3
АННОТАЦИЯ
К выпускной квалификационной работе на тему: «Банковские риски:
методы оценки и пути их снижения (на примере ПАО «Сбербанк России»)».
Целью данной работы является изучение методов оценки банковских
рисков и их минимизация в современных условиях на примере
коммерческого банка ПАО «Сбербанк России.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников и приложений.
В первой главе обоснована актуальность и рассмотрены теоретические
основы управления банковскими рисками.
Во второй главе проведен анализ системы оценки рисков в ПАО
«Сбербанк» России.
В третьей главе разработаны мероприятия, направленные на снижение
банковских рисков ПАО «Сбербанк России».
Объём выпускной квалификационной работы составляет 107 страницы
печатного текста. В работе содержится 31 таблица, 17 рисунков, 12
приложений. Для написания ВКР было использовано 30 источников
литературы.
Ключевые слова: риск, кредитный риск, управление финансовыми
рисками, показатели деятельности, финансовое состояние, оценка
финансового состояния, ликвидность.
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .......................................................................................................................................................................... 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ ............................ 7
1.1 Сущность рисков в коммерческих банках ................................................................................................... 7
1.2 Организация управления банковскими рисками................................................................................... 10
1.3 Современные методы и проблемы управления банковскими рисками ......................... 18
2. АНАЛИЗ РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» .......................... 33
2.1 Организационно - экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» ............. 33
2.2 Анализ системы оценки рисков ПАО Сбербанк России ........................................................ 43
2.3 Анализ уровня банковских рисков .................................................................................................. 49
3. НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ» ............................................................................................................................................................. 66
3.1 Разработка предложений по совершенствованию системы оценки рисков банка ПАО «
Сбербанк России » ......................................................................................................................................................................... 66
3.2 Мероприятия, направленные на снижение банковских рисков. ................................................... 81
3.3 Оценка экономической эффективности разработанных мероприятий ..................................... 88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................................................................................ 101
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ .................................................................................... 105
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. В процессе своей деятельности
банки сталкиваются с системой различных видов рисков, отличающихся
между собой местом и временем возникновения, внешними и внутренними
факторами, влияющими на их уровень, и, следовательно, на способы их
анализа и методы их описания. Многие финансовые операции связаны с
существенным финансовым риском. Под риском принято понимать
вероятность, а точнее угрозу потери банком своих ресурсов, получение
убытков или дополнительных расходов в результате осуществления опреде-
ленных финансовых операций.
Одним из важных видов банковской деятельности является
кредитование. Кредитный банковский портфель составляет в среднем 60%
активов. Поэтому, особое влияние на результат деятельности кредитной
организации оказывает кредитный риск.
Цель данной работы – изучить методы анализа, оценки и
регулирования банковских рисков.
Задачи:
- дать определение понятия «банковские риски» и их классификации;
- изучить методы оценки и минимизации банковских рисков в
деятельности коммерческого банка ;
- дать характеристику ПАО «Сбербанк России»;
- проанализировать кредитный риск в ПАО «Сбербанк России»;
- выявить методы совершенствование системы управления банковскими
рисками в ПАО «Сбербанк России».
Предмет – банковские риски в деятельности коммерческого банка, а
так же выявление методов управления банковскими рисками
ориентированные на обеспечение его надежности в кризисных условиях.
Объект – ПАО «Сбербанк России».
Эмпирическая база – в процессе исследования использованы
законодательные и нормативные акты Российской Федерации, материалы
6
научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература
отечественных и зарубежных авторов в сфере управления банковскими
рисками, а также отчетность ПАО «Сбербанк России», публикации в сети
«Интернет».
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоят из
введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и
интернет - ресурсов, приложений.
7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ БАНКОВСКИХ
РИСКОВ
1.1 Сущность рисков в коммерческих банках
Согласно опыту мировой практики, одним из опасных и рискованных
видов деятельности является банковский бизнес.
