102
Рисунок 66 – Определение места сохранения отчёта по неиспользованным отпускам
Результатом данного действия является сохранённый и открытый файл в
программе Microsoft Excel представленный на рисунке 67.
Рисунок 67 – Отчёт по неиспользованным отпускам в программе Microsoft Excel
103
III.Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Для того чтобы объективно оценить экономическую выгоду от
внедрения АСУ «Учёт отпусков» необходимо в первую очередь произвести
расчет понесенных при разработке материальных затрат.
Затраты на создание системы определяются по формуле:
К = К
п
+ К
в
, (1)
где К
п
– затраты на проектирование;
К
в
– затраты на внедрение.
Затраты на проектирование определяются по формуле:
К
п
= К
пр
+ К
оп
+ К
со
+ К
н
, (2)
где К
пр
– затраты на заработную плату (З/П) проектировщиков и
программистов с отчислениями во внебюджетные фонды: пенсионный фонд
России (ПФР), фонд социального страхования (ФСС) и федеральный фонд
обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
К
оп
– затраты, связанные с использованием машинного времени на
разработку и отладку программ;
К
со
– затраты на оплату работ, выполняемых сторонними
организациями. Так как сторонние организации не выполняли работ, эти
затраты приравниваются к 0 руб.;
К
н
– накладные расходы.
Затраты на внедрение системы определяются по формуле:
К
в
= К
иб
+ К
оп
, (3)
где К
иб
– затраты на формирование информационной базы условно-
постоянной информации;
К
оп
– затраты на обучение персонала.
104
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Расчёт затрат на заработную плату и отчисления во внебюджетные
фонды (К
пр
). Данный показатель рассчитывается по формуле:
К
пр
= К
зп
+ К
вф
, (4)
где К
зп
– затраты на заработную плату;
К
вф
– отчисления во внебюджетные фонды.
Ежемесячный размер заработной платы проектировщика и программиста
– 15 000 руб. Затраты на заработную плату за весь период создания АСУ «Учёт
отпусков» представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Затраты на заработную плату
№
п.п.
Период работы
Рабочих
дней
Сумма,
(руб.)
1
01.09.2014 – 30.09.2014
22
15 000
2
21.05.2015 – 31.05.2015
7
5 833
3
01.06.2015 – 30.06.2015
21
15 000
4
01.07.2015 – 02.07.2015
2
1 304
Итого (К
зп
):
52
37 137
Кроме затрат по выплате заработной платы предприятие производит
отчисления во внебюджетные фонды в виде процента от З/П, которая
составила 37 137 руб. Данные затраты представлены в таблице 10.
Таблица 10 – Затраты по отчислениям в ПФР, ФСС и ФФОМС
№
п.п.
Наименование
фонда
Норма отчисления
от З/П, (%)
Сумма,
(руб)
1
ПФР
22
8 170,14
2
ФСС
2,9
1 076,97
3
ФФОМС
5,1
1 893,99
Итого (К
вф
):
11 141,10
Используя формулу (4), возможно рассчитать затраты на З/П и
отчисления во внебюджетные фонды.
К
пр
= 37 137 + 11 141, 10 = 48 278, 10 руб.
Расчёт затрат, связанных с использованием машинного времени на
разработку и отладку программ (К
оп
). Данный показатель состоит из затрат
на электроэнергию, амортизационных отчислений и вычисляется по формуле:
105
К
оп
= К
эл
+ А, (5)
где К
эл
– затраты на электроэнергию;
А – амортизационные отчисления.
Затраты на электроэнергию вычисляются по формуле:
К
эл
= Ц
эл
*Р * К * Т, (6)
где Ц
эл
– цена 1 кВт/часа эл. энергии;
Р – мощность ЭВМ при разработке программ в кВт;
К – количество используемых ЭВМ;
Т – время работы ЭВМ при разработке программы, в часах;
Для расчёта затрат на электроэнергию, цена 1 кВт/часа принимается
равной 3,08 руб. (по состоянию на 02.06.2015 г.).
К
эл
= 3,08 * 0,08 * 1 * 416 = 102,50 руб.
Затраты на амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
А = С
перв
* Н
а
* Т
РО
/ 100, (7)
где С
перв
– первоначальная стоимость оборудования;
Н
а
– часовая норма амортизации, %;
Т
ро
– время работы оборудования.
А = 15 000 * 0,0038 * 416 / 100 = 237,12 руб.
Используя формулу (5), возможно рассчитать затраты, связанные с
использованием машинного времени:
К
оп
= 102,50 + 237,12 = 339,62 руб.
Расчёт накладных расходов (К
н
). Накладные расходы принимаются в
размере 40% от размера заработной платы за весь период разработки АСУ
«Учёт отпусков».
К
н
= 37 137 * 40 / 100 = 14 854,80 руб.
