80
Рис. 3.1. Графическое представление стоимости проекта
[24, c. 88]
Распределенный во времени бюджет, называемый также базовым планом
по стоимости, служит для измерения, мониторинга и контроля исполнения IT
проекта по стоимости. Он разрабатывается суммированием оценок стоимостей
по этапам проекта. Обычно базовый план напоминает по форме латинскую
букву S и часто называется S-кривой.
Для оценки автоматизации снятия с налогового учета и выгрузки данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в Межрайонной
ИФНС России № 26 по Ростовской области воспользуемся методом оценки
срока окупаемости.
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
1. Определение трудоемкости работ.
Для расчета затрат определим перечень и продолжительность всех работ.
При оценке продолжительности работ исходим из ранее проведенной оценки
этапов жизненного цикла проекта. Оценка проводится по округленным
значениям. Предполагаем, что выполняется не более одного вида работы в день.
Трудоемкость разработки приведена в таблице 3.1 и составляет 12,5 дней
у руководителя и 95,25 дней у разработчика.
81
Таблица 3.1
Оценка трудоемкости работ по проекту
№
Наименование работы
Исполнитель
Длительность работы,
дни
t
min
t
max
t
o
1
Получение технического задания
руководитель
1
2
1,5
2
Получение технического задания
разработчик
1
2
1,5
3
Подбор технической литературы
разработчик
1,5
2
1,75
4
Анализ существующих сред
проектирования
разработчик
2
4
3
5
Изучение и анализ объекта
автоматизации
руководитель
1
2
1,5
6
Изучение и анализ объекта
автоматизации
разработчик
1
3
2
7
Выбор среды проектирования
разработчик
1
1
1
8
Поиск и анализ аналогов
разрабатываемого ИС
разработчик
1
2
1,5
9
Определение вариантов построения
ИС
разработчик
2
4
3
10
Определение структуры ИС
разработчик
2
4
3
11
Освоение среды проектирования
разработчик
2
4
3
12
Инсталляция среды проектирования
разработчик
1
2
1,5
13
Ознакомление с особенностями
среды проектирования
разработчик
1
2
1,5
14
Разработка структуры данных
руководитель
1
3
2
15
Разработка структуры данных
разработчик
3
5
4
16
Нормализация структуры данных
проведена
разработчик
3
5
4
17
Изучение материалов по основам
проектирования программных
интерфейсов
разработчик
2
3
2,5
18
Разработка структуры интерфейса
ПО ИС
разработчик
4
6
5
19
Построение схемы системы
разработчик
3
6
4,5
82
20
Проектирование системы
разработчик
7
14
10,5
21
Комплексная отладка ПО ИС
разработчик
3
5
4
22
Изучение материала по
документированию программных
модулей
разработчик
2
3
2,5
23
Документирование ПО ИС
разработчик
5
7
6
24
Документирование ИС
разработчик
5
7
6
25
Опытная эксплуатация ИС
разработчик
2
4
3
26
Оформление графической части
руководитель
1
2
1,5
27
Оформление графической части
разработчик
3
5
4
28
Корректировка программ и
документации
руководитель
2
4
3
29
Оформление технической
документации
разработчик
5
9
7
30
Разработка руководства оператора
разработчик
4
8
6
31
Разработка руководства оператора
руководитель
2
4
3
32
Проведение эксперимента, оценка
результатов
разработчик
2
5
3,5
Итого
руководитель
8
17
12,5
разработчик
68,5
122
95,25
Для системы на разных этапах должна быть выпущена необходимая
документация.
Руководство системного администратора - документ описывает установку
системы на сервере, системную настройку, обслуживание, бэкапирование.
Руководство администратора - описывает настройку системы в
соответствии с бизнес-процессами Межрайонной ИФНС. Наиболее важный
документ, содержащий описание всей специфики функций системы.
Руководство пользователя - это простой и понятный документ для
передачи пользователям (клиентам). Документ содержит описание только самых
основных функций: создание заявок, просмотр статусов заявок и несколько
других.
83
В оценке учтено увеличение срока разработки, связанное с округлением
значений данных и с необходимостью оформления дипломного проекта.
2. Расходы на заработную плату и единый социальный налог.
