5
Оглавление
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты использования банковских карт в безналичных
расчетах ........................................................................................................................ 9
1.1. Расчеты банковскими картами в системе безналичных расчетов РФ .. 9
1.2. Нормативно-правовое регулирование использования банковских карт
в безналичных расчетах .................................................................................. 17
1.3. Преимущества и недостатки банковских карт как инструмента
безналичных расчетов .................................................................................... 21
Глава 2. Анализ и оценка использования платежных карт в безналичных
расчетах ПАО «Московский Индустриальный банк» ........................................... 28
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности банка . 28
2.2. Анализ динамики и структуры безналичных расчетов
с использованием платежных карт в банке .................................................. 35
2.3. Оценка доходности и рискованности деятельности банка
по использованию платежных карт в безналичных расчетах .................... 43
Глава 3 Пути повышения эффективности использования платежных карт
в безналичных расчетах ПАО «Московский Индустриальный банк» ................ 50
3.1. Мероприятия по совершенствованию операций с платежными
картами в банке ............................................................................................... 50
3.2. Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций ......................... 63
Заключение ................................................................................................................ 71
Список использованной литературы ....................................................................... 74
Приложение ............................................................................................................... 74
6
Введение
Актуальность. В наше время быстрое развитие электронных технологий
во всех сферах жизни общества приводит к тому, что они все активнее
проникают в денежное обращение. Практичность и удобство в применении, а
также скорость выполнений операций способствует вытеснению наличных
денежных средств, в особенности посредством увеличения использования
банковских карт. Плюсы их использования бесспорны – они упрощают и
ускоряют финансовые операции и обмен валюты, кроме того - сокращают
затраты организаций на инкассацию, транспортировку и снятие денежных
средств.
Развитие экономики каждой страны на сегодняшний день не
представляется возможным без эффективной системы безналичного денежного
обращения и использования современных платежных механизмов. Основная
доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки.
Непосредственно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная роль в
платежной системе государства.
Вместе с тем у нашего государства стоит один из важных вопросов - это
создание национальной системы платежных карт, которая может стать
альтернативой международным и локальным платежным системам. Она должна
будет обслуживать все операции, которые были совершены на территории РФ,
равно как с использованием российских банков, так и с использованием карт,
которые были выпущены иностранными кредитными институтами.
Отмеченные обстоятельства определили актуальность выбранной темы
исследования.
Цель работы – провести анализ операций с банковскими картами в
ПАО «Московский Индустриальный банк» и определить пути их
совершенствования.
Для достижения цели работы поставлены следующие задачи:
7
исследовать расчеты банковскими картами в системе безналичных
расчетов в РФ;
рассмотреть нормативно-правовое регулирование использования
банковских карт в безналичных расчетах;
выявить преимущества и недостатки банковских карт как инструмента
безналичных расчетов;
представить общую характеристику и проанализировать основные
показатели деятельности ПАО «Московский Индустриальный банк»;
провести анализ динамики и структуры безналичных расчетов с
использованием платежных карт в банке;
дать оценку доходности и рискованности деятельности банка по
использованию платежных карт в безналичных расчетах;
разработать мероприятия по совершенствованию операций с
платежными картами в банке;
оценить эффективность предлагаемых мероприятий.
Предмет исследования – банковские карты как инструмент безналичных
расчетов.
Объект исследования – ПАО «Московский Индустриальный банк».
Теоретической базой исследования послужили положения, изложенные
в работах отечественных ученых по проблемам использования пластиковых
карт в безналичных расчетах, становления и функционирования
международных и локальных платежных систем, рынка банковских карт.
Методологической базой исследования послужил диалектический и
системный подходы в единстве качественного (содержательного) и
количественного (оценочного) анализа. В процессе исследования и решения
поставленных задач использовались методы абстрагирования, обобщения и
группировки, моделирования, комплексного, структурного, сравнительного
анализа.
8
Информационной базой исследования послужили законодательные и
нормативные акты Российской Федерации (ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)», ФЗ «О национальной платежной
системе»); статистические данные Центрального Банка Российской Федерации,
Федеральной службы государственной статистики, данные ПАО «Московский
Индустриальный банк»; статистические материалы, информационно-
аналитические данные периодических изданий по вопросам рынка платежных
карт; обзоры ведущих информационных агентств.
Структура работы. Работа включает введение, три главы, заключение,
список используемой литературы, приложения.
9
Глава 1. Теоретические аспекты использования банковских карт
в безналичных расчетах
1.1. Расчеты банковскими картами в системе безналичных расчетов РФ
На сегодняшней стадии развития банковских и платежных систем все
большую значимость приобретают операции с применением пластиковых карт.
Эти транзакции являются одним из многообещающих направлений развития
сектора финансовых услуг. Стоит также отметить, что трактовка понятия
«пластиковая карта» не решена однозначно.
Можно выделить три подхода к определению того, что же представляет
собой банковская пластиковая карта.
Банковская карта — платежный инструмент для осуществления
отдельных видов безналичных платежей и получения наличных денежных
средств. Такую или сходную формулировку дают Комитет по платежным и
расчетным системам Банка международных расчетов. Данный подход является
наиболее распространенным.
Банковская пластиковая карта определяется через отдельные стандартные
операции, опосредующие ее использование. Так, С. В. Ануреев полагает, что
банковская пластиковая карта является средством идентификации банковского
счета и его владельца, приравнивая банковскую карту к паролю или коду
доступа, необходимому для совершения операций
1
. По мнению А. А. Тедеева,
банковская карта — средство для составления расчетных и иных документов,
подлежащих оплате за счет клиента
2
. В работе В. В. Семенихина под
банковской пластиковой картой также понимается персонифицированное
платежное средство, предназначенное для оплаты товаров (работ, услуг) и
составления расчетных документов
3
.
1
Ануреев С. В. Платежные системы и их развитие в России. – М.: Инфра-М, 2014. – С. 43.
2
Тедеев А. А. Банковское право. - М.: МПСИ, 2014. – С. 171.
3
Семенихин В. В. Торговля. Энциклопедия. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. – С. 363.
10
Наконец, в литературе встречаются и всеобъемлющие определения
банковской пластиковой карты. Так, О. И. Лаврушин считает, что банковская
карта — обобщающий термин, который обозначает все виды карт, разных по
назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, а также по техническим
возможностям и организациям, их выпускающим
4
. А А. В. Кузнецова, обобщая,
делает вывод, что банковская пластиковая карта — сложный банковский
продукт, который является и техническим средством, и банковским расчетным
счетом, и набором банковских услуг и своим предназначением имеет
осуществление безналичных расчетов
5
.
В этих определениях можно выделить два общих момента:
— «банковская карта» — «платежный инструмент», «инструмент
управления», «платежное средство», «средство идентификации и управления»,
то есть элемент некоего механизма, который участвует в организации
определенных действий и процедур (собственно механизма как
организационного процесса);
— «банковская карта» — «обобщающий термин», «сложный банковский
продукт», то есть в ряде определений подчеркивается сложность данного
понятия, его многосоставность, включающая в себя ряд разнородных
компонентов.
В целях более точного отражения экономической сути в трактовке
понятия банковской карты, дополняя и уточняя рассмотренные выше
характеристики, можно сформулировать следующее определение понятия
банковской пластиковой карты как инструмента безналичных расчетов:
банковская карта — это персонифицированный платежный инструмент,
используемый в сфере денежного оборота путем своего многократного
применения для совершения операций перечисления безналичных денежных
средств и (если предусмотрено) перевода их в налично-денежную форму.
4
Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. - М.: ЮНИТИ, 2014. – С. 253.
5
Кузнецова А. В. Развитие системы обращения банковских пластиковых карт в России. -
Ульяновск, 2016. – С. 16.
11
Поясним данное определение. Денежный оборот — это процесс
непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах
6
.
Использование банковской карты, в первую очередь, инициирует движение
денег в безналичной форме, а также, если предусмотрено, инициирует
движение денег из безналичной формы в налично-денежную. Этим отражается
основное свойство денежного оборота - постоянный переход денег из его
безналичной области в налично-денежную и наоборот. Поэтому банковская
карта является платежным инструментом, используемым в сфере денежного
оборота. В то же время банковская карта является персонифицированный
платежным инструментом, так как в течение всего предусмотренного срока
своей службы ее использует определенная персона — физическое лицо. Любая
карта в течение всего срока службы предусматривает свое многократное
использование. Этим свойством карта отличается от чеков и платежных
поручений, оформляя которые в соответствии с необходимыми требованиями и
правилами документооборота, можно совершить платежно-расчетную
операцию только один раз
7
.
В ходе развития банковских карт возникли разные виды карточек,
различающихся назначением, функциональными и техническими
характеристиками. Основные виды - это кредитные и дебетовые карты
8
.
Для платежеспособных клиентов выпускаются кредитные карты. Их
использование дает возможность им иметь автоматически возобновляемый
кредит без специального обеспечения для покупок. Они могут также
применяться для получения кредита в форме наличности в тех финансовых
учреждениях, которые являются членами соответствующей системы. К
потенциальным владельцам предъявляются достаточно жесткие требования в
6
Волгина В. П. Организация расчетов банковскими картами // Бухгалтерский учет. 2017. №
7. С. 49.
7
Симонянц H. H., Ворстынцева М. А. Банковская карта как современная форма безналичных
расчетов // Экономика и социум. 2017. № 6-2 (37). С. 287.
8
Шуряшкина М. Д. Банковская карта как инструмент безналичных расчетов // В сборнике:
Совершенствование финансово-кредитного механизма регионов Сборник материалов
Всероссийской заочной научно-практической конференции . 2017. С 162.
12
отношении их кредитоспособности. Банк при принятии решения о выдаче
потенциальному клиенту кредитной карты тщательно анализирует и проверяет
данные на предмет кредитной истории, среднего годового дохода, рода
занятий, семейного положения, а также наличие открытого счета в банке.