После того, как все элементы необходимые для расчёта затрат на
проектирование определены, их возможно подставить в формулу (2).
К
п
= 48 278, 10 + 339,62 + 0 + 14 854,80 = 63 472,52 руб.
Расчёт затрат, связанных с формированием информационной базы
условно-постоянной информации. Данные затраты состоят из оплаты труда
106
программиста (ежемесячная заработная плата составляет 15 000 руб.),
который производил конвертацию остатков отпусков, из файла программы
Microsoft Excel в базу данных АСУ «Учёт отпусков», рассчитываемые по
формуле (4), а также затраты, связанные с использованием машинного
времени одного персонального компьютера (первоначальная стоимость
которого составляет 15 000 руб.), рассчитываемые по формуле (5).
Продолжительность работ по конвертации принимается равной одному часу.
К
иб
= 118, 32 + 0, 82 = 119,14 руб.
Расчёт затрат, связанных с обучением персонала. Данные затраты
состоят из оплаты труда программиста (ежемесячная заработная плата
составляет 15 000 руб.) и обучающегося сотрудника (ежемесячная заработная
плата составляет 20 000 руб.), рассчитываемые по формуле (4), а также затрат,
связанных с использованием машинного времени одного персонального
компьютера (первоначальная стоимость которого составляет 15 000 руб.),
рассчитываемых по формуле (5). Длительность обучения принимается равной
четырём часам.
К
оп
= 1 107, 87 + 3, 26 = 1 111,13 руб.
Таким образом, затраты на внедрение АСУ «Учёт отпусков» возможно
определить, используя формулу (3).
К
в
= 119, 14 + 1 111, 13 = 1 230,27 руб.
После определения затрат на проектирование и внедрение возможно
рассчитать затраты на создание АСУ «Учёт отпусков», используя формулу (1).
К = 63 472,52 + 1 230, 27 = 64 702,79 руб.
Так как предлагаемые изменения в процессе учёта отпусков касаются
процедур предоставления и расчёта остатков отпусков, определение прироста
дохода и снижения трудоёмкости в результате внедрения АСУ «Учёт
отпусков» будет проводиться исключительно по этим процедурам. Для
определения стоимостных эксплуатационных затрат до и после внедрения
проекта используется формула:
С
ЭКС
=С
зп
+С
ао
+ С
эл
+С
рем
+ С
пр
, (8)
107
где С
зп
– затраты на зарплату персонала, занятого эксплуатацией ИС, с
отчислениями во внебюджетные фонды;
С
ао
– амортизационные отчисления от стоимости технических средств;
С
эл
– затраты на электроэнергию;
С
рем
– затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования;
С
пр
– прочие затраты.
Ежемесячная заработная плата персонала принимается равной 20 000 руб.
Исходя из этого затраты на каждый рабочий час составят 121,77 руб. (при
условии, что среднее количество рабочих часов в месяц в 2015 году составит
164,25 часов).
Расчёт стоимостных затрат до внедрения АСУ «Учёт отпусков». Для
определения стоимостных затрат сначала необходимо определить
трудоёмкость выделенных процедур процесса учёта отпусков.
Трудоёмкость процедуры предоставления отпуска принимается равной
231,4 часа в год (при условии, что в среднем на оформление отпуска
затрачивается 0,08 часа на каждого сотрудника, а каждый сотрудник (по
состоянию на 31.12.2013 количество сотрудников предприятия – 2777
человек) ходит в отпуск один раз в год).
Трудоёмкость процедуры расчёта остатков отпусков принимается равной
1110,8 часа в год (при условии, что среднее время расчёта остатков отпусков
по одному сотруднику составляет 0,1 часа, а расчёт необходимо проводить по
всем сотрудникам предприятия, один раз в квартал, для предоставления
отчётной информации).
Таким образом, общая трудоёмкость составит 1342,2 часа в год.
Затраты на зарплату персонала. Для расчёта используется формула (4).
С
зп
= 163 439,69 + 49 031,91 = 212 471,60 руб.
Затраты на амортизационные отчисления. Для расчёта используется
формула (7).
С
ао
= 15 000 * 0,0038 * 1342,2 / 100 = 765,05 руб.
Затраты на электроэнергию. Для расчёта затрат на электроэнергию
108
используется формула (6).
С
эл
= 3,08 * 0,08 * 1 * 1342,2 = 330,72 руб.
Затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования. Данные
затраты принимаются в размере 10% от первоначальной стоимости
оборудования.
С
рем
= 15 000 * 10 / 100 = 1 500 руб.
Прочие затраты рассчитываются в размере 40% от заработной платы
персонала.
С
пр
= 163 439,69 * 40 / 100 = 65 375,88 руб.
Таким образом, используя формулу (8) возможно определить
стоимостные эксплуатационные затраты до внедрения АСУ «Учёт отпусков».
