2
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И КАМНЯМИ ........................................ 7
1.1. Понятие и значение операций коммерческих банков на рынке
драгоценных металлов и драгоценных камней .................................................... 7
1.2. Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов ....... 13
1.3. Особенности правового регулирования деятельности коммерческих
банков с драгоценными металлами ..................................................................... 18
ГЛАВА 2. РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ С
ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ .................................................................... 22
2.1. Современные тенденции деятельности банков на рынке
драгоценных металлов и камней ......................................................................... 22
2.2. Основные проблемы осуществления операций банков с
драгоценными металлами и камнями ................................................................ 39
2.3. Перспективы развития операций банков с драгоценными
металлами и камнями ........................................................................................... 48
ГЛАВА 3. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С
ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И КАМНЯМИ В ПАО «СБЕРБАНК» .. 61
3.1. Анализ операций ПАО «Сбербанк» с драгоценными металлами и
камнями .................................................................................................................. 61
3.2. Особенности организации осуществления операций с
драгоценными металлами и камнями ................................................................ 69
3.3.Рекомендации по совершенствованию операций с драгоценными
металлами и камнями в ПАО «Сбербанк» ........................................................ 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................... 80
3
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................... 85
4
ВВЕДЕНИЕ
Рынок драгоценных металлов является сектором банковской системы
российской экономики, который занимает в ней достаточно значительную
долю банковских операций. В век современных технологий и ускоренного
развития цивилизации рынок драгоценных металлов претерпевает
существенные изменения, которые сопровождаются рядом определенных
проблем, например: несовершенством законодательной базы, недостаточно
развитыми отдельными сегментами рынка драгоценных металлов,
повышенными рисками при осуществлении операций на рынке драгоценных
металлов, недостаточной развитостью инфраструктуры рынка и некоторыми
другими проблемами.
Стремление к обеспечению прибыльности бизнеса и обостренная
конкурентная борьба обуславливают своевременную и гибкую реакцию
российского банковского сектора на текущие тенденции внутреннего и
мирового финансовых рынков, предопределяет развитие и широкое
применение новых для отечественного финансового рынка банковских
продуктов и услуг. К таким услугам относятся операции с драгоценными
металлами и камнями, а именно - размещение активов клиентов в
драгоценные металлы и камни, привлечение на комплексное обслуживание
клиентов по операциям с драгоценными металлами и камнями, реализацию
слитков, памятных и инвестиционных монет и другие операции, приносящие
доход банку. Драгоценные металлы и камни традиционно являются
привлекательным инструментом финансового рынка как для кредитных
организаций, так и для их клиентов. Инвестиции в драгоценные металлы
считаются надежной защитой от инфляции, на них предъявляется
повышенный инвестиционный спрос при дестабилизации экономики,
появлении геополитических рисков. Многими инвесторами драгоценные
металлы и камни рассматриваются как надежный актив для «консервации
стоимости».
5
Исходя из вышесказанного, актуальность работы обусловлена тем, что
операции с драгоценными металлами и камнями приобретают в банковском
бизнесе все большую популярность в связи с их доходностью, следовательно,
от эффективного использования операций с драгоценными металлами, как
инструмента в получении прибыли, будет зависеть финансовое
благосостояние банка и его роль на рынке.
Проблема банковского сектора на сегодняшний день заключается в
том, что не все банки развивают в должной степени политику по
привлечению активов в качестве драгоценных металлов по ряду причин,
начиная от плохой организации рекламной деятельности, заканчивая
отступлением от законодательных норм ведения бухгалтерского учета и
налогообложения операций с драгоценными металлами. Стоит отметить, что
бухгалтерский учет и налогообложение операций с драгоценными металлами
отличается характерными особенностями, которые каждый банк определяет в
своей учетной политике.
Вопросами банковских операций с драгоценными металлами и
природными драгоценными камнями занимаются такие авторы, как:
Гвозденко, А.А., Горелая Н.В., Горбачева В., Киреев, В.Л., Когденко В.Г.,
Колпакова, Г.М., Костерина Т.М. и другие.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
банковских операций с драгоценными металлами и природными камнями на
современном этапе на примере ПАО «Сбербанк».
