12
решения, вероятность успешной реализации которых (а значит, и получения
доходов в полном объеме), зависит от множества факторов, воздействующих
на банак изнутри и извне. В этой ситуации и проявляется понятие риска [2,
с.11].
Факторы (причины, источники) финансовых рисков, существенные для
банков, в общем случае могут быть разбиты на внутренние и внешние [5,
с.257].
Внутренние (внутрибанковские) факторы рисков возникают в результате
деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от
организации труда и производства, от управления самими банками всеми
сторонами своей жизнедеятельности. К ним можно отнести, в частности:
неэффективную (в той или иной степени) структуру пассивов, активов,
собственного капитала банка; неэффективную (в той или иной степени)
стратегию и политику, выработанные руководством банка, в том числе
неверные оценки размеров и степени рисков, ошибочные решения (к примеру,
решения о неоднократной пролонгации одного и того же кредита), неверное
определение условий и сроков проведения операций, отсутствие должного
контроля за расходами и потерями банка и т.д. и_т.п.; недостаточный
профессионализм сотрудников банка; неудовлетворительное (в той или иной
степени) обеспечение информационной, финансовой и иной безопасности
банка; возможность сбоев в компьютерных системах банка, потерь документов,
несвоевременного и неверного проведения бухгалтерских проводок; отсутствие
полной гарантии от злоупотреблений и мошенничества со стороны
сотрудников банка и др. [30].
Внешние факторы (источники) банковских рисков – это потенциально
неблагоприятные явления во внешней среде, не зависящие от самого банков. К
ним можно отнести: политические; социальные; правовые (отсутствие
правовых норм, ужесточение правовых норм, нарушение таких норм);
общеэкономические и финансовые; конкурентные (давление со стороны
13
участников рынка); информационные (отсутствие или недостаток
политической, социальной, экономической, технической, коммерческой,
финансовой и иной информации); стихийные бедствия (неблагоприятные
природные явления непреодолимой силы), а также грабежи, аварии, пожары .
Очень тесно с понятием риска связано понятие «рисковой деятельности»
или «деятельности, подверженной риску». Этот термин необходимо
рассмотреть, так как риск не существует вне деятельности, вне процессов,
идущих в банке. Учитывая подобный подход к риску, можно выделить такие
понятия, как «субъект риска» и «объект риска» [26, с.198].
Под субъектом следует понимать руководство банка, то есть конкретных
лиц или коллектив, принимающих решение о выборе той или иной
альтернативы, связанной с деятельностью банка. Соответственно, под
объектом понимается ресурс, изменение которого возможно в случае
возникновения рисковой ситуации. Выделение этих понятий позволит более
детально подходить к вопросам классификации рисков [38].
В заключение всего вышесказанного следует отметить, что риск –
сложное понятие, имеющее своей причиной неопределенность и тесно
связанное с вероятностными процессами. Риск неразрывно связан с
деятельностью банка и на современном этапе в банковской сфере возрастает
значение правильности оценки риска, снижения и управления им, которое
принимает на себя банк при проведении различных операций. Развитие рынка
кредитных услуг всегда связано с некоторой нестабильностью, что и порождает
целую серию банковских рисков, ни один из которых не может быть полностью
устранен.
1.2. Виды рисков в деятельности коммерческого банка
Важным моментом в создании системы управления рисками является
разработка классификации риска.
14
Под классификацией риска следует понимать распределение риска на
конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных
целей.
Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить
место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для
эффективного применения соответствующих методов, приемов управления
риском [36, с.41].
В рамках дипломной работы невозможно рассмотреть все классификации
банковских рисков, поэтому остановимся на наиболее распространенных из
них.
Риски классифицируются по нескольким основным признакам:
1) По времени возникновения - риски распределяются:
ретроспективные - их анализ дает возможность более точно
прогнозировать текущие и перспективные риски;
текущие;
перспективные [21, с.96].
2) По степени (уровню) – банковские риски можно разделить:
низкие;
умеренные;
полные.
Полный риск – предполагает потери, равные или сравнимые с
вложениями банка в операцию. Так, сомнительный, безнадежный или
потерянный кредит характеризуется полным, т.е. 100-процентным, риском.
Прибыли от данной операции банк не получает, а сама операция находится в
зоне недопустимого (неприемлемого) риска.
Умеренный риск – соответствует потере небольшой (примерно до 30%)
части суммы, затраченной банком на проведение операции (например, если
банку не вернут или вернут несвоевременно некоторую долю выданного им
кредита или процентов за кредит), однако при условии, что проведение такой
15
операции все равно приносит прибыль в размере большем, чем требуется для
покрытия допущенной банком потери; в этом случае считается, что операция
находится в зоне допустимого (приемлемого) риска.
