5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 Теории кредита. Классификация банковских кредитов
1.2 Функции и принципы банковского кредитования
1.3 Методология банковского кредитования предприятий
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЙ НА ПРИМЕРЕ ЗАО «АГРОПРОМБАНК»
2.1. Характеристика финансовой деятельности ЗАО «Агропромбанк»
2.2. Анализ кредитной политики банка
2.3. Анализ резервов коммерческого банка
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ТЕХНОЛОГИИ КРЕДИТОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЙ ЗАО «АГРОПРОМБАНКА»
3.1 Пути оптимизации процесса кредитования предприятий
3.2 Мероприятия по улучшению организации кредитования
предпринимательских структур
3.3 Оценка экономического эффекта предлагаемых мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
5
8
8
18
23
33
33
49
59
65
65
78
85
92
95
99
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы данной выпускной квалификационной работы
«Банки и их роль в кредитовании предпринимательской деятельности (на
примере ЗАО «Агропромбанк»)» заключается в том, что формирование
кредитной политики коммерческого банка связано со значительным влиянием
на стабильность функционирования и в конечном итоге на результаты его
финансовой деятельности. С другой стороны, небезупречная кредитная
политика ведет кредитную организацию к значительным финансовым потерям
и банкротству. Эффективная кредитная политика, в свое время, содействует
повышению качества активов, их доходности и обеспечению в итоге
положительного финансового результата.
Степень разработанности темы. Проблемой возвратности кредитов
обеспокоено все международное банковское сообщество и ЗАО
«Агропромбанк» является не исключением. С целью минимизации кредитного
риска в банке создана эффективная система контроля, составной частью
которой является своевременное выявление и организация работы с
проблемными ссудами. Кредитный мониторинг – сложная информационно –
аналитическая система, включающая контроль за качеством предоставленных
ссуд, его оценку и прогнозирование будущего развития для организации
своевременных и адекватных управленческих решений, уменьшающих
кредитный риск на всех стадиях работы со ссудой.
Информационно–аналитическая база для проведения кредитного
мониторинга в ЗАО «Агропромбанк» постоянно обновляется и формируется
из сведений, поступающих из различных источников.
Цель выпускной квалификационной работы – исследовать
теоретические основы кредитования предпринимательской деятельности в
коммерческих банках, проанализировать систему кредитования
предпринимательской деятельности в ЗАО «Агропромбанк» и предложить
7
направления совершенствования процесса кредитования
предпринимательской деятельности.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
собрать и систематизировать материал по выбранной теме для исследований
раскрыть сущность кредитной политики коммерческого банка;
выявить факторы, определяющие формирование кредитной политики
коммерческого банка;
раскрыть методологию формирования кредитной политики;
дать общую характеристику ЗАО «Агропромбанк»;
проанализировать организацию процесса кредитования в ЗАО
«Агропромбанк»;
проанализировать качество кредитного портфеля и финансовых
показателей;
предложить направления совершенствования кредитования
предпринимательской деятельности в ЗАО «Агропромбанк».
Объектом исследования выступает процесс банковского кредитования
предпринимательской деятельности в ЗАО «Агропромбанк».
Предметом исследования является совокупность теоретических,
методических и практических подходов к организации системы банковского
кредитования предпринимательской деятельности в отечественной практике.
Методы исследования. Для решения поставленных задач в процессе
исследования использовались общие и специальные методы научного
познания: системного, структурного, логического, сравнительного анализа,
графического представления результатов исследования, статистические
методы и др.
Информационную базу исследования выпускной квалификационной
работы послужили научные труды отечественных и зарубежных
исследователей в области банковского кредитования, таких как О.И.
Лаврушин, А.М. Тавасиева, Г.Г. Коробова, Л.Г. Батракова, А.Н. Иванов, А.В.
Молчанов и др. В работе были использованы публикации по исследуемой
8
проблеме в периодической печати, материалы международных, региональных
научно-практических конференций, посвященных теоретическим и
практическим аспектам системы банковского кредитования
предпринимательской деятельности, а также материалы ЗАО
«Агропромбанк».
Практическая значимость проводимого исследования заключается в
том, что мероприятия по улучшению организации кредитования
предпринимательской деятельности могут быть использованы различными
кредитными организациями.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе на основе изучения литературы, публикаций в
периодической печати, систематизации современных экономических
исследований рассматриваются вопросы о теории кредита и классификации
банковских кредитов. Кредит, собственно как и иная форма присутствия
капитала на рынке, осуществляет многочисленные функции, или объективно и
субъективно используется участниками рынка с разными целями. Поэтому в
работе так же рассматриваются функции и принципы банковского
кредитования, а так же методология банковского кредитования предприятий.
