14
оценкой рыночных возможностей и опасностей, всегда грозит обернуться
банку серьезными неприятностями
16
.
Потери. Потери, понимаемые как непредвиденное снижение
банковской прибыли, выступают обобщающим показателем,
характеризующим риск, присущий банковской деятельности. Этот
показатель сочетает в себе все свойства категорий, описанных выше, а
поэтому наилучшим образом характеризует степень риска
17
.
Таким образом, риск можно определить как угрозу того, что банк
понесет потери, размер которых является показателем уровня рискованности
предстоящего мероприятия и качества стратегии в области риска.
Итак, понятия риска и потерь теснейшим образом связаны между
собой.
Следовательно, риск можно описать и количественно, используя при
этом категорию потери. Этот подход является базой для развития теории
риска.
Количественно размер риска может выражаться в абсолютных и
относительных показателях. В абсолютном выражении риск представляет
собой размер возможных потерь при осуществлении определенной операции.
Однако оценить эти потери с достаточной точностью не всегда
представляется возможным. Если же отнести размер вероятных потерь к
какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность,
например, к размеру кредитных ресурсов, размеру расходов или доходов
банка в связи с осуществлением конкретной операции, то получится
величина риска в относительном выражении
18
.
Описание риска в абсолютных и относительных показателях
достаточно часто практикуется банками. При этом в абсолютном выражении
риск исчисляется, когда речь идет об одной конкретной сделке. Если же
16
Там же. С. 79.
17
Лаврушин О.И. Банковские риски : Учебник. - М. : КноРус, 2017. - 292 с. – С. 80.
18
Ларионова И.В. Системные риски российского банковского сектора: оценка и мето ды регулирования //
Вестник Финансового университета. - 2017. - №1. - С. 27–34.
15
высшим руководством банка разрабатываются нормативные положения,
касающиеся допустимого уровня риска при совершении различных
банковских операций, то применяются относительные показатели,
характеризующие, например, размер риска к сумме доходов, ожидаемых в
результате осуществления конкретных операций. Таким образом, риск
представляет собой вероятностную категорию, которая может быть с
достаточной степенью точности оценена при помощи анализа потерь.
Уровень риска увеличивается, если:
– проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;
– поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту;
– руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры,
что может привести к финансовому ущербу;
– существующий порядок деятельности банка или несовершенство
законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной
ситуации мер
19
.
Банковские операции очень разнообразны, каждой из них присущи
свои характерные особенности, а, следовательно, и определенный уровень
риска или фиксированная вероятность потерь. Все разнообразие банковских
операций дополняется разнообразием клиентов и изменяющимися
рыночными условиями, что значительно осложняет разработку некоторых
критериев оценки риска.
Риску подвержены практически все виды банковских операций.
Анализируя риски коммерческих банков России на современном этапе, надо
учитывать отсутствие или несовершенство некоторых основных
законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально
существующей ситуацией, инфляцию и другое
20
.
19
Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела : учебник / Е.Б. Стародубцева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.
: ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2019. - 288 с. – С. 105.
20
Рогачёв А.Ю. Контроль за рисками в России [Электронный ресурс]: Бизнес, менеджмент и право. Научно -
практический экономико-правовой журнал. – Режим доступа: http://bmpravo.ru/show_stat.php?stat=457.
16
Данные обстоятельства вносят существенные изменения в
совокупность возникающих банковских рисков и методов их исследования.
Однако это не исключает наличия общих проблем возникновения рисков и
тенденций динамики их уровня.
Постепенно с развитием теории рисков развивались методология и
методика их анализа. Можно определить следующие основные этапы
методологии анализа банковских рисков.
1. Вид и специфика банка, анализирующего уровень какого-то
определенного вида или совокупного риска своей деятельности,
деятельности своего партнера, контрагента, клиента, поставщика,
посредника.
2. Сфера влияния анализируемого отдельного риска или совокупности
рисков.
3. Методика расчета, анализ уровня погрешностей, абсолютных и
относительных отклонений.
4. Возможность управления конкретным анализируемым риском.
