98
Глава 3. Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической эффективности
Оценка экономической эффективности информационных технологий
предполагает количественное сопоставление затрат и результатов. Если
необходимые для этого показатели возможно сформировать, то далее оценивание
эффективности можно осуществить с помощью известных методов оценки
экономической эффективности инвестиционных проектов [1-4]. Этот подход
наиболее общий и в силу этого особенно труднореализуем для специфических
проектов, отличных от традиционных инвестиционных проектов, внедряемых в
промышленности. Основной сложностью приложения данного подхода (как,
впрочем, и всех других подходов) к проектам внедрения информационных
технологий в медицине является экономическая оценка их результатов.
Следующим этапом приближения к решению поставленной задачи является
анализ общих подходов к оценке эффективности информационных систем,
независимо от их предметной области. Здесь отмечается отсутствие методик,
готовых к практическому использованию. Практические наработки имеются лишь
для частных случаев при допущении определенных условий, касающихся
характера и области внедрения информационных систем.
В отсутствие унифицированного подхода к оценке экономической
эффективности информационных технологий разрабатываются специальные
методы для информационных систем, служащих решению конкретных
управленческих задач. Большинство таких методов имеет эвристический характер
и основываются на изучении затрат и экономических последствий внедрения
информационных систем в каждом конкретном случае. Если удается
количественно определить затраты и результаты использования таких систем, то
далее возможно применение общего подхода к оценке экономической
эффективности инвестиционных проектов, о котором говорилось выше.
Этот наиболее предпочтительный уровень решения задачи оценки
эффективности информационных систем труднодостижим, поэтому
положительным продвижением можно считать и содержательное выявление
99
позитивных результатов внедрения конкретной информационной системы,
измеряемых определенными качественными показателями.
Общий подход к оценке экономической эффективности инвестиционных
проектов. Универсальные методики оценки эффективности инвестиционных
проектов содержат общие ее принципы и являются достаточными лишь для
наиболее распространенных проектов производственного назначения. В этих
методиках имеются указания на необходимость привлечения специальных
процедур для экономической оценки результатов, связанной с учетом
нестандартных ситуаций (например, в проектах научно-технического развития,
проектах экологического назначения и т.п.). Это говорит о том, что методики
рассчитаны на более широкое, чем только производство товаров, применение.
Такие методики оценки эффективности должны определять наиболее
предпочтительное направление вложения средств среди всех возможных
направлений в промышленности, науке, здравоохранении и т. д. Одной и той же
методикой должна быть обеспечена возможность сравнения эффективности любых
нестандартных проектов с промышленными проектами, поскольку в них
инвестируются одни те же финансовые ресурсы.
Специфика оценки эффективности информационных технологий состоит в
отражении их результатов, которые не являются доходами от продаж выпускаемой
продукции, поэтому отличаются от результатов промышленных инвестиционных
проектов. Возможность подобных ситуаций предусмотрена в существующих
методиках. В них особо подчеркивается, что инвестирование осуществляется с
целью получения выгоды. Термин «выгода» используется для того, чтобы показать,
что цели инвестиционных проектов не ограничиваются чистым доходом от продаж,
а могут принимать другие формы, например, экономии средств, предотвращения
потерь.
Показатель экономической эффективности использования
автоматизированной информационной системы (АИС) в повседневных процессах
фирмы, учитывается при обосновании плановых показателей эффективности
применения вычислительной техники и программного обеспечения, таких как
экономия от снижения себестоимости продукции (работ, услуг, товаров),
100
увеличение объема производства, увеличение количества клиентов, сокращение
численности персонала, экономия вычислительных ресурсов.
Определение эффективности ИС основано на принципах определения
экономической эффективности производства и использования в арсенале фирмы
новых технологий.
Экономический эффект на стадии использования ИС рассчитывается по
показателям замены ранее используемого ИС более прогрессивным или по
показателям включения в систему нового ИС с целью автоматизации ранее не
автоматизированных или не полностью автоматизированных функций. А
применительно к нашему случаю – дополнительная автоматизация процессов учета
продаж товара, его заказа и оплаты.
