4
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................... 5
Глава 1. Теоретическое исследование методов оценки банковских рисков..... 8
1.1 Банковские риски: сущностная характеристика ......................................... 8
1.2 Методы оценки и оптимизации банковских рисков ................................. 13
1.3 Нормативное регулирование банковских рисков ..................................... 23
Глава 2. Анализ рисков деятельности АО «Райффайзенбанк»....................... 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования . 35
2.2 Характеристика рисков деятельности АО «Райффайзенбанк» ................. 45
Глава 3. Предложения и рекомендации по повышению эффективности
оценки банковских рисков для АО «Райффайзенбанк» ................................. 64
3.1 Анализ тенденций развития банковского сектора и перспектив
деятельности объекта исследования и связанных с ней рисков ..................... 64
3.2 Предложения по повышению эффективности методов оценки банковских
рисков для АО «Райффайзенбанк» ................................................................. 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .............................................................................................. 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ......................................... 84
ПРИЛОЖЕНИЯ .............................................................................................. 89
5
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система – одна из важнейших и неотъемлемых структур
рыночной экономики.
Развитие банков, товарного производства и обращения шло
параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные
расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении
капиталов, существенно повышают общую эффективность производства,
способствуют росту производительности общественного труда.
Современная банковская система – это важнейшая сфера
национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая
роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и
расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через
вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми
посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и
производственным структурам.
В банковской деятельности в последнее время уделяется большое
внимание формированию оптимальной кредитной политики и созданию
кредитной культуры как в финансовом учреждении. Актуальность выбора
темы настоящей выпускной квалификационной работы обусловлена
повышенным интересом к формированию банками кредитной политики,
ресурсной базы и эффективному ее размещению в условиях снижения уровня
инфляции, стабилизации национальной валюты и ужесточения требований
органов, регулирующих банковскую сферу.
Усиление конкуренции банков, устойчивый рост кредитного рынка
объективно ставят перед современными банками жесткие требования по
формированию и поддержанию в своих совокупных резервах активов
высокого качества с одновременно приемлемым уровнем их доходности.
6
Достижение устойчивого уровня собственной рентабельности банка
объективно связано с целенаправленным обеспечением банком приемлемого
уровня риска по всем проводимым им операциям. Эта цель может быть
достигнута при использовании ряда применяемых на практике базовых
подходов к хеджированию и минимизации основных видовбанковских
рисков.
Проблема минимизации рисков занимает важное место среди основных
вопросов совершенствования и рационализации в банковской деятельности.
В современных условиях перед любым банком стоит актуальная задача
максимальной качественной оценки эффективности инвестиционных
решений с целью их ориентации на предупреждение рисков и их
последствий.
При этом вопросы, связанные с методами минимизации кредитных
рисков при банковском кредитовании юридических лиц, не достаточно
разработаны в экономической литературе. Данная сфера деятельности
занимает важное место в банковской сфере, при этом кредитование
юридических лиц, связанное с финансированием больших денежных сумм и
долгими сроками кредитования, оказывает прямое влияние на качество
портфеля банка в целом и на его стабильность. Таким образом, важно
обобщить и систематизировать все знания о сути и содержании кредитного
риска на современном этапе развития кредитного рынка, а также предложить
практические рекомендации в плане минимизации и нейтрализации рисков
при банковском кредитовании юридических лиц.
Представленные тезисы обосновывают актуальность темы и
содержания выпускной квалификационной работы.
Целью работы является исследовании теории и практики управления
банковскими рисками и выработка предложений и рекомендаций по
повышению эффективности работ в данной предметной области.
Указанная цель предопределила решение в выпускной
квалификационной работе следующих задач:
7
- исследовать теоретические аспекты управления и оценки банковских
рисков;
- исследовать методы оптимизации банковских рисков;
- провести анализ рисков деятельности объекта исследования;
- определить направления работ по минимизации рисков на основе
использования современных методических подходов.
Объектом исследования в работе является ПАО «Райффайзенбанк».
