78
,CЭ
(3.7)
где К
П
- единовременные затраты, тыс. руб.,
Е
Н
– нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений.
Произведение К
П
* Е
Н
представляет нормативную прибыль, полученную от
внедрения ИС расчета рабочего времени сотрудников.
Значение коэффициента нормативного коэффициента эффективности
капитальных вложений (Е
Н
) на начало 2019 года составляет 0.15 для всех отраслей
народного хозяйства [3], данный показатель является константой и представляет
минимальную норму эффективности капитальных вложений, ниже которых
капитальные вложения не являются целесообразными.
Показателями экономии материальных и производственный ресурсов от
использования программного продукта в вычислительных процессах являются:
повышение технического уровня и качества вычислительных и
проектных работ;
повышение надежности функционирования вычислительной
техники;
повышение коэффициента использования вычислительных ресурсов
и каналов передачи информации;
сокращение сроков создания и освоения новых программных
изделий за счет сокращения трудоемкости алгоритмизации, программирования и
отладки программы;
уменьшение численности персонала, в том числе
высококвалифицированного;
сокращение расхода машинного времени на отладку и сдачу задач в
промышленную эксплуатацию;
увеличение объемов и сокращение сроков переработки информации;
повышение производительности труда программистов,
обслуживающего персонала и других специалистов, эксплуатирующих
программное изделие;
снижение затрат на материалы и другие эксплуатационные
материалы. [12, с. 106]
79
К единовременным затратам (К
П
) относятся затраты на проектирование и
программирование комплекса задач, а также затраты на отладку и внедрение
программ:
,
машотлпрогрпроект
СССC
(3.8)
где, С
проект
– затраты на проектирование комплекса задач,
С
прогр
– затраты на программирование комплекса задач,
С
отл
– затраты на отладку и внедрение комплекса задач,
С
маш
– затраты на машинное время.
Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных
затрат (Е
Р
) представляет собой отношение годовой экономии (годового прироста
прибыли) к капитальным затратам на разработку и внедрение СОЭИ. [16]
ок
C
E
1
(3.9)
Значение расчетного коэффициента эффективности капитальных вложений
сопоставляется с нормативным значением коэффициента эффективности
капитальных вложений в мероприятия по внедрению вычислительной техники
Е
Н
. В случае, когда расчетный коэффициент равен нормативному или превышает
его, производство или внедрение программного изделия считается эффективным,
то есть выполняется условие:
Е
Р
≥ Е
Н
.
Срок окупаемости представляет собой (Т
ОК
) отношение капитальных затрат
на разработку и внедрение СОЭИ к годовой экономии:
С
К
ок
(3.10)
При эффективном использовании капитальных вложений расчетный срок
окупаемости меньше нормативного срока окупаемости в конкретной области (Т
Н
),
то есть соблюдается условие:
Т
ОК
< Т
Н
= 1/Е
Н
Далее рассмотрим итоговые показатели, которые рассчитываются при
ручной обработке:
Трудоемкость обработки одного i-го документа (Т
ОI
) в часах с учетом
использования вычислительных машин:
80
,
Н
Q
Н
Q
Н
Q
Н
Q
д
дi
у
уi
с
сi
з
зi
oi
(3.11)
где Q
Зi
– объем символов записи по i-ому документу;
Q
Сi
- количество операций сложения по i-ому документу;
Q
Уi
– количество операций умножения по i-ому документу;
Q
Дi
- количество операций деления по i-ому документу;
Н
З
, Н
С
, Н
У
, Н
Д
- среднечасовая выработка для соответствующей операции,
эти нормативы представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Нормативы для расчета трудоемкости ручных операций
Наименование
операции
Единица измерения
Обозначение
выработки
Среднечасовая
выработка
Запись
Знак
Н
З
5600
Сложение и
вычитание
Действие
Н
С
600
Умножение
Действие
Н
У
210
Деление
Действие
Н
Д
170
Сортировка
Документа -признак
Н
СОРТ
720
Таким образом, согласно указанной методики проведем расчет
экономической эффективности разработки ИС расчета рабочего времени
сотрудников МКУ «Селецкое».
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
В разработке ведется за счет собственных ресурсов компании, принимают
участие два программиста – сотрудники IT-отдела компании.
Охарактеризуем этапы разработки ИС расчета рабочего времени
сотрудников МКУ «Селецкое» - таблица 3.2.
81
Таблица 3.2
Этапы разработки ИС расчета рабочего времени сотрудников МКУ «Селецкое»
Этапы
Процессы
Анализ задачи
обследование объекта и обоснование
необходимости создания ИС;
формирование требований пользователя к
ИС;
разработка вариантов концепции ИС и выбор
варианта концепции ИС, удовлетворяющего
требованиям пользователей;
оформление отчета о проделанной работе
Проектирование
разработка информационной модели
системы;
разработка модели базы данных;
разработка функциональной модели
системы;
разработка структурной схемы системы;
формирование требований к программным
модулям системы;
формирование технологического процесса
сбора и обработки информации;
разработка документации на ИС и ее части
Разработка
написание кода системы
Тестирование и отладка
тестирование;
отладка;
обучение персонала;
запуск в эксплуатацию
Далее проведем оценку трудоемкости разработки исходя из работы группы
82
– таблица 3.3.