На различных стадиях жизненного цикла ИС и в зависимости от цели
расчета рассчитываются и документально оформляются следующие виды
экономического эффекта:
- предварительный;
- потенциальный;
- гарантированный;
- фактический.
Предварительный экономический эффект рассчитывается до выполнения
разработки на основе данных технических предложений и прогноза использования.
Он используется при планировании разработки и внедрения ИС.
Потенциальный экономический эффект рассчитывается по окончании
разработки на основе достигнутых технико-экономических характеристик и
прогнозных данных о максимальных объемах использования ИС в фирме.
Потенциальный эффект используется при оценке деятельности организации
разработчиков ИС.
Гарантированный экономический эффект рассчитывается в виде
гарантированного экономического эффекта для конкретного объекта внедрения и
общего гарантированного внедрения по ряду объектов.
Гарантированный экономический эффект для конкретного объекта
внедрения рассчитывается после окончания разработки для одного программного
внедрения на основе данных о гарантированном разработчиком удельном эффекте
101
от применения ИС и гарантированных пользователем сроках, и годовом
объеме использования ИС. Гарантированный эффект от одного внедрения ИС
рассчитывается при оформлении договорных отношений между организацией и
клиентами.
Гарантированный общий эффект служит для разработки и утверждения
экономически обоснованной цены на продукцию фирмы.
Фактический экономический эффект рассчитывается на основе данных учета
и сопоставления затрат и результатов при конкретных применениях ИС.
Фактический эффект рассчитывается от одного программного внедрения
конкретного ИС на конкретном объекте, а также как общий экономический эффект
от использования конкретного ИС на всех объектах внедрения за расчетный
период. Фактический эффект используется для оценки деятельности организаций,
разрабатывающих, внедряющих и использующих ИС, для определения отчислений
в фонды экономического стимулирования, а также для анализа эффективности
функционирования ИС и выработки технических предложений по
усовершенствованию ИС и условий его применения.
Основными источниками экономии для организаций (предприятий)
использующих ИС, являются:
- улучшение показателей их основной деятельности,
происходящее в результате использования ИС;
- сокращение сроков освоения новых ИС за счет их лучших эргономических
характеристик, более высокого быстродействия и функциональности;
- сокращение расхода машинного времени и других ресурсов на обработку
поступающей информации и принятия решений ;
- повышение технического уровня качества и объемов выполняемых фирмой
работ;
- увеличение объемов и сокращение сроков переработки информации;
- уменьшение численности персонала, в том числе
высококвалифицированного, занятого обслуживанием программных средств
автоматизированных систем, систем обработки информации, переработкой и
получением информации;
102
- снижение трудоемкости работ программистов при программировании
прикладных задач для разрабатываемой ИС;
- снижение затрат на эксплуатационные материалы.
Для проведения анализа экономической эффективности внедрения
разработанной системы к существующим ИС определим процессы, которые будут
им автоматизироваться. Для этого выберем методику сравнения внедряемой ИС с
уже существующей.
Эта методика была выбрана, потому что новая ИС призвана не заменить,
существующие в компьютерном парке программные комплексы, а лишь дополнить
новыми функциями часть процессов фирмы. В результате ее внедрения не
потребуется вносить существенных изменений ни в программную, ни в
аппаратную структуру компании.
Прямой эффект – снижение трудозатрат для осуществления равнозначного
объема операций, снижение стоимостных показателей.