Предметом исследования в работе является система и методы оценки и
управления банковскими рисками.
Научной новизной исследования является предложенный автором к
использованию в деятельности объекта исследования методический подход
оценки рисков, основанный на применение математического и
статистического инструментария.
Теоретический вклад автора в разработку темы исследования состоит в
систематизации и анализе имеющихся результатов исследования
отечественных и зарубежных ученых, а также обоснование применения
методики оценки банковских рисков на основе анализа макроэкономической
обстановки.
Практическая значимость полученных результатов определяется
возможностью их применения в дальнейшей деятельности объекта
исследования.
Теоретической и методологической базой исследования послужили
работы отечественных и зарубежных ученых в области банковского дела,
риск-менеджмента, оценки финансового состояния банка, практические
материалы объекта исследования, представленные в открытом доступе,
законодательные и нормативные акты.
8
Глава 1. Теоретическое исследование методов оценки банковских рисков
1.1 Банковские риски: сущностная характеристика
Важность создания в банке качественно структурированной и
независимой системы управления рисками в свете осложнения банковских
продуктов, а также современных кризисных явлений в финансовой сфере не
требует особого обоснования. Отсутствие эффективной системы управления
рисками может в конечном итоге привести банк к возникновению
значительных проблем. Отдельно недооцененный банковский риск
превращается в риск структурный и наносит ущерб всему банку. Однако,
необходимо понять, что полностью избежать рисков в банковской
деятельности невозможно, а потому цель процесса управления рисками в
банке заключается не в полном их избегании, а в ограничении и
минимизации их влияния
1
.
Тема построения эффективных систем управления банковскими
рисками с учетом методов оценки риска на сегодня является достаточно
актуальной, а потому является предметом научных исследований достаточно
большого количества ученых и практиков. В частности, фундаментальные
среди них, на наш взгляд, являются труды таких ученых, как Алексеева Д.,
Пыхтин С., Погребняк Е. и др. Однако, в их трудах недостаточно
освещенными остаются вопросы дальнейшего совершенствования
существующих подходов к формированию систем управления рисками в
сфере деятельности отечественных банков, в частности, с целью их
адаптации к требованиям Базельского комитета по банковскому надзору, а
также в контексте предотвращения или устранения последствий глобального
мирового финансового кризиса
2
.
1
Платонова Ю. Ю., Зайченко С. Е. Российс кая банковская система: этапы развития и направления
модернизации // Финансы и кредит. – 2017. - № 4. – С. 18-27.
2
Фошкин А. Е. Управление кредитными рисками банка как многофакторный процесс // Вестник
Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2017. – № 10 (76). – С. 72–88.
9
Риском в бизнесе и банковской деятельности в частности являются
действия субъекта хозяйствования при непрозрачных, неопределенных
обстоятельствах
3
. Избежать экономического риска невозможно, ведь он
зависит от объективных, присущих экономике конфликтных ситуаций,
отсутствия необходимого информационного обеспечения, вызывает
недостаточную обоснованность прогнозных решений руководства банка в
выборе клиентов, с целью предоставления кредитов, приобретения и
реализации ценных бумаг, маркетинговых услуг, уровня инфляции, выбора
рынка капиталов, недооценки возможностей конкурентов и тому подобное.
Риск является стоимостным выражением вероятности события, которое
может привести к убыткам, то есть к отклонению фактических показателей
от предполагаемых
4
. Получение прогнозируемой прибыли возможно лишь
тогда, когда риск учтен на этапе принятия решений по выполнению
определенной программы и заранее предусмотрены меры для
предотвращения риска.
Принятие рисков - основа банковского дела, ведь банки являются
наиболее рисковыми экономическими субъектами, поскольку кроме
собственных рисков, связанных с их деятельностью, олицетворяют риски
своих клиентов, выполняя координирующую функцию
5
. Банки имеют успех
тогда, когда принимаемые ими риски объективно разумные, контролируемые
и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.
Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление
ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской
деятельности означает вероятность того, что фактическая прибыль банка
окажется меньше, чем запланировано. Чем выше ожидаемая прибыль, тем
3
Юзвович Л.И. Банковские риски в условиях финансовой глобализации: теория и практика
диверсификации: Монография / Юзвович Л.И., Савинова В.А., Забровская А.Е., - 2-е изд., стер. - М.:Флинта,
2017. – С. 12.
4
Юдина И.Н. Банковская система в развивающихся экономиках: Опы т становления, развития и кризисов:
Монография / И.Н. Юдина - М.:ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 351 с. – С. 56.
5
Ларионова И.В. Системные риски российского банковского сектора: оценка и методы регулирования //
Вестник Финансового университета. - 2017. - №1. - С. 27–34.
10
выше риск. Связь между прибыльностью операций банка и его риском в
очень упрощенном варианте может быть выражен прямолинейной
зависимостью
6
.
В нормативных актах Центрального Банка Российской Федерации под
банковским риском понимается вероятность понесения кредитной
организацией потерь и/или ухудшение ликвидности вследствие наступления
неблагоприятных событий, связанных внутренними факторами
7
.
Основные подходы к организации банковского регулирования и
надзора приведены в рекомендациях Базельского комитета по банковскому
надзору, который устанавливает стандарты пруденциального надзора для
центральных банков стран во всем мире
8
. Вопросам стабильности
банковского сектора уделяют много внимания Международный валютный
фонд и Всемирный банк.
Регулирование банковских рисков в Российской Федерации
осуществляется надзорными органами Банка России.
Самая распространенная классификация рисков выглядит так:
– кредитные риски;
– риски ликвидности;
– рыночные риски;
– операционные риски
9
.
Для коммерческих банков исходными данными для управления
кредитным риском должны стать качественный и количественный его
анализ. Структура и качество кредитного портфеля существенно влияют на
надежность, репутацию и финансовый успех коммерческих банков, поэтому
6
Лаврушин О.И. Банковские риски : Учебник. - М. : КноРус, 2017. - 292 с. – С. 90.
7
Положение Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери поссудам, по ссу дной и
приравненной к ней задо лженности» (в дейс твующей редакции) // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный
ресурс]. Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_47597/.
8
Документ Базельского комитета по банковскому надзору «International Convergence of Capital Measurement
and Capital Standards. A revised Framework. Co mprehensive version». Basel Committee on Banking Supervision,
июнь 2016 г. [Электронный ресурс]. Режим доступа :http://www.bis_org/publ/bcbs107.htm.
9
Буг Г. Н. Более широкий взгляд на риск // Банковские технологии. – 2017. – № 3. – С. 43-54.
11
им необходимо анализировать кредитный риск как по отдельной кредитной
сделке, так и по кредитному портфелю в целом. Оценка деловых рисков
потенциальных заемщиков также должна учитываться при качественном
анализе кредитного риска. Деловой цикл заемщика складывается из
нескольких фаз, для каждой из которых присущи собственные факторы
риска
10
.
Сложность процесса оценки банковских рисков определяется
следующими факторами:
– сложностью банковского сектора как объекта анализа;
– ограниченностью информации о деятельности банковских
учреждений, получаемой из форм банковской отчетности;
– недостаточным количеством и несовершенством разработанных
нормативных документов, позволяющих проводить адекватную оценку
риска;
– отсутствием систематизированной информации для проведения
комплексной оценки величины риска взятой во внимание банковского
учреждения и банковской системы в целом;
– отсутствием единого информационно-аналитического пространства,
объединяющего все источники информации о банковской системе,
алгоритмы и методы оценки рисков;
– отсутствием информационно-аналитических систем для
дистанционного анализа рисков банковской системы, отвечающих
современным требованиям
11
.
Система оценки рисков позволяет оценивать риски и определять, какие
надзорные процедуры необходимо принять. Для всех категорий риска
необходимо оценивать количество риска, качество управления риском,
совокупный риск и направление риска. Для эффективного использования
10
Епифанов М. А. Управление кредитными рисками // Финансовый бизнес. – 2018. – № 9. – С. 38–49.
