80
Рис. 2.21 Расчет начислений с измененными
значениями коэффициентов
Из процесса тестирования можно сделать вывод, что разработанная
автоматизированная информационная система полностью корректно работает и
выполняет требуемый перечень задач.
81
III Обоснование экономической эффективности проекта
3.1. Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Оценка проекта – важная процедура на каждой стадии проекта, она
представляет собой непрерывный процесс, предполагающий возможность
остановки проекта в любой момент в связи с появившейся дополнительной
информацией. Таким образом, оценка проекта является одной из процедур
оперативного управления проектом. Она должна основываться на четком
формальном базисе и включать в себя следующие компоненты:
определение факторов, относящихся к проекту;
сопоставление первоначальной и новой информации;
оценку проектных предложений по этим факторам с использованием
количественной информации;
принятие решения о продолжении или прекращении работы над
проектом;
принятие или отказ от проекта на основе сделанных оценок;
выявление областей, нуждающихся в дополнительной информации, и
выделение ресурсов на ее получение.
Основные факторы, которые должны быть учтены при оценке:
финансовые результаты реализации проекта;
воздействие проекта на экономику предприятия в целом;
воздействие данного проекта на другие проекты предприятия.
Эффективность решений по оценке проектов можно обеспечить, лишь
вовлекая в этот процесс тех, кого затрагивают факторы оценок. В группу,
производящую оценку проекта, целесообразно включать:
людей, обладающих навыками менеджмента и знающих экономику;
пользователей результатами проектов;
специалистов соответствующей научной области;
специалистов, прежде участвовавших в проведении оценок.
82
Простейшим методом оценки является составление перечня всех
критериев. В качестве рабочего перечня критериев такой оценки предлагается
использовать такой:
1) критерии, связанные с целями предприятия, его стратегиями и
ценностями:
совместимость проекта с текущей стратегией предприятия и его
долгосрочными планами;
соответствие проекта отношению предприятия к нововведениям;
соответствие временного аспекта проекта требованиям предприятия.
2) рыночные критерии:
временной аспект рыночного плана;
вероятность коммерческого успеха;
соответствие проекта требованиям рынка;
величина стартовых затрат.
3) научно-технические критерии:
стоимость и время разработки проекта;
наличие научно-технических ресурсов для разработки проекта;
патентная чистота проекта;
возможность выполнения будущих работ на базе данного;
вероятность технического успеха проекта;
воздействие на другие проекты.
4) финансовые критерии:
стоимость проекта;
соответствие проекта критериям эффективности инвестиций,
принятым на предприятии.
влияние на другие проекты, требующие финансовых средств;
потенциальный годовой размер прибыли;
ожидаемая норма прибыли;
время достижения безубыточности и максимальное значение
расходов.
5) производственные критерии:
83
достаточная численность и квалификация производственного
персонала;
новые технологические процессы;
производственные издержки.
6) внешние и экономические критерии:
влияние общественного мнения;
текущее законодательство.
Такие процедуры, как оценка проектов, являются частью операционных
взаимодействий в рамках структуры предприятия. Процедура оценки там, где
она осуществляется эффективно, может стать важным элементом
инновационного процесса, позволяя учесть мнения руководителей всех
подразделений предприятия на ранних стадиях проекта. Это ведет к увеличению
их ответственности и облегчает переход проекта от стадии разработки к стадии
реализации [15].
Использование любого формализованного метода оценки не является
математическим расчетом потенциальной или ожидаемой эффективности
проекта, а имеет лишь цель определить его выбор. Каждое предприятие само
выбирает форму и критерии оценки. Рейтинговые оценки имеют ряд
преимуществ:
легкость проведения оценок проекта по разнородным критериям;
возможность при выборе критериев оценок специфики предприятия;
возможность свертывания в единую оценку субъективных оценок и
объективных данных.
Кроме оценок по частным критериям необходимо установить рейтинговые
веса групп факторов и отдельных факторов, а также осуществить объединение
всех оценок в одну по выбранной методике (например, аддитивным или
мультипликативным образом).
Прежде всего необходимо четко определить окончательную
эффективность проекта и затраты предприятия до того момента, когда проект
начнет давать отдачу.
Наличие финансовых ресурсов для реализации проекта зависит от
состояния предприятия, определяемого всей его деятельностью, всеми затратами
84
и доходами. Поэтому денежные потоки предприятия, в первую очередь при
реализации проекта, должны анализироваться с максимальной точностью. Такой
анализ поможет выявить следующее:
требуемые финансовые ресурсы достигли предела ожидаемого
наличия средств. Риск нехватки средств возрастает, и надо пересмотреть график
разработки, передвинуть максимум затрат во времени или разработать
чрезвычайный план пополнения финансовых ресурсов;
максимальное значение отрицательного денежного потока не
превышает финансовых ресурсов фирмы. В этом случае финансовые
ограничения будут слабо влиять на выбор проекта;
потребности в фондах могут превзойти их вероятное наличие. Проект
может быть прекращен или может быть использовано лицензирование,
совместная разработка с другими организациями [10].
3.2. Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Затраты на информационную систему включают следующие основные
элементы:
– заработная плата персонала;
– затраты на электроэнергию;
– отчисление страховых взносов;
– затраты на амортизационные отчисления;
– накладные затраты.
Эффективность внедрения информационных систем – это есть
соотношение между эффектом от внедрения информационных систем и
расходами на их внедрение.
Зная размер оклада заработной платы (8000 рублей), рассчитаем
среднедневной заработок по формуле (3.1).
