78
0,12 = 1,12. Доля используемых стандартных модулей составила от 40% до
60%, следовательно, коэффициент использования стандартных модулей К
т
= 0,7.
На основе общей трудоемкости определяется плановое число
разработчиков (Ч
р
) по формуле:
эфр
о
р
ФТ
Т
Ч
, (3)
где Ф
эф
– эффективный фонд времени работы одного работника в течение
года, дн.;
Т
о
– общая трудоемкость, чел./дн.;
Т
р
– срок разработки проекта, лет.
Эффективный фонд времени работы одного работника (Ф
эф
)
рассчитывается по формуле:
Ф
эф
= Д
г
– Д
п
– Д
в
– Д
о
, (4)
где Д
г
– количество дней в году, дн. (Д
г
= 365 дн.);
Д
п
– количество праздничных дней в году, дн. (Д
п
= 9 дн.);
Д
в
– количество выходных дней в году, дн. (Д
в
= 99 дн.);
Д
о
– количество дней отпуска, дн. (Д
о
= 24 дн.).
Таким образом, эффективной фонд работы одного сотрудника
составит Ф
эф
= 365 – 9 – 99 – 24 = 233 дн.
При сроке разработки проекта Т
р
= 0,5 года плановая численность
исполнителей составит
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Общая трудоемкость, плановая численность работников и плановый
срок разработки ПО являются базой для расчета основной заработной
платы разработчиков проекта. В разработке ПО будут заняты два
программиста II категории, два программиста I категории и ведущий
программист [13].
79
Основная заработная плата исполнителей рассчитывается по
формуле:
КФТЗ
п
n
1i
дio
, (5)
где n – количество исполнителей;
Т
дi
– дневная тарифная ставка i-го исполнителя, руб.;
Ф
п
– плановый фонд рабочего времени i-го исполнителя, дн.;
К – коэффициент премирования (К = 1,3).
Расчет основной заработной платы разработчиков, участвующих в
разработке ПО, приведен в таблице 24.
Дополнительная заработная плата (З
Д
) определяется по формуле:
100
НЗ
З
До
д
,
(6)
где Н
Д
– норматив дополнительной заработной платы (Н
Д
= 15%).
руб. 200 124
100
51004 828
З
д
Таблица 24
Расчет основной заработной платы разработчиков
Должность
Дневная
тарифная
ставка, руб.
Трудоемкость,
чел./дн.
Коэффициент
премий (К)
Сумма
основной
заработной
платы (З
о
), руб.
1
2
3
4
5
Программист
II категории
1095
107
1,3
152 375
Программист
II категории
1095
107
1,3
152 375
Программист
I категории
1253
107
1,3
174 375
Программист
I категории
1253
107
1,3
174 375
Ведущий
программист
1342
104
1,25
174 501
Итого
532
828 004
80
Отчисления в фонд социальной защиты населения и обязательное
страхование от несчастных случаев (З
сз
) определяются по формуле:
100
НЗ(З
З
сзо
сз
)
д
, (7)
где Н
св
– норматив страховых взносов (Н
св
= 22%).
руб. 484 209
100
22200 124004 (828
З
)
сз
Расходы по статье «Материалы» (М) определяются по действующим
нормативам и рассчитывается по формуле:
100
НЗ
М
мзо
, (8)
где Н
мз
– норма расхода материалов от основной заработной платы
(Н
мз
=3%);
руб. 840 24
100
3004 828
М
Расходы по статье «Машинное время» (Р
м
) определяются по
формуле:
мв
о
мм
Н
100
V
ЦР
, (9)
где Ц
м
– цена одного машино-часа (Ц
м
= 850 руб.);
V
o
– общий объем ПО (LOC);
Н
мв
– норматив расхода машинного времени на отладку 100 LOC (Н
мв
=
12 машино-часов).
Расходы по статье «Электроэнергия» (Э) определяются по
действующим нормативам и рассчитывается по формуле:
Э = З
е
∙ P ∙ (t
n
+ t
отл
+ t
d
) (10)
где: З
е
- стоимость электроэнергии (1 кВтч) (4.57 руб./ кВтч);
P - мощность, потребляемая ПК (для компьютера в вышеуказанной
конфигурации мощность составит 500 Вт;
t
n
- затраты на программирование;
81
t
отл
- затраты на отладку;
t
d
- затраты на подготовку документации.
Э = 4,57*0,5*(44,2+71,3+21,4) = 312 рублей.
Затраты на электроэнергию при разработке программного продукта
составят 312 рублей.
Расходы по статье «Амортизация» (А) определяются по
действующим нормативам и рассчитывается по формуле:
А = C
бал
*Н
а
/ 100 (11)
где: C
бал
- балансовая стоимость компьютера, руб/шт;
Н
а
- норма амортизации в процентах.
Рыночная стоимость компьютера составит 30000 руб.
Срок службы ПК составляет 5 лет, отсюда норма амортизации Н
а
составит 20%.
А = 30000*20/100 = 6000 рублей.
