15
Кредиты банка и других кредитных организаций делятся на типы в
зависимости от их роли в той или иной сфере хозяйственной деятельности,
характера кредитования.
В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты могут
быть двух видов:
займы, связанные с организацией оборотных фондов;
займы, участвующие в расширенном воспроизводстве основных средств или
инвестиционными кредитами. [12,с.158]
В зависимости от формы предоставления банковские кредиты делятся
на:
срочный кредит;
контокоррентный кредит (основные виды: кредитная линия, колл-кредит
или онкольный кредит, овердрафт);
вексельное кредитование;
факторинг (классический и реверсивный);
проектное финансирование.
Это классические формы кредитов, на их основе могут быть созданы
различные кредитные продукты. Кредитный продукт — это научный термин
понятия о кредите. Кредит - это выдача денежных средств клиенту под
условия, определённые банком.
Ниже дадим определения этим инструментам банковского
кредитования и рассмотрим их основные преимущества и недостатки.
1. Срочный кредит. Наиболее известная форма краткосрочного
кредитования, когда банк перечисляет согласованную сумму на расчетный
счет заемщика. По истечении срока кредит погашается.
2. Контокоррентный кредит (происходит от итальянского conto
corrent - текущий счет). Этот инструмент предусматривает, что банк ведет
текущий счет клиента с оплатой полученных расчетных документов и
зачислением выручки. Если средств клиента недостаточно для погашения
обязательств, банк кредитует его в пределах установленной в кредитном
16
договоре суммы, т.е. контокоррент может иметь как дебетовое, так и
кредитовое сальдо.
Онкольный кредит - разновидность контокоррента, выдается, как
правило, под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В
рамках обеспеченного кредита банк оплачивает все счета клиента, получая
право погасить кредит по первому своему требованию за счет средств,
поступивших на счет клиента, и если они недостаточны, путем реализации
залога. Процентная ставка по данному кредиту ниже, чем по срочным
кредитам. Основным недостатком этого вида займа является его
предоставление только под залог. [20,с.404]
Второй тип контокоррентного кредита - овердрафт. Овердрафт — это
форма краткосрочного кредита предоставления, по которому осуществляется
списание денежных средств со счёта клиента, сверх остатка на счёте, в
результате чего образуется дебетовое сальдо. Права пользования овердрафт и
предоставляется наиболее надёжным клиентом для людей. Овердрафт очень
удобная форма кредита. Банк выигрывает от предоставления данного кредита
высокая процентная ставки, но несёт убытки от того что средством
осуществления колебаний овердрафтов по сумме он вынужден иметь в
наличии достаточно средств для обеспечения лимита кредитования
Овердрафт, открытый на срок до 14 дней (его продолжительность
определяется банком), не нуждается в обеспечении, что делает этот
инструмент финансирования одним из самых удобных для заемщика. При
финансировании на срок свыше 14 дней банк может запросить обеспечение, в
качестве которого, обычно, выступают товары в обороте. По товарам,
предоставленным в качестве залога, оговариваются размер неснижаемого
остатка (стоимость товаров, находящихся на складе предприятия),
ассортимент и вид товара. В договоре предоставления залога также
определяется порядок подачи отчетности о движении товаров, переданных в
залог, и проведения контроля качества и наличия товаров.
17
3. Вексельное кредитование представляет собой специфический вид
кредитования юридических лиц, в котором основным финансовым
инструментом между сторонами являются банковские векселя. Для этих бумаг
устанавливаются конкретные сроки платежа, удовлетворяющие компанию и
контрагента.
При вексельном кредитовании банковское учреждение использует не
собственные финансовые ресурсы, а векселя стоимостью общей суммы
кредита. Размер ставки по процентам чаще всего прямо пропорционален сроку
векселя. Если кредит будет выплачен раньше, чем истечет срок векселя, то
процентная ставка будет меньше.
Вексельное кредитование – незаменимый механизм в бизнес-практике,
изобилующей случаями отсутствия достаточного количества оборотных
средств для разного рода выплат. Это особенно актуально для торговых
предприятий, которые, не успевая реализовать товар, нуждаются в финансах
для осуществления торговых операций с поставщиками. Последние готовы
получить в качестве альтернативы векселя банка.
