7
подпись
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1. БАНКОВСКИЕ РИСКИ, НЕОБХОДИМОСТЬ ИХ ОЦЕНКИ
И УПРАВЛЕНИЯ 9
1.1. Современные способы оценки банковских рисков 9
1.2. Основные риски банковских кредитных операций, их характеристики,
измерение и методы управления 13
1.3. Банковский менеджмент как основа оптимизации банковских
кредитных рисков 21
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
В ПАО «БАНК ВТБ» 27
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Банк ВТБ» 27
2.2. Измерение и управление валютными рисками 34
2.3. Анализ основных рисков в деятельности банка 42
2.4. Оценка системы управления рисками в банке 47
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ
БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ 53
3.1. Современные подходы к регулированию банковских рисков 53
3.2. Совершенствование системы управления рисками 60
3.3. Согласование управления рисками с рекомендациями Базельского
комитета 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ 89
8
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в период глобаль-
ного финансово-экономического кризиса обнажились не только проблемы в ре-
гулировании банковской деятельности, но одновременно выявились недостатки
в управлении рисками на уровне отдельных кредитных организаций, которые,
как правило, не обнаруживаются в условиях макроэкономической стабильности.
В современных условиях функционирования банков обострилась потребность в
поиске новых подходов к организации системы управления рисками и формиро-
ванию на качественно ином уровне системы внутреннего контроля и аудита кре-
дитных организаций.
Динамичность банковской деятельности в совокупности с усложнением
технологий, оценки и управления банковскими рисками проявляется, в частно-
сти, в том, что риски, воспринимаемые на уровне подразделений банка как кре-
дитные, рыночные, операционные, правовые, и др., по своей сути являются про-
явлением рисков более высокого уровня – макроэкономических и политических.
Эти обстоятельства побуждают не столько совершенствование уже сформиро-
вавшихся систем управления рисками, сколько существенную их модернизацию,
в том числе посредством гармоничного встраивания в систему управления риск-
ориентированного внутреннего контроля и аудита. Система внутреннего кон-
троля, ориентированного на риск, как элемент системы корпоративного управ-
ления банком позволяет его руководству с достаточной степенью уверенности
утверждать, что политика на каждом уровне организационной структуры банка
правильно понята, а поставленные руководством цели достигаются с соблюде-
нием установленных норм. Кроме того, она способствует уменьшению рисков,
минимизации затрат и сохранности активов банка и создается в интересах выс-
шего руководства банка, чтобы оно могло эффективно выполнять функцию
управления.
9
Необходимость качественных изменений, направленных на создание упре-
ждающего риск-ориентированного внутреннего контроля, действующих регу-
лярно посредством сбора информации об отклонениях, предупреждающего о
возможности возникновения сбоев в бизнес-процессах, определяют актуаль-
ность исследования.
Среди наиболее значимых в этой области управления рисками в коммер-
ческих банках следует выделить научные работы таких авторов, как: Л. В. Ко-
стиков, К. В. Лапина, В. В. Панков, В. В. Рудько-Силиванов, Т. Ю. Серебрякова,
Т. Т. Тартаршвили, А. Е. Туркина, Н. А. Тысячникова, П. В. Яневич, Т. А. Юнак
и др.
Целью работы является разработка предложений по совершенствованию
системы управления рисками на примере ПАО «Банк ВТБ».
Согласно определяемой цели, необходимо установить ряд задач для ее до-
стижения:
исследовать современные способы оценки банковских рисков;
рассмотреть основные риски банковских кредитных операций, их харак-
теристики, измерение и методы управления;
исследовать банковский менеджмент как основу оптимизации банков-
ских кредитных рисков;
рассмотреть управление валютными рисками в ПАО «Банк ВТБ»;
провести анализ основных рисков в деятельности банка;
оценить систему управления рисками в ПАО «Банк ВТБ»;
исследовать современные подходы к регулированию банковских рис-
ков;
определить пути совершенствования системы управления рисками;
исследовать вопросы согласования управления рисками с рекомендаци-
ями Базельского комитета.