Низкий риск – позволяет банку получать высокую или приемлемую
прибыль практически без потерь [43, с.134].
Степень банковского риска характеризуется вероятностью события,
ведущего к потере банком средств по данной операции, и выражается в
процентах или коэффициентах.
3) По типу или виду банка риски классифицируются по трем типам
коммерческих банков:
специализированные банки;
отраслевые банки;
универсальные банки.
Специализированные банки ориентируют свою деятельность на
предоставление в основном каких-то конкретных услуг. Специализированные
банки несут повышенные риски по тем специфическим операциям, которые они
предоставляют.
Отраслевые банки тесно связаны с определенной отраслью. Для
отраслевых банков важен расчет среднеотраслевого риска.
Универсальные банки занимаются практически всеми видами банковских
услуг (кредитными, расчетными, финансовыми, лизинговыми, факторинговыми
и другими). Универсальные банки вынуждены учитывать в своей деятельности
все виды банковских рисков [4, с.32].
4) По сфере влияния риски подразделяют:
внешние риски;
внутренние риски.
Внешние риски - не связаны непосредственно с деятельностью банка или
конкретного клиента, политические, экономические и другие. Это потери,
возникающие в результате начавшейся войны, революции, национализации,
16
запрета на платежи за границу, отмены импортной лицензии, обострения
экономического кризиса в стране, стихийных бедствий.
Внутренние риски - риски, обусловленные деятельностью самого банка,
его клиентов. Это кредитные риски; риски, связанные с видом банка; риск
потери репутации банком; риск утраты позиции банка на рынке; риск потери
клиентов и другие.
5) По основным факторам возникновения банковские риски бывают:
экономические риски;
политические риски.
Экономические риски - это риски, обусловленные неблагоприятными
изменениями в экономике самого банка или в экономике страны (риск
несбалансированной ликвидности, изменение конъюнктуры рынка, уровня
управления).
Политические риски - это риски, обусловленные изменением
политической обстановки, неблагоприятно влияющими на деятельность
банка(закрытие границ, военные действия, смена политического режима и др.)
[16, с.57].
6) По составу клиентов риски делятся в зависимости от принадлежности
клиентов к разным отраслям и от размеров клиента. Мелкий клиент больше
подвержен колебаниям экономики, однако крупные кредиты, выданные одному
заемщику или группе связанных заемщиков, могут послужить причиной
банкротства банка [11, с.69].
7) По характеру учета операций риски делятся:
риски по балансовым операциям;
риски по забалансовым операциям.
Очень часто кредитный риск, возникающий по балансовым операциям,
распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве
предприятия. Важным является правильный учёт степени возможных потерь от
одной и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым,
17
так и по внебалансовым счетам.
И те и другие подразделяются:
риски активных операций;
риски пассивных операций.
Риски активных операций - это процентные риски, портфельные риски,
риски инфляции, кредитные, транспортные, лизинговые, факторинговые и
другие;
Риски пассивных операций – риски, связанные с увеличением уставного
капитала за счет прибыли, кредитов, полученных от других юридических лиц,
депозитных операций и других.
8) По возможности регулирования:
регулируемые риски;
нерегулируемые риски.
Риски регулируются путём проведения политики диверсификации, то
есть путём широкого перераспределения кредитов в мелких суммах,
предоставленных большому количеству клиентов при сохранении общего
объёма операций банка; введения депозитных сертификатов; страхования
кредитов и депозитов и др.
Диверсификация представляет собой процесс распределения капитала
между различными объектами вложения, которые непосредственно не связаны
между собой [15, с.84].
Диверсификация - это рассеивание инвестиционного риска. Однако она
не может свести инвестиционный риск до нуля.
Таким образом, риск состоит из двух частей: диверсифицируемого и
недиверсифицируемого риска.
Диверсифицируемый риск, называемый еще несистематическим, может
быть устранен путем его рассеивания, т.е. диверсификацией.
Недиверсифицируемый риск, называемый еще систематическим, не
может быть уменьшен диверсификацией [23].
18
9) По методу расчета:
частный риск;
совокупный риск;
по группе операций;
кредитный риск;
валютный риск.
Совокупный риск - это совокупный риск банка по всему кругу его
деятельности (операций). Он может рассчитываться как на периодической
основе (например, в целях определения суммы кредитного риска по банку в
целом или отслеживания соблюдения банком экономических нормативов,
устанавливаемых Центральным банком), так и в случае резкого ухудшения
показателей деятельности банка.
Частный риск - это риск по отдельно взятой операции банка. Он может
определяться эмпирическим путем по специальным методикам для каждой
операции.
В широком плане кредитный риск означает возможность финансовых
потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую
очередь заемщиками. Кредитный риск возникает как по балансовым, так и
забалансовым обязательствам контрагентов. Кредитный риск может означать
нарушение не только формальных, но и неформальных обязательств партнером,
заемщиком или эмитентом. Он может привести и к реальным, и к чисто
номинальным потерям [10, с.76].
Важными составляющими кредитного риска является отраслевой риск,
который связан с неопределенностью в отношении перспектив развития
отрасли заемщика, и риск страны – местопребывания заемщика. Последний
имеет место «при кредитовании иностранных заемщиков и обусловлен
действием факторов риска, относящихся к стране, в которой находится
заемщик [42, с.115].
Кредитный риск присутствует в явном виде при кредитовании,
19
формировании портфеля ценных бумаг, межбанковских операциях, валютных
операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценных
бумаг и в дилерской деятельности [41, с.48].
Валютный риск возникает при формировании активов и привлечении
источников средств с использованием валют иностранных государств.
Валютный риск обусловлен целым рядом факторов, среди которых лишь
только часть обусловлена действием нормальных рыночных сил. В
значительной степени на валютный курс могут повлиять тенденции
экономического развития страны и политические моменты, начиная с
изменений в политике валютного регулирования и кончая степенью социальной
напряженности [12, с.70].
Валютный риск можно подразделить:
1. Операционный риск - это возможность недополучить прибыль или
понести убытки в результате непосредственного воздействия изменений
обменного курса на ожидаемые потоки денежных средств. Основными
приемами минимизации операционного риска являются свопы, опционы,
форвардные контракты и другие [6];
2. Трансляционный риск известен также как расчетный, или балансовый.
Его источником является несоответствие между активами и пассивами,
выраженными в валютах разных стран;
3. Экономический риск - определяется как вероятность неблагоприятного
воздействия изменений обменного курса на экономическое положение банка. В
наименьшей степени экономическому риску подвержены банки, которые
осуществляют операции только в иностранной валюте.
10) По методу регулирования выделяют:
процентный риск.
Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков)
вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам,
пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.
20
Основными источниками процентного риска могут являться:
несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых
требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной
ставкой;
несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых
требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной
ставкой (риск пересмотра процентной ставки);
изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким
позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск
потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при
закрытии данных позиций (риск кривой доходности);
для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой
при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени
изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной
организации ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей процентной
ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной
ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск);
широкое применение опционных сделок с традиционными процентными
инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок
(облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и пр.),
порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения
обязательств одной из сторон сделки (опционный риск).
Как и валютный риск, данный тип риска можно подразделить на
разновидности, а именно:
базовый риск (возможность уменьшения процентной маржи или наличие
уменьшения процентной маржи);
риск временного разрыва (займы получены и предоставлены по одной и
той же базовой ставке, но с некоторым временным разрывом от даты их
пересмотра);
21
портфельный риск заключается в вероятности потерь по отдельным
ценным бумагам, а также по всему, портфелю ценных бумаг.[16, с.76]
Портфельный риск характеризуется:
систематическим риском - зависит от общерыночных колебаний и
объединяет риск изменения процентных ставок, риск изменения
общерыночных цен, риск инфляции, политический риск и другие;
несистематическим риском - не зависит от рынка и является спецификой
конкретного банка.
11) По характеру последствий:
чистые риски;
спекулятивные риски.
Чистые риски означают возможность получения убытка или нулевого
результата. Спекулятивные риски выражаются в вероятности получить как
положительный, так и отрицательный результат.
Таким образом, по характеристике элементов, положенных в основу
классификации банковских рисков можно сделать вывод, что в банке должна
быть выработана система оценки всех видов рисков, причин их вызывающих и
возможности управления в совокупности всеми рисками. Поэтому одной из
первых проблем, с которой приходится сталкиваться любому банку,
приступившему к построению системы управления рисками, является
оптимизация классификации банковских рисков.
1.3. Методы управления рисками в коммерческом банке
Процесс управления риском является сложной и многоуровневой
процедурой. Тем не менее, его можно условно разделить на ряд этапов в
соответствии с особенностями последовательности действий по управлению
риском. Выделение таких этапов является условным, потому что на практике
они часто реализуются одновременно[18].