5. Средства и методы управления рисковыми ситуациями в целом.
6. Оценка эффективности анализа и предложенных на основе его
результатов рекомендаций
21
.
В банковской практике при оценке риска в основном принимают во
внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения
их финансового состояния, возможных изъятий определенной части средств,
помещенных во вклады, изменения курса валют и ценных бумаг, а также
вероятность различных денежно-кредитных рестрикций
22
. Следует иметь
ввиду, что все факторы риска учесть практически невозможно, поэтому
оценкастроится на определенных допущениях, а результат получается в
21
Юзвович Л.И. Банковские риски в условиях финансовой глобализации: теория и практика
диверсификации: Монография / Юзвович Л.И., Савинова В.А., Забровская А.Е., - 2-е изд., с тер. - М.:Флинта,
2017. - 149 с. – С. 112.
22
Предтеченский А.Н., Еременко А.М., Дергунов В.В. Эволюция требований к банковскому капиталу //
Управление в кредитной организации. - 2018. - № 3. - C. 45–59.
17
известной степени приблизительным. Однако это нисколько не умаляет
важности выработки соответствующей стратегии риска.
Разработка стратегии риска проходит ряд последовательных этапов,
среди которых выделяют следующие
23
.
1. Выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный
вид риска при осуществлении определенных банковских операций.
2. Анализ выявленных факторов с точки зрения силы воздействия на
риск.
3. Оценка конкретного вида риска.
4. Установление оптимального уровня риска.
5. Анализ отдельных операций с точки зрения соответствия
приемлемому уровню риска.
6. Разработка мероприятий по снижению риска.
Что касается факторов, воздействующих на риск, то они, как правило,
рассматриваются банками не полностью, а принимается во внимание лишь
определенный стандартный их набор, который периодически
пересматривается. Эти факторы не несут в себе какого-либо конкретного
расчетного предназначения, а служат исходной базой для анализа риска, а
также «оживляют» и детализируют чисто математические оценки.
Эффективность организации управления рисками во многом зависит от
классификации. Под классификацией риска следует понимать распределение
риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения
поставленных целей
24
.
В соответствии с рекомендациями Базельского комитета можно
выделить следующие типичные виды рисков: кредитный риск, рыночный
риск (процентный риск, фондовый риск, валютный риск), риск ликвидности,
операционный риск, страновой риск (включая риск неперевода средств),
23
Вайн С. Оптимизация ресурсов современного банка. - М.: Альпина Паблишер, 2017. – 450 с. – С. 329.
24
Лаврушин О.И. Банковские риски : Учебник. - М. : КноРус, 2017. - 292 с. – С. 189.
18
правовойриск, риск потери деловой репутации, стратегический риск (рис.
1)
25
.
Рисунок 1. Типичные банковские риски
При этом не следует забывать о высокой степени абстрактности любой
классификации, а следовательно, и о тесной взаимосвязанности абсолютно
всех разновидностей риска.
Банковские операции очень разнообразны, каждой из них присущи
свои характерные особенности, а следовательно, и определенный уровень
риска или фиксированная вероятность потерь. Все разнообразие банковских
операций дополняется разнообразием клиентов и изменяющимися
рыночными условиями, что значительно осложняет разработку некоторых
25
Васильева Е.Е. Ретроспектива подходов к оценке кредитного риска: Базель I, II, III // Проблемы
современной экономики. - 2017. - № 2. - С. 175–181.
19
критериев оценки риска
26
. Данные обстоятельства вносят существенные
изменения в совокупность возникающих банковских рисков и методов их
исследования.
Однако это не исключает наличия общих проблем возникновения
рисков и тенденций динамики их уровня.
Изменения одного вида риска вызывают изменения почти всех
остальных видов. Все это, естественно, затрудняет выбор метода анализа
уровня конкретного риска и принятие решения по его оптимизации ведет к
углубленному анализу множества других рисковых факторов. Поэтому
выбор конкретного метода анализа их уровня, подбор оптимальных факторов
очень важны.
