2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ........................................................... Ошибка! Закладка не определена.
Глава 1. Теоретические основы управления рисками в банковской
деятельности .................................................... Ошибка! Закладка не определена.
1.1. Источники рисков в деятельности коммерческого банка .............. Ошибка!
Закладка не определена.
1.2. Виды рисков в деятельности коммерческого банка. Ошибка! Закладка не
определена.
1.3. Методы управления рисками в коммерческом банке ... Ошибка! Закладка
не определена.
Глава 2. Анализ системы управления рисками в коммерческом банке ПАО
«Банк ВТБ» ...................................................... Ошибка! Закладка не определена.
2.1. Общие направления деятельности и организационная структура
управления банком ...................................... Ошибка! Закладка не определена.
2.2. Оценка основных финансово-экономических показателей деятельности
банка .............................................................. Ошибка! Закладка не определена.
2.3. Политика, организация и структура управления рисками в банке Ошибка!
Закладка не определена.
Глава 3. Повышение эффективности управления рисками банковской
деятельности в ПАО «Банк ВТБ» ................ Ошибка! Закладка не определена.2
3.1. Совершенствование кредитной политики как основной инструмент
снижения кредитного риска ...................... Ошибка! Закладка не определена.2
3.2. Основные направления повышения эффективности системы управления
рисками банка ............................................ Ошибка! Закладка не определена.3
3.3. Оптимизация методов оценки кредитного риска ..... Ошибка! Закладка не
определена.8
Заключение .................................................... Ошибка! Закладка не определена.7
3
Список нормативно-правовых актов и использованной литературы ...... Ошибка!
Закладка не определена.3
Приложения ............................................................................................................. 627
4
ВВЕДЕНИЕ
Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной
для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга
местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних
факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и
методами измерения и снижения.
Банк как коммерческая организация ставит своей задачей получение
прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надежность его
функционирования и может быть использована для расширения его
деятельности. Но ориентация на прибыльность операций всегда связана с
различными видами рисков, которые при отсутствии системы их ограничения
могут привести к убыткам. При определении стратегии деятельности банк
формирует такую систему мероприятий, которая с одной стороны, направлена
на получение прибыли, а, с другой стороны, максимально учитывает
возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской
деятельности.
Решение проблемы оптимизации соотношения «прибыльность – риск»
при осуществлении кредитных операций банка во многом определяется
формированием эффективного кредитного механизма, функционирование
которого направлено на снижение риска.
Обострение конкуренции между финансовыми институтами влечет за
собой необходимость поиска и применения на практике позитивного опыта
управления банковскими рисками, который накоплен банками в развитых
странах.
В сложившихся условиях функционирования российских банков крайне
важно обеспечить взаимосвязь между оценкой и регулированием риска, и
именно риск является главным объектом внимания банков, что подтверждает
актуальность темы избранной работы.
5
Цель выпускной квалификационной работы – рассмотреть теоретические
и практические аспекты анализа и управления риском в коммерческом банке и
разработать рекомендации по их совершенствованию.
В соответствии с целью, в работе поставлены и решены следующие
задачи:
1. Раскрыть содержание и факторы риска в банковской деятельности.
2. Выявить особенности процесса анализа и управления риском
кредитования.
4. Проанализировать процедуры управления риском в ПАО «Банк ВТБ».
5. Предложить мероприятия по совершенствованию анализа и управления
риском в ПАО «Банк ВТБ».
Объектом исследования является деятельность ПАО «Банк ВТБ» по
управлению риском.
Предметом исследования являются финансово-экономические
отношения, возникающие в процессе управление рисками в коммерческом
банке.
Теоретической основой исследования служат труды отечественных и
зарубежных авторов, таких как: Бугаевский А.С., Гейвандов Я.А., Дробозина
Л.А., Жукова Е.Ф., Максюта А.А., Пещанской И.В. и др., а также материалы из
периодических изданий.
Методической основой послужили методы сравнения, анализа,
экономико-математического моделирования и др.
Информационной базой явились Гражданский кодекс РФ, федеральные
законы, нормативные акты Банка России, внутренние документы, финансовая и
бухгалтерская отчетность, данные сайта ПАО «Банк ВТБ».
Выпускная квалификационная работа специалиста состоит из введения,
трех глав, заключения, списка нормативно-правовых актов и использованной
литературы, приложений.
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В
БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1. Источники рисков в деятельности коммерческого банка
Ведущим принципом в работе коммерческой организации
(производственного предприятия, коммерческого банка, торговой фирмы) в
условиях перехода к рыночным отношениям является стремление к получению
как можно большей прибыли, которое ограничивается возможностью понести
убытки [9].