Во второй главе производится анализ процесса кредитования
предприятий на примере ЗАО «Агропромбанк». Изучается его характеристика
финансовой деятельности и на ее основе производится анализ кредитной
политики банка и его резервов.
В третьей главе на основании выводов, сделанных в результате оценки
и проведения анализа, предложены мероприятия, направленные на
совершенствование кредитного процесса. Предложения и рекомендации
обосновываются необходимыми расчетами и сопровождаются прогнозом
социально-экономических последствий их реализации.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 Теории кредита. Классификация банковских кредитов
Существуют две самые распространенные теории кредита -
натуралистическая и капиталотворческая. Это связано с тем, что значение
кредита постоянно недо- или переоценено, так как экономисты запада не
могут прийти к общему мнению.
Сторонники натуралистической теории занижают значимость кредита.
По их мнению, банк выполняет исключительно роль посредника. С этой точки
зрения, кредит представляет собой лишь форму движения производительного
капитала. Это основано на относительной независимости ссудных средств и
закономерности их движения.
А. Смит и Д. Рикардо были создателями натуралистической теории
кредита (19 в.). Они определили ее основополагающие положения:
кредит может быть выдан только под вещественные блага;
сумма ссуды равна действительному капиталу, обороты ссудного и
производственного капиталов совпадают;
поскольку кредит занимает пассивную позицию, банк является лишь
посредником.
В аргументах ученных были допущены следующие ошибки:
непонимание процесса обращения промышленного капитала в трех формах
и особенности ссудного капитала как отдельной части промышленного
капитала в денежной форме;
определение кредита как способа перераспределения в натуральной форме
материальных ценностей, а не как формы движения ссудного капитала;
уподобление действительного и ссудного капитала и, следовательно, не-
способность раскрыть сущность процента;
10
непонимание роли кредита и банков.
В то же время следует отметить ряд положительных моментов в на-
туралистической теории:
правильное понимание того факта, что сам кредит не создает реального
капитала, который появляется только в процессе производства;
авторы подчеркивали зависимость кредита от производства;
они отметили зависимость процента от прибыли, но не полностью поняли
их взаимосвязь.
К. Маркс раскрыл ограничения кредитной теории А. Смита и Д. Ри-
кардо, проанализировал заемный капитал и определил кредит как форму его
движения, а процент как его иррациональную цену.
Капиталотворческая теория кредита основывалась на отождествлении
кредита с деньгами и богатством, а также на том, что кредит занимает главное
место и играет решающую роль в развитии экономики вне зависимости от
процессов воспроизводства. Основателем данной концепции стал английский
экономист Дж. Ло. [5,c.112]
Помимо него приверженцами этой теории являлись Й. Шумпетер, Дж.
Кейнс, Р. Гоутри и большинство современных экономистов.
Ло считал, что кредит может привести в движении неиспользуемые
производственные возможности страны, предприятий и создать богатство. В
отличие от натуралистических взглядов, он считал, что банки является не
посредниками, а создателями капитала. Именно ему принадлежит идея
организации эмиссионного банка, благодаря которому можно привести в
движение производственные силы и обогатить страну.
К сожалению, не все идеи Ло на практике можно было воплотить в
жизнь, например, необходимо помнить тот факт, что Ло преобразовал свой
частный банк в государственный Королевский банк во Франции, который
занимался выпуском банкнот в порядке учета векселей, а затем разменивал их
на серебро. Очевидным стал тот факт, что выпуск необеспеченных денег
который был связан с приобретением обесценившимся в последствии акций
11
привел к тому, что банк лопнул, а экономист сбежал из страны.
Однако его мысли стали основой для дальнейшего развития кредитной
системы и расширению капиталистической теории. Его идеи подхватили
различные экономисты, например, Г. Маклеод, который стал одним из
наиболее крупных последователей.
Маклеод считал, что, поскольку деньги и кредит имеют покупательную
силу и способность, они являются богатством, то есть кредит приносит
прибыль (потому является так называемым «производственным капиталом»), а
банки, которые создают кредиты, то есть капитал, являются «фабриками
кредита». Однако, приверженцы капиталистической теории ошибочно
считали, что кредит, деньги и капитал это одинаковые (тождественные)
понятия. [7,c.35]
Ошибочным было и то, что они считали, что чеки, акции, облигации
могут быть обменены на деньги, а потому кредит и деньги – это богатство.
Они не понимали, что размер банковского кредита определяется условиями
капиталистического воспроизводства, а не желанием банка, который
устанавливает объемы судных капиталов.
Считали банки всесильными такие экономисты как А. Ган, Й.