Ставка заработной платы научного руководителя проекта 60 000 руб./мес.,
а студента-разработчика 30 000 руб./мес. Исходя из того, что в месяце 21
рабочий день, определим дневную ставку проекта:
С
руководителя
=
С
разработчика
=
Основываясь на рассчитанных данных о трудоемкости проекта и ставок
лиц, задействованных в проекте, рассчитаем расходы на заработную плату
исполнителей и отчислений на единый социальный налог.
Основная заработная плата исполнителей рассчитывается следующим
образом:
(3.6)
Дополнительная заработная плата исполнителей:
где Н
доп
- норматив дополнительной заработной платы, равный 14%.
Получим, что общие затраты на заработную плату исполнителей составят
195835,52 руб.
единый социальный налог:
????
????
где Н
ЕСН
- норматив отчислений на единый социальный налог, равный
30%.
3. Затраты на материалы.
Для выполнения работ над проектом потребуются следующие материалы
(таблица 3.2).
84
Таблица 3.2
Материальные ресурсы проекта
Наименование
Норма расхода на
единицу продукции, шт.
Цена,
руб./шт.
Сумма на единицу
продукции, руб.
Тонер для принтера
CACTUS CS-C728(S)
1
440
440
Бумага SvetoCopy А4, 500
листов
1
270
270
Лицензия Borland Delphi 9
(1 мес.)
1
10000
10000
Итого
10710
Рассчитаем затраты на покупные комплектующие изделия по формуле:
????
????
(3.7)
где
- затраты на покупные комплектующие изделия (руб.);
- количество l-ых комплектующих изделий входящих в единицу
продукции (шт.);
- цена приобретения единицы l-го комплектующего (руб./шт.);
- норма транспортно-заготовительных расходов, принимаемая равной
10%.
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Определим затраты на содержание и эксплуатацию оборудования:
(3.8)
где
- расчетная себестоимость одного машино-часа работы
оборудования (руб./м-ч);
- количество затрачиваемых машино-часов (м-ч).
Основной рабочей машиной является персональный компьютер Asus
K31CLG-RU003T в следующей конфигурации: Core i3-5005U 2ГГц, 6 GB RAM,
500 GB, GeForce 920MX 2ГБ, 90W.
Исходя из данных, предоставленных производителем оборудования, а так
же снятыми системными показателями можно утверждать, что среднее
85
энергопотребление персонального компьютера при подобной проектной работе
составляет 70 ватт.
Время работы согласно плану – 95,25 рабочих дней - 762 часа.
Стоимость 1 кВт электроэнергии по тарифу – 4,12 руб./кВт*ч.
Тогда:
5. Амортизационные отчисления.
Определить величину амортизационных отчислений для используемой
техники можно используя следующую формулу:
(3.9)
где А - амортизационные отчисления за год (руб.)
- время использования основного средства, рассчитанное как время
выполнения работ руководителем и исполнителем (дни);
- первоначальная стоимость основного средства (руб.);
- годовая норма амортизации основного средства (20%).
Стоимость персонального компьютера Asus K31CLG-RU003T в
приведенной выше конфигурации составляет 35000 рублей.
Таким образом:
6. Накладные расходы.
Определим величину накладных расходов исходя из затрат на оплату
труда, приняв норму в размере 35%:
????
????
7. Расходы на деятельность сторонних организаций.
В качестве расходов, связанных с деятельностью сторонних организаций,
примем оплату консультационных услуг специалистов-разработчиков системы
«Налог-3». Стоимость составляет 1000 руб. на весь период проекта.
86
Так же при выполнении работ над проектом необходима аренда офисного
помещения площадью 12 м
2
, средняя стоимость 900 руб./м
2
. Стоимость аренды
офиса на два месяца составит 21 600 руб.
Итоговые расходы, связанные с деятельностью сторонних организаций,
составляют 22 600 руб.
8. Смета затрат.
Все рассчитанные затраты сведены в таблицу 3.3
Таблица 3.3
Смета затрат разработки методики нагрузочного тестирования
№
п/п
Наименование статьи
Сумма, руб.
1.
Расходы на оплату труда
195835,52
2.
Отчисления на социальные нужды
58750,66
3.
Материалы
11781
4.
