62
означает ликвидацию добычи золота из россыпей на лесных землях и
ликвидацию соответствующих предприятий. Далее следуют сокращение
рабочих мест в отдаленных регионах страны, сокращение поступления
налогов в муниципальные бюджеты и так далее.
Тему продолжила заместитель председателя комитета Дарья Кузнецова,
которая добавила, что в нынешних условиях старатели, они же
недропользователи, приобретя на аукционе за немалые средства лицензию на
производство геологоразведочных работ и/или освоение месторождения
полезных ископаемых, порой годами не могут согласовать и утвердить
правоустанавливающую документацию и, как следствие, приступить
непосредственно к работам, нарушая тем самым условия лицензирования по
независящим от них причинам, что приводит к изъятию лицензии.
Необходимо срочное принятие действенных мер, в том числе пересмотр
правил проведения аукционов на право пользования недрами в пользу
добросовестных участников.
Также Дарья Кузнецова рассказала собравшимся, что Россия по-
прежнему занимает 3 место в мире по объёмам золотодобычи, после Китая и
Австралии. Но проблемой золотодобывающей отрасли страны является
истощение резервного фонда разрабатываемых месторождений. Решением
проблемы может быть вовлечение в переработку техногенных
месторождений золота (скопления минеральных веществ, образовавшиеся в
результате их отделения от массива и складирования в виде отходов
производств и пригодные по количеству и качеству для промышленного
использования) и создание новых технологий переработки. Для начала
эксплуатации техногенных месторождений необходимы нововведения в
действующее законодательство, регламентирующее рынок драгоценных
металлов и недропользование.
Выступление председателя подкомитета по производству драгоценных
металлов, генерального директора Межрегионального объединения
производителей драгоценных металлов Олега Пелевинакасалось мер
63
поддержки данного производства. Этими мерами могут стать сокращение
сроков оформления таможенной документации, разработка системы размеров
таможенных пошлин, стимулирующей развитие производства и экспорта
товаров высокой степени готовности. Имеющиеся производственные
мощности аффинажных заводов страны используется всего на 30-40%.
Заводы остро нуждаются во всех видах сырья, объёмы которого в стране
ограничены. Действующие таможенные режимы снижают возможности
развития заводов.
Эксперт Гильдии ювелиров России Владимир Збойков рассказал о
трудностях ведения ювелирного бизнеса. В последние годы значительно и
ощутимо снизился покупательский спрос, участились случаи банкротства
предприятий. На этом фоне банки перестают выдавать кредиты. Остро стоит
вопрос сертификации драгоценных камней, сертификаты обходятся
предпринимателям дороже, чем сами камни. Отечественные ювелиры
становятся неконкурентоспособными, всё больше приходится заниматься не
развитием бизнеса, а элементарно выживанием.
Подводя итоги встречи, Сергей Катырин отметил необходимость более
активного освещения обозначенных проблем в средствах массовой
информации, в том числе федеральных. Президент ТПП России предложил
интенсивнее использовать механизм оценки регулирующего воздействия
проектов нормативных правовых актов в целях выявления в них положений,
вводящих избыточные административные и иные ограничения и обязанности
для предпринимателей.
Также Сергей Катырин напомнил о возможности обсуждения
проблематики отрасли в формате традиционных встреч на Ильинке и на
заседании Совета ТПП РФ по таможенной политике и дал поручение
подготовить для направления в законодательные и исполнительные органы
государственной власти конкретные предложения по реализации мер,
направленных на поддержание и развитие отечественного производства
драгоценных металлов и российской ювелирной отрасли.
64
На основании проведенного анализа можно отметить, что операции с
обезличенными металлическими счетами имеют ряд недостатков, которые мы
сведем в таблицу 9. В данной таблице рассмотрим негативное влияние
налогового кодекса и отсутствие закона о страховании вкладов на операции с
драгоценными металлами.
Таблица 9
Основные недостатки, при совершении сделок с обезличенными
металлическими счетами
31
Законодательно –
нормативный акт
Содержание недостатка
Налоговый кодекс (часть 2)
главы 21 (НДС) и 23 (НДФЛ)
[5]
– если кредитная организация
выдает драгметалл в физической форме и
выносит его из хранилища ценностей, такая
операция облагается НДС в размере 18% от
стоимости металла. НДС уплачивается в том
налоговом периоде, в котором производится
выдача драгметалла;
– при получении дохода от реализации
драгметаллов физические лица
самостоятельно производят исчисление и уплату
НДФЛ.
ФЗ от 23.12.2003г. №177-ФЗ
«О страховании
вкладов физических лиц в
банках РФ» [4]
– Обезличенные металлические счета не
подпадают под закон о страховании вкладов
Необходимо пояснить что, в части требования НК РФ по НДФЛ,
указанного в таблице 2, НДФЛ не облагаются доходы, полученные от
реализации драгоценных металлов, находившихся в собственности
физического лица три года и более, а также физическое лицо имеет право на
получение имущественного налогового вычета.