Основу методологии построения системы управления рыночными
рисками составляют анализ активов банка и расчет параметров рыночного
риска на основе риск-факторов. Эта методология сегодня успешно
применяется в ведущих российских банках
27
.
Реализация методологии обычно состоит из трех основных этапов:
анализ, разработка и тестирование / подготовка документации.
На первом этапе определяется понятие «рынок» в отношении портфеля
банка – набор риск-факторов, то есть тех рыночных ставок, курсов и
индексов, которые влияют на стоимость портфеля.
На втором этапе на основе единого набора риск-факторов
разрабатываются алгоритмы оценки показателей рыночных рисков:
– показатель прибыли и убытков;
– Value-at-Risk (VaR);
– сценарный анализ;
– анализ чувствительности.
26
Ларионова И.В. Системные риски российского банковского сектора: оценка и мето ды регулирования //
Вестник Финансового университета. - 2017. - №1. - С. 27–34.
27
Начева Ю. А. Финансовая устойчивость банков, показатели и мето ды оценки // Актуальные вопросы
права, экономики и управления : сб. трудов конференции, 2018. – С. 169–173.
20
На третьем этапе для разработки законченной системы управления
рыночными рисками необходимо произвести тестирование модели,
разработать отчетность и процедуры по управлению рыночными рисками
28
.
Использование современных технологий в управлении рыночными
рисками не только увеличит надежность банка, но и позволит
усовершенствовать принятие стратегических и операционных решений по
управлению в банке, а также улучшить имидж банка.
Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и
оценка риска в значительной мере основаны на систематическом
статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие
в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах.
Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска,
позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от
степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный
статистический анализ конкретной ситуации
29
.
Основными инструментами статистического анализа являются –
дисперсия, стандартное отклонение, коэффициент вариации. Суть этого
метода состоит в анализе статистических данных за возможно больший
период времени, что позволяет сравнить частоту возникновения потерь банка
с вероятностью их возникновения. Данный способ можно применять к
оценке самых разных видов рисков банка, как внешних, так и внутренних.
При этом частота возникновения допустимого уровня потерь для данного
банка зависит от числа случаев наступления конкретного уровня потерь и
общего числа случаев в статистической выборке.
Количественно размер риска может выражаться в абсолютных и
относительных показателях. В абсолютном выражении риск представляет
собой размер возможных потерь при осуществлении определенной операции.
28
Там же.
29
Юдина И.Н. Банковская система в развивающихся экономиках: Опыт становления, развития и кризисов :
Монография / И.Н. Юдина - М.:ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 351 с. – С. 234.
21
Однако оценить эти потери с достаточной точностью не всегда
представляется возможным. Если же отнести размер вероятных потерь к
какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность,
например, к размеру кредитных ресурсов, размеру расходов или доходов
банка в связи с осуществлением конкретной операции, то получится
величина риска в относительном выражении
30
.
Кредитование юридических и физических лиц является одним из
основных видов деятельности коммерческих и государственных крупных,
средних и мелких банков
31
. Поэтому большое значение для обеспечения
устойчивого функционирования банка имеют методы количественной оценки
и анализа кредитного риска. Цена за риск должна максимально точно
учитывать величину риска каждого кредита. Кроме средней величины риска,
определяемой по статистике предыдущей деятельности, банк должен знать
количественную оценку и составляющие риска для каждого кредита
32
.
Каждый банк разрабатывает свою модель риска для количественной
оценки и анализа риска кредитов с учетом общих рекомендаций Базельского
комитета по банковскому надзору. Чем выше точность оценки риска
кредитов, тем меньше потери банка, меньше процент за кредит и выше
конкурентоспособность банка. От повышения точности и прозрачности
методик выигрывает все общество в целом. Создание эффективной модели
риска и оптимальное управление кредитным риском возможны только на
основе постоянного количественного анализа статистической информации об
успехах кредитов
33
.
30
Буг Г. Н. Более широкий взгляд на риск // Банковские технологии. – 2017. – № 3. – С. 43-54.