Расходы по статье «Прочие затраты» (П
з
) определяются по
нормативу, разрабатываемому в целом по организации, в процентах к
основной заработной плате:
100
НЗ
П
пзо
з
, (12)
где Н
пз
– норматив прочих затрат, установленный по отношению к
основной зарплате (Н
пз
= 20%).
Расходы по статье «Накладные расходы» (Р
н
) определяются по
нормативам, разрабатываемым в целом по научной организации, в
процентах к основной заработной плате. По формуле (13) находим
накладные расходы:
100
НЗ
Р
рно
н
, (13)
где Н
рн
– процент накладных расходов (Н
рн
= 80%).
руб. 403 662
100
80004 828
Р
н
82
Общая сумма расходов по смете (С
р
) на ПО рассчитывается по
формуле:
С
р
= З
о
+ З
д
+ З
сз
+ М + Э + А + Р
м
+ П
з
+ Р
н
(14)
Таким образом, сумма расходов по смете составит:
С
р
= 828 004 + 124 200 + 209 484 + 24 840 + 381 276 + 165 601 + 312 +
6000 + 662 403 = 2519598 руб.
Разработчик участвует в освоение ПО и несет соответствующие
затраты, которые определяются по нормативу от себестоимости ПО:
100
НС
Р
oр
o
, (15)
где Н
о
– норматив расходов на освоение (Н
о
= 10%).
Кроме того затраты на сопровождение ПО, которые несет
организация, которые определяются по установленному нормативу от
себестоимости ПО:
100
НС
Р
cр
c
, (16)
где Н
с
– норматив расходов на сопровождение и адаптацию (Н
о
=
20%).
Полная себестоимость (С
п
) программного продукта определяется по
формуле:
С
п
= С
р
+ Р
о
+ Р
c
(17)
Тогда согласно формуле 4.15 полная себестоимость
разрабатываемого ПО будет равна:
С
п
= 2 519 598 + 251 959 + 503 919 = 3 275 477 руб.
Так как данное ПО разрабатывается предприятием без привлечения
сторонних услуг и для использования только внутри предприятия, то есть
не предназначено для коммерческой реализации, то цена ПО не
устанавливается.
Расчет сметы затрат на разработку ПО представлен в таблице 25.
83
Таблица 25
Расчет сметы затрат на разработку программного средства
Наименование статей затрат
Обозначение
Сумма, руб.
Основная заработная плата разработчиков ПО
З
о
828 004
Дополнительная заработная плата
З
д
124 200
Отчисления в фонд социальной защиты
населения и обязательное страхование от
несчастных случаев
З
сз
333 271
Материалы
М
24 840
Машинное время
Р
м
381 276
Прочие затраты
П
з
165 601
Накладные расходы
Р
н
662 403
Общая сумма затрат по всем статьям сметы
С
р
2 519 598
Затраты на освоение
Р
о
251 959
Затраты на сопровождение
Р
с
503 919
Полная себестоимость
С
п
3 275 477
Таким образом, общая сумма затрат на разработку, освоение и
сопровождение программного обеспечения по автоматизации
протекающих в рамках предприятия процессов документооборота
составляет 3 275 477 руб., где затраты на освоение и сопровождение
соответственно равны 251 959 руб. и 503 919 руб.
Для определения экономического эффекта от использования нового
ПО у пользователя необходимо сравнить расходы по всем основным
статьям сметы затрат на эксплуатацию нового ПО (расходы на заработную
плату с начислениями, затраты на расходные материалы, расходы на
машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового
программного средства (ПС). В данном случае сравниваем
разрабатываемое ПО с ручным вариантом обработки всех видов
документов, ежедневно участвующих в процессе документооборота на
предприятии. При сравнении базового и разрабатываемого ПС в качестве
экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов
ресурсов относительно базового варианта.
84
Особое значение имеет оценка капитальных затрат на приобретение
и использование ПО. Общие капитальные вложения (К
о
) предприятия-
потребителя рассчитываются по формуле [13]:
К
о
= К
пр
+ К
о
+ К
с
, (18)
где К
пр
– затраты пользователя на разработку ПО, руб.;
К
о
– затраты пользователя на освоение ПО, руб.;
К
с
– затраты пользователя на сопровождение и адаптацию ПО, руб.
К
о
= 2 519 598 + 251 959 + 503 919 = 3 275 477 руб.
В результате, сумма общих капитальных вложений предприятия
составила 3 275 477 руб.
Расчет экономии основных видов ресурсов в связи с использованием
нового программного обеспечения. Исходные данные для определения
экономического эффекта от использования нового ПО приведены в
таблице 26.
Таблица 26
Исходные данные для определения экономического эффекта
Наименование показателя
Обозна-
чение
Единица
измерения
Значения показателя
в базовом
ПС
в
разрабаты-
ваемом ПС
Капитальные вложения,
включая затраты на освоение
и сопровождение
К
о
руб.
-
3 275 477
Время простоя сервиса,
обусловленное ПО, в день
П
1
, П
2
мин
30
15
Стоимость одного часа
простоя
С
п
руб.