Реальная возможность неоправданного увеличения расходов, снижения
доходов, уменьшения прибыли, возникновения убытков, уменьшение
капитала, неспособности расплачиваться по своим обязательствам
вследствие любых внутренних и внешних факторов, влияющих на условия и
результаты деятельности экономического субъекта
1
- все это можно
включить в понятие финансовый риск.
Риск является математической единицей, и представляет собой
событие, которое может произойти или не произойти. Вероятность
совершения такого события имеет три экономических результата:
отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток); нулевой; положительный
(выигрыш, выгода, прибыль).
Банковский риск – это вероятность возникновения потерь в виде
утраты активов, неполучения запланированных доходов или появления
дополнительных расходов в результате совершения банком финансовых
операций.
Особенность риска банковских операций содержится в том, что та
степень риска, которую банк принимает на себя, в значительной степени
определяется той степенью риска, которую он объективно либо субъективно
берёт от своих заказчиков. Чем выше ступень риска, присущего типу дела
заказчиков банка, тем выше риск, который может ожидать банк, работая с
данным клиентом. Операции, связанные с привлечением на денежном рынке
1
Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. - М.: Издательство Юрайт, 2015. -
647 с. - Серия: Бакалавр. Базовый курс.
8
временно беспрепятственных средств и размещением их в разные виды
активов (включая в кредиты) обусловливают особое влияние коммерческих
банков от финансовой устойчивости их клиентов, а также от состояния
денежного рынка и экономики страны в целом.
Риски постоянно сопровождают банковскую деятельность, поэтому
имеет обоснование проблема идентификации и устранения рисков.
Использование различных мер, которые позволяют в отчетливой
степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к
снижению степени риска, называется управление рисками.
Уклониться от риска невозможно, так как он находится в прямой
зависимости от объективных, типичных для экономики конфликтных
ситуаций, нехватки или асимметричности необходимой информации. Данное
действие призывает руководство банковских учреждений проводить
недостаточную обоснованность управленческих решений. Эти решения
касаются и выбора клиентов с целью предоставления кредитов, и операций с
ценными бумагами, и операций на рынках капиталов, и оценки
возможностей конкурентов.
Что же такое риск? На основе анализа научных трудов современных
ученых теоретиков и практиков, можно сделать вывод об обширной базе
определений и методик определения «риск». В таблице 1.1 представлены
основные трактовки и характеристики понятия «риск» и его ключевые
особенности.
Таким образом, различные авторы по-разному определяют данную
категорию. Одни авторы рассматривают риск как угрозу, другие – как
вероятность наступления определённого события.
9
Таблица 1.1
Контент - анализ понятия «РИСК»
АВТОР
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
Гарина И.С.
Риск – вероятностная (количественная) оценка действия
факторов неопределенности, результатом которых является
процесс принятия нерационального управленческого решения.
Лапуста М.Г.,
Шаршукова Л.Г.
Риск – опасность потенциально возможной, вероятной потери
ресурсов или недополучения доходов по сравнению с
вариантом, который рассчитан на рациональное использование
ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности.
Риск – это угроза того, что предприниматель понесет потери в
виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех,
на которые он рассчитывал.
Нургиза Н.
Риск – сочетание вероятности и последствий наступления
неблагоприятных событий
Орлова А.В.
Риск – угроза потери части своих ресурсов, недополучение
доходов или произведение дополнительных расходов в
результате проведения финансовых операций (размер
возможных потерь определяет уровень рискованности этих
операций); риски появляются в результате несоответствия
прогнозов реально развивающимся событиям
Петрова Е.Д.
Риск – вероятность появления неблагоприятного события или
неудачного исхода деятельности
Важно отметить, что принятие рисков выступает основой деятельности
коммерческих банков. Коммерческие банки успешны в том случае, если
риски, принимаемые ими, разумные, контролируемые, при этом не выходят
за рамки финансовых возможностей и компетенций кредитной организации.