Следует отметить, что исследования понятия "риск" имеют достаточно
длительную историю, но наиболее активно начали изучать различные аспекты
риска в конце XIX - в начале XX века [27].
Для отечественной экономики проблема риска и его оценки не является
новой: в 20-х годах XX века был принят ряд законодательных актов,
учитывающих существование в России производственно-хозяйственного риска.
Но по мере становления административно-командной системы происходило
уничтожение реальной предприимчивости, свойственной рыночным
отношениям, и уже в середине 30-х годов к категории «риск» был привешен
ярлык – буржуазная, капиталистическая.
Экономической политике СССР длительное время соответствовала
ориентация на преимущественно экстенсивное развитие народного хозяйства
страны и господство административных методов управления. Все это вело к
тому, что обоснование эффективности хозяйственной деятельности в условиях
плановой экономики и соответственно все технико-экономические обоснования
любых проектов обходились без анализа рисков.
Проведение экономической реформы в России вызвало интерес к
вопросам рассмотрения риска в хозяйственной деятельности, а сама теория
риска в процессе формирования рыночных отношений не только получила свое
дальнейшее развитие, но стала востребованной практически [39, с.10].
7
На сегодня нет однозначного понимания сущности риска. Это
объясняется, в частности, многоаспектностью этого явления, практически
полным игнорированием его нашим хозяйственным законодательством в
реальной экономической практике и управленческой деятельности. Кроме того,
риск - это сложное явление, имеющее множество несовпадающих, а иногда
противоположных реальных основ. Это обуславливает возможность
существования нескольких определений понятий риска с разных точек зрения.
Рассмотрим ряд определений риска, даваемых отечественными и
зарубежными авторами:
1. Риск - потенциальная, численно измеримая возможность потери.
Понятием риска характеризуется неопределенность, связанная с
возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных
ситуаций и последствий [1].
2. Риск – вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений
планируемых доходов, прибыли [3].
3. Риск – это неопределенность наших финансовых результатов в
будущем [11, с.159].
4. J.P.Morgan определяет риск как степень неопределенности получения
будущих чистых доходов [44].
5. Риск - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего
к потерям [17].
6. Риск – шанс неблагоприятного исхода, опасность, угроза потерь и
повреждений [20].
7. Риск – вероятность потери ценностей (финансовых, материальных
товарных ресурсов) в результате деятельности, если обстановка и условия
проведения деятельности будут меняться в направлении, отличном от
предусмотренного планами и расчетами [29].
Таким образом, четко заметна тесная связь риска, вероятности и
неопределенности. Следовательно, чтобы наиболее точно раскрыть категорию
8
«риск», необходимо определить такие понятия как «вероятность» и
«неопределенность», поскольку именно эти два фактора лежат в основе рисков.
Понятие вероятности является фундаментальным для теории
вероятностей и позволяет количественно сравнивать события по степени их
возможности. Вероятностью события является определенное число, которое
тем больше, чем более возможно событие. Вероятность – это возможность
получения определенного результата. Очевидно, что более вероятным
считается то событие, которое происходит чаще. Таким образом, в первую
очередь понятие вероятности связано с опытным, практическим понятием
частоты события [22].
В качестве единицы измерения принимают вероятность достоверного
события, т.е. такого события, которое в результате какого-либо опыта, процесса
деятельности непременно должно произойти.
Выделяют субъективную и объективную вероятность.
Концепция объективных вероятностей строится на интерпретации
понятия вероятности как предельного значения частоты при бесконечно
большом числе экспериментов, и оценка вероятности производится
посредством вычисления частоты, с которой происходит данное событие.
Например, частота возникновения некоторого уровня потерь в процессе
реализации проекта может быть рассчитана по формуле [27]:
f(A)=n(A)/n, (1)
где f – частота возникновения некоторого уровня потерь;
n(А) – число случаев наступления этого уровня потерь;
n – общее число случаев в статистической выборке, включающее как
успешно осуществленные, так и неудавшиеся инвестиционные проекты.
Точность измерения объективных вероятностей зависит от объема
статистических данных и возможности их использования для будущих
9
событий, то есть от сохранения условий, в которых происходили прошлые
события.
Вместе с тем, во многих случаях при принятии решений статистические
данные о частотах появления ситуации весьма малы по объему либо вообще
отсутствуют. Поэтому используется второй путь измерения вероятностей
ситуации, основанный на субъективных измерениях лица, принимающего
решение.