Ф
З
З
о
сд
, (3.1)
85
где З
о
– оклад в руб.;
Ф – месячный фонд рабочего времени, дни (21,8 – среднее значение).
руб/день)(97,366
21,8
8000
З
сд.
.
Для расчета общих затрат на заработную плату сотрудника требуется
расчет количества рабочих дней. Работа велась с 12 сентября 2017 года по 30
декабря 2017 года включительно. Количество рабочих дней за этот период
составило 78. Произведем расчет общей заработной платы по формуле (3.2).
TЗЗ
сд
, (3.2)
где Т – время, затрачиваемое на разработку конкретным сотрудником, дни.
Соответственно зная среднедневной заработок студента-дипломника и
количество рабочих дней, затраченных на разработку проекта рассчитаем общие
затраты на заработную плату.
Получаем:
.руб28623,6697,36687З
.
Основная заработная плата с учетом районного коэффициента
рассчитывается по формуле (3.3). В городе Омске районный коэффициент
составляет 0,15.
роснк
KЗЗ
, (3.3)
где К
р
районный коэффициент без учета основной заработной платы.
.руб 55,29340,1528623,66З
к
.
86
Общая заработная плата сотрудника состоит из основной заработной
платы и заработной платы с учетом районного коэффициента и рассчитывается
по формуле (3.4).
коснобщ
ЗЗЗ
. (3.4)
.руб21,2917355,429366,28623З
общ
.
Получив сумму общей заработной платы, рассчитаем размер отчислений
страховых взносов в соответствующие фонды по формуле (3.5). Общий тариф
страховых взносов в 2017 году равен 30% и включает в себя:
тариф для начисления пенсионных взносов, равный 22%;
тариф для начисления взносов на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 2,9%;
тариф для начисления взносов по обязательному медицинскому
страхованию, равный 5,1%.
рсобщ
KЗСт.взносы
, (3.5)
где К
рс
коэффициент, учитывающий страховые взносы, равный 0,3.
.руб9875,160,332917,21Ст.взносы
.
Далее рассчитаем одну из основных крупных статьей расходов –
накладные расходы. Величина накладных расходов по данным анализируемого
предприятия равна 30% от общей заработной платы и будет рассчитана по
формуле (3.6).
0,3ЗР
общнакл
(3.6)
.руб9875,160,332917,21Р
накл
.
87
Также необходимо посчитать расходы на потраченную электроэнергию.
Стоимость расходов на электроэнергию рассчитаем исходя из удельного расхода
электроэнергии и ее стоимости. Расчет произведем по формуле (3.7).
W
э
С
ч
TЭ
, (3.7)
где Т
ч
– продолжительность работы в часах, равная 624 часам;
С
э
– стоимость одного кВт-часа электроэнергии;
W – удельный расход электроэнергии на один компьютер за час, который
не может превышать мощность блока питания равную 350 Вт/ч.
Стоимость одного кВт-часа за 2017 год = 1,4 руб. для предприятий.
.руб76,30535,04,1624Э
.
Далее нам потребуется учесть расходы на амортизацию оборудования,
которые мы рассчитаем по формуле (3.8).
к
ао
Т
НЦ
ТА
, (3.8)
где Т – число часов работы оборудования, 624 часов;
Ц
о
– цена оборудования, составляет 20000 рублей;
Н
а
– норма амортизации, для срока полезного использования 5 лет
составляет 0,2;
Т
к
– календарный фонд общего времени использования компьютера в
отделе. Т
к
= 365 дней 8 часов = 2920 часов.
.руб854,79
2928
0,220000
246А
.
88
Рассчитав основные затраты можно вычислить общие затраты на
разработку программного продукта по формуле (3.9).
АЭРСт.взносыЗЗат
накоплобщ
, (3.9)
.руб08,3828579,85476,30516,875916,875921,29173Зат
Полученные результаты представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Расходы на разработку и внедрение
автоматизированной информационной системы
Наименование
Затраты, руб.
Заработная плата
32917,21
Страховые взносы
9875,16
Накладные расходы
9875,16
Расходы на электроэнергию
305,76
Амортизационные отчисления
854,79
Итого
53828,08
Из таблицы видно, что основные затраты составляет заработная плата
разработчиков проекта.
Чтобы определить экономическую эффективность от внедрения
автоматизированной информационной системы, необходимо сравнить базовый и
анализируемый вариант. Расчет прибыли будет произведен с точки зрения
оператора информационной системы.
Операторы выполняют следующую работу:
расчет заработной платы вручную;
работа со справочниками;
Средняя заработная плата бухгалтера за месяц составляет 20000 рублей.
21,8 – месячный фонд рабочего времени в днях (среднее значение).
89
Соответственно среднедневная заработная плата, рассчитанная по
формуле (3.1), составит:
.руб917,43
21,8
20000
З
бухгалтера сд.
Время, затрачиваемое на расчет заработной платы в месяц: 90 часов;
Итого, затраты на заработную плату, полученные по формуле (3.2),
составляют:
.руб08,03211917,43
8
90
З
бухгалтера
По формуле (3.3) основная заработная плата с учетом районного
коэффициента составит:
.руб1548,1615,008,10321З
к
Общая заработная плата, рассчитанная по формуле (3.4), составляет:
.руб24,1869116,154808,03211З
общ
.
Отчисление страховых взносов, рассчитанное по формуле (3.5), составит:
.руб77,56030,311869,24Ст.взносы
.
Расчет накладных расходов, рассчитанный по формуле (3.6), будет равен:
.руб77,56030,311869,24Р
накл
.
Всего затраты в соответствии с формулой (3.9) составят: