82
Проведение данного совершенствования в сфере операций с
драгоценными металлами можно считать эффективным не только для ПАО
«Сбербанк», но и для всей экономики РФ. У кредитной организации увеличится
доходы, привлеченные средства, клиентская база и возможность
предоставления услуг по другим операциям, а у государства налоговые
отчисления.
83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного исследования мы сделаем следующие выводы.
Драгоценные металлы обладают инвестиционной ценностью и являются
инструментом накопления и образования денежных средств. Поэтому они
относятся к финансовым активам и могут являться объектом сделок кредитных
организаций.
Драгоценные металлы являются товаром, ориентированным на экспорт. В
стране их производят больше, чем потребляют, потому и ценообразование
жестко зависит от мировых цен.
У законодательства Российской Федерации, регламентирующего
операции с драгоценными металлами, есть одна особенность, которая отличает
его от мировой практики. В развитых странах драгоценные металлы являются
ценностью, аналогичной свободно конвертируемым валютам, покупаются и
продаются без дополнительного налогообложения. В России инвестор, покупая
слиток у кредитной организации, должен заплатить НДС в размере 18%.
Практически никакие положительные колебания цен на рынке не сделают эту
операцию доходной для него и смысл вложений в драгоценные металлы
появляется только в долгосрочной перспективе. По этой причине банковские
аналитики не предлагают слитки драгметаллов в качестве инвестиционного
инструмента.
В силу отсутствия механизмов внутреннего ценообразования российские
кредитные организации устанавливают собственные курсы продажи и
драгоценных металлов по текущим ценам или лондонскому «фиксингу» на
международном межбанковском рынке.
В данное время на территории России на мировых ценах драгоценных
металлов играют в основном физические лица. Население сознательно
распределяет собственные сбережения. Корпоративные же клиенты пока редко
вкладывают свободные средства в драгметаллы т.к. считают их достаточно
рискованным активом, здесь нет гарантированной доходности.
84
Драгоценные металлы все больше входят в нашу жизнь как оптимальное
средство для диверсификации личных сбережений и как один из самых
надежных активов, включаемых в инвестиционный портфель.
В настоящее время слитки из золота инвестиционные монеты из
драгоценных металлов продаются практически в каждой крупной кредитной
организации. Но самым доходным и популярным и видом «работы по золоту»
стали сегодня обезличенные металлические счета. Банки предлагают своим
клиентам открывать депозитные (срочные) и текущие (до востребования)
обезличенные металлические счета, когда золота у клиента как бы нет, но оно
все равно есть. Обезличенный драгметалл существует в виде записи на
специальном счете в кредитной организации, который открывает инвестор. То
есть золото куплено реально, но существует виртуально. Тем не менее, по
желанию владельца счета его можно в любой момент превратить в слитки.
Выгодны инвестиции в золото тем, что инвестор ни в коем случае не
потеряет много при любом развитии событий на рынке драгоценных металлов.
Цена на золото изменяется крайне незначительно и медленно. В случае
проявления каких- то негативных факторов глобального масштаба золото дает
возможность сохранить вложения.
Согласно законодательству Российской Федерации кредитные
организации имеют право осуществлять следующие сделки и операции с
драгоценными металлами: привлекать драгоценные металлы во вклады (до
востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;
продавать и покупать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет
клиентов (по договорам поручения и комиссии); получать и предоставлять
кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;
размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные
счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных
металлах; осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов с
немедленной поставкой (наличные сделки), срочные сделки купли-продажи,
совершать другие сделки с драгоценными металлами; осуществлять сделки
85
купли-продажи драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в
физической форме или с отражением по счетам; оказывать услуги по перевозке
и хранению драгоценных металлов при наличии сертифицированного
хранилища.
Проведение банковских операций с драгоценными металлами требует от
банка осуществление контроля за соотношением обязательств и требований в
драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по
операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой
позиции устанавливает Банк России.
Для осуществления операций с драгоценными металлами кредитная
организация должна получить лицензию от Центрального банка РФ. Кредитная
организация, специально уполномоченная Центральным банком РФ по
согласованию с Министерством финансов РФ на осуществление в
установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус
специально уполномоченного банка.
Такой банк может совершать: сделки купли–продажи слитков серебра и
золота как, за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам поручения или
комиссии) со следующими организациями: специально уполномоченными
банками; Центральным банком РФ; промышленными потребителями;
инвесторами.