Таблица 3.3
Оценка трудоемкости разработки
Наименование этапа
Трудоемкость этапа, часы
Анализ задачи
50
Проектирование базы данных
40
Проектирование интерфейса
30
Разработка БД и запросов
30
Разработка клиентской части
30
Тестирование и отладка
40
Итого
240
Проведем расчет заработной платы разработчика.
На разработку требуется 30 рабочих дней, рабочий день – 8 часов.
Месячный фонд рабочего времени работы инженера-программиста составляет
176 часов, среднемесячная заработная плата одного разработчика 60000 руб.
Заработная плата разработчика на период разработки составляет:
З
осн
=
60000 руб.
176 час
∙ 8 час ∙ 30 дн. = 81 818,2 руб.
Проведем расчет социальных отчислений на одного работника:
отчисления в Пенсионный фонд: 22% от затрат на оплату труда от
81818,2 руб. составляет 18000 руб.;
отчисления в Фонд Социального страхования: 2,9% от затрат на
оплату труда от 81818,2 руб. составляет 2372,7 руб.;
отчисления в Федеральный Фонд обязательного медицинского
страхования: 5,1% от затрат на оплату труда от 81818,2 руб. составляет 4172,7
руб.;
отчисления в Территориальный Фонд обязательного медицинского
страхования: 3,4% от затрат на оплату труда от 81818,2 руб. составляет 2781,8 руб.
страховой взнос на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: 0,2% от
затрат на оплату труда от 81818,2 руб. составляет 163,6 руб.
83
Общая сумма отчислений на социальные нужды составляет 27490,8 руб.
Разработку ведут два инженера-программиста, соответственно, общая
сумма затрат на оплату труда составляет 81818,2 руб.*2= 163636,4 руб.
Общая сумма затрат на отчисления на социальные нужды: 27490,8 руб.*2=
54981,6 руб.
Далее рассчитаем затраты на расходные материалы и энергоресурсы,
необходимые для разработки.
Таблица 3.4
Расходные материалы
Наименование
затрат
Ед. изм.
Кол-во
Цена, рублей
Сумма,
рублей
Затраты на электроэнергию
кВт.
130
5,1
663
Бумага для принтера А4,
упаковка
шт.
1
250
250
Шариковая ручка
шт.
2
40
80
Картридж ч/б для принтера
шт.
1
1500
1440
Итого:
2433
Проведем расчет калькуляции себестоимости ИС ИС расчета рабочего
времени сотрудников МКУ «Селецкое» - таблица 3.5
Таблица 3.5
Калькуляция себестоимости разработки ИС расчета рабочего времени
сотрудников МКУ «Селецкое»
Наименование статей затрат
Сумма, руб.
Расходные материалы
2433
Затраты на оплату труда работников, непосредственно занятых
созданием научно-технической продукции
163636,4
Отчисления на социальные нужды
54981,6
Итого:
221051
Таким образом, стоимость разработки ИС расчета рабочего времени
84
сотрудников МКУ «Селецкое» составляет 221051 рублей.
Трудовые и стоимостные затраты на операции, связанные с учётом
рабочего времени сотрудников, представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Документы, обрабатываемые при решении задачи учета рабочего времени
сотрудников
Наименование
документа
Кол-во
докуме
нтов
в год
Объем в одном документе
Символо
в записи
Операци
й «+» и
«-»
Операци
и
умножен
ия
Операци
и
деления
Операц
ии
сортир
овки
N
Qзi
Qci
Qyi
Qдi
Qсорт.i
анкета
сотрудника
241
500
-
-
-
-
отчёт об
отработанном
времени
634
200
-
-
-
-
листы
нетрудоспособ
ности
132
200
-
-
-
-
отчёт о днях
временной
нетрудоспособ
ности за
период
547
700
25
-
-
30
отчёт о
выплатах
зарплаты за
период
743
700
25
-
-
30
Трудовые затраты на обработку каждого процесса при ручном варианте
расчеты для каждого из документов представлены ниже:
Анкета сотрудника: Т1=500 сим./5600 ч. ≈ 0,089 ч.;
Отчёт об отработанном времени: Т2 = 200 сим./5600 ч.≈ 0,036 ч.;
85
Листы нетрудоспособности: Т3 = 200 сим./5600 ч.≈ 0,036 ч.;
Отчёт о днях временной нетрудоспособности за период: Т4 = 700 сим./5600
ч. + 25 оп./600 ч. + 30 оп./720 ч. ≈ 0,208 ч.;
Отчёт о выплатах зарплаты за период: Т5 = 700 сим./5600 ч. + 25 оп./600 ч.