Тепман Л.Н. отмечает, что «риск банковской деятельности означает
вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше
запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше
риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень
упрощенном виде может быть выражена прямолинейной зависимостью».
[c.382].
При анализе банковских рисков важно учитывать:
кризисное состояние экономики переходного периода, которое
выражается не только падением производства, финансовой
неустойчивостью многих организаций, но и потерей ряда
хозяйственных связей;
10
неустойчивость политического положения;
отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных
актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей
ситуацией;
инфляцию «Риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки,
могут быть как чисто банковскими, непосредственно связанными со
спецификой деятельности кредитных учреждений, так и общими,
возникающими под воздействием внешних факторов».
Кризис 1998 послужил для многих российских экономистов - теоретиков
и практиков основой для разговоров и исследований рисков в банковской
деятельности. Исходя из этого, была определена главная задача банковского
урегулирования, и она заключалась в управлении банковскими рисками.
1.2 Организация управления банковскими рисками
Управление рисками - это использование различных мер, позволяющих
в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и
принимать меры к снижению степени риска.
Как отмечает Орлова А.В., «риски очень сложно классифицировать по
факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие
совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов» [c.382].
В общем виде банковские риски можно разделить на две основные
группы: внешние и внутренние. Что касается классификации банковских
рисков на внешние и внутренние, авторы Юзвович Л.И., Савинова В.А.,
Заборовская А.Е., Заборовский В.Е. предлагают классификацию банковских
рисков, представленную на рисунке 1.1
11
Рисунок 1.1 – Классификация банковских рисков
В Стандарте по управлению рисками RMS (Risk Management Standard)
представлены группы однородных рисков (финансовые риски,
стратегические риски, операционные риски, опасности), а для каждого
отдельного риска определены внешние и внутренние факторы его
возникновения. Реализация комплексного подхода к исследуемой проблеме
позволяет систематизировать существующие подходы к выделению
различных видов финансового риска коммерческого банка и предложить
следующую их классификацию (таблица 1.2)
Банк учитывает все возможные риски, которые отрицательно влияют
на финансовые результаты. С учетом специфики, характера и масштабов
проводимых операций основными направлениями работы банка по анализу и
управлению рисками, выступает кредитный и рыночный риски,
операционный риск, риск ликвидности, процентный риск структуры
баланса(процентный риск торгового портфеля).
Кредитный риск – риск возникает в случае, если заемщик вовремя и
полностью не исполняет свои обязательства, которые указаны в кредитном
договоре, это влечет за собой снижение ликвидности и основного капитала,
а это в свою очередь может привести к банкротству. Таким образом,
кредитный риск – это риск, который полностью зависит от клиентов банка,
от их желаний и возможностей исполнить свое обязательство перед банком.
12
Таблица 1.2
Виды финансовых рисков коммерческого банка
Группа
Риск
В зависимости от характера объекта
Риск финансовой операции, Риск
финансовой деятельности, Риск бизнес -
события
По степени сложности
Простой финансовый риск, Сложный
финансовый риск, Индивидуальный
финансовый риск
В сфере управления активами и пассивами
банка
Риск изменения процентной ставки за
пользование кредитными ресурсами,
Валютный риск, Риск
неплатежеспособности
В сфере управления кредитом
Риск нарушения сроков возврата
кредита, Риск повышения цены кредита
В сфере выполнения расчетных операций
Операционные риски, Риски при
безналичных расчетах, Риски при
межбанковских расчетах
В сфере валютных рисков
Риск изменения валютного курса, Риск
конвертирования, Риск форфейтинга,
Бухгалтерские риски, Риск перевода,
Конверсионный риск
По степени риска
Полные, Умеренные, Низкие
По масштабам риска
Клиента, Банка
По характеру учета операций
Балансовые, Забалансовые
Рыночный риск – возможное возникновение потерь/ущерба в
результате изменения текущей (справедливой) стоимости финансовых
инструментов, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на
драгоценные металлы.