отчет по заявке
нет
дс
118800
75
1584
267,8571
424285,71
11..
База данных вопросов и ответов
нет
дс
39600
60
660
267,8571
176785,71
Итого:
3592
962176,26
100
Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку информации:
Т= 4906,87-3592,12=1314,75 часов
Показатель снижения стоимостных затрат
С= 1314340,32-962176,26=352164,06 рублей
На рис. 3.1 приведена диаграмма сравнения базового и проектного вариантов
трудовых затрат, на рис. 3.2 – стоимостных затрат.
Рисунок 3.1 Диаграмма сравнения базового и проектного варианта трудовых затрат
обработки информации.
Рисунок 3.2 Диаграмма сравнения базового и проектного варианта стоимостных
затрат обработки информации.
Рассчитаем затраты на внедрение и проектирование системы.
Затраты на разработку ИС определяются по следующим основным статьям:
4906,87
3592,12
1314,75
0,00
1000,00
2000,00
3000,00
4000,00
5000,00
6000,00
Базовый вариант Проектный вариант Снижение затрат
часов
1314340,32
962176,26
352164,06
0,00
200000,00
400000,00
600000,00
800000,00
1000000,00
1200000,00
1400000,00
Базовый вариант Проектный вариант Снижение затрат
рублей
101
Заработная плата разработчиков.
Отчисления с оплаты труда.
Затраты на расходные материалы.
Эксплуатационные расходы.
Расходы на содержание помещений.
Создание ИС рассматривалось как работа, оплачиваемая по ставке 8-ми часового
рабочего дня. В Таблице 3.3 приведены сведения об окладе и стоимости дня
работы каждого специалиста.
Таблица 3.3
Оплата труда специалистов
Специалист
Оклад
Оплата за 8-ми часовой день
Руководитель
70 000, 00р
3 181,81р
Программист
35 000,00 р.
1 590,91р
Специалист
20 000,00р
909,09р.
На основании данных, представленных в таблице 3.3, могут быть рассчитаны
планируемые суммарные затраты на оплату труда специалистов, участвующих в
разработке ИС. Соответствующие расчеты представлены в Таблице 3.4.
Таблица 3.4
Суммарные планируемые затраты на оплату труда
Специалист
Оплата за 8-ми часовой
день
Кол-во рабочих
дней
Затраты на оплату
труда
Руководитель
3 181,81р.
5,5
17 500,00р.
Программист
1 590,91р.
10,5
16 704,55р.
Специалист
909,09р.
9
8 181,82р.
Итого:
42 386,36р.
Для основной группы налогоплательщиков установлены следующие тарифы:
1. Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%.