Объектом исследования выступает ПАО «Банк ВТБ».
10
Предметом исследования выступает система оценки и управления банков-
скими рисками.
Методологической основой исследования послужили положения ком-
плексного и системного подхода в решении поставленных задач. Важнейшим ас-
пектом исследования послужили такие общенаучные методы, как: группировка,
сравнение, анализ, а также статистические методы обработки информации. Тео-
ретической основой проводимого исследования послужили труды российских
ученых, публикации в специализированных экономических изданиях, матери-
алы научно-практических конференций.
Информационной базой работы послужили финансовая отчетность ПАО
«Банк ВТБ»; уставные документы кредитной организации.
Практическая значимость проводимого исследования заключается в опре-
делении наиболее эффективных методов управления финансовыми рисками кре-
дитного учреждения.
Структура работы. Работа включает введение, три главы, заключение, спи-
сок литературы, приложения.
11
ГЛАВА 1. БАНКОВСКИЕ РИСКИ, НЕОБХОДИМОСТЬ ИХ
ОЦЕНКИ И УПРАВЛЕНИЯ
1.1 Современные способы оценки банковских рисков
В последнее время конкуренция между банками усиливается, и банки в
своей борьбе за каждого клиента, проводят все более агрессивную политику в
отношении друг к другу, что проявляется в осуществлении более рискованных
операций. В данной ситуации и повышается внимание к банковским рискам, а их
идентификация, анализ и оценка приобретают большую значимость для преду-
преждения и снижения банковских рисков.
Термин «банковский риск» является специализированным и имеет ограни-
ченную сферу применения. Л. И. Леонович и В. М. Петрушина выражают риск
как вероятность потери банком части своих средств, недополучение планируе-
мых доходов или произведение дополнительных расходов в результате осу-
ществления запланированных финансовых операций
1
. С. Ю. Шамрина и
Е. А. Остапенко банковский риск представляет как неопределенность исхода
банковской деятельности и возможные неблагоприятные последствия в случае
неуспеха
2
. По мнению А. Тавасиева для любого банкира риск означает неопре-
деленность, связанную с неким событием
3
. Причем, риск для кредитных органи-
заций - явление обязательное и непременное, принятие на себя рисков за соот-
ветствующее вознаграждение традиционно относится к сфере их деятельности:
более того, банкир, который потерял способность рисковать, не может больше
быть банкиром.
Вышеприведенные определения понятия «банковский риск» представля-
ются достаточно обобщенными. Характерной чертой всех определений является
утверждение неопределенности риска. О данной особенности можно поспорить,
поскольку при этом отвергается возможность измерения банковского риска, его
1
Леонович Л. И., Петрушина В. М. Управление рисками в банковской деятельности - М.: Инфра-М, 2016. – С.
65.
2
Шамрина С. Ю., Остапенко Е. А. Банковский менеджмент в системе управления кредитными рисками. //
Учетно-аналитические и финансово-экономические проблемы развития региона. – 2016. – С. 193.
3
Тавасиев А. Банковское дело. Учебник. – М.: Юрайт, 2016. – С. 87.
12
опенки и, как результат, возможность классификации банковских транзакций по
степени рискованности: низко, средне и высокорисковые.
Дискуссионным выглядит и представление банковского риска О. И. Лавру-
шиным, который утверждает, что банковский риск - это не предположение о ве-
роятности отрицательного события, его опасности, а деятельность экономиче-
ского субъекта, уверенного в достижении высокого результата
4
. Стоит отметить,
что сомнение вызывает оценка уверенности субъекта в достижении высокого ре-
зультата, поскольку каждый экономический субъект еще изначально нацелива-
ется на успех и оценить его уверенность в данном успехе можно лишь интуи-
тивно. Данное отождествление не является корректным, а риск можно предста-
вить следствием деятельности
5
.