С
экс
= 212 471,60 + 765,05 + 330,72 + 1 500 + 65 375,88 = 280 443,25 руб.
Расчёт стоимостных затрат после внедрения АСУ «Учёт отпусков».
Трудоёмкость процедуры предоставления отпуска принимается равной 324
часа в год (при условии, что в среднем на оформление отпуска затрачивается
0,12 часа на каждого сотрудника, а каждый сотрудник (по состоянию на
31.12.2013 количество сотрудников предприятия – 2777 человек) ходит в
отпуск один раз в год). Увеличение данной трудоёмкости по сравнению с
трудоёмкостью до внедрения АСУ «Учёт отпусков» произошло за счёт того,
что затрачивается дополнительное время на проверку правильности
предоставления отпуска сотрудником отдела кадров.
Трудоёмкость процедуры расчёта остатков отпусков принимается равной
0,01 часа в год (40 секунд) (при условии, что среднее время расчёта остатков
отпусков по одному кварталу составляет 0,003 часа (10 секунд), а расчёт
необходимо проводить по всем сотрудникам предприятия, один раз в квартал,
для предоставления отчётной информации).
Таким образом, общая трудоёмкость составит 324,01 часа в год.
Затраты на зарплату персонала. Для расчёта используется формула (4).
С
зп
= 39 454,70 + 11 836,41 = 51 291,11 руб.
Затраты на амортизационные отчисления. Для расчёта используется
109
формула (7).
С
ао
= 15 000 * 0,0038 * 324,01 / 100 = 184,69 руб.
Затраты на электроэнергию. Для расчёта затрат на электроэнергию
используется формула (6).
С
эл
= 3,08 * 0,08 * 1 * 324,01 = 79,84 руб.
Затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования. Данные
затраты принимаются в размере 10% от первоначальной стоимости
оборудования.
С
рем
= 15 000 * 10 / 100 = 1 500 руб.
Прочие затраты, рассчитываются в размере 40% от заработной платы
персонала.
С
пр
= 39 454,70 * 40 / 100 = 15 781,88 руб.
Таким образом, используя формулу (8) возможно определить
стоимостные эксплуатационные затраты после внедрения АСУ «Учёт
отпусков».
С
экс
= 51 291,11 + 184,69 + 79,84 + 1 500 + 15 781,88 = 68 837,52 руб.
Расчёт прироста дохода в результате внедрения АСУ «Учёт
отпусков». Для расчёта прироста дохода используется формула:
С
экс
= С
экс0
– С
экс1
,
(9)
где С
экс0
– годовые суммарные стоимостные эксплуатационные затраты до
внедрения АСУ «Учёт отпусков»;
С
экс1
– годовые суммарные стоимостные эксплуатационные затраты после
внедрения АСУ «Учёт отпусков».
С
экс
= 280 443,25 - 68 837,52 = 211 605,73 руб.
Расчёт индекса снижения стоимостных затрат. Для расчёта
используется формула:
Y
C
= С
экс0
/ С
экс1
, (10)
Y
C
= 280 443,25 / 68 837,52 = 4,07
Расчёт снижения трудовых затрат. Для расчёта используется формула:
Т = Т
0
- Т
1
, (11)
110
где Т
0
- трудовые затраты за год до внедрения АСУ «Учёт отпусков»;
Т
1
- трудовые затраты за год после внедрения АСУ «Учёт отпусков».
Расчёт трудовых затрат за год до внедрения АСУ «Учёт отпусков»
представлен на странице 94, а расчёт трудовых затраты за год после внедрения
АСУ «Учёт отпусков» представлен на странице 95.
Т = 1342,2 - 324,01 = 1018,19 ч.
Расчёт индекса снижения трудовых затрат или повышения
производительности труда. Для расчёта используется формула:
Y
T
= T
0
/ T
1
, (12)
Y
T
= 1342,2 / 324,01 = 4,14.
Расчёт срока окупаемости АСУ «Учёт отпусков». Для расчёта
используется формула:
Т
ок
= К / С
экс
, (13)
где К - затраты на создание проекта;
С
экс
- общий доход от внедрения АСУ «Учёт отпусков».
Т
ок
= 64 702, 79 / 211 605, 73 = 0,3 (~4) месяца.
111
Рисунок 61 – Диаграмма снижения трудовых затрат
Рисунок 61 – Диаграмма снижения стоимостных затрат
0,00
20000,00
40000,00
60000,00
80000,00
100000,00
120000,00
140000,00
160000,00
180000,00
200000,00
С0 С1
dC
Стоимостные затраты
по базовому варианту
Стоимостные затраты
по предлагаемому
варианту
Абсолютное снижение
стоимостных затрат
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
20000
Т0
T1 dT
Трудовые затраты по базовому
варианту
Трудовые затраты по
предлагаемому варианту
Абсолютное снижение трудовых
затрат