4. Факторинг - это финансирование под уступку денежного
требования, другими словами факторинг можно представить как форму
товарного кредита, когда права на задолженность дебитора передаются
третьей стороне (в данном случае – фактору). Таким образом, поставщик
товаров или услуг получает оплату от фактора быстрее, чем оговорено в
контракте на поставку с покупателем. [22,с.115]
Термин пришел к нам из английского языка, где «факторинг» (factoring)
в данной ситуации переводится как «посредничество».
Выступать в роли фактора может как специализированная
факторинговая компания, так и факторинговый отдел банка.
Суть факторинга отражена в его функциях:
Финансирование поставщика, срочное увеличение его оборотного
капитала;
Управленческая функция, иными словами – инкассация задолженности;
18
Также при необходимости — страхование рисков неплатежа.
Факторинг всегда подразумевает участие трех сторон:
1. фактор (факторинговая компания или отдел банка);
2. поставщик товара (клиент, кредитор);
3. покупатель (дебитор);
Наиболее распространенную схему факторинга можно обрисовать
несколькими шагами:
Поставщик отгружает товар, договорившись с покупателем об отсрочке
платежа (от недели до четырех месяцев);
Поставщик заключает договор с факторинговой компанией, передает ей
накладные;
Фактор финансирует предоставленные накладные, поставщик получает
свою оплату. Обычно фактор оплачивает сразу примерно 90% от общей
стоимости, оставшиеся 10% выплачиваются после получения и проверки
товара покупателем. Само собой, факторинговая компания берет за услуги
определенную договором комиссию;
Покупатель оплачивает товар фактору. [14,с.387]
5. Проектное финансирование. Это вид финансирования бизнес-
проектов, при котором денежные средства берутся в долг у банка. При этом в
виде залога выступают будущие денежные потоки, то есть доходы от проекта,
а также активы, которые планируется приобрести по мере реализации.
Как и любой из видов привлечения инвестиций проектное
финансирование имеет положительные стороны и отрицательные. К плюсам
относится:
получение денег от инвестора на продолжительное время;
возможная отсрочка оплаты;
отсутствие залогов, которые бы составляли 150-200% от оцененной
стоимости бизнес-проекта. [14,с.205]
Однако есть и негативные особенности данного типа обеспечения
денежными средствами инвестиционных проектов. Например, из-за того, что
19
страховым имуществом, которое выступает в роли залога, является только
оборудование для технического обеспечения производства, а также будущие
доходы от бизнес-проекта, то многие заемщики не рискуют выдавать деньги в
кредит, так как такие заемные средства часто не возвращаются.
В случае если денежные средств, то банковское учреждение, выдавшее
кредит, получает право собственности на все залоговое имущество. Однако
сложность в реализации этой финансовой операции в том, что достаточно
сложно произвести продажу, чтобы вернуть деньги, выданные в кредит.
На территории России данный способ обеспечения проекта финансами
только развивается. Из-за нестабильности экономики в стране преобладают
кредитные операции с кратким сроком возвращения займа, так как кредитные
институты не хотят рисковать и терять свои деньги.
1.2 Функции и принципы банковского кредитования
При анализе экономической литературы было выявлено, что кредит и
его сущность и содержание определяются следующими основными
функциями:
распределительная;
воспроизводственная;
эмиссионная;
стимулирующая;
контрольная. [15,с.317]
За все время развития кредитных отношений экономисты выделили
свыше 30 функция кредита, некоторые из которых: замещение действительных
денег кредитными продуктами, перераспределение денежного капитала,
аккумулирование временно свободных денежных средств, экономия издержек
обращения, ускорение централизации капитала, ускорение концентрации
капитала, регулирование экономики и другие. Но основной упор необходимо
сделать на те функции кредитования, которые в более полной мере
20
определяют сущность кредита как такового.