Таким образам, целесообразно более точно определить специализирован-
ное понятие банковского риска, которое будет отражать его экономические осо-
бенности, и подчеркивать характерные банковские черты. На наш взгляд, бан-
ковский риск - это комплексная идентифицированная величина, выражающая ре-
альную вероятность банка стать неплатежеспособным в результате осуществле-
ния им банковских операций и оказания услуг, определенных законодательством
и Уставом банка
6
.
В банковской сфере одним из главных является вопрос, связанный с ана-
лизом банковских рисков, так как с ним тесно связан процесс принятия решений.
Банк всегда старается свести риск к минимуму или избежать его.
Оценка риска заключается в количественном определении затрат, которые
связаны с проявлением рисков на определенном этапе деятельности банка. При
этом, целью данной оценки является определение соответствия между результа-
тами деятельности банка и определенными рыночными условиями. В общем
4
Лаврушин О. Банковский менеджмент. – М.: КноРус, 2016. – С. 102.
5
Семенова К. А. Банковские риски: сущность и классификация / К. А. Семенова, Л. Т. Кутукова // Молодой
ученый. – 2019. – №38. – С. 125.
6
Пригодин И. А. Банковский риск: сущность, методика оценки, управление // Экономика и управление. – 2016.
- № 4. – С. 89.
13
виде, все методы оценки банковских рисков можно разделить на три группы (Ри-
сунок 1).
Рисунок 1. Методы оценки банковских рисков
Аналитический метод представляет собой детальный анализ выявленных
зон рисков, по результатам которого определяется оптимальный уровень прием-
лемых рисков для отдельного вида операций банка или совокупности. Например,
основными методами анализа финансового рынка являются: технический; фун-
даментальный
7
.
Технический анализ представляет собой исследование динамики рынка,
для того чтобы спрогнозировать направления движения цен в будущем.
Фундаментальный анализ включает в себя метод коэффициентов. В основ-
ном используются следующие коэффициенты:
1. Бета-коэффициент - это коэффициент, определяющий влияние общей
ситуации на рынке в целом на судьбу конкретной ценной бумаги. Если значение
данного коэффициента больше единицы риск инвестиций выше, чем в среднем
по рынку, а если меньше единицы, то наоборот;
2. Коэффициент d/р - ratio определяется как отношение дивиденда по обык-
новенной акции к ее курсовой стоимости;
3. Коэффициент р/е - natio исчисляется как отношение курсовой стоимости
акции к величине чистой прибыли в расчете на одну обыкновенную акцию;
4. R-квадрат - это коэффициент, характеризующий долю риска вклада в
данную ценную бумагу банка, вносимую неопределенностью риска в целом
8
.
7
Рыбалкина А. И. [и др.]. Кредитные риски коммерческих банков / А. И. Рыбалкина, Е. С. Фетисова, Т.П. Носова
// Роль инноваций в трансформации современной науки. – 2017. – № 4. – С. 73.
8
Алиева З. Р. Формы и методы управления рисками в банковской практике // УЭПС: управление, экономика,
политика, социология. – 2016. – С. 75.
14
Статистический метод представляет собой анализ статистических рядов за
больший промежуток времени, для того чтобы определить недопустимую для
данного банка зону риска и заключается в том, чтобы установить величину и ча-
стоту получения той или иной экономической отдачи, изучить статистику потерь
и прибылей, имеющих место при принятии аналогичных решений, а затем про-
вести вероятностный анализ и составить прогноз будущего поведения на рынке
9
.