+ 30 оп./720 ч. ≈ 0,208 ч.
На основании полученных данных рассчитываются трудовые затраты на
обработку документов за год:
Т
обр
.= 241 оп.*0,089 ч. + 547 оп. *0,036 ч. +132 оп. *0,036 ч. + 634 оп. *0,208
ч. +743 оп. *0,208 ч. = 332,3 ч.
Кроме обработки документов, в трудовые и стоимостные затраты
включаются также затраты на визуальный контроль документов. Визуальному
контролю подлежат все документы, указанные в таблице 3.6, и соответственно
данным этой таблицы количество проверяемых документов в год = 2297 за
единицу измерения объема проверяемых документов можно принять один
документ.
При машинной обработке, кроме собственно обработки документов с
помощью ЭВМ (операции ввода, операции обработки и вывода), выполняется
только операция визуального контроля документов, при которой никакое
оборудование не используется, то амортизация оборудования при этой операции
не учитывается, а при обработке на ЭВМ амортизация компьютера и принтера
уже учитывается при определении показателя «стоимость машинного часа»,
который взят в размере 15 руб.
Визуальному контролю при машинном варианте подлежат следующие
документы:
анкета сотрудника;
отчёт об отработанном времени;
листы нетрудоспособности;
отчёт о днях временной нетрудоспособности за период;
отчёт о выплатах зарплаты за период.
Количество проверяемых документов =1554.
При машинном варианте вводу в ЭВМ подлежат документы
прихода\расхода. В макет экрана вводится до 15 символов по одному документу
86
(число не постоянно, в данном случае взято среднее количество – 10 документов
в день).
Таким образом, объем вводимых символов в год по операции ввода равно
15*10*1554 = 233100 символов.
При машинном варианте выводу с помощью ЭВМ подлежат следующие
документы:
анкета сотрудника (24 документостроки);
отчёт об отработанном времени (5 документостроки);
отчёт о днях временной нетрудоспособности за период (20
документостроки);
отчёт о выплатах зарплаты за период (20 документостроки).
По этим данным в соответствии с таблицей 3.6, проведем расчёт объема
вводимых документострок в год по операции ввода, используя данные по
каждому документу:
Qвыв = 241*24 + 547*5 + 132*20 + 634*20 = 23479 док/строк
Время обработки при ручном варианте:
Т
О
=500 сим. +645 ч. =1145 ч.
Стоимость обработки при ручном варианте: СО=549600 руб.
Время обработки при автоматизированном варианте: Т1=91,3 ч. +13,5 ч.
+4,5 ч. +55,5 ч. =165,1 ч.
Стоимость обработки при автоматизированном варианте: С1=49530 руб.
Абсолютное снижение трудовых затрат: ∆Т=1145 ч. - 165,1 ч. = 979,9 ч.
Абсолютное снижение стоимостных затрат:
∆ С=549600 руб. – 49530 руб. =500070 руб.
Коэффициент относительного снижения трудовых затрат:
К
Т
=(979,9 ч/1145 ч)*100%= 8 %
Коэффициент относительного снижения стоимостных затрат:
К
С
=(500070 руб/549600 руб)*100%=9%
Индекс снижения трудовых затрат: YТ= 1145 ч/165,1 ч = 6,9
Индекс снижения стоимостных затрат: YС=549600 руб/49530 руб = 11
Срок окупаемости затрат на тестирование и отладку ИС расчета рабочего
времени сотрудников: ТОК=221051 руб. /500070 руб. =0,44 года, что составляет
87
менее года, 6 месяцев.
Полученное значение ТОК доказывает, что капитальные дополнительные
затраты экономически целесообразны, так как окупаются в очень короткий срок,
6 месяцев.
Коэффициент экономической эффективности капитальных затрат:
ЕР=1/0,44=2,3
Значение ЕР подтверждает эффективность варианта машинной обработки.
Годовой экономический эффект от разработки и внедрения проекта:
Э=500070 руб. -221051 руб.*0,15=466912,4 руб.
Для удобства сравнения затрат ручного и машинного вариантов
используется таблица 3.7.
Таблица 3.7
Показатели эффективности от внедрения ИС
Затраты по
вариантам
Абсолют-
ное
изменение
затрат
Коэффици
ент
изменения
затрат, %
Индекс
измене-
ния
затрат
Базо-
вый
вариант
Проекти-
руемый
вариант
Трудоемкость
ТО, час
Т1, час
∆Т=Т0-Т1
Кт=(∆Т/Т0)
*100
Ут=Т0/Т1
1145
165,1
979,9
80
6,9
Стоимость
С0 (руб.)
С1 (руб.)
∆С=С0-С1
Кс=(∆С/С0)
*100
Ус=С0/С1
549600
49530
500070
90
11
Диаграмма относительного изменения и относительного снижения затрат
представлены на рисунках 3.1 и 3.2.