Шумпетер, основывая свои мысли на том, что кредит создает депозиты, и,
следовательно, капитал. Они также полагали, что кредит может быть
безграничным и, поэтому безграничными могут быть и создаваемые ими
депозиты и капитал. Они считали, что кредит, который способен к
безграничному расширению, является движущей силой воспроизводства,
катализатором экономического развития и роста. Именно поэтому их мысли
получили название – «экспансионистская теория кредита». [9,c.59]
Также как и в натуралистической теории кредита, в
капиталотворческой были рациональные зерна, которые в дальнейшем
использовал Дж. Кейнс, обосновав принципы кредитного регулирования
экономики. Он выявил теорию того, что дабы стимулировать производство и
потребительский рынок, нужно способствовать расширению инвестиций
12
благодаря снижению ссудного процента, что в итоге может увеличить
производство, потребительский спрос и значительно снизит безработицу. Он
считал, что деньги влияют на процент, процент влияет на инвестиции,
инвестиции - на производство, производство - в свою очередь на доход, а
доход - на цены.
Капиталотворческая теория получила свое дальнейшее развитие в
теории монетаризма, представителями которой являются М. Фридман, Р. Руза,
А. Берне, О. Файт.
Сегодня, в условиях развитых финансовых и товарных рынков,
структура банковской системы резко усложняется. Появились новые типы
финансовых институтов, новые кредитные инструменты и методы
обслуживания клиентов. [7,с.206]
Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с
уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый
элемент товарно-денежных отношений. [27,с.215] Появление кредита
напрямую связано со сферой обмена, где владельцы товаров выступают друг
против друга как собственники, готовые вступить в экономические
отношения. [34,с.85]
Банковские кредиты можно классифицировать по различным
признакам:
По степени риска:
стандартные (практически нет риска невозврата);
нестандартные (существует риск ухудшения финансового положения
заемщика);
сомнительные (высокий уровень банкротства);
безнадежные (99%, что кредит не погасят).
По обеспечению:
обеспеченные: залоговые, гарантированные и застрахованные;
необеспеченные (бланковые) – предоставляются первоклассным заемщикам
без использования какой-либо формы обеспечения возвратности кредита.
13
В Российской практике выделяют:
обеспеченные – ссуда имеет обеспечение в виде залога, если реальная
(рыночная) стоимость залога достаточна для компенсации банку основной
суммы задолженности по кредиту и вся юридическая документация в
отношении залоговых прав оформляется так, что время, требуемое для
реализации залога не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых
прав становится для банка необходимой (ссуды, выданные под
поручительство Правительства РФ, субъектов РФ, гарантия Банка России);
недостаточно обеспеченные - ссуда имеет обеспечение в виде залога, не
соответствующая хотя бы 1 из требований;
необеспеченные – кредит, который не имеет обеспечения в виде залога, не
соответствующего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по
обеспеченным ссудам.
По субъектам кредитования:
для юридических лиц;
для физических лиц;
для правительства. [40,с.185]
В зависимости от отрасли (по назначению):
промышленные кредиты предоставляются предприятиям и организациям
для развития производства, покрытия расходов по закупке материалов и т.п.;
ипотечные кредиты выдаются под залог жилой недвижимости с целью
строительства, приобретения и реконструкции жилья;
сельскохозяйственные – кредиты, которые предоставляются фермерским и
крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке
земли, сбору урожая и т.д.;
потребительские кредиты предоставляются физическим лицам на покрытие
неотложных потребностей, ремонт, покупку квартиры или дома.
В зависимости от типа использования процентной ставки:
с фиксированной (фиксированной на весь период);
плавающей % ставкой (ставки периодически пересматривается и
14
складывается из: основной ставки, которая варьируется в зависимости от
рыночных условий, и надбавки, являются фиксированной величиной и
определяемой по договоренности ставок).
В Российской Федерации в основном используется фиксированная
процентная ставка.
В зависимости от способа выдачи:
кредиты, которые носят компенсационный характер (средства направляются
на расчетный счет заемщика для возмещения понесенных с него расходов);
кредиты, носящие платежный характер (заемщик при необходимости
предоставляет банку поступившие к нему расчетно-платежные документы, и
ссудные средства перечисляются непосредственно на оплату этих
документов).
По размерам:
мелкие;
крупные;
средние. [43,с.142]
В РФ крупный кредит – это кредит 1 заемщику, превышающий 5%
капитала банка.
По способам погашения:
1) погашаемые единовременно;
2) погашаемые в рассрочку.
В зависимости от сферы использования: кредиты для финансирования
основного или оборотного капитала. Кредиты в оборотный капитал делятся на:
кредиты в сферу производства и в сферу обращения. В РФ наиболее
привлекательными являются кредиты в сферу обращения.
По срокам пользования банковский кредит может быть:
краткосрочный (сроком до 1 года);
среднесрочный (сроком до 3 лет);
долгосрочный (свыше 3 лет).
Доля среднесрочных и долгосрочных кредитов составляет около 18%.