В связи с этим измеряемые таким путем вероятности называют
субъективными вероятностями ситуации. При определении субъективных
вероятностей на первое место выступает мнение субъекта, отражающее
состояние его информационного фонда. Иначе говоря, субъективная
вероятность определяется на основе предположения, основывающегося на
суждении или личном опыте оценивающего (эксперта), а не на частоте, с
которой подобный результат был получен в аналогичных условиях. Отсюда
широкое варьирование субъективных вероятностей, которое объясняется
широким спектром различной информации или различных возможностей
оперирования с одной и той же информацией. Субъективные вероятности при
выполнении некоторых предположений обладают свойствами обычных
объективных вероятностей. Поэтому с ними можно производить обычные
операции, определяемые в теории вероятностей [27].
Зависимость от объемов исходной информации, с одной стороны, и
зависимость от субъекта, с другой, – все это ведет к тому, что к вероятностной
ситуации добавляется неопределенность. Таким образом, одного понятия
вероятности для характеристики риска недостаточно.
Неопределенность предполагает наличие факторов, при которых
результаты действий не являются детерминированными, а степень возможного
влияния этих факторов на результаты неизвестна; например, это неполнота или
неточность информации [27].
10
Условия неопределенности, которые имеют место при любых видах
предпринимательской деятельности, являются предметом исследования и
объектом постоянного наблюдения экономистов самых различных профилей, а
также специалистов других отраслей (юристов, социологов, политологов,
психологов и т.п.). Такой комплексный подход к изучению данного явления
(явления неопределенности в бизнесе) связан с тем, что хозяйственные
субъекты в процессе своего функционирования испытывают зависимость от
целого ряда факторов, которые можно подразделить на внешние и внутренние:
- внешние факторы - законодательство, реакция рынка на выпускаемую
продукцию, действия конкурентов;
- внутренние - компетентность персонала фирмы, ошибочность
определения характеристик проекта и т.д.
Природа неопределенности может быть классифицирована достаточно
широко. Нижеприведенный подход классифицирует неопределенность в
зависимости от информации и формы этой информации:
неизвестность (незнание),
физическая неопределенность,
недостоверность (неполнота, недостаточность, не адекватность,
расплывчатость),
неоднозначность,
лингвистическая неопределенность [27].
Еще один подход к классификации неопределенности используется при
проектировании работ:
1. Человеческая неопределенность связана с невозможностью точного
предсказания поведения людей в процессе работы. Люди отличаются друг от
друга уровнем образования, опытом, творческими способностями, интересами.
Индивидуальные реакции меняются изо дня в день, в зависимости от
самочувствия, настроения, контактов с другими людьми и т.д.
11
2. Техническая неопределенность значительно меньше по сравнению с
человеческой, однако с ней надо считаться. Техническая неопределенность
связана с надежностью оборудования, предсказуемостью производственных
процессов, сложностью технологии, уровнем автоматизации, объемом
производства, темпами обновления и т.д.
3. Социальная неопределенность определяется стремлением людей
образовывать социальные связи и помогать друг другу. Ведут себя в
соответствии с взаимно принятыми обязательствами, служебными
отношениями, ролями, стимулами, конфликтами, традициями и т.п. Структура
таких взаимоотношений не определена.
На основании вышесказанного можно сделать вывод, что в основе риска
лежит вероятностная природа рыночной деятельности и неопределенность
ситуации при ее осуществлении.
Далее, следует учитывать, что риск сопутствует всем процессам, идущим
в банке, вне зависимости от того, являются ли они активными или пассивными
(в юриспруденции для этого существует термин «деяние» - действие или
бездействие) [8].
Таким образом, здесь открывается третья сторона риска – его
принадлежность какой-либо деятельности. Иначе говоря, если банк планирует
реализовать проект - оно подвержено инвестиционным, рыночным рискам;
если же банк не осуществляет никаких действий, он опять-таки несет риски –
риск неполученной прибыли, те же рыночные риски и пр.
Таким образом, при осуществлении своей деятельности банк ставит
определенные цели – получить такие-то доходы, затратить столько-то и т.д.
Следовательно, он планирует свою деятельность. Но, выбирая ту или иную
стратегию развития, банк может потерять свои средства, то есть получить
сумму, меньшую, чем запланированная. Как было указано выше, это
объясняется неопределенностью ситуации, в которой находится банк. А,
находясь в условиях неопределенности, руководству приходится принимать