К основным проблемам, которые препятствуют развитию рынка
драгоценных металлов в России относят:
несовершенство законодательной базы;
ограниченность отдельных сегментов вторичного рынка;
недостаточная ликвидность финансовых активов, преобразованных в
31
Большакова В.О. Сущность операций с драгоценными металлами и их роль в деятельности коммерческих
банков на современном этапе / В.О. Большакова, Н.Н. Пахомов // Финансовый рынок России в условиях
санкций. – 2015. С. 20-35.
65
металлы;
отсутствие ценных бумаг, которые номинированы в драгоценные
металлы или были бы обеспечены ими;
неразвитость использования обезличенных металлических счетов;
высокая налоговая ставка налога на добавленную стоимость на слитки и
памятные монеты;
недостаточно развитая сформированная инфраструктура рынка
драгоценных металлов и биржевого оборота металлов;
превышение направления экспорта над импортом на фоне
ограниченного внутреннего спроса на рынке.
Считается, что наиболее значительной проблемой рынка драгоценных
металлов в России является недостаточность законодательной базы для
осуществления всего спектра торговых операций для свободной котировки
драгоценных металлов, с помощью чего можно было бы устанавливать
реальный уровень цен, на который могли бы ориентироваться продавцы и
покупатели на рынке драгоценных металлов. Сейчас же цены устанавливаются
на основе результатов торгов на биржах за рубежом.
Кроме того, низкая ликвидность финансовых активов, заключенных в
драгоценные металлы, для инвесторов, которыми могут быть как юридические,
так и физические лица, препятствует развитию отечественного рынка
драгоценных металлов в России. Это явление объясняет взиманием налога на
добавленную стоимость при продаже инвесторами банковских слитков и монет
из драгоценных металлов, что в свою очередь делает эту операцию
нерентабельной с экономической точки зрения.
Поскольку обезличенные металлические счета не включены в систему
страхования вкладов мы не можем сравнить показатели привлечения средств от
физических лиц до и после вступления в силу этого закона, а также от
повышения страховой суммы. Но мы имеем возможность проанализировать
привлечение средств в денежных вкладах физических лиц из чего увидим
66
динамику их количества и сможем составить прогноз роста обезличенных
металлических счетов. После проделанной работы мы сможем сделать выводы
является ли целесообразным включение обезличенных металлических счетов в
систему страхования вкладов.
С момента, когда начало действовать страхование вкладов физических
лиц, размер возмещения возрос в 14 раз. Отобразим динамику изменения
страховой суммы на рисунке 8.
Рисунок 8 Динамика изменения страховых выплат по
банковским вкладам
Рисунок 8 демонстрирует увеличение страховых выплат при наступлении
страхового случая на 1 300 000 рублей за период с 2003 по 2014 год. Это
связанно с негативными событиями мировой экономической ситуации и
оттоком средств из банков в периоды повышения выплат.
Для подтверждения зависимости роста количества вкладов от внесения в
систему страхования и повышения страховой суммы, приведем следующие
примеры.
В период финансового кризиса 2008 года, отмечался отток депозитов,
составивший 7%. После увеличения суммы страховки до 700 тысяч рублей
67
объем вкладов граждан увеличился только за октябрь на 10%, что
свидетельствует о взаимосвязи данных факторов.
В связи с начавшимся в декабре 2014 года финансовым кризисом риск
оттока значительно повысился. На тот момент он уже составлял порядка 216
000 000 рублей, после увеличения страховых выплат до 1 400 000 рублей
данный показатель начал уменьшаться.
Чтобы мы смогли выявить прогнозный рост привлечения обезличенных
металлических счетов, более детально рассмотрим динамику привлечения
вкладов физических лиц за период с 2013 по 2017 год на примере ПАО
«Сбербанк» в таблице 10.
Таблица 10
Динамика привлеченных средств ПАО «Сбербанк»
Привлечен.
средства
Значение показателя, тыс. руб.
на
01.01.2013
на
01.01.2014
на
01.01.2015
на
01.01.2016
на
01.01.201
7
Вклады
физ. лиц
3 775 717
677
4 575 468
105
4 256 371
044
3 203 154 237
3 900
039 326
Из данной таблицы мы видим, что вклады физических лиц снижаются с
конца 2014 и года и начинают расти только 2016 году, что вызвано
уменьшением интереса к данной операции. Наглядно представим динамику
изменения привлеченных средств на рисунке 9.
68
Рисунок 9 Динамика вкладов физических лиц ПАО
«Сбербанк» на 1 января года
Рисунок 9 показывает снижение интереса вкладчиков к банковским
вкладам с конца 2014 до начала 2016 года, снижение показало 70%, это
означает, что у банка сокращаются средства для дальнейшего инвестирования.