Динамика трудозатрат подсчитывается по формулам:
1) абсолютное снижение трудовых затрат (Т) в часах за год:
Т = Т
0
- Т
1,
(1)
где Т
0
- трудовые затраты в часах за год на обработку информации по
базовому варианту;
Т
1
- трудовые затраты в часах за год на обработку информации по
внедряемому варианту;
2) коэффициент относительного снижения трудовых затрат (К
Т
):
К
Т
=Т / T
0
* 100% (2)
3) индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности
труда (Y
T
):
Y
T
= T
0
/ T
1
(3)
Динамика стоимостных затрат рассчитывается по аналогичным формулам:
1) абсолютное снижение стоимостных затрат (С) в рублях за год:
С = С
0
- С
1,
(4)
где С
0
- стоимостные затраты в рублях за год на обработку информации по
базовому варианту;
103
С
1
- стоимостные затраты в рублях за год на обработку информации по
внедряемому варианту;
2) коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (K
C
):
К
C
=C / C
0
* 100% (5)
3) индекс снижения стоимостных затрат или повышение общей прибыли
(Y
С
):
Y
С
= С
0
/ С
1.
(6)
Помимо рассмотренных показателей целесообразно также рассчитать срок
окупаемости затрат на внедрение проекта машинной обработки информации (Т
ок
),
рассчитываемые в годах, долях года или в месяцах года:
Т
ок
= К
П
/C , (7)
где К
П
- затраты на создание проекта (проектирование и внедрение).
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
В данной главе будет представлено технико-экономическое обоснование
выпускной квалификационной работы.
В рамках составления ТЭО необходимо провести следующие расчеты:
• составить детализированный план-график выполнения работ, по-
зволяющий определить совокупную трудоемкость проведения им своего ис-
следования, разработки устройства, написания программы;
• оценить величину заработной платы и социальных отчислений
участников исследования (технико-экономическое обоснование предполагает
осуществление оплаты труда);
• оценить затраты, связанные с приобретением необходимого сырья,
материалов, комплектующих, полуфабрикатов;
• оценить затраты, связанные с оказанными сторонними организациями
услугами (например, в случае травления печатных плат);
• оценить затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией
(возможно, приобретением) оборудования используемого при проведении
исследования (разработки устройства, написания программы);
104
• определить величину амортизационных отчислений используемых
основных средств;
• оценить накладные расходы;
• рассчитать совокупную величину затрат, связанных с проведением
исследования (изготовлением устройства, написанием программы) [17].
Приведем детализированный план работ, необходимых на каждом этапе
проектирования. За основу взят календарный план работы над ВКР.
Рассчитаем продолжительность каждой из работ расчетным путем с
помощью экспертных оценок по формуле: где t
o
— ожидаемая длительность j-й
работы; t
min
и t
max
— наименьшая и наибольшая, по мнению эксперта, длительность
работы.
Таблица 17
Длительность этапа разработки
№
Наименование работы
Длительность работы, ед/t
tmin
tmax
to
1
Анализ предметной области
2
8
4,4
2
Описание предметной области; выбор
СУБД и средств разработки
2
7
4
3
Разработка структуры БД системы
4
5
4,4
4
Разработка интерфейса системы
6
7
6,4
5
Расчет экономических затрат
2
2
2
6
Работа над пояснительной запиской
9
10
9,4
ИТОГО
25
39
30,6
Продолжительность работ (ед/t) измеряется в человеко-днях.
Для каждого исполнителя необходимо определить ставку заработной платы
за единицу времени (за час или день). Ставка заработной платы за единицу
времени определяется исходя из месячной заработной платы соответствующего
исполнителя. Для определения дневной ставки заработной платы необходимо
разделить заработную плату (оклад) за месяц на количество рабочих дней в месяце
(21 рабочий день).
105
В качестве исполнителя выступают младший инженер и руководитель
дипломного проекта. Средняя заработная плата младшего инженера составляет
10000 рублей. ЗП руководителя 30000 рублей.
Распределим объемы работ и занесем полученные результаты в таблицу 18.