В силу ряда объективных экономических причин в нашей стране
дебетовая карта наиболее распространена. Ее именуют также карточкой
наличных средств или карточкой активов. В отличие от кредитной, дебетовая
карта является для ее владельца удобным средством проведения платежных
операций путем прямого уменьшения размеров его финансовых активов
9
.
Различаются персональные и корпоративные карты. Персональные карты
выдаются отдельным клиентам банка
10
.Корпоративная карта выдается
организации, которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные
карты избранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам)
11
.
Им открываются персональные счета, «привязанные» к корпоративному
карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету
несет организация, а не индивидуальные владельцы карт. Классификация
пластиковых карт представлена на рис. 1.
Семейные карты в некотором смысле сходны корпоративным - право
осуществления платежей в рамках установленного лимита предоставляется
членам семьи держателя карты. Вместе с тем дополнительным пользователям
предоставляются персонализированные карты
12
.
9
Щуров А. Б., Курицын Н. А. Современные тенденции развития расчетов банковскими
картами // В сборнике: Финансово-экономические проблемы региональной экономики
сборник статей по материалам научного семинара преподавателей и студентов, под общ. ред.
Ю. М. Скляровой. 2017. С. 253.
10
Мансуров А. П., Мансурова Г. И. Банковская платежная карта: прошлое, настоящее,
будущее // Региональная экономика: актуальные вопросы и новые тенденции. Сборник
научных трудов Международной заочной научно-практической конференции: в 2 томах.
2014. С. 64.
11
Коленко В. Банковская карта и способы ее защиты // Грань науки. Сборник статей
Международной научно-практической конференции. 2017. С. 65.
12
Шуряшкина М. Д. Банковская карта как инструмент безналичных расчетов // В сборнике:
Совершенствование финансово-кредитного механизма регионов Сборник материалов
Всероссийской заочной научно-практической конференции . 2017. С 162.
13
Еще одна классификация кредитных карт связана с их технологическими
особенностями. Больше всего распространены карты двух видов: с магнитной
полосой и со встроенной микросхемой
13
.
Рисунок 1. Классификация банковских пластиковых карт
Карты с магнитной полосой имеют на обороте магнитную полосу, где
записаны сведения требуемые для идентификации личности владельца карты
при ее использовании в банковских автоматах и электронных терминалах
торговых учреждений
14
.
Карта с микросхемой является хранителем данных, которая записывается
заранее, а затем может обновляться в момент совершения сделки. Это
13
Рахматуллина А. Р., Булатова А. И. Развитие и становление банковских карт в России //
Современные финансовые инструменты развития экономики регионов. Сборник статей XII
международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов. 2014. С.
178.
14
Симонянц H. H., Ворстынцева М. А. Банковская карта как современная форма
безналичных расчетов // Экономика и социум. 2017. № 6-2 (37). С. 287.
Банковские карты
Двусторонние
карточные соглашения
Многосторонние
карточные соглашения
Частные карты с участием
банка
Кредитные
карты
Дебетные
карты
Банковские
кредитные
карты
Корпоративные карты
Индивидуальные
карты
Стандартные
Золотые
14
расширяет потенциальный функционал карты, а также повышает ее
надежность.
В настоящее время в России создается национальная система платежных
карт (далее - НСПК), которая станет альтернативой международным и
локальным платежным системам. Это система должна будет обслуживать все
операции, совершаемые на территории России, как с использованием карт
российских банков, так и с использованием карт, выпущенных иностранными
кредитными институтами
15
.
Необходимость развивать в стране собственную систему платежных карт,
которая заместит карты международных платежных систем (МПС), в частности
MasterCard и Visa, для платежей внутри страны, назрела уже давно. На то есть
как экономические, так и политические причины. На данный момент системы
MasterCard и Visa проводят примерно 85% транзакций по банковским картам в
России, получая в год более 4 млрд долл. за счет комиссий
16
.
Кроме того, международные платежные системы способны блокировать
хождение платежных карт любых банков. Так, во время дефолта 1998 г. многие
российские держатели Visa и MasterCard не могли получить наличные в
банкоматах. Тогда это было продиктовано экономическими причинами, но в
том же году по приказу Казначейства США перестали действовать югославские
банковские карты по причинам уже политического характера
17
. В дальнейшем
международные платежные системы еще не раз использовались в качестве
инструмента политического давления - инцидентом такого рода является
блокирование карт четырех крупных российских банков 21 марта 2014 г.
15
Мансуров А. П., Мансурова Г. И. Банковская платежная карта: прошлое, настоящее,
будущее // Региональная экономика: актуальные вопросы и новые тенденции. Сборник
научных трудов Международной заочной научно-практической конференции: в 2 томах.
2014. С. 64.
16
Коленко В. Банковская карта и способы ее защиты // Грань науки. Сборник статей
Международной научно-практической конференции. 2017. С. 65.
17
Рахматуллина А. Р., Булатова А. И. Развитие и становление банковских карт в России //
Современные финансовые инструменты развития экономики регионов. Сборник статей XII
международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов. 2014. С.
178.