Затраты по работам, выполняемым сторонними
организациями
22600
5.
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования
219,76
6.
Амортизационные отчисления
2066,44
7.
Накладные расходы
68542,43
8.
Спецоборудование
0
ИТОГО затрат
359795,81
Таким образом, расчетная себестоимость выпускной квалификационной
работы как проекта оценивается в 359795,81 руб.
9. Окупаемость проекта.
Отпускная цена информационной системы снятия с налогового учета и
выгрузки данных налогоплательщика при его миграции в другой налоговый
орган в Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области определяется
как сумма полной себестоимости, планируемой прибыли и НДС.
Капитальные вложения проекта равны затратам на проектирование
информационной системы и составляют 359795,81 руб.
87
Планируемую прибыль по проекту примем в размере предполагаемого
роста экономической эффективности оказания платных услуг ИФНС на 5% (по
прогнозу аналитиков финансового отдела):
П = 98700 (доход ИФНС 2016 года) * 0,05 = 4935 тыс. руб.
Срок окупаемости проекта равен:
(3.10)
где – капитальные вложения проекта;
П – планируемая прибыль по проекту;
О – коэффициент роста (1)
Отсюда:
года.
Рис. 3.2. Графическое представление результатов оценки экономической
эффективности проекта
Таким образом, общая себестоимость проекта, согласно оценке,
составляет 359795,81 руб. Оценка экономической эффективности показала, что
проект окупится через 0,073 года (приблизительно 27 дней) после внедрения.
Контроль процесса снятия с налогового учета и выгрузки данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган состоит в
следующем:
1. Контроль времени реакции на запрос налогоплательщика.
359,79581
4935
0,073
0
0,01
0,02
0,03
0,04
0,05
0,06
0,07
0,08
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
Расходы Планируемая прибыль по
проекту
Финансовые показатели проекта, руб. Окупаемость, лет
88
2. Контроль длительности этапов проверки налогоплательщика, запроса,
включая длительность этапов процессов согласования, выполняемых в ходе
исполнения запроса и выполнения нормативов на работы налоговых
инспекторов.
3. Контроль результатов миграции налогоплательщиков по этапам.
Разработанная система поможет сократить время, которое налоговые
инспекторы, сотрудники отдела учета налогоплательщиков и отдела по работе с
налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области
тратят при: учете, анализе, документировании, выгрузке данных существующих
и вновь формируемых запросов на миграцию налогоплательщика в другой
налоговый орган. Также данная система поможет специалистам справиться с
психологическим эффектом «откладывания сложных дел на потом».
89
Заключение
В выпускной квалификационной работе проведено проектирование
информационной системы снятия с налогового учета и выгрузки данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в Межрайонной
ИФНС России № 26 по Ростовской области.
Межрайонная ИФНС России № 26 по Ростовской области является
территориальным органом Федеральной налоговой службы (ФНС России) и
входит в единую централизованную систему налоговых органов.
На Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области возложены
функции Единого регистрационного центра (ЕРЦ) по регистрации бизнеса в г.
Ростове-на-Дону и Ростовской области.
Информационную систему планируется внедрять в отделе учета
налогоплательщиков Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области
и в отделе работы с налогоплательщиками. Результаты работы системы будут
автоматически передаваться в действующую АИС «Налог-3».
Для повышения эффективности налогового контроля, особенно за
обоснованностью возмещения НДС из бюджета, ФНС России с 01.01.2015 г.
также внедрила в эксплуатацию, не имеющую аналогов в мире
автоматизированную систему контроля АСК «НДС-2».
Для успешного функционирования в системе Межрайонной ИФНС
создана локально-вычислительная сеть. Передача информации происходит с
использованием выделенных высокоскоростных каналов и Интернет.
Для выполнения операции снятия с налогового учета и выгрузки данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в Межрайонной
ИФНС России № 26 используются стандартные программные средства:
Microsoft Office, электронная почта и СЭД (система электронного
документооборота), что и определяет текущие сложности при обработке
собираемых массивов информации.
Анализ действующего бизнес-процесса снятия с налогового учета и
выгрузки данных налогоплательщика при его миграции в другой налоговый
орган показал, что к входной информации относятся: запросы