Таблица 18
Распределение трудоемкости
№
Этапы и содержание
выполняемых работ
Исполнитель
Трудоемкость,
to, едЛ
Ставка,
руб./едЛ
1
Анализ предметной об-
ласти
Младший
инженер
3,4
476
Руководитель
1
1429
2
Описание предметной
области; выбор СУБД и
средств разработки
Младший
инженер
2,8
476
Руководитель
1,2
1429
3
Разработка структуры
БД системы
Младший
инженер
3
476
Руководитель
1,4
1429
4
Разработка интерфейса
информационной под-
держки
Младший
инженер
5,8
476
Руководитель
0,6
1429
5
Расчет экономических
затрат
Младший
инженер
1,8
476
Руководитель
0,2
1429
6
Работа над пояснительной
запиской
Младший
инженер
7,4
476
Руководитель
2
1429
Итого
30,6
11430
Ставки исполнителей указаны за 1 рабочий день.
На основе данных о трудоемкости выполняемых работ и ставки (за день или
час) соответствующих исполнителей необходимо определить расходы на
106
заработную плату исполнителей и отчислений на страховые взносы на
обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование
Данная ВКР не предполагает изготовление стендов, приборов или опытных
образцов, а также привлечения к разработке сторонних организаций. Таким
образом расчет затрат на покупку комплектующих изделий не нужен.
В работе было использовано оборудование: персональный компьютер
(системный блок, монитор, клавиатура, принтер, компьютерная мышь) и модем
интернета.
Каждое используемое устройство употребляет электроэнергию, а также
необходимо учесть оплату тарифа для доступа в интернет. Средняя потребляемая
мощность блока питания системного блока примерно равна 750Вт. Работа на
компьютере может осуществляться в режиме «офис + интернет» или «офис +
интернет + среда разработки». Применение сред разработки необходимо на таких
стадиях как: «Разработка структуры БД» и «Разработка интерфейса
информационной поддержки». В режиме «офис + интернет» компьютер потребляет
примерно 12% мощности, что составляет 90Вт. Монитор потребляет примерно 45
Вт и модем 17Вт. Итого получаем 152Вт. Тариф на потребляемую электроэнергию
по Санкт-Петербургу составляет 3,84 рубля за КВт*час. Таким образом, стоимость
за потребляемую энергию составляет 0,6 рубля в час. В режиме «офис + интернет +
среда разработки» компьютер потребляем около 23%, что равно 172,5 Вт. В итоге в
сумме 235Вт и стоимость равна 0,9 рубля в час.
Затраты на интернет в среднем составляют 500 рублей в месяц. Тогда
стоимость одного дня пользования интернетом будет равна 16,6 рублей или 0,7
руб./день.
Определим стоимость персонального компьютера как составного основного
средства, применяемого в разработке.
Таблица 19
Стоимость оборудования
№
Основное средство
Первоначальная стоимость (руб.)
1
Системный блок
36500
2
Монитор
7500
107
3
Клавиатура
700
4
Мышь
450
5
Принтер
11500
Итого
56650
Для определения величины амортизационных отчислений по основным
средствам, используемым в процессе выполнения ВКР необходимо определить
время, в течение которого используется это основное средство.
На последнем этапе расчета затрат на выполнение ВКР необходимо оп-
ределить величину накладных расходов. Порядок расчета и норматив накладных
расходов определяется по методике организации, на базе которой выполняется
ВКР.
Таблица 20
Затраты на дополнительные материалы
№
Материал
Стоимость, руб.
1
Бумага (А4-формат), 100 листов
42
2
Цветной картридж, 6 штук
1400
3
Шариковая ручка, 3 штуки
90
4
Скрепки канцелярские, 1 упаковка
45
5
Тетрадь 48 листов, 1 штука
60
6
USB-флеш-накопитель, 1 штука
540
Итого:
2177
В заключении приведем таблицу совокупной величины затрат, связанных с
проведением исследования, разработкой устройства или написанием программы.
Для этого оформим все расчеты в таблицу.
Таблица 21
Смета затрат
№
Наименование статьи
Сумма (руб.)
1
Расходы на оплату труда
20665
2
Отчисления на социальные нужды
7064,4
3
Материалы
2177