31
Литвиненко Л.Т., Жуков Е.Ф., Мартыненко Н. Н., Эриашвили Н. Д. Маркова О.М. Банки и
небанковские кредитные организации и их о перации: учебник для сту дентов вузов, обучающихс я по
направлению «Экономика» / Е.Ф. Жуков [и др.] ; под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб.
и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 559 с. – С. 22.
32
Предтеченский А.Н., Еременко А.М., Дергунов В.В. Эволюция требований к банковскому капиталу //
Управление в кредитной организации. - 2018. - № 3. - C. 45–59.
33
Тавасиев А.М. Банковское кредитование : учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; по д
ред. А.М. Тавасиева. - 2-е изд., перераб. - М. : ИНФРА-М, 2018. - 366 с. – С. 97.
22
Существуют различные подходы к определению кредитного риска
частного заемщика, начиная с субъективных оценок специалистов банка и
заканчивая автоматизированными системами оценки риска. Мировой опыт
показывает, что основанные на математических моделях системы являются
более действенными и надежными. В целях построения модели кредитного
риска сначала производится выборка клиентов кредитной организации, о
которых уже известно, хорошими заемщиками они себя зарекомендовали или
нет. Выборка содержит информацию по двум группам кредитов, имевшим
место в деятельности банка: «хорошим» и «плохим» (проблемным или
невозвращенным).
К методикам для количественной оценки кредитных рисков
предъявляется особое требование по прозрачности, включающей
количественные оценки точности и робастности.
Прозрачность методики кредитного риска – это возможность видеть не
только явление в целом, но и его детали
34
. Прозрачность стала важнейшей
характеристикой методик оценки кредитных рисков в силу необходимости
наиболее полной идентификации как кредитного риска, так и самой модели
кредитного риска.
Для анализа, прогнозирования и управления кредитным риском
каждому банку необходимо уметь количественно определять названные
характеристики, анализировать риск и выполнять постоянный мониторинг
компонент характеристик кредитного риска.
Риск представляет собой вероятностную категорию, которая может
быть с достаточной степенью точности оценена при помощи анализа потерь.
В зависимости от величины потерь выделяют зоны риска:
1. зона допустимого риска – это когда потери от какого-то вида
деятельности возможны, но они меньше ожидаемой прибыли.
34
Ларионова И.В. Системные риски российского банковского сектора: оценка и мето ды регу лирования //
Вестник Финансового университета. - 2017. - №1. - С. 27–34.
23
2. зона критического риска – характеризуется опасностью потерь,
которые заведомо превышают ожидаемую прибыль и в максимуме ведут к
потере средств, вложенных в операцию.
3. зона катастрофического риска – это когда потери превышают
критический уровень и распространяются на имущество банка
35
.
В условиях финансового кризиса весьма актуальной выглядит
проблема эффективного, профессионального управления банковскими
рисками, оперативного учета факторов риска.
1.3 Нормативное регулирование банковских рисков
Проблема адекватной оценки рисков и поддержания их на уровне, не
угрожающем финансовой устойчивости банков, - ключевое направление
регулирования банковской деятельности со стороны Банка России
36
.
В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от
06.06.2019) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
одной из основных целей деятельности банка является развитие и укрепление
банковской системы Российской Федерации
37
. Основным документом, на
законодательном уровне определяющем требование устойчивости кредитной
организации, является Федеральный закон «О банках и банковской
деятельности» от 02.19.1990 № 395–1 (ред. от 06.06.2019)
38
. В соответствии
со ст. 24 в целях обеспечения финансовой надежности кредитная
организация обязана создавать резервы (фонды), порядок формирования
35
Тавасиев А.М. Банковское кредитование : учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В. П. Бычков; по д
ред. А.М. Тавасиева. - 2-е изд., перераб. - М. : ИНФРА-М, 2018. - 366 с. – С. 264.
36
Алексеева Д. Г. Банковское право. - М.: Юрайт, 2017. – 358 с. – С. 32.
37
Федеральный закон « О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-
ФЗ (ред от 06.06.2019).
38
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.19.1990 № 395–1 (ред. от 06.06.2019).