В настоящее время некоторые банки оценивают риски в рамках VAR-ме-
тодики, предполагающей анализ максимального отклонения от ожидания, рас-
считанного с определенной долей вероятности. Преимущество данной методики
заключается в учете факторов диверсификации рисков, которые не «улавлива-
ются» в более простых методиках. Данная методика представляет собой функ-
цию четырех переменных: времени открытой позиции (периода, в течение кото-
рого финансовый инструмент будет подвержен риску), доверительного интер-
вала (характеризуется вероятностью ожидаемых потерь), оценки изменчивости
доходов, а также текущей рыночной стоимости финансового инструмента
10
.
Метод экспертных оценок особенно важен там, где необходимы оценки
внешней для банка среды на предмет выявления факторов системных рисков в
экономике в целом и в банковском секторе. Он включает в себя сбор и обработку
различных мнений экспертов, а также составление обобщающих рейтинговых
оценок и их «привязку» к определенным зонам рисков. Существует большое ко-
личество методов оценки рисков и на выбор того или иного метода оказывает
существенное влияние характер банковской операции и вид возникающего
риска
11
.
1.2. Основные риски банковских кредитных операций, их характеристики,
измерение и методы управления
9
Лобач Л. С. Банковские риски: теория и сущностные характеристики // Новые технологии. – 2016. – №3.– С. 1.
10
Мягкова М. В. Актуальные аспекты управления банковскими рисками / М. В. Мягкова, Л. Ф. Айзятова // Вест-
ник Волжского университета им. В.Н. Татищева. – 2016. – № . – С. 1.
11
Нечаева С. Н. Процедура управления банковскими рисками // Сибирский торгово-экономический журнал. –
2016. – №1(22). – С. 181.
15
Кредитный риск – это риск того, что контрагент не рассчитается полно-
стью по своим финансовым обязательствам в срок или в любое время в будущем.
Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных
и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также
могут носить забалансовый характер
12
.
На рисунке 2 приведена одна из возможных структур кредитного риска.
Оговорка «одна из возможных» сделана в связи с тем, что с развитием общества
источники кредитного риска могут изменяться.
Рисунок 2. Структурная характеристика кредитного риска
13
При невозврате кредита у банка уменьшается капитал, возникает дефицит
денежных средств. Если кредитные потери велики, то это может привести к банк-
ротству. Если невозврат кредитов приводит к тому, что капитал банка становится
отрицательным, банк становится неплатежеспособным, поскольку объем ре-
ально имеющихся у него активов оказывается меньше размера обязательств.
Банковский кредитный риск зависит от воздействия множества факторов,
которые необходимо учитывать при проведении кредитных операций и органи-
зации управления риском.
12
Вайсбек Е. Н. Особенности оценки кредитного риска в практике коммерческих банков// Финансы и кредит. –
2016. - № 24. – С. 22.
13
Хетагуров А. Н. Управление кредитными рисками и регулирование рисков кредитной деятельности коммер-
ческих банков //Современные научные исследования. 2016. № 17 (2). С. 14.
16
Факторы кредитного риска являются основными критериями его класси-
фикации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и
внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка -
кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредит-
ные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на
фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающи-
мися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (свя-
занные с направлением деятельности); индивидуальные и совокупные (риск кре-
дитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).
К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со
стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не от-
вечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и ва-
лютного риска банка.
Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого
бизнеса, крупных и средних клиентов – юридических и физических лиц, с от-
дельными направлениями кредитной деятельности банка.
Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта,
услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента
14
.
Управление кредитным риском представляет собой многоуровневый,
строго регламентированный процесс, где каждое участвующее подразделение
имеет четкий перечень целей, задач и функций.
Для обоснованного, рационального и эффективного использования всех
элементов кредитного механизма, в том числе управления кредитным риском,
банками разрабатывается соответствующая кредитная политика. Кредитная по-
литика коммерческого банка определяет задачи и приоритеты кредитной дея-
тельности всего банка, средства и способы их реализации, а также порядок и
14
Тарханова Е. А., Пастухова А. В. Кредитный риск в системе управления рисками в банковской деятельности //
Молодой ученый. 2016. № 6 (65). С. 499.