10 125
10 125
Коэффициент начислений на
зарплату
К
нз
-
1,35
1,35
Объем работ, выполняемых за
1 год
А
1
, А
2
задача
8 800
8 800
Средняя трудоемкость работ в
расчете на 1 задачу
Т
с1
, Т
с2
человеко-
часы
0,9
0,5
Среднемесячное количество
рабочих дней
Д
р
день
21
21
Количество часов работы в
день
Т
ч
ч
8
8
Ставка налога на прибыль
Н
п
%
24
24
85
Разработка и внедрение данного ПО направлено на
совершенствование бизнес-процессов по управлению корпоративной
информацией путем автоматизации данных процессов, что в свою очередь
ведет к сокращению материальных затрат предприятия за счет заработной
платы сотрудников и простоя сервиса. В связи с этим, необходимо
определить получаемую предприятием экономию в результате внедрения и
использования разрабатываемого ПО.
Экономия затрат на заработную плату в расчете на одну задачу (С
зе
)
при использовании нового ПО работ рассчитывается по формуле:
ДТ
)Т(Т
ЗС
рч
с2с1
смзе
, (19)
где З
см
– среднемесячная заработная плата одного программиста, руб.;
Т
с1
, Т
с2
– снижение трудоемкости работ в расчете на одну задачу,
человеко-часов;
Т
ч
– количество часов работы в день, ч;
Д
р
– среднемесячное количество рабочих дней, дн.
руб. 74
128
)5,0(0,9
31127С
зе
Экономия заработной платы (С
з
) при использовании нового ПО
рассчитывается по формуле:
С
з
= С
зе
А
2
, (20)
где А
2
– количество типовых задач, решаемых за год.
С
з
= 74 8 800 = 651 200 руб.
Экономия с учетом начисления на зарплату (С
н
):
С
н
= С
з
К
нз
= 651 200 1,35 = 879 120 руб.
Экономия за счет сокращения простоя сервиса (С
с
) рассчитывается
по следующей формуле:
(21)
С
с
= = 589 781 руб.
86
Общая годовая экономия текущих затрат (С
о
), связанных с
использованием нового ПС, определяется по формуле:
С
о
= С
н
+ С
с
(22)
Исходя из формулы 20 общая годовая экономия текущих затрат в
результате внедрения, освоения и использования разрабатываемого
программного продукта составила:
С
о
= 879 120 + 589 781 = 1 468 901 руб.
Таким образом, годовая экономия текущих затрат предприятия,
связанная с непосредственным использованием в его производственной
деятельности разрабатываемого ПО составила 1 468 901 руб., из которых
экономия затрат за счет начислений на заработную плату составила
879 120 руб., остальная часть экономии была получена за счет сокращения
простоя сервиса.
Расчет экономического эффекта от внедрения нового программного
обеспечения. Внедрение разрабатываемого ПО позволит предприятию
сэкономить на текущих затратах 1 468 901 руб.
Данные расчета экономического эффекта от внедрения нового
программного продукта на предприятии представлены в таблице 27.
Таблица 27
Расчет экономического эффекта от использования нового ПО
Показатели
Единица
измерения
Годы
2017
2018
2019
2020
Прирост прибыли за
счет экономии
затрат (Пч)
руб.
1 049 088
2 517 811
2 517 811
2 517 811
то же с учетом
фактора времени
руб.
1 049 088
2 240 825
1 989 071
1 762 468
Приобретение ПС
(Кпр)
руб.
2 519 598
-
-
Освоение ПС (Кос)
руб.
251 959
-
-
Сопровождение ПО
руб.
503 919
-
-
Всего затрат:
руб.
3 275 477
-
-
-
то же с учетом
фактора времени:
руб.
3 275 477
-
-
-
87
Показатели
Единица
измерения
Годы
2017
2018
2019
2020
Превышение
результата над
затратами
руб.
-2 226
389
2 240 852
1 989 071
1 762 468
то же нарастающим
итогом
руб.
-2 226
389
14 463
2 003 534
3 766 002
Коэффициент
приведения
1
0,89
0,79
0,7
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) – это накопленный
дисконтированный эффект за расчетный период. В зависимости от
значения ЧДД принимается решение об инвестировании проекта. Так как
норма дисконта постоянная в течение расчетного периода и инвестиции
являются разовыми в начале расчетного периода, то ЧДД рассчитывается
по формуле:
)ИαДП(αДПЧДД
0
m
0
m
0
tt
t
t
оtt
t
t
пt
, (23)
где
0
t
И
– первоначальные инвестиции, руб.,
0
t
И
= 3 275 477 руб.;
t
t
t
пt
αДП
m
0
– накопленная сумма дисконтированных притоков,
руб. (2 240 852 + 1 989 071 + 1 762 468 = 5 992 392 руб.);
)ИαДП(
0
m
0
tt
t
t
оt
– накопленная сумма дисконтированных
оттоков, руб. (3 275 477руб.);
Таким образом, ЧДД = 5 992 392 – 3 275 477 = 2 716 914 руб. Так как
ЧДД > 0, то данный проект можно инвестировать.
Индекс рентабельности проекта (Р
и
) – это относительный показатель,
характеризующий эффективность проекта по уровню доходов на единицу
затрат. Рассчитывается по формуле:
t
t
t
оtt
t
t
пtи
αДПαДПР
m
0
m
0
, (24)