Для достижения цели необходимо решить ряд задач, таких как:
- изучение понятия и значения операций коммерческих банков на
рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
- рассмотрение видов банковских операций на рынке драгоценных
металлов;
- выявление особенностей правового регулирования деятельности
коммерческих банков с драгоценными металлами;
6
- определение современных тенденций деятельности банков на рынке
драгоценных металлов и камней;
- выявление основных проблем осуществления операций банков с
драгоценными металлами и камнями;
- исследование перспектив развития операций банков с драгоценными
металлами и камнями;
- анализ операций ПАО «Сбербанк» с драгоценными металлами и
камнями и особенности организации осуществления операций с
драгоценными металлами и камнями.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк», предметом –
банковские операции с драгоценными металлами и природными
драгоценными камнями.
Теоретической и методологической базой для исследования
являются научные работы отечественных и зарубежных авторов в области
исследования рынка операций банков с драгоценными металлами и
камнями.
Информационной базой послужили научная и учебная литература,
периодические источники, материалы сети Интернет, данные финансовой
отчетности ПАО «Сбербанк».
Основными методами исследования в выпускной квалификационной
работе являются методы сравнительного и статистического анализа,
общенаучный и графический методы.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
используемой литературы и приложений.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И КАМНЯМИ
1.1. Понятие и значение операций коммерческих банков на рынке
драгоценных металлов и драгоценных камней
В настоящее время происходит такое явление, как ускорение процессов
развития мирового финансового рынка, в том числе рынка драгоценных
металлов, которое связано с тенденцией мировой экономики к глобализации.
Под рынком драгоценных металлов обычно понимается часть мирового
финансового рынка, сегмент экономических отношений между участниками
рынка по вопросам осуществления сделок с драгоценными металлами, а
также некоторыми ценными бумагами, например, золотыми фьючерсами или
золотыми сертификатами
1
.
Появление понятия «рынок драгоценных металлов и камней» в
Российской Федерации связано с выходом Указа Президента РФ № 2148 от
16 декабря 1993 г. «О развитии рынка драгоценных металлов и драгоценных
камней в Российской Федерации».
Драгоценные камни - минералы обладающие свойствами, которые
позволяют использовать эти камни для изготовления ювелирных изделий,
украшений и декоративно-художественных изделий. Благодаря редким
природным свойствам драгоценные камни широко используют в мировом
хозяйственном обороте в качестве резервного, хеджирующего и
инвестиционного актива, позволяя участникам рынка диверсифицировать
риски и защищать сбережения от обесценения. В условиях растущей
нестабильности мировых финансовых рынков и усиливающихся
инфляционных ожиданий многие государства, как развитые, так и
развивающиеся, поощряют развитие операций с драгоценными металлами и
камнями на внутреннем рынке. Их рассматривают в качестве одного из
инструментов денежно-кредитной политики, способствующего укреплению
1
Банки и банковское дело / под ред. Балабанова И. Т. Спб.: Питер, 2017. С. 116.
8
макроэкономической стабильности в стране и повышению доверия
участников рынка к национальной валюте.
Драгоценными металлами, согласно вышеупомянутому Указу,
являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий,
иридий, родий, рутений и осмий), которые могут быть в различных видах и
состояниях, включая драгоценные металлы в самородном и аффинированном
виде, в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах,
химических соединениях
2
.
Субъектов рынка драгоценных металлов и драгоценных камней
рассмотрим на рисунке 1.
Рисунок 1 - Субъекты рынка драгоценных металлов и
драгоценных камней
3
К субъектам первичного рынка драгоценных металлов и камней
относятся добывающие производства, промышленные потребители и
2
Колпакова, Г. М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. пособие для
бакалавров / Г. М. Колпакова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012 г. С. 91.
3
Гвозденко, А.А. Основы банковского дела/ А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и
статистика, 2016. С. 197.
Первичный
рынок
• субъекты: добывающие производства, промышленные
потребители, институционные и частные инвесторы
• объекты: металл в физической форме, камни
Вторичный
рынок
• субъекты: все участники первичного рынка, кроме
добытчиков и производителей, промышленные
потребители, институциональные и частные инвесторы
• металлы в физической форме и обезличенном виде,
драгоценные камни
9
институциональные инвесторы в лице Гохрана России, уполномоченных
органов исполнительной власти и банков
4
.
Объектом операций и сделок на первичном рынке является металл в
физической форме (слитки, порошки, гранулы, прокат), драгоценные камни,
то есть первичный металл и камни, которые добыты из недр или получены в
результате переработки вторичного сырья (лома и отходов).