Распределительная функция. Суть этой функции заключается в том, что
происходит распределение временно свободных денежных ресурсов между
экономическими агентами. То есть, ссудный капитал передается во временное
пользование на условиях срочности, платности и возвратности. [28,c.132]
Таким образом, свободные или, можно сказать, бездействующие
денежные и/или материальные ресурсы начинают функционировать, принося
пользу своим владельцам в виде дополнительной прибыли. Посредником
между экономическими агентам, имеющими свободные денежные или
материальные ресурсы, и теми, которые в них нуждаются, выступает рынок
ссудных капиталов. Он в свою очередь также выступает в рои своеобразного
насоса, который откачивает временно свободные денежные средства из одних
отраслей, сфер хозяйственной деятельности и направляет их в другие, где
обеспечивается, как правило, более высокая прибыль. Кредит, выполняя эту
функцию, выступает в роли стихийного регулятора экономики, обеспечивая
удовлетворение потребностей тех экономических агентов, которые динамично
развиваются и нуждаются в привлечении дополнительных финансовых
ресурсов. Но иногда, кредит усугубляет диспропорции в структуре рынка,
поскольку перелив капитала, как было сказано ранее, происходит в развитые
отрасли и регионы. Об этом можно судит по тому, что произошел огромный
переход капитала из сферы производства в сферу услуг, в том числе при
помощи кредитных организаций. [14,c.169]
Воспроизводственная функция реализуется в тот момент, когда
предприятие-заемщик получает кредит, то есть заемные денежные средства,
которые способны обеспечить его необходимым объемом капитала для
ведения своей основной деятельности (если это промышленное предприятие –
производства, если торговое предприятие – торговли). Другими словами у
предприятия появляется возможность более быстро обновить технику, ввести
использование новых технологий, что обеспечит концентрацию производства.
Эмиссионная функция – одна из ключевых функций, так как кредит
21
оказывает большое влияние на объем и структуру денежной массы в стране,
скорость обращения денег. Это происходит вследствие замещения наличных
денежных средств - кредитными, которые образуются при кредитных
операциях.
Стимулирующая функция. Ее суть заключается в том, что кредитование
оказывает стимулирующее действие на производство, способствует более
экономному и эффективному использованию ресурсов. Эта функция тесно
связана с принципом платности кредитования. Дело в том, что кредитные
организации, предоставляя ссудный капитал, могут не только назначить
банковский процент за пользование кредита, но и имеют право выдвигать
конкретные требования, которые прописываются как условия в кредитном
договоре, предусматривающие значительное улучшение определенных
аспектов деятельности предприятия-заемщика. Это является для заемщика
стимулирующим фактором, побуждающим функционировать намного
эффективнее, и как результат, иметь большую прибыль. [24,с.589]
Контрольная функция отражает всю суть кредитования. Контроль
происходит на различных этапах кредитования и заключается не только в
контроле за эффективностью деятельности экономического агента (заемщика).
В первую очередь, при подаче кредитной заявке и всех необходимых
документов, контролируется и проверяется, весь ли перечень документов
соблюден, верно ли и в полной ли мере заполнена кредитная заявка. Также
осуществляются контрольные работы за соблюдением условий кредитного
договора и, естественно, принципов кредитования. [18,с.406]
Основой банковского кредитования экономических субъектов является
соблюдение главных принципов кредитования:
срочность;
возвратность;
платность;
обеспеченность;
целевая направленность кредита;
22
дифференциация кредита. [10,c.88]
Под принципом срочности кредитования подразумевается возврат
ссудного капитала в определенный срок, указанный в кредитном договоре. Это
означает, что заемщик должен вернуть ссудный капитал не в любое
приемлемое для него время, а в точно определенный срок, указанный в
кредитном договоре. При нарушении этого принципа кредитования кредитор
располагает достаточными основаниями для применения к предприятию-
заемщику каких-либо экономических санкций, предусмотренных кредитным
соглашением. В качестве санкций, применяющихся при нарушении данного
принципа, обычно выступают такие меры как:
увеличение взимаемого процента;
предъявление финансовых требований в судебном порядке.
Все принципы тесно связаны между собой, и поэтому, принцип
срочности является необходимым условием возвратности кредита, а значит
предпосылкой к следующему принципу.