Этот отток вкладов связан с тяжелой экономической обстановкой страны,
отзывом лицензий на ведение банковской деятельности Центральным Банком
РФ и нежеланием вкладчиков терять свой средства. В начале 2016 года
начинается рост привлечения средств вкладчиков который составляет 21%,
результатом этого явления послужило увеличение страховых выплат в два раза
до 1 400 000 рублей. Исходя из того, что нам известны примеры увеличения
количества вкладов после внесения подобных операции в систему страхования,
и наглядно убедились в этом на рисунке 9.
К проблемам на рынке драгоценных металлов и камней является
недостаточное развитие государственных контрольных действий. Так,
контрольные полномочия в сфере оборота драгоценных металлов и камней
69
Минфин России получил в связи со вступлением в силу Федерального закона от
2 мая 2015 года № 111‑ФЗ.
Хотелось бы отметить, что контроль в отрасли драгоценных металлов и
драгоценных камней после принятия Федерального закона от 26 декабря 2008
года № 294‑ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и
муниципального контроля» фактически не осуществлялся с 2009 года.
Естественно, что длительное отсутствие контроля в отрасли весьма плачевно
отразилось на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней, и
столкнулись с колоссальным противодействием при реализации поставленных
перед Министерством финансов РФ задач по созданию условий для обеления
рынка и его защиты от контрафактной и контрабандной продукции.
3.2. Перспективы дальнейшего развития ПАО Сбербанка РФ на рынке
драгоценных металлов и драгоценных камней
Исходя из проведенного анализа в предыдущих главах, мы рекомендуем
внести в закон о страховании вкладов дополнение о страховании операций с
обезличенными металлическими счетами, т.к. данная операция не страхуется на
сегодняшний момент никакими законотворческими документами и решение
проблемы риска, позволило бы банкам, повысить уровень привлечения средств
от данного вида вклада и соответственно повышать свои доходы, кроме того
это увеличило бы налоговые отчисления в бюджет страны и предоставило бы
населению новый, защищенный вид инвестиционного инструментария.
Исследование, проведенное в работе показало, что объект исследования
ПАО «Сбербанк» занимается следующими видами операций с физическими и
юридическими лицами.
Исследование показало, что данная кредитная организация занимается
следующими операциями с физическими и юридическими лицами:
обезличенными металлическими счетами, на которых отражается
70
принадлежащий юридическому или физическому лицу драгоценный металл в
граммах без указания его индивидуальных признаков;
услуги по продаже или покупке слитков драгоценных металлов у
населения юридических лиц. К ним относятся:
монеты из драгоценных металлов, при осуществлении операций, с
которыми, ПАО «Сбербанк России» самостоятельно устанавливает цены на
покупку и продажу изделий;
слитки из драгоценных металлов, которые являются стандартными
или мерными изделиями.
В районах, где находятся залежи золота ПАО «Сбербанк» предлагает
комплексное обслуживание золотодобывающих предприятий, которое
включает в себя такие операции:
выдача кредитов в драгоценных металлах предприятиям, которые
добывают драгоценные металлы и производителям драгоценных металлов
открытие и ведение обезличенных металлических счетов, ведение
счетов и произведение расчетов в рублях или иностранной валюте;
предоставление краткосрочных кредитов для финансирования
сезона добычи драгоценных металлов;
предоставление долгосрочных финансовых ресурсов для оплаты
импортного оборудования с использованием документарных аккредитивов,
открытых в счет кредитных линий зарубежных банков;
хранение драгоценных металлов;
покупка добытых и произведенных драгоценных металлов и т. п.
Система страхования вкладов распространяется на средства физических
лиц, привлеченные во вклады с начисленными по ним процентами,
размещенные на банковских депозитах в банках, зарегистрированных на
территории РФ.
Особого внимания заслуживают средства банка которые не являются
застрахованными. Т.к. законодательно страхуются денежные средства на счетах
71
и вкладах, под действие системы страхования вкладов не попадают
обезличенные металлические счета. На обезличенных металлических счетах
учитываются не денежные средства, а драгоценные металлы в граммах. Из
этого можно констатировать тот факт, что отсутствие обезличенных
металлических счетов в системе страхования вкладов является сдерживающим
фактором развития операций с драгоценными металлами в кредитных
организациях.
Мы можем сделать вывод о возможности увеличения количества
привлеченных вкладов в обезличенных металлических счетах в пределах 15,5%
в течении двух лет с момента их включения в систему страхования вкладов.
Доходы от ведения обезличенных металлических счетов должны увеличиться
аналогично. Представим данные изменения на рисунке 10.
Рисунок 10 Прогноз финансового результата от ведения
обезличенных металлических счетов
Рисунок 10 демонстрирует увеличения доходов на 219 793 тысяч рублей в
2018 году и на 234 446 тысяч рублей в 2019 году (при равномерном росте