Вторичный рынок отличается более широким кругом субъектов: все
участники первичного рынка, кроме добытчиков и производителей, а также
промышленные потребители, институциональные и частные инвесторы.
Здесь сделки осуществляются с металлами и камнями как в физической
форме, так и в обезличенном виде, то есть обезличенные металлические
счета, ценные бумаги.
Деятельность коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и
драгоценных камней активизировалась относительно недавно. Целью
деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и
драгоценных камней является привлечения капиталов для развития
золотодобывающей отрасли и отрасли по добыче драгоценных камней и
создания нового банковского рынка.
Для осуществления операций с драгоценными металлами и
драгоценными камнями кредитная организация должна получить
специальную лицензию Банка России.
Для получения лицензии на привлечение во вклады и размещение
драгоценных металлов и камней кредитная организация дополнительно к
обычным документам на получение банковской лицензии представляет (в
одном экземпляре)
5
:
- справку кредитной организации о наличии весо-измерительных
приборов и разновесов.
4
Кроливецкая Л.П., Тихомирова Н.В. Банковское дело: кредитная деятельность
коммерческих банков. Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2015 г. С. 87.
5
Горбачева В., Редькин О., Гусева Г. Бухгалтерский учет операций с драгоценными
металлами // Бухгалтерия и банки. 2017. № 6. С. 124.
10
Это объясняется необходимостью рассчитывать лигатурную
(фактическую) и расчетную массу драгоценных металлов.
Лицензия дает право кредитной организации:
- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
- осуществлять другие операции с драгоценными металлами в
соответствии с законодательством Российской Федераций.
Операции и сделки с природными драгоценными камнями с
нерезидентами могут совершаться уполномоченными банками только в
случаях, разрешенных законодательством Российской Федерации. Вывоз
природных драгоценных камней из России, а также операции и сделки с
природными драгоценными камнями вне территории РФ остаются
прерогативой государства.
Банковскими операциями с драгоценными металлами можно назвать
операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов.
Несмотря на то, что происходит демонетизация драгоценных металлов
и преобразование национальной денежной системы в кредитно-бумажную,
индивидуальные и уникальные только для металлов свойства, которые
связаны с их природной редкостью и трудностями их добычи, позволяют
драгоценным металлам выполнять некоторые функции квазиденег:
использование драгоценных металлов в качестве:
- средства платежа;
- средства сбережения;
- средства инвестиций;
- мировых денег.
Способность выполнения драгоценными металлами
вышеперечисленных функций обеспечивает им в настоящее время
возможность их широкого использования в различных банковских
операциях. Это говорит о том, что утрата выполнения драгоценными
металлами традиционных функций денег постепенно заменяется началом их
активного использования в процессе экономической деятельности в качестве
11
инвестиционных активов, а изменения, происходящие в области
законодательного регулирования банковских операций с драгоценными
металлами во многом тому способствуют.
В ситуации, когда растет неустойчивость, отсутствует стабильность
финансовых рынков на мировой арене, усиливаются инфляционные
ожидания, как развитые, так и неразвитые государства находятся на пути к
либерализации данного сектора банковской сферы, тем самым оказывая
поощрение развитию деятельности коммерческих банков, связанной с
обращением драгоценных металлов на внутренних рынках, с надеждой на то,
что она станет источником повышения внутренней финансовой стабильности
государства. Банки десятков стран мира создают условия, сопутствующие
тому, чтобы не только юридические, но и физические лица имели
возможность вкладывать свои сбережения в драгоценные металлы без каких-
либо препятствий и повышенных затрат
6
.
В результате подобной политики государства, направленной на
либерализацию рынка драгоценных металлов, происходит ощутимый
прирост количества совершаемых операций с драгоценными металлами в их
физическом выражении, а также в виде связанных с ними финансовыми
инструментами, такими как обезличенные металлические счета,
металлические сертификаты и так далее.
Чтобы минимизировать риски при проведении банковских операций с
драгоценными металлами, необходимо прибегнуть к расширению границ
использования хеджирования подобных операций с помощью использования
производных ценных бумаг: фьючерсов, опционов, свопов и так далее. Кроме
того, сократить риски позволит расширенный инструментарий для
совершения прогнозов на изменение цен на рынке драгоценных металлов.
В России практика применения хеджирования на рынке драгоценных
металлов производными финансовыми инструментами развита достаточно
6
Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией : учеб.
пособие / А. М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2017. С. 452.