Принцип возвратности кредита отражает необходимость и обязанность
своевременного возврата полученных от кредитора денежных средств по
завершению их использования заемщиком. Этот принцип реализовывается в
тот момент, когда происходит погашение ссудной стоимости путем
перечисления соответствующей суммы ссудного капитала на счет кредитной
организации/банка, предоставившей эту ссуду. Это обеспечивает
возобновление кредитных ресурсов банка, что, в свою очередь, является
обязательным условием продолжения уставной деятельности кредитного
учреждения. [13,c.163]
Принцип платности кредита раскрывает необходимость не только
прямого возврата предприятием-заемщиком полученной от банка ссудной
стоимости (тело кредита), но и оплату за ее использование (ссудный процент).
Поскольку в условиях рыночной экономики кредитные организации, как и
любые другие коммерческие организации, имеют своей целью получение
прибыли от своей деятельности, за предоставление ссуды начисляется
23
процент, который и предоставляет банку эту самую прибыль. Помимо этого
факта платность кредита также стимулирует заемщика к более продуктивному
и эффективному использованию кредитных средств.
Обеспеченность кредита – принцип, который означает, что кредитор
может быть уверен в том, что возврат ссудной стоимости будет осуществлен в
срок и при соблюдении всех условий, так как у заемщика имеется имущество,
ценности, гарантии, поручительства, которыми он сможет ответить по своим
обязательствам. Этот принцип как никогда актуален на территории ПМР, где
присутствует общая экономическая нестабильность. В качестве обеспечения
кредита, согласно кредитному договору, кредитор может назначить: залог,
поручительство, банковскую гарантию, а также обязательства, которые
предусмотрены законодательством. [18,c.187]
Принцип целевой направленности кредита распространяется на
большинство кредитных продуктов и операций. Он выражает необходимость
целевого использования ссудной стоимости, которую в обязательном порядке
прописывают в соответствующем разделе кредитного договора, указывая
конкретную цель выдаваемой ссуды. Кредитная организация внимательно
следит и контролирует соблюдение этого условия, поскольку нарушение
данного условия может стать основанием для введения повышенного
(штрафного) процента по кредиту или для досрочного отзыва кредита.
Дифференциация кредитования – принцип, который означает, что
банки не должны подходить одинаково к решению вопроса по поводу выдачи
кредита своим клиентам. Для начала, необходимо провести предварительные
работы по определению кредитоспособности, ее анализу и оценке
предполагаемых заемщиков, ее анализу и оценке. На основе этих работ
делаются выводы и определяются более благонадежные заемщики и, в
конечном итоге, банк принимает решение вести дальнейшую деятельность и
заключать кредитный договор. Так же, необходимо использовать
дифференцированные подходы к работе со своими клиентами: в зависимости
от размера предприятия-заемщика, отрасли, в которой оно осуществляет свою
24
деятельность, а также множества других факторов. [20,c.329]
Таким образом, изложенное позволяет сделать вывод, что
существенным признаком современного этапа реализации принципов
банковского кредитования является то, что они, будучи взаимосвязанными
между собой, способствуют усилению заинтересованности субъектов
кредитных отношений в эффективности результатов деятельности.
1.3 Методология банковского кредитования предприятий
В методологических и теоретических основах кредитования существует
5 основных этапов организации кредитования юридических лиц:
1) рассмотрение и анализ кредитной заявки, собеседование с потенциальным
клиентом;
2) изучение и анализ кредитоспособности потенциального клиента;
3) подсчет предварительного рейтинга;
4) анализ дополнительных показателей для оценки;
5) составление и оформление итогового рейтинга. [6,c.59]
Первый этап. Для получения ссудного капитала заемщик, по приходу в
любой филиал банка, обязан заполнить Заявку на получение кредита.
В заявке на получение кредита обязательно должны быть указаны:
наименование организации;
юридический адрес, телефон, факс, электронная почта организации;
дата подачи заявки.
В подаваемой заемщиком заявке указывается: вид кредита, сумма
кредита и срок, на который он предоставляется, а также, если предусмотрен
льготный перевод, указать и его. После указания вида ссудного продукта,
который заемщик хочет получить, ему необходимо раскрыть в полной мере и
отразить следующую информацию:
источники финансирования проекта;
назначение фондов, то есть, конкретно на какие цели будут использоваться