Анализ динамики развития операций с драгоценными металлами
кредитной организации на примере ПАО «Сбербанк» показал, что данные
операции являются доходными для банка и активно используются в
деятельности банка.
Разработанная рекомендация позволяет сделать вывод о увеличении
доходов кредитной организации в течение следующих двух лет, при изменении
пункта о страховании вкладов.
Перспективы развития операций банков на рынке драгоценных металлов
связывают с ростом золотодобычи, а также с совершенствованием
законодательства.
86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 02.12.1990г. №395–1 «О банках и банковской
деятельности» (ред. от 29.12.2015г.) //СПС «КонсультантПлюс».
2. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.04.2018) "О
валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. в силу с
14.05.2018) //СПС «КонсультантПлюс».
3. Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 23.05.2018) "О
драгоценных металлах и драгоценных камнях" (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.06.2018) //СПС «КонсультантПлюс».
4. Положение Банка России от 16.07.2012г. №385–П «О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации» (ред. от 30.11.2015г.). //СПС
«КонсультантПлюс»
5. Положение Банка России от 01.11.1996г. №50 «О совершении
кредитными организациями операций с драгоценными металлами на
территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций
с драгоценными металлами» (ред. от 11.04.2000г.) //СПС «КонсультантПлюс».
6. Банки и банковские операции: учебник [Текст] / под ред. Е. Ф.
Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2016.
7. Большакова В.О. История становления и развития банковских
операций с драгоценными металлами [Текст] / В.О. Большакова // Сборник
трудов конференции. – 2015. – С. 17–27.
8. Большакова В.О. Сущность операций с драгоценными металлами и
их роль в деятельности коммерческих банков на современном этапе [Текст] /
В.О. Большакова, Н.Н. Пахомов // Финансовый рынок России в условиях
санкций. – 2015. С. 20-35.
9. Галлямова А. З. Драгоценные металлы в структуре финансовых
активов [Текст] / А. З. Галлямова // Банковское дело. – 2008. – № 5.
87
10. Кучеров И.И. Монетарные металлы и тезаврация: учебное пособие
[Текст] / И.И. Кучеров // Деньги и кредит. 2016. N 5.
11. Лаптев В.А. Золото как объект регулирования на современном
этапе: учебное пособие [Текст] / В.А. Лаптев // Финансовое право. 2013. N 9. С.
5 - 6.
12. Макоткина, Д.В. Проблемы и перспективы современной российской
экономики [Текст] / Д.В. Макоткина, Е.Г. Зиновьева // Новый университет.
Серия: Экономика и право. – 2016. – № 2(60). – С. 14 – 17.
13. Поветкина Н.А. Проблемы правовой квалификации
золотовалютных резервов (запасов) Российской Федерации и их роль в
обеспечении финансовой устойчивости государства [Текст] / Н.А. Поветкина //
Законодательство и экономика. 2016. N 2. С. 28 - 37.
14. Радюкова Я.Ю. Пути повышения конкурентоспособности
банковских структур в современных российских условиях [Текст] / Я.Ю.
Радюкова, О.С. Гурова // Социально-экономические явления и процессы. –
2013. – № 4. – С. 60–62.
15. Султанова Н. А. Операции с драгоценными металлами в
коммерческих банках [Текст] / Н.А. Султанова // Научно-методический
электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 35. – С. 67–75.
16. Федорова А.Ю. Развитие финансовой системы в условиях
модернизации экономики России [Текст]: монография / А.Ю. Федорова, Т.Н.
Толстых, Я.Ю. Радюкова. – 2013.
17. Черкашнев Р.Ю. Разработка направлений совершенствования и мер
оптимизации операций с драгоценными металлами в ОАО «Сбербанк России»
[Текст] / Р.Ю. Черкашнев, Б.М. Бакуменко, Н.Н. Пахомов // Социально-
экономические явления и процессы. – 2014. –№ 9. – С. 96–103.
18. Черкашнев Р.Ю. Сущность операций с драгоценными металлами и
их роль в развитии коммерческих банков [Текст] / Р.Ю. Черкашнев, Ю.П. Рябов
// Саяпинские чтения. Сборник материалов круглого стола. – 2014. – С. 172–
182.