11
Петров Д.А., Помазанов М.В. Кредитный риск-менеджмент как инструмент борьбы с возникаю щей
проблемной задолженностью // ИА «Банкир.Ру» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bankir.ru.
12
системы оценки рисков необходимо учитывать как текущее состояние банка,
так и факторы, которые могут указывать на рост рисков
12
.
Таким образом, механизм принятия решений риск-менеджментом
банка должен не только идентифицировать риск, но и позволить оценить,
какие риски и в какой мере может принять на себя банк, а также, оправдает
ли ожидаемая доходность банка соответствующий риск. При этом надо
помнить, что оправданный риск банка – необходимая составляющая
стратегии и тактики эффективного банковского менеджмента.
В современных бизнес-условиях оценка рисков – один из важнейших
инструментов банковского менеджмента, поскольку с его помощью решается
ряд важных задач, спектр которых начинается от проблем формирования
капитала банка, разработки направлений стратегического планирования и
определения адекватных бизнес-среде приоритетов инвестиционно-
кредитной политики. Как показал ход мирового экономического кризиса на
банковском рынке, системе риск-менеджмента отечественных банков
характерны те же недостатки, что и для иностранных банков
13
.
Таким образом, эффективный процесс управления рисками состоит из
следующих этапов: определение рисков и причин их возникновения; оценки
величины риска; минимизации или ограничения рисков путем применения
соответствующих методов управления; осуществление постоянного контроля
за уровнем рисков с использованием механизма обратной связи.
Перспективными направлениями в данной области на основании данного
исследования стоит выделить изучение зарубежного положительного опыта в
отношении противостояния мировыми банковскими системами последствиям
финансового кризиса и проблематичные вопросы в аспекте применения
опыта российской банковской системой.
12
Тавасиев А.М. Банковское кре дитование : учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; под
ред. А.М. Тавасиева. - 2-е изд., перераб. - М. : ИНФРА-М, 2018. - 366 с. – С. 88.
13
Юзвович Л.И. Банковские риски в условиях финансовой глобализации: теория и практика
диверсификации: Монография / Юзвович Л.И., Савинова В.А., Забровская А.Е., - 2-е изд., с тер. - М.:Флинта,
2017. - 149 с. – С. 56.
13
1.2 Методы оценки и оптимизации банковских рисков
Банковский риск – это ситуативная характеристика деятельности банка,
отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность
негативного отклонения действительности от ожидаемого
14
. В этом
определении уделяется должное внимание всем необходимым ключевым
понятиям, нужным для осмысления банковских рисков – неопределенность
ситуации принятия решения и вероятность негативного отклонения от
планируемого. В связи с этими определениями необходимо ориентироваться
в применении следующих категорий.
Расходы. Банковская деятельность невозможна без расходов. Расходы
банков связаны с необходимостью выплаты процентов вкладчикам, платы за
кредитные ресурсы, покупаемые у других финансово-кредитных институтов,
выделения средств на оплату труда банковских служащих и прочие
операционные расходы. В применении к понятию расходов риск может
проявляться в следующих формах: изменение рыночной ситуации привело к
необходимости повышения процентов, выплачиваемых по вкладам;
всеобщий дефицит кредитных ресурсов отразился на повышении их
покупной стоимости; повышение оплаты труда персонала в других
кредитных институтах вызвало необходимость принятия банком
соответствующих мер и так далее
15
.
Убытки. Убытки, проявляющиеся в форме недополучения доходов или
произведения расходов сверх намеченных, случаются при недостаточном
анализе предстоящей операции, просчетах, неблагоприятном стечении
обстоятельств или же просто непредсказуемости ситуации. Риск подобных
убытков, связанных с нерациональным размещением средств, неточной
14
Фошкин А. Е. Управление кредитными рисками банка как многофакторный процесс // Вестник
Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2017. – № 10 (76). – С. 72–88.
15
Лаврушин О.И. Банковские риски : Учебник. - М. : КноРус, 2017